上市公司关联交易分析
浅析上市公司的关联交易
浅析上市公司的关联交易在当今的商业世界中，上市公司的运营和决策备受关注，其中关联交易是一个不容忽视的重要方面。
关联交易，简单来说，是指上市公司与其关联方之间发生的资源、劳务或义务的转移。
这种交易在企业的日常运营中并不罕见，但如果处理不当，可能会引发一系列问题。
首先，我们来了解一下关联交易的常见类型。
资产交易是较为常见的一种，包括上市公司向关联方购买或出售固定资产、无形资产等。
例如，一家上市公司可能从其控股股东手中购入一块土地用于扩建厂房。
关联方之间的资金融通也是常见形式，比如借款、贷款担保等。
此外，还有提供或接受劳务、租赁、许可协议等多种类型。
那么，为什么上市公司会进行关联交易呢？从积极的方面来看，关联交易有时可以提高交易效率，降低交易成本。
由于关联方之间彼此熟悉，可能减少了信息不对称和谈判成本，使得交易能够更快地达成。
例如，一家公司与其关联企业在物流配送方面进行合作，可以利用已有的资源和渠道，提高配送效率。
然而，关联交易也存在诸多潜在风险。
其中之一就是可能导致不公平的交易条件。
由于关联方之间的特殊关系，可能会出现交易价格不公允、利益输送等问题。
比如，上市公司以低于市场价格向关联方出售优质资产，从而损害了上市公司和中小股东的利益。
关联交易还可能影响上市公司的独立性。
如果公司过度依赖关联方进行交易，可能会在经营决策、市场竞争等方面受到制约，无法真正独立地开展业务。
此外，不透明的关联交易容易引发市场对公司治理的质疑，进而影响公司的股价和声誉。
投资者可能会对公司的诚信度产生怀疑，导致市场信心下降。
为了规范上市公司的关联交易，监管部门出台了一系列的法律法规。
要求上市公司对关联交易进行充分的披露，包括交易的内容、金额、定价依据等。
同时，还建立了关联交易的审批制度，对于重大关联交易需要经过股东大会的审议。
对于上市公司自身而言，应当建立健全的关联交易管理制度。
明确关联方的认定标准和范围，制定合理的关联交易定价政策，确保交易的公平性和合理性。
上市公司关联交易问题及对策研究
上市公司关联交易问题及对策研究一、引言上市公司在市场经济中扮演着重要的角色，其经营活动和财务状况对投资者、市场稳定以及经济发展都具有重要影响。
关联交易作为上市公司经营中的一种常见现象，既可能为企业带来协同效应和资源优化配置，也可能隐藏着诸多问题，如利益输送、财务造假、损害中小股东权益等。
因此，深入研究上市公司关联交易问题，并提出有效的对策，对于维护市场公平、保护投资者利益、促进上市公司健康发展具有重要的现实意义。
二、上市公司关联交易的类型与特点（一）关联交易的类型1、购销商品和提供劳务上市公司与关联方之间进行原材料、产品的买卖以及劳务服务的提供与接受。
2、资产交易包括固定资产、无形资产、股权等资产的买卖、租赁、抵押等。
3、资金融通如关联方之间的借款、担保、委托贷款等。
4、关联担保一方为另一方的债务提供担保。
（二）关联交易的特点1、交易频率较高由于关联方之间的密切关系，交易往往较为频繁。
2、信息不对称关联交易的双方可能存在信息掌握程度的差异，导致不公平交易。
3、定价灵活性关联交易的价格往往具有较大的灵活性，可能偏离市场公允价格。
三、上市公司关联交易存在的问题（一）利益输送1、低价出售优质资产给关联方，高价从关联方购买劣质资产，损害上市公司及股东利益。
2、通过关联交易转移利润，使上市公司业绩虚增或虚减，误导投资者决策。
（二）财务风险增加1、大量的关联方资金占用，影响上市公司资金的正常周转，导致财务状况恶化。
2、不合理的关联担保可能使上市公司面临巨大的债务风险。
（三）损害中小股东权益1、关联交易的不透明性和不公平性，使得中小股东难以了解真实情况，权益受到侵害。
2、大股东通过关联交易获取私利，而中小股东无法分享相应的利益。
（四）影响市场公平竞争1、关联交易可能导致上市公司在市场竞争中获得不正当优势，破坏市场竞争秩序。
2、不利于资源的有效配置，降低市场效率。
