审计工作底稿编制案例工作底稿-其他业务利润(一)
30、利润表——审计工作底稿
上年数
单位：元
本年累计数
利润及利润分配表
单位名称：
年度
项
目
一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润（亏损以"－"号填列）
加：其他业务利润（亏损以"－"号填列）
减：营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润（亏损以"-"号填列）
加：投资收益（损失以"-"号填列）
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以"-"号填列）
减：所得税
五、净利润（亏损以"-"号填列）
加：年初未分配利润
其他转入
六、可供分配的利润
减：提取法定盈余公积
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
七、可供投资者分配的利润
减：应付优先股股利
应付普通股股利
转作资本（或股本）的普通股股利
八、未分配利润
单位负责人：
会计；
行次 1 4 5 10 11 14 15 16 18 19 22 23 25 27 28 30 32 34 38 39 41 42 43 44 46 47 49 50 55 制表：
审计工作底稿编制案例分析报告
审计工作底稿编制案例介绍－原材料一、会计记录概况A公司属于制造业。
原材料期初余额3,751,093.30元，本期借方发生额合计71,143,876.63元，本期贷方发生额合计71,130,353.96元，期末余额3,764,615.97元。
A公司原材料分为瓶坯、辅助材料及备品备件三大类。
原材料发出计价采用当月一次加权平均法。
具体数据见《存货分类余额明细表》（底稿见索引A12-4-1）。
二、审计目标（一）确定原材料是否存在；（二）确定原材料是否归被审计单位所有；（三）确定原材料的增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；（四）确定原材料的计价是否正确；（五）确定原材料余额是否正确；（六）确定原材料的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制过程的讲解以及相关提示和说明：（一）执行“获取或编制原材料明细表，复核加计是否正确，并与总账余额、存货－原材料类合计数核对是否相符。
”程序1、向客户索取或编制《存货分类余额明细表》（底稿见索引A12-4-1）；2、复核加计是否正确，并将合计数与总账余额、存货－原材料类合计数核对是否相符，并标注相应的审计标识；3、根据原材料类别向客户索取或编制《原材料大类收、发、存各月明细表》（底稿见索引A12-4-2）；4、《原材料大类收、发、存各月明细表》期初、期末余额与《存货分类余额明细表》中各大类期初、期末余额核对是否相符。
提示：如未审数合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询，并作相应的处理。
本案中查验结论：1、原材料合计数与总账余额、存货－原材料类余额核对相符；2、《原材料大类收、发、存各月明细表》中的期初、期末余额与《存货分类余额明细表》中各大类期初、期末余额核对相符。
提示：在编制《原材料大类收、发、存各月明细表》时对于原材料收入及发出情况可以根据需要进行细分，以便和存货其他科目进行勾稽关系核对。
本案中《原材料大类收、发、存各月明细表》对于原材料的发出情况进行了细分：1、将主料的发出情况细分成两类：一类是生产领用主料计入“生产成本－原材料”，与生产成本中原材料领用数进行核对；另一类是主料直接销售结转至“其他业务支出”，与其他业务支出中材料销售成本进行核对；经核对相符，底稿见索引A12-4-2-12、将辅料的发出情况细分成三类：一类是生产领用包装物计入“生产成本－包装物”，与生产成本中包装物领用数进行核对；第二类是车间领用辅料计入“制造费用”；第三类是辅料直接销售结转至“其他业务支出”，与其他业务支出中材料销售成本进行核对；经核对相符，底稿见索引A12-4-2-23、将备品备件的发出情况细分成两类：一类是车间领用备品备件计入“制造费用”，与制造费用中备件消耗金额进行核对；另一类是备品备件直接销售结转至“其他业务支出”，与其他业务支出中材料销售成本进行核对。
