财政学考试复习纲要

财政学考试复习纲要

第一章

1.如何理解财政的概念？

（1）财政是一种分配活动；

（2）财政的主体是国家；

（3）财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要；

（4）财政分配的依据主要是国家的权力；

（5）财政分配主要采用价值形式；

（6）财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。

第二章

1.什么是“帕累托最优”状态？

资源配置状态的任何重新调整已不可能在不减少一个人福利的情况下去增加另外一个人的福利。

2.什么是市场失效？市场失效的表现是什么？

定义：市场由于自身原因而不能配置资源，或虽然可以配置资源，但是配置资源的结果却不符合社会所能接受的效率和公平标准的现象，称之为市场失效或市场失灵。

表现：（1）不能提供公共产品

（2）难以解决外部效应问题

（3）难以解决垄断和自然垄断问题

（4）解决不了信息不充分问题

（5）解决不了收入公平分配问题

（6）解决不了经济总量平衡问题

3.什么是公共产品？与私人产品对比有哪些特点？

定义：是和私人产品相对应，是指应通过财政机制向社会提供，满足作为群体的社会成员的公共需要的产品。

特点：（1）效用的不可分割性，私人产品的效用则是可分割的。

（2）消费的非竞争性，私人产品在消费上具有竞争性。

（3）受益的非排他性，私人产品在受益上是必须具有排他性的。

4.公共财政的概念？

公共财政是市场经济条件下，政府为了弥补市场失效，满足社会公共需要而从事的经济行为，其是与市场经济有内在联系的一种财政类型或模式，是财政发展所必须经历的阶段。

5.外部效能的概念？

所谓外部效能，是指某个经济主体的行为影响了其他的经济主体，但却没有因为好的影响而得到利益补偿。

6.私人产品的概念？

是指可以通过市场机制向社会提供，满足作为个体的社会成员私人需要的产品。

第三章

1.简述财政优化资源配置职能的含义、内容及其实现？

含义：财政优化资源配置职能，是指财政作为国家和政府的一种分配手段，通过财政分配活动，将社会资源按照国家职能的要求，合理地配置于社会经济的各个环节，使其得以充分利用的职能和功能。

内容：（1）将资源配置无法按时付费原则经由市场配置的社会公共部门；

（2）将资源配置于具有垄断或自然垄断倾向而不宜由市场配置的非竞争性产品和行业；

（3）将资源配置于具有高风险，且预期收益不确定，但对经济发展有带动作用的高新

技术产业；

（4）将资源配置于投资大，建设周期长，私人部门无力投资的基础产业和部门。

实现：（1）通过财政收支，实现对资源的直接或间接配置；

（2）通过参照，控股及调控企业利润的分配规模和顺序，来制约企业国有资产的配置方向和比例，实现对资源的间接分配；

（3）通过发行国债也可以进行资源配置。

2.简述财政调节收入分配职能的含义、内容及其实现？

含义：财政收入分配职能，是指财政作为政府为主体的分配活动，按照社会公平的原则要求，改变和调整个人收入的市场分配结果，以协调各种利益分配关系，促进社会稳定和经济发展的职责和功能。

内容：（1）调节个人之间的收入分配关系；

（2）调节部门及产业间的收入分配关系；

（3）调节地区间的收入分配关系。

实现：（1）通过累进所得税和社会保障制度来缩小个人间的收入差距，调节个人之间的分配关系；

（2）通过对不同产品加征调节性税种等税制，来调节不同产品及行业的盈利水平，贯彻国家的产业政策，调节不同产业和行业间的收入分配关系；

（3）通过中央对地方实行转移性支付制度，调节不同地区间的收入差距，促进区域经济均衡发展。

3.简述财政稳定经济增长职能的含义、内容及其实现？

含义：财政稳定经济增长职能，是政府运用税收、公债、转移性支出、投资等财政变量与其他经济变量的有机关联和相互影响，来调节和控制社会需求的总量和结构，使之与社会供给相适应，促使经济增长过程持续稳定的职责和功能。