四、上市公司关联交易问题产生的原因（一）公司治理结构不完善1、股权结构不合理，大股东一股独大，缺乏有效的制衡机制。
浅谈上市公司的关联交易
浅谈上市公司的关联交易浅谈上市公司的关联交易1. 引言关联交易是指大股东或者其关联方与上市公司之间进行的交易。
由于关联交易具有一定的法律法规约束和监管要求，其对上市公司的经营和治理结构有着重要的影响。
本文将就上市公司关联交易的概念、特点、影响以及监管措施等方面进行探讨。
2. 关联交易的概念关联交易是指上市公司与其控股股东、实际控制人、控股股东的子公司、关联企业等具有特殊关系的交易行为。
这些特殊关系通常包括投资关系、管理人员关系、关联关系等。
关联交易的主要特点包括交易方的特殊关系、交易内容及交易价格等事项。
3. 关联交易的类型关联交易的类型较为广泛，主要包括资金类关联交易、资产类关联交易、业务类关联交易等。
资金类关联交易包括股权质押、借贷融资等；资产类关联交易主要涉及资产买卖、资产租赁等；业务类关联交易主要涉及技术合作、销售代理等。
4. 关联交易的影响关联交易对上市公司的影响主要体现在以下几个方面：4.1. 经营风险关联交易可能会因为缺乏市场竞争而导致交易价格不合理，进而增加了公司的经营风险。
例如，关联交易中的资产转让可能出现低价出售的情况，从而损害了上市公司和普通股东的利益。
4.2. 资金流动关联交易可能导致资金流动不畅，进而影响上市公司的正常运营。
例如，控股股东通过关联企业获取上市公司的资金，从而减少了对上市公司的资金支持，影响了上市公司的资金链。
4.3. 治理结构关联交易可能导致上市公司的治理结构问题，进而影响公司的决策效率和股东权益保护。
关联交易的缺乏透明度和公平性可能导致其他股东的利益受损，从而引发投资者对公司治理结构的质疑。
5. 关联交易的监管措施为了规范和监管关联交易，保护中小投资者的合法权益，相关的监管机构和部门采取了一系列的措施。
主要包括：5.1. 制度建设相关部门不断完善上市公司关联交易的制度建设，包括制定关联交易若干规定、规范关联交易披露等方面的政策措施。
5.2. 监管力度加强监管部门对关联交易的监管力度逐渐加强，包括加强对关联交易的监督检查、开展专项检查等方式。
上市公司关联交易风险性分析(全文)
上市公司关联交易风险性分析(全文)上市公司关联交易风险性分析一、引言上市公司关联交易是指公司与其关联方之间进行的交易和资金往来。
由于关联方之间存在权益关系，关联交易可能存在潜在的风险和不公平性。
本文将对上市公司关联交易的风险性进行全面分析。
二、背景关联交易是商业活动中常见的一种行为，但由于其特殊性，容易引起潜在的风险。
关联交易的风险主要表现在以下几个方面：信息不对称、利益输送、伤害上市公司利益、伤害中小股东利益等。
三、关联交易风险的种类与特点1. 同业竞争群体之间的关联交易风险：同业竞争群体之间存在关联交易，可能导致信息不对称，以及利益输送等问题。
2. 控股股东、实际控制人与上市公司之间的关联交易风险：控股股东、实际控制人在控制上市公司的过程中，可能利用关联交易获取私利，伤害上市公司和中小股东利益。
3. 上市公司与子公司之间的关联交易风险：上市公司与其子公司之间的关联交易可能导致利益输送、关联交易价格不公平等问题。
4. 上市公司与关联方之间的关联交易风险：上市公司与其关联方之间的交易可能存在利益输送、关联交易价格不公平等问题。
四、关联交易风险的影响1. 对上市公司经营业绩的影响：关联交易可能导致上市公司的财务状况受到影响，进而影响公司的经营业绩。
2. 对中小股东利益的影响：关联交易可能使中小股东的利益受损，导致其权益受到侵害。
3. 对市场交易秩序的影响：关联交易可能扰乱市场交易秩序，降低市场公平性和透明度。
五、关联交易风险防范对策1. 加强监管力度：加大对关联交易违规行为的监管，严格追究责任。
2. 完善制度建设：建立健全关联交易的审批、披露和监管制度，确保公平交易。