内部审计工作底稿案例分析
内部审计工作底稿案例分析（1）公司背景及问题描述公司是一家中型制造公司，主要生产汽车零部件。
公司在市场竞争中面临一些问题。
首先，公司生产成本高，导致产品价格不具备竞争优势。
其次，公司在生产过程中存在一些浪费和不必要的开支。
最后，公司的生产效率较低，交货周期长。
为了解决这些问题，公司决定进行内部审计。
（2）审计目标和审计范围确定审计目标是提高公司生产效率和降低生产成本。
审计范围包括公司的生产流程、供应链管理、成本控制等方面。
（3）底稿准备根据审计目标和范围，审计师准备了一份详细的底稿。
底稿包括以下内容：3.1参考文件清单：列出了与审计有关的文件、记录和报告，如公司财务数据、生产计划、供应链管理文件等。
3.2数据采集表：列出了需要收集的数据和信息，如生产线上的产量数据、工人的工时记录、原材料采购记录等。
3.3数据分析工具：列出了用于数据分析的工具和方法，如数据透视表、折线图等。
3.4问题清单：根据公司面临的问题，列出了需要关注的审计重点，如生产瓶颈、不必要的开支等。
3.5抽样计划：对于大量数据的采集，审计师制定了抽样计划，以确保采集到代表性的数据。
3.6审计程序：列出了具体的审计程序，如对生产线进行实地观察，对原材料采购流程进行跟踪等。
（4）数据收集和分析审计师根据底稿的要求，开始收集数据和信息。
他们通过查阅公司财务数据，了解了公司的成本结构和费用分布情况。
通过与生产部门的沟通，他们收集了生产线上的产量数据和工人的工时记录。
通过查阅供应链管理文件，他们了解了原材料采购的情况。
审计师使用数据分析工具对收集到的数据进行了整理和分析。
他们制作了数据透视表，比较了不同产品的生产成本，并找出了成本高的产品。
他们制作了折线图，分析了产量和工时的关系，找出了生产线的瓶颈。
（5）问题发现和建议通过数据分析，审计师发现了一些问题。
首先，一些产品的生产成本较高，原因是原材料采购价格不合理。
其次，生产线上存在产能不足的问题，导致交货周期长。
审计工作底稿(模板)
组织机构及管理人员结构资料
营业执照
政府批文
公司成立合同、协议、章程
纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录
内部控制的调查与评价
重要长期经济合同、协议
验资报告（复印件）
精选 word 范本！
具备（√） 不适用（X）
.
*J10 评估报告书（复印件） *J11 主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
2、负债类工作底稿 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利（利润） 未交税金 其他应付款 预提费用
具备（√） 不适用（X）
精选 word 范本！
.
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间： 复 核：
编号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9
具备（√） 不适用（X）
√ √
√ √
√ √ √ √ √ √ √
√
√ √
精选 word 范本！
客户： ABC 有限责任公司 编制：
.
审计工作底稿目录（二）
会计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 E10
（11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表 （14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额 （28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
审计工作底稿(模板)
会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20 会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 会计师事务所客户提供相关资料情况表会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