内容：（1）调节社会总供求关系，实现经济总量平衡；

（2）调节供求结构，实现经济结构平衡；

实现：（1）实现供求总量均衡

（2）实现供求结构均衡

4.财政的自动调节机制是如何发挥作用的？

（1）自动调节机制是利用累进所得税和转移性支出对经济发展的“自定稳定器”功能调节社会需求的机制；

（2）累进所得税的调节机理是，通过累进所得税建立起税收收入和纳税人收入的正向关联，当经济过热、纳税人收入增加、社会需求趋于过旺时，较高的等级税率和边际税率可以自动地将纳税人收入的增长部分较多地转移到国家手中，以增强国家对社会需求的控制力度，相对弱化纳税人需求的需要，从而遏制或降低社会需求膨胀及其可能推动的经济过快增长；而在经济萧条、社会需求趋于萎缩时，纳税人收入减少，相应的等级税率自动降低，从而将收入的较多部分留给个人和企业，以维持其必要的消费需求和投资需求，抑制经济下滑的速度；

（3）转移性支出的调节机理是，经济萧条。就业岗位减少、个人收入减少、社会需求趋于萎缩时，接受社会救济、享受失业保险等转移性支出的人员自动增多，政府财政的转移支付相应增加，从而可以促进社会需求，抑制经济衰退，而在经济过热，个人收入水平提高、社会需求趋于过旺时，接受救济、享受社会保险的人数减少，政府财政的转移性支出自动减少，从而可以抑制社会需求，推动经济增长。

第五章

1.如何对财政支出进行分类？

（1）按财政支出与生产及经济建设的关系分类，可以分为生产性支出和非生产性支出；（2）按财政支出的用途分类，可以分为补偿性支出、积累性支出、消费性支出；

（3）按财政支出的经济性质即财政支出是否与商品和服务的购买相联系，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两大类；

（4）按财政支出的费用类别分类，实际上就是按照国家职能经行分类，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费及其他支出；

（5）按财政收入的管理权限分类，可以将财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。2．影响财政支出规模的因素有哪些？

（1）经济因素：经济发展的要求、经济发展水平、经济体制及分配体制的选择、政府的经济干预政策、价格水平、财政收入规模。

（2）政治因素：政府的职能范围、国际环境、政体结构的行政效率。

（3）社会因素

3.西方有哪几种理论可以解释财政支出规模呈扩张趋势？

（1）瓦格纳法则——政府活动扩张法则

政治因素：随着经济的工业化，市场扩张导致市场关系复杂化，从而要求更完备的法律环境和执法程序，进而导致财政支出增加。

经济因素：工业发展推动城市化，进而产生交通拥挤等外部性问题；

需求因素：随着人们收入的增加，政府用于教育、娱乐、文化、保健等的支出也要增加。（2）经济发展阶段论——马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。

他们认为，在不同的阶段导致财政支出增长的原因是不同的，在经济发展的早期阶段，社会对政府在基础设施方面的需求旺盛，使政府在社会投资总额中所占比例较高。

4.购买性支出与转移性支出的区别？

（1）购买性支出对生产就业影响直接，对分配影响间接；转移性支出对分配影响直接，对生产就业影响间接。

（2）购买性支出执行资源配置职能；转移性支出执行收入分配职能。

（3）购买性支出对政府效益约束是硬的；转移性支出对政府效益约束是软的。

5.什么是财政支出规模？

财政支出规模是指在一定时期内，政府通过财政渠道安排和使用的财政资金的绝对量或相对量，是根据一定时期国民经济发展状况和政府职能实现的要求等因素测算和完成的政府集中性支出的数量反映。

6.我国财政支出的结构？如何优化我国的财政支出结构？

第六章

1.购买性支出包括哪些？转移性支出包括什么？

（1）购买性支出：公共投资性支出——基础产业投资、农业投资

社会消费性支出——行政管理支出、国防支出、文教科卫事业费支出

（2）转移性支出：捐赠支出

补助支出：社会保障支出——社会保险、社会救助、社会优抚

财政补贴支出——价格补贴、企业亏损补贴、财政补贴、税收支

出、税前还债

债息支出

2.我国行政管理支出现状是什么？如何进一步完善、控制？

现状：绝对量呈明显的增长趋势；相对量也呈增长趋势

控制;(1).加快政府职能的转变，构建有效政府。

(2).深化行政管理体制改革，降低政府行政成本。