3. 提升信息披露水平：上市公司应加强关联交易信息的披露，提高信息透明度。
4. 强化独立董事职能：独立董事应加强对关联交易的审查和监督，保护中小股东利益。
六、结论上市公司关联交易存在潜在的风险和不公平性。
为了保护投资者利益和维护市场交易秩序，需要加强对上市公司关联交易的监管，并建立健全相关制度和机制，确保关联交易的公平性和透明度。
上市公司关联交易审计的现状和问题分析
上市公司关联交易审计的现状和问题分析当前，我国上市公司关联交易审计正面临着一系列问题和挑战。
关联交易是指上市公司与其关联方之间的交易，关联方包括董事、高级管理人员、控股股东及其实际控制人以及与上市公司存在其他关联关系的企业或个人。
由于关联交易具有一定的隐蔽性和复杂性，容易引发潜在的利益输送和侵权行为，从而损害上市公司和广大投资者的合法权益，关联交易审计一直备受业界和监管部门的重视，但目前仍存在一些现实和制度层面的问题。
关联交易审计存在的现状和问题主要表现在以下几个方面：一、审计标准落后。
当前，我国的上市公司关联交易审计主要参照《中国证券监督管理委员会关于加强与上市公司关联交易审计工作的几项意见》《中国证券监督管理委员会关于加强上市公司关联交易审计工作的通知》《上市公司关联交易审计导则》等法律法规和规范性文件进行审计。
这些文件对于审计标准和程序的要求较为笼统，缺乏具体的操作细则和规范性要求，导致审计工作难以科学规范。
在国际上，关联交易审计的标准和规范已相对较为成熟，我国的审计标准尚未能与国际接轨，这也给审计工作带来了一定的困难。
二、审计资源短缺。
当前，我国的上市公司数量众多，但是专业的关联交易审计师却相对稀缺，导致很多上市公司无法及时找到合适的审计师来进行关联交易审计，从而影响了审计的及时性和有效性。
一些审计机构也存在资源配置不均衡的问题，一些小型的审计机构缺乏经验和实力，而一些大型的审计机构则主要关注大型的上市公司，对于一些中小型的上市公司，可能因为审计资源有限而无法进行深度审计，造成审计的盲区。
三、审计技术和手段相对滞后。
由于关联交易审计工作的特殊性和复杂性，需要审计师具备较高的技术水平和审计手段。
当前一些审计师仍停留在传统的审计手段和技术上，无法及时应对复杂的关联交易审计工作，例如对于大规模的数据分析和挖掘能力较弱，对于网络交易和电子商务的审计能力不足等，这使得关联交易审计难以做到全面、深入和精准。
浅析我国上市公司关联交易问题
浅析我国上市公司关联交易问题我国上市公司关联交易问题是指上市公司与其关联方之间进行的交易活动。
关联方包括法定关联方、控股股东、实际控制人及其家族成员、子公司等。
这种交易在一定程度上可能存在潜在利益输送和低效资源配置等问题，对公司治理和投资者利益保护构成挑战。
因此，深入分析和解决上市公司关联交易问题意义重大。
首先，关联交易可能存在潜在利益输送的问题。
上市公司与关联方之间进行交易时，由于关联方的特殊地位，容易造成信息不对称和操纵市场价格的行为。
例如，上市公司与其控股股东之间进行控股权转让，在价格形成过程中，控股股东往往能够充分利用其信息优势，使得交易价格偏离市场价格，进而实现私利输送。
这种利益输送行为不仅损害了中小股东的利益，也损害了公司整体治理效果。
其次，关联交易可能导致低效资源配置。
关联交易可能导致公司在资源配置上存在非经济性、低效率的问题。
一方面，上市公司在与关联方交易时，可能出于关联方的要求而进行交易，而非依据市场化的原则进行选取。
这可能导致公司将资源配置给关联方，而不是更优质的供应商或合作伙伴，导致资源的浪费。
另一方面，关联交易可能导致公司内部资源流动难以抽离，使得各个子公司之间资源配置不灵活，进而影响公司整体效益。
针对我国上市公司关联交易问题，应加强公司治理，强化投资者保护。
首先，相关法律法规需要进一步完善，明确关联交易的范围和监督要求。
例如，可以对关联交易进行明确的界定和分类，制定具体的审批程序和监督机制，加强对关联方行为的约束和问责。