审计工作底稿编制案例 审计小结模版(一)
审计工作底稿编制案例审计小结模版(一)审计是在特定时间段内对企业财务状况和内部控制的全面检查与确认，为保证审计质量和效率，在审计实践中，审计工作底稿的编制显得尤为重要。
底稿作为证据的来源和审计证明的基础，为审计师提供了行动指南，也是审计师履行职责的证据。
本文将结合一个案例详细介绍审计工作底稿编制和审计小结模版的要点。
案例描述：某公司位于一个经济发达的城市，主营业务为IT服务，资产总额为5000万元，销售收入为2000万元，员工人数为100人。
应客户方要求进行年度审计，审计时间为30天，审计人员4名。
一、审计工作底稿编制1. 审计对象：确定审计对象，明确审计工作内容和注意事项。
2. 建立总体审计计划：制定审计计划，包括审计的范围、目标、期间、方法、人员分配等。
3. 审计程序：制定审计程序，根据审计计划执行各种审计过程可能出现的逻辑关系，确保审计全部工作业务合理性检查。
4. 审计发现：审计过程中发现的问题以及与客户方讨论问题找到的解决方案的记录。
5. 审计报告：根据审计结果及目标完成情况，编写审计报告并反馈给客户方。
其中，审计程序也是审计工作的关键环节之一。
审计程序包括：第一步：公司风险分析。
检查公司的流程，评估影响公司风险的因素，确定可能存在的风险。
第二步：内部财务控制评估。
评估公司内部财务控制的有效性，检查内部控制制度完整性，并基于相应的标准或框架，如COSO等，制定审计计划。
第三步：交易检查。
检查当前和过去实行的交易并分析是否存在不合理的事件和行动。
审计记账凭证和凭证上的相关证明文件以及资金运作状况等。
第四步：特定重点的检查。
对特殊的领域进行检查，如集团会计、法律程序、税收文件等。
6. 工作底稿模板工作底稿模板是以前类似的审计项目的经验总结，可以帮助审计师高效稳定地执行审计程序。
模板的分析框架需要考虑以下几个方面：1）审计程序目标和活动步骤的具体描述2）审核的数据类型和来源的详细说明3）检查所需的相关文件、数据和审核结果的评估4）审核结果的记录7. 底稿编制的要点在编制工作底稿时，需要注意以下几点：1）底稿必须准确而清晰，让他人能够理解，审核所遇到的过程是清晰的。
审计工作底稿案例
审计工作底稿案例审计工作底稿案例在某公司进行审计工作时，我负责对其财务报表进行审计。
在审计工作底稿中，首先需要对公司的资产负债表进行分析。
通过对公司的资产负债表进行细致的审查，我发现公司在某项资产的估计值上存在一定的问题。
根据公司提供的资料，该项资产的估计值为5000万元。
然而，在对公司进行现场核实时，我发现该项资产实际价值远低于估计值。
通过与公司负责人的沟通，了解到该项资产的估计值是由公司内部人员根据市场行情进行估算的。
我立即进行了进一步调查。
通过与市场上的专业机构沟通，我了解到该项资产的真实市场价值只有2000万元。
因此，我将该项资产的估计值调整为2000万元，并在审计工作底稿中做出了明确的说明。
此外，在审计工作底稿中还需要对公司的利润表进行审查。
在对公司的利润表进行详细分析后，我发现公司在某项收入的确认上存在一定的问题。
根据公司提供的资料，该项收入为1000万元。
然而，在对公司进行现场核实时，我发现该项收入实际上并未完全实现。
通过与公司销售人员的沟通，了解到其中一部分收入是由于销售人员的违规操作而导致的。
我立即进行了进一步调查。
通过与公司销售人员的面谈和查对公司的销售记录，我发现有一部分收入是虚构的。
因此，我将该项收入调整为实际实现的800万元，并在审计工作底稿中作出了明确的说明。
通过对公司资产负债表和利润表的审查，我在审计工作底稿中发现了两个问题并及时进行了调整和说明。
这些问题的发现和处理，能够保证审计工作的准确性和可靠性，对公司的决策和投资者的判断提供了有力的依据。
在整个审计工作中，我对底稿的编写非常认真和细致，准确记录了每一个找到的问题和处理过程。
通过这次审计工作，我不但加深了对财务报表的理解和分析能力，还提高了对审计工作的熟悉度和操作能力。
经过我对公司财务报表进行审计工作底稿的编写和调整，最终形成了一份准确、全面以及可靠的审计工作底稿。
