销售与收款循环审计底稿

了解本循环内部控制的工作包括： 1. 了解被审计单位筹资与投资循环和与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2. 通过了解本循环业务流程，识别本循环中存在的风险，评估风险等级，并将风险关联到相关认定。 3. 编制本循环控制矩阵，并将控制关联到相关认定。 4. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 5. 根据识别到的风险确定拟采取的审计应对措施。 了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿 1.2.15.01 ：了解内部控制汇总表 2.2.15.02 ：了解内部控制设计——控制流程 3.2.15.03 ：销售与收款循环风险评估 4.2.15.04 ：销售与收款循环控制矩阵 5.2.15.05 ：穿行测试
销售与收款循环 了解内部控制
所属会计师事务所： 被审计单位： 审查项目： 了解内部控制 会计期间： XX会计师事务所（特殊普通合伙） 审核员： 复核员： 日期： 日期： 索引号： 页次： 2.15
编制说明： 1.在了解控制的设计并确定是否得到执行时，注册会计师通常通过询问被审计单位人员、观察特定控制的运用、检查文件和报告或追踪交易在财务报告信息系统 中的处理（穿行测试），并记录所获取的信息和审计证据来源。 2.如果拟利用以前审计获取的与控制运行有效性相关的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化，以及这些变化是 否会影响以前审计获取的审计证据的持续相关性。 3.本审计工作底稿用以记录下列内容： （1）2.15.01 ：汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论； （2）2.15.02 ：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程； （3）2.15.03 ：记录本循环风险评估过程与结果； （4）2.15.04 ：记录本循环控制矩阵； （6）2.15.05 ：记录穿行测试过程和结论。
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