其次，需要加强对上市公司的监管，及时发现和处罚关联交易中的违规行为，提高市场透明度和投资者的知情权。
同时，增强中小股东的权益保护，加强对关联交易协议的审查，防止关联方获取不当利益。
此外，国内外经验借鉴也是解决上市公司关联交易问题的重要途径。
国际上，一些发达国家已经制定了针对关联交易的监管标准和措施，取得了一定的成效。
我国可以学习借鉴其做法，结合国情制定适合自身情况的政策措施。
浅析上市公司的关联交易
浅析上市公司的关联交易上市公司的关联交易是指上市公司及其控股股东、实际控制人、关联方（包括但不限于控股股东、实际控制人、实际控制公司以及其子公司，其它股东、公司高管及其近亲属等）之间，以及上市公司之间进行经济业务往来的交易行为。
关联交易是经济全球化、市场化、公司化的产物，是市场经济条件下的合理选择和必然存在。
关联交易的特点是：第一，交易双方存在利益关系，可能导致交易无法在市场上实现最优条件；第二，交易双方存在信息非对称性，信息不对称可能导致交易过程中某一方获得了不公正的利益；第三，关联交易通常涉及到大量的资金流动，对上市公司的财务状况、经营状况及市场竞争力产生重要影响。
关联交易的出现是由于上市公司的控制者往往也是实际经营者，控制者往往会将自己的个人利益放在公司利益之前，通过与关联方进行交易来获取私利。
此外，关联交易还可以用来调节公司资源配置、降低经营风险、增加利润等目的。
然而，关联交易也存在一些问题和风险。
第一，关联交易可能导致公司财务信息不真实、不准确，进而误导投资者的判断，损害投资者利益。
第二，关联交易可能导致公司财务状况异常，公司的股价容易受到市场的质疑，降低公司的信用度。
第三，关联交易还存在着信息不对称和利益输送的问题，控制者通过设置不公平的价格、回避法律监管等手段获取不正当利益。
第四，关联交易可能导致公司业务受限，无法充分利用市场资源和行业竞争力。
为了解决上市公司关联交易问题，我国相关法律法规和规范性文件对关联交易进行规范和监管。
首先，公司法规定上市公司关联交易需经股东大会审批，且要求关联交易公平合理，并符合市场定价原则。
其次，证券法对关联交易的披露进行了规定，要求上市公司及其控股股东、实际控制人等进行相关交易应及时向投资者披露相关信息，以保护投资者的知情权。
再次，中国证券业协会和中国证监会发布了《关于进一步加强上市公司关联交易监管的若干意见》，明确了关联交易的范围、审批程序、信息披露要求等内容，并对违法关联交易进行了处罚。
浅析上市公司的关联交易
浅析上市公司的关联交易浅析上市公司的关联交易1. 引言关联交易是指上市公司与其关联方之间进行的交易。
关联方包括控股股东、实际控制人、一致行动人、董事、高级管理人员等。
关联交易对公司治理和股东权益保护具有重要影响，因此需要进行深入分析和研究。
2. 关联交易的意义和作用2.1 关联交易的定义和范围关联交易是指上市公司与其关联方之间进行的经济活动，包括资金借贷、商品买卖、产权转让、业务合作等。
关联交易范围广泛，涉及的交易金额巨大。
2.2 关联交易的意义和目的关联交易在合理范围内有利于资源配置、提高效率和降低成本。
但过度的关联交易会损害上市公司的独立性、公平性和透明度，影响股东权益，存在一定的利益输送和操纵市场的风险。
3. 关联交易的类型和特点3.1 关联交易的类型根据交易双方的关系和交易方式，关联交易可分为同业交易、资金往来、业务合作、资产重组等。
3.2 关联交易的特点关联交易具有特殊性和复杂性，容易形成利益输送、利益冲突和关联方占优势的情况。
同时，关联交易也存在信息不对称和监管难度大的问题。
4. 关联交易的监管和规范4.1 关联交易监管机制关联交易的监管主体包括证券监管机构、交易所、公司监管部门等。
监管主体通过制定和实施一系列法规、规章和细则，对关联交易进行审查、监督和管理。
4.2 关联交易规范措施为规范关联交易行为，上市公司需要制定关联交易管理制度，并按照规定进行披露与审批。
同时，还需加强公司内部控制，提高关联交易的透明性和合规性。