这份底稿不仅对公司的财务状况进行了准确的记录，还能为公司的发展提供有力的参考和指导，为公司和投资者的决策提供准确的数据支持。
审计工作底稿编制案例介绍(doc 10页)
本年度共发生以下事项：1、6月与B公司签订的无形资产使用权转让协议书，将公司的专利技术使用权作价500万元转让给B公司使用；协议规定B公司于当年的6月30日前向A公司付款500万元。
无形资产转让手续已经办理完毕。
A公司所作的账务处理为：借：银行存款5,000,000.00贷：其他业务收入 5,000,000.002、本年公司销项税账面累计发生额为286,635,348.11元，审计人员向公司获取的增值税纳税申报表为286,805,348.11元。
3、本年公司进项税账面累计发生额为266,483,095.60元。
4、本年A公司主营业务收入为1,502,972,456.20元，其他业务收入—材料销售收入为172,637,345.03元。
二、审计目标（一）确定应计和已缴税金的记录是否完整；（二）确定未交税金的余额是否正确；（三）确定未交税金的披露是否充分。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制应交税金明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符”程序1、向客户索取或编制“应交税金余额明细表”（底稿见索引F9-0-2）2、复核加计正确并将合计数与总帐、报表数核对相符，标注相应的审计标识。
提示：如未审合计金额与总帐、报表不符，应查明原因并作更正，并作相应的处理。
“审计调整数”与“审定金额”在该项目审定后填入。
（二）执行“核对年初应交税金与税务机关认定数是否一致”程序执行过程：审计人员取得上年度经税务机关盖章确认的增值税、所得税、营业税申报表，申报表期末的应交数和客户的账面数一致。
（底稿见索引F9-0-2）提示：向客户索取上年度的增值税、所得税、营业税等申报表，将申报表上税务机关认定的年末应交数与本年度应交税金帐面年初数进行核对，如有差额查明原因，并作相应的处理。
（三）执行“取得被审计单位纳税鉴定、纳税通知及征、免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、计税基础、税率，以及征、免、减税的范围与期限”程序执行过程：经过审计人员向公司财务人员询问，公司本年度没有减免税事项。
审计工作底稿案例
审计工作底稿案例一、引言。
审计工作底稿是审计师进行审计工作的重要工具，是审计师根据审计计划和程序编制的文件，记录了审计师对被审计单位进行审计的全过程。
审计工作底稿案例是审计师在实际工作中积累的经验和教训，对于新手审计师来说，可以借鉴前人的经验，提高审计工作的效率和质量。
二、审计工作底稿案例分析。
1. 底稿的编制。
审计工作底稿的编制是审计工作的第一步，要根据审计计划和程序，合理安排审计工作的步骤和方法，确保审计工作的全面和深入。
在编制底稿的过程中，审计师要注意将审计程序和方法细化到每一个环节，确保审计工作的全面性和系统性。
2. 底稿的完整性。
审计工作底稿要求完整记录审计师的工作过程和结果，包括审计师的工作底稿、抽样数据、审计调查和分析、审计结论等内容。
在编制底稿的过程中，审计师要注意将审计工作的每一个环节都记录清楚，确保底稿的完整性和可追溯性。
3. 底稿的规范性。
审计工作底稿要求规范，包括底稿的格式、内容、文字、数字等都要符合审计规范和标准。
在编制底稿的过程中，审计师要注意规范底稿的格式，确保底稿的规范性和标准化。
4. 底稿的保密性。
审计工作底稿涉及到被审计单位的财务、经营等重要信息，审计师要注意保护底稿的保密性，确保底稿不被泄露。
在审计工作结束后，审计师要妥善保管底稿，避免底稿被不相关人员获取。
5. 底稿的审查和备份。
审计工作底稿需要经过审计师的审查和复核，确保底稿的准确性和可靠性。
在审查底稿的过程中，审计师要注意核对底稿的数据和结论，确保底稿的真实性和可信度。
同时，审计师要做好底稿的备份工作，避免因意外情况导致底稿的丢失。
三、结论。
审计工作底稿案例是审计师在实际工作中积累的宝贵经验，对于新手审计师来说，可以借鉴前人的经验，提高审计工作的效率和质量。
