企业内部控制流程—业务外包

D1
阶
的范围和目标
段
2．企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来分析企业的业务，关联度超过某
D2
控
个特定值就认为是核心业务，反之就是非核心业务
制
3．非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授权范围内提出申请，报董事长
D3
审批通过后实施
应
建
业务外包管理制度
相
规
关
范
规
参
《企业内部控制应用指引》
2 确认非核心
D2
业务外包
如果非核心业务外包 未经适当审核，可能
3 审批
审核
编写《非核心 业务外包 申请书》
会产生重大差错或舞
弊、欺诈行为，从而 使企业遭受损失
D3 执行非核心 业务外包
结束
2．非核心业务外包申请流程控制表
非核心业务外包申请流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．企业根据自身的实际生产状况及年度生产计划制订《业务外包需求调查计划》，确定外包业务
总经理
归口管理部门
相关部门
段
如果《业务外包需求 调查计划》制订不合 理，会使企业不能顺 利开展业务外包需求 调查，可能导致企业 生产计划无法顺利实 现
开始
审批
1
拟订《业务外 包需求调查
计划》
D1
组织开展 需求调查
参与
分析识别
如果不能够按照企业 核心价值和战略方向
审批
提交《业务外 包需求调查
报告》
正确地确定本企业的 非核心业务，可能会 给企业带来损失
开始
审批
1
拟订《业务外 包需求调查
计划》
D1
组织开展 需求调查
参与
分析识别
如果企业某些核心业 务外包违反国家法 律，可能会遭受外部 处罚并带来经济损失 和信誉损失
审批
提交《业务外 包需求调查
报告》
2 确认核心
D2
业务外包
如果核心业务外包未 经适当审核或超越授
3 审批
3 审议
审核
编写《核心 业务外包 申请书》
1．通过业务外包需求调查确定企业需要外包的项目，并且分析项目的性质，即外包的项目是核
阶
D1
心项目还是非核心项目等
段 2．企业《业务外包申请书》要根据项目性质进行编写，应有不同的侧重点
控
3．企业在确定业务外包内容后，指定与该项业务相关的职能部门编制计划书。计划书主要包括
制
D2
以下内容
D3
应
建
相
规
关
范
如果企业所签订的业 务外包合同违反国家 的法律、法规，会使 企业遭受外部处罚并 带来经济损失和信誉 损失
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
董事会
审计委员
总经理
归口管理部
相关部
段
如果承包方资质遴选 办法确定得不合理， 有可能导致选择的承 包方不符合企业的要 求
审批
确定归口 管理部门
如果业务外包未经适 当审核或超越授权审 批，可能会产生重大 差错或舞弊、欺诈行 为，从而使企业遭受 损失
企业内部控制流程——业务外包
14．1 业务外包与审批控制
14．1．1 核心业务外包申请流程
1．核心业务外包申请流程与风险控制图
核心业务外包申请流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
审计委员
归口管理部
相关部
董事会
总经理
段
会
门
门
如果《业务外包需求 调查计划》制订不合 理，使企业不能顺利 开展业务外包需求调 查，可能导致企业生 产计划无法顺利实现
范
照
《中华人民共和国公司法》
规
《中华人民共和国合同法》
范
文件资料
《业务外包需求调查计划》 《业务外包需求调查报告》 《非核心业务外包申请书》
责任部门 及责任人
归口管理部门 董事长、总经理、归口管理部门相关人员
14．2 项目计划及资质控制
14．2．1 项目计划书审核流程
1．项目计划书审核流程与风险控制图
审批
审批
制定 外包战略
3
D2
编制《外包
项目
计划书》
如果外包项目未经适 当审核或超越授权审 批，可能会产生重大 差错或舞弊、欺诈行
4 审批
5 审批
审议
审核 审核
核心项目 非核心项目
为，从而使企业遭受 损失
执行项目 外包计划
D3
资料存档
结束
2．项目计划书审核流程控制表
项目计划书审核流程控制
控制事项
详细描述及说明
权审批，可能会产生 重大差错或舞弊、欺 诈行为而使企业遭受
D3 开展核心业 务外包工作
损失
结束
2．核心业务外包申请流程控制表
核心业务外包申请流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．企业根据其自身的实际生产状况及年度生产计划制订《业务外包需求调查计划》，确定外包业
阶
D1
务的范围和目标
段
2．企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来划分企业外包业务类型，当关联
规
参
范
照
规
范
文件资料
责任部门 及责任人
（1）业务外包的背景，如企业外部环境要求及企业中长期发展战略 （2）业务外包内容，是将部分还是全部业务职能交由承包商提供 （3）业务外包的具体实施程序 （4）业务外包的主要风险和预期收益 （5）其他相关内容 4．企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施 5．非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授权范围内提出申请，报董事长、 总经理审核通过后实施
《核心业务外包申请书》
责任部门
董事会、审计委员会、归口管理部门
及责任人
董事长、总经理、审计委员会工作人员、归口管理部门相关人员
14．1．2 非核心业务外包申请流程
1．非核心业务外包申请流程与风险控制图
非核心业务外包申请流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
董事长
项目计划书审核流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
审计委员
归口管理部
相关部
董事会
总经理
段
会
门
门
如果业务外包需求调 查内容设计不合理， 可能会导致企业无法 正确进行外包业务决 策
审批
审核 审核
开始
业务外包 需求调查
Biblioteka Baidu
参与
1
D1
确认
外包业务
2
编写业务 《外包申
请书》
如果业务外包策略不 科学、承包方选择不 合理，可能导致企业 核心资产遭受损失
业务外包管理制度
《企业内部控制应用指引》
《业务外包需求调查计划》 《业务外包需求调查报告》 《业务外包申请书》 《外包项目计划书》 董事会、审计委员会、归口管理部门 董事长、总经理、归口管理部门相关人员
14．2．2 承包方资质审查流程
1．承包方资质审查流程与风险控制图
承包方资质审查流程与风险控制
控
D2
度超过某个特定值时就定为核心业务，反之就是非核心业务
制
D3
3．企业核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施
应
建
业务外包管理制度
相
规
关
范
规
参
《企业内部控制应用指引》
范
照
《中华人民共和国公司法》
规
《中华人民共和国合同法》
范
《业务外包需求调查计划》
文件资料
《业务外包需求调查报告》