5. 关联交易的风险与挑战5.1 关联交易的风险关联交易存在操纵市场、损害股东权益和利益输送等风险。
关联交易如果不规范和透明，容易导致信任危机和投资者疑虑。
5.2 关联交易的挑战在关联交易监管中，面临着信息不对称、手段多样化、监管能力不足等挑战。
同时，还有关联方之间的利益博弈和公司治理机制的问题。
6. 关联交易的案例分析6.1 关联交易案例一：公司A与控股股东进行买卖交易分析该案例中涉及的关联交易内容、金额、影响等因素。
我国上市公司关联交易存在的问题及对策分析
我国上市公司关联交易存在的问题及对策分析摘要：关联交易从二十世纪九十年代在我国开始出现以来，经历了多个发展阶段，但基于我国并不完善的经济市场，我国上市公司关联交易并没有向着较好的方向发展反而暴露出了很多问题。
近年来经济发展势头好，我国经济的发展给企业带来了机遇也带来了挑战，资本市场的越发开放也使得上市公司的数量和流动性不断激增，这无疑加剧了企业之间的竞争。
为了应对来自各方的挑战，企业管理者们尝试使用各种手段。
随着时间的推移，关联交易成为了企业应对挑战的重要手段。
然而，没有按照《中华人民共和国证券法》进行正常交易的企业占了很大比例。
他们游走在法律的边缘，甚至不断挑战法律的权威。
很大一部分上市公司长期违规信息披露或不及时披露相关重要消息，甚至公司里的大股东们利用关联交易非法侵占公司利益，对公司进行掏空，有的大股东甚至变本加厉对公司进行利润操纵，这极大地损害了中小投资者们的合法利益，也在一定程度上阻碍了我国证券市场的正常发展。
本文首先概述上市公司关联交易的定义和其理论基础，分析其发展态势。
其次通过相关统计数据，分析当前我国关联交易的总体情况。
与此同时结合康美药业等相关案例分析当前我国关联交易存在的各种问题。
最后针对我国关联交易产生的问题以及相关法律及监管制度存在的漏洞提出相应对策。
关键词：上市公司，关联交易，信息披露，证券市场，监管制度第1章绪论1.1研究背景和意义1.1.1我国上市公司关联交易的背景分析随着我国经济的高速发展，我国市场环境变得更加开放，证券市场规模也不断扩大，上市公司数量和流动性激增不断加剧了企业之间的竞争。
为了谋求自身最大利益，企业所有者们通常会使用各种手段去达到自己获取最大利益的目的。
在众多的手段中，关联交易便是其中不可或缺的一种。
很多上市公司的大股东利用关联交易进行掏空，甚至进行利润操纵，这让中小投资者们的合法利益受到极大损害，也在一定程度上阻碍了我国证券市场的正常发展。
关联交易是企业关联方之间的交易，关联交易是公司运作中常常出现的又很容易发生违规现象的商业交易。
浅析关联交易对上市公司的影响及规范建议
浅析关联交易对上市公司的影响及规范建议关联交易是指上市公司及其控股股东、关联方之间进行的交易活动。
这种交易的存在对上市公司的经营和治理有着重要的影响，也往往受到投资者和监管部门的关注。
本文将从影响和规范两个方面对关联交易进行分析和探讨，并提出相关建议。
一、关联交易对上市公司的影响1.经营影响关联交易往往会对上市公司的经营活动产生直接的影响。
一方面，存在关联交易可能使公司在采购、销售等方面的成本出现变化，从而影响公司整体盈利状况；关联交易还可能对公司的资金流动、资产配置等方面产生影响，也可能导致公司资源的浪费和不当使用。
2.治理影响关联交易往往也会对公司的治理结构产生影响。
在关联交易中，控股股东、关联方往往会通过其在公司中的地位或者信息优势获得不公平的利益，从而损害其他股东的利益。
这种情况可能导致公司治理结构的失效，也可能造成公司内部关系的紧张和不稳定。
3.市场影响关联交易对上市公司的市场形象和投资者信心也会产生一定的影响。
关联交易一旦被认为不公平或者有潜在的利益冲突，往往会引发投资者的质疑和不信任，从而影响公司的股价和市值。
长期以来，大量的关联交易案例对市场产生了一定的负面影响，严重影响了上市公司的发展和长期投资者的利益。
二、规范建议1.加强信息披露关联交易受到重视的首要问题是信息的透明度和披露准确性。