在实际工作中，审计师要注意底稿的编制、完整性、规范性、保密性、审查和备份工作，确保底稿的质量和可靠性。
审计工作底稿案例的分析和总结，有助于审计师不断提高自身的审计水平和工作质量，为被审计单位提供更加专业和可靠的审计服务。
财务审计工作底稿
财务审计工作底稿各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢客户名称：会计期间：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表财务报表审计工作底稿模板编制说明：1．适用范围本模板适用于在业规102号《业务项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。
2．索引号及页次、交叉索引号本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。
索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。
页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次。
审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。
3．底稿签名编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名,但应以适当方式加以说明。
复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。
各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。
如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。
通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。
4．被审计单位提供的资料的处理对于程序表中规定应当获取的被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料,应注明资料对于程序表中仅要求检查、查阅被审计单位资料或仅作为编制报表和附注的辅助资料，待有关工作完成后、只要记录这些资料的特征而无须保存这些资料，这些资料的特征指凭证号、文件号等。
工作底稿 其他业务利润
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: 大海有限公司审核员: 刘敏日期: 2006.02.03 索引号: I5-2审查项目:其他业务利润会计期间: 2005.12.31 复核员: 王一日期: 2006.02.09 页次:重大波动查验记录查验目的：总体分析当期发生是否异常，确定查验重点，进行进一步查验。
查验过程：1、与上期发生额相比较：2004年发生额963,803.00元；2005年发生额2,201,133.95元，本期较上期增加1,237,330.95元。
2、经同期对比分析,发现2004年没有材料销售,对本期材料销售发生额重点查验。
审计结论：确认材料销售为查验重点。
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: 大海有限公司审核员: 刘敏日期: 2006.02.03 索引号: I5-3审查项目:其他业务利润会计期间: 2005.12.31 复核员: 王一日期: 2006.02.09 页次:材料销售记录查验目的：确认材料销售是否属于其他业务利润项目。
查验过程：1.经查验销售合同、抽查凭证,发现所谓的材料销售是企业向2005年开拓的新客户——维生公司销售NC产品（查见产成品出库单）；2.经与主营业务收入、存货审计人员沟通，及向企业了解:由于该公司不想多体现主营业务利润,而将2005年新客户的主营业务收入、成本反映在该项目。
3.抽查向维生公司销售NC产品的凭证（样本选取销售金额100万以上）（底稿索引I5-3A），以及成本结转情况（底稿索引I5-3B）。
审计意见：经请示项目负责人决定审计调帐：1、将其他业务收入调到主营业务收入：借：其他业务收入19,122,955.51贷：主营业务收入19,122,955.512、将其他业务支出调到主营业务成本：借：主营业务成本17,087,821.56贷：其他业务支出17,087,821.56审计结论：其他业务利润——“材料销售”经调整后发生额为0。
审计工作底稿案例
审计工作底稿案例一、背景介绍。
本文档旨在对某公司的审计工作底稿进行案例分析，以便更好地了解审计工作的实际操作过程和相关问题。
该公司是一家规模较大的制造业企业，拥有多个生产基地和销售网络，业务涉及多个领域，因此审计工作显得尤为重要。
二、审计目标和范围。
本次审计的目标是对公司财务状况、运营情况和内部控制制度进行全面审计，以确保公司的财务报表真实可靠，发现潜在风险和问题，并提出改进建议。
审计范围涵盖了公司各个部门和子公司，涉及资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关的内部控制文件和业务记录。
三、审计过程和方法。
1. 风险评估，首先对公司的业务特点、行业风险、内部控制制度进行全面评估，确定审计重点和方法。
2. 数据采集，通过查阅公司的财务报表、业务记录、内部文件等资料，获取审计所需的数据和信息。
3. 数据分析，对采集到的数据进行逐步分析，核对数据的真实性和完整性，发现异常情况和潜在问题。
4. 核实取证，通过实地走访、询问相关人员、核对单据等方式，对数据的真实性进行核实，并获取必要的审计证据。
5. 问题发现，在审计过程中发现了一些财务数据异常、内部控制不足等问题，需要进一步调查和分析。
6. 结论形成，根据数据分析和核实取证的结果，形成审计结论，并提出审计报告中的重要问题和建议。
四、审计发现和建议。
在审计过程中，发现了以下几个重要问题：1. 财务数据不真实，部分资产负债表和利润表数据存在错误和不实，需要公司进一步核实和调整。
2. 内部控制不完善，公司在资金管理、采购管理、成本控制等方面存在一些内部控制制度不完善的问题，容易导致资金流失和成本增加。
3. 经营风险较大，公司在某些业务领域存在一定的经营风险，需要公司加强风险管理和内部控制，以降低风险。
针对以上问题，提出以下几点改进建议：1. 加强财务核算和报告制度，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 完善内部控制制度，加强对资金流动和成本控制的管理，减少内部风险。
审计工作底稿编制案例介绍主营业务收入
审计工作底稿编制案例介绍－主营业务收入一、会计记录概况A公司2005年度主营业务收入76,541,217.14 元，2004年度主营业务收入60,457,682.78 元。
具体数据见底稿（索引I1-3）。
二、审计目标（一）确定主营业务收入的内容、款项是否合理、正确、完整；（二）确定销售退回、销售折让是否经授权批准，会计处理是否及时、正确；（三）确定主营业务收入的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制主营业务收入、成本项目明细表,复核加计正确并核对与总帐、明细帐、报表发生额是否相符”程序向客户索取或编制“主营业务收入、成本项目明细表”，复核加计，与报表数、总帐和明细帐核对相符。
（底稿索引I1-1）（二）执行“检查收入的确认原则和方法是否符合会计准则规定，前后期是否一致”程序1、了解公司收入确认原则;（底稿索引I1-2）2、对企业的销售流程进行调查;（底稿索引A7-5）提示：从相关部门获取公司的收入循环流程图，或在了解的基础上画出流程图，请客户确认。
按流程图进行调查并作记录。
3、收入的符合性测试。
（底稿索引I1-4）（1）主营业务收入应与应收账款审计相结合，在检查应收账款明细发生额、抽查原始凭证时，应当充分关注收入的真实性。
从销售合同、销售发票、销售会计记录等查起。
必要时与销售人员、仓库管理人员进行核实，如合同约定由销售方负责发货的，应检查委托运输部门代办运输的托运单、提货单及垫付费用的原始单据；如由销售方送货致购货方的，应检查发货单、送货回单等；如由购货方自行提货，还应检查提货人提供的证件、装卸费单证、准许放行单证等原始凭据，以此确认销售业务和应收账款的真实性、正确性。
（2）抽查原始凭证时，审计人员应当关注：a.发票金额内容与记账凭证是否一致；b.发票金额是否已正确计入应收账款；c.发票品名、规格和数量与合同是否相符；d.发票品名、规格和数量和仓库发货单（送货单）以及客户回执是否相符；e.发票品名、规格和数量和运费发票、托运凭据等外部凭据是否相符。
(完整版)审计案例及答案
审计案例一、注册会计师张雷在预备调查阶段，通过问卷形式对B公司的销售与收款循环进行了解，并将其记入“销售与收款循环备忘录”，如表。
销售与收款循环备忘录被审计单位名称：B公司编制者：张雷日期：2001／2／15页次：会计截止日：2000／12／31 复核者：李豪日期：2001／2／15索引号：X6—1(一)根据上述情况，指出可能存在的缺陷与改进措施(将你的回答填入上表)。
(二)张雷是否需要对B公司销售与收款循环进行符合性测试，并说明理由。
二、注册会计师张雷审计S公司“应收票据”项目，通过审阅S公司提供的应收票据备查簿，发现：1.有W公司开具的带息商业承兑汇票3000万元，到期日为被审计年度的12月10日。
截至资产负债表日此款项仍未收回，但被审计单位不仅未按规定将应收票据数额转人应收账款，且于年度终了又按票面利率计提应收利息10万元。
2.有D公司开具的带息承兑汇票，票面金额为5000万元，票面利率月息0.3%，出具日为8月20日，到期日为次年2月20日。
被审计单位年度终了未按规定计提应收利息。
3.有3份应收票据，到资产负债表日均己逾期2～3个月，总计价款为3500万元。
请问：针对上述情况，分别说明注册会计师应如何进行处理?三、注册会计师张雷负责审计Y公司(为外商投资企业)应收账款项目。
发现有S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2年。
由于S公司是Y公司的投资方(S 公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元)，张雷认为需要加倍关注。
请问：张雷应实施哪些审计程序?四、注册会计师张雷在预备调查阶段通过问卷形式对B公司的购货与付款循环进行了解，形成“购货与付款循环备忘录”如下表：购货与付款循环备忘被审计单位名称：B公司编制者：张雷日期：2001／2／15页次：会计期间或截止日：2000／12／31 复核者：李家日期：2001／2／15索引号：x7—1要求： 1.请指出可能存在的缺陷及改进措施；2. 注册会计师张雷是否应对B公司购货与付款循环进行符合性测试?并说明理由。
审计工作底稿编制案例
审计工作底稿编制案例一、案例背景公司是一家生产和销售家具的企业，近年来业务逐渐拓展，规模逐渐扩大。
为了更好地管理和监督企业运营情况，公司决定进行年度审计工作，以确保财务信息的准确性和合规性。
二、编制底稿1.审计计划根据公司的经营情况和风险特点，审计师首先制定了详细的审计计划。
审计计划主要包括审计目标、审计范围、审计时间和审计程序等。
审计目标是确保财务报表的真实、全面和准确，审计范围包括财务报表和相关业务活动，审计时间是指在一定的时间范围内进行审计工作，审计程序是指进行审计工作的方法和步骤。
2.审计程序在编制底稿时，审计师根据审计计划中确定的审计程序进行了具体的工作。
首先，审计师通过检查财务会计凭证和账簿，对公司的财务记录进行了初步的审查。
其次，审计师进行了财务报表的分析和比对，以确保财务报表的完整性和一致性。
最后，审计师对公司的内部控制制度进行了评价，并进行了一些测试工作，以确认内部控制的有效性。
3.底稿编制4.底稿审查在完成底稿编制后，审计师需要对编制的底稿进行审查。
审查的主要目的是确认底稿的完整性和准确性，筛选出底稿中的错误和遗漏。
审计师通过对底稿的审查，可以发现和解决底稿中的问题，提高审计工作的质量和真实性。
审查结果可以形成书面报告，并及时向相关人员进行反馈。
三、总结编制审计工作底稿是审计师工作中非常重要的一环。
通过编制底稿，审计师可以对审计过程进行记录和整理，方便审计工作的组织和监督。
同时，底稿也是审计师工作的证明和依据，在审查和评价工作结果时起到了重要的作用。
因此，审计师需要严格遵守底稿编制的规范和要求，确保底稿的完整、准确和清晰，提高审计工作的质量和真实性。
(整理)审计工作底稿编制实务案例-其他业务利润.
审计工作底稿编制实务案例——其他业务利润一、会计记录概况大海有限公司2005年度会计帐面数：其他业务收入19,442,955.51元；其他业务支出二、审计目标（一）确定其他业务利润的记录是否完整；（二）确定其他业务利润的计算是否正确；（三）确定其他业务利润的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制其他业务利润项目明细分类表，复核加计正确并核对与总帐、报表发生额及明细帐合计数是否相符”程序1、向客户索取其他业务利润明细账；2、根据各账户发生额编制“其他业务利润明细分类表”（底稿见索引I5-1）；3、复核加计正确并与总帐、报表核对相符。
（底稿见索引I5-1）；（二）执行“与上期其他业务利润比较，如有重大波动，了解波动原因，分析其合理性；对异常的其他业务收支项目，追查其入帐依据及有关法律性文件是否充分”程序1、经分析发现材料销售异常，确定进一步查验（底稿见索引I5-2）2、追查“材料销售”的真实性（底稿见索引I5-3、I5-3A、I5-3B）（三）执行“抽查大额其他业务收支项目，检查内容是否真实合法，原始凭证是否齐全，有无授权批准”程序对“出租资产收入”进行了查验（底稿见索引I5-4 、I5-4A）。
出租资产收入包括：汽车、办公家具、房产的出租。
对出租资产收入查验的内容包括：抽查收入、追查出租资产合同、并现场察看出租资产的情况。
提示：检查收支内容的真实性，包括查验合同、凭证，了解交易的真实性，如：对出租资产可用现场察看等方法，对原始凭证查验要注意查验是否具有外部的依据，如汇款人是否为承租方、与租赁合同中的承租人、租金是否一致。
（四）执行“其他业务收入与其他业务支出是否配比，有关税金的计算是否正确，会计处理是否正确”程序经查验其他业务支出的发生额，发现企业未交纳出租资产收入应交纳的营业税及附加，经请示项目负责人补提营业税及附加。
（底稿见索引I5-5）提示：要特别注意其他业务收入涉及的流转税是否按税法规定的税种交纳,如：混合销售的情况。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计工作底稿编制案例工作底稿－其他业务
利润(一)
审计工作底稿编制案例工作底稿-其他业务利润
随着市场经济的不断发展，企业经营活动愈加复杂，各类业务交织不断，造成许多企业的财务数据难以把握。
因此，进行审计工作，编制底稿显得尤为重要。
本文将以其他业务利润为例，详细介绍审计工作底稿编制步骤。
一、起草底稿的背景与目的
在操作前先明确底稿的起草背景与目的，帮助审计人员理解并准确地把握相关业务。
此次其他业务利润的审计工作底稿的起草背景及目的是：
背景：公司的业务增多，经营范围和领域也逐渐扩大，另外，当地的财政税务部门对企业提高了业务税收的要求，因此，在相关业务上出现了增量收入和增量成本。
目的：进一步明确公司在其他业务利润方面的判断和处理，了解是否存在业务利润的虚增或虚减，避免企业在报税过程中纳税失误，调整企业经济活动，合规经营。
二、汇总数据资料，开展初审
在起草底稿之前，要先收集涉及到的相关数据和资料，以丰富底稿内容和确保审核的准确性。
采集到将要审核内容的数据资料之后，可能
还需要进行数据清理和审核，以保证数据准确无误。
初期将进行的内容为：
1.按表格要求逐项汇总客户公司在其他批发销售方面的开支和获得的收入数据。
2.按照规范和逻辑的顺序逐项核对公司其他业务利润的相关内容，例如是否存在重复报销、是否核算规范等。
3.初步找出在检查过程中可能存在的风险，例如缺乏足够的审核手续或文件、企业内部控制体系的不完善等。
4.初步探索可能有争议的问题或未经处理的错误问题。
5.如果需要，执行数据清理工作。
三、构建审计底稿
起草审计底稿是一个详尽的阶段，其中需要记录着每项审核过程的细节记录和各个步骤的管理要求。
具体工作如下：
1.对财务数据的审核交叉核对。
2.明确涉及到的审计过程和核查步骤。
3.记录审核的结果和意见。
4.确定检查数据的范围（时间以及其他限制）。
5.确保在核对数据时完全跟上概念。
四、整理、回溯和复查
安排编制好的底稿在向上汇总之前，需要进行整理和回溯操作来减少错误百分比。
检查操作可以通过以下步骤完成：
1.确保底稿的准确性，特别是对错处理和公式。
2.对其他业务利润的不同构成进行对应比对。
3.检查所有审核步骤，寻求漏洞填补。
4.检查所有审核细节和记录，以确保逻辑和规划。
5.整理审计底稿的填写和责任人。
6.开展家庭式的复查工作。
在整个审核过程中，需要始终关注公司的风险控制机制和内部控制流程。
所有的记录和细节需要以及时、规范、准确的方式进行记录，以方便后期处理和管理。
审计工作底稿编制是一个非常复杂的过程，但完整、准确、规范的底稿对公司的发展和经营至关重要。