应当建立健全的信息披露制度，要求上市公司对关联交易的实施情况、对公司财务状况和经营成果的影响都进行详细披露，使投资者和监管部门都能够获得真实、全面的信息。
2.强化独立审议在关联交易的审批过程中应当增强独立审议的力度。
上市公司应当设立独立审议机构或委员会，对关联交易进行审批和监督，保障其公平公正，避免利益冲突和利益输送。
3.加强制度建设在国家级相关监管法规方面，应加强关联交易的监管与规范，完善上市公司治理结构。
建立健全的规章制度，对于违反相关规定的行为进行相应的惩罚和监管，提高违规成本。
4.加大监管力度加强对关联交易的监管力度，对于存在恶性关联交易的公司和个人进行严厉的处罚。
XX上市公司关联交易分析论文
XX上市公司关联交易分析论文关联交易是指在公司内部或公司之间进行的与经济利益有关的交易。
在中国的上市公司中，关联交易是一种普遍存在的现象。
由于关联交易涉及到公司的股东、高管等关键人物，因此，它可能会对公司的治理、财务状况、经营绩效等方面产生重要的影响。
本文旨在通过对中国上市公司关联交易的分析，探讨其对公司治理和经营绩效的影响。
一、关联交易的定义和类型关联交易是指在公司内部或公司之间进行的与经济利益有关的交易。
从交易对象的角度来看，关联交易可以分为三种类型：一是公司与其控股股东及其关联方之间的交易，二是公司与其子公司之间的交易，三是公司与其关联方之间的交易。
从交易类型来看，关联交易可以分为两种类型：一是货币交易，即资金的流动，二是非货币交易，即资源的调配。
二、关联交易的利弊分析关联交易可能会对公司的治理、财务状况、经营绩效等方面产生重要的影响。
从利的方面来看，关联交易可以促进公司内部资源的调配，提高资源利用效率；可以促进公司与其关联方之间的合作，增强公司的竞争力。
从弊的方面来看，关联交易可能会导致信息不对称，使得公司的治理和财务状况难以被外部投资者所了解；可能会导致资源的流失，使得公司的经营绩效下降。
三、中国上市公司关联交易的现状中国上市公司中存在着大量的关联交易。
据统计，2019年中国A股市场的关联交易总额达到了1.8万亿元人民币，占A股市场总交易额的15%左右。
同时，关联交易的比例也在逐年上升。
2019年，中国A 股市场的关联交易比例为11.6%，较2015年的7.2%上升了4.4个百分点。
四、关联交易对公司治理的影响关联交易可能会对公司治理产生重要的影响。
一方面，关联交易可能会导致公司内部信息的不对称，使得公司的治理难以被外部投资者所了解。
另一方面，关联交易可能会导致公司内部资源的流失，使得公司的经营绩效下降。
此外，关联交易还可能会导致公司内部利益的冲突，使得公司的治理难以得到有效的保障。
五、关联交易对公司经营绩效的影响关联交易可能会对公司的经营绩效产生重要的影响。
浅析我国上市公司关联交易问题
浅析我国上市公司关联交易问题咱先来说说啥是上市公司的关联交易。
简单讲，就是上市公司跟它的关联方之间做的那些买卖啊、资金往来啥的。
比如说，一家上市公司的大股东控制的另一家公司，跟这家上市公司做了笔生意，这就可能是关联交易。
我给您举个我知道的真实例子哈。
有一家上市的科技公司，它的大股东呢，还有一家生产零部件的企业。
这上市公司要生产新产品，需要大量零部件，于是就从大股东的那家企业买。
本来这也没啥，可问题来了，这零部件的价格比市场上同类产品高了不少。
这一操作，上市公司的成本就上去了，利润可不就下来了嘛。
关联交易这事儿啊，有时候真让人头疼。
有的公司利用关联交易来操纵利润，就像上面说的例子，高价买东西，把公司利润做低，等过段时间，又低价把资产卖给关联方，把利润做高，这股市里的小散户们哪能看得明白哟！还有些公司呢，通过关联交易来转移资产。
比如说，把公司值钱的专利、商标啥的，低价卖给关联方，公司资产就这么不知不觉地流失了。
为啥会有这些问题呢？一方面，有些上市公司的治理结构不完善。
董事会里都是大股东的人，他们说了算，小股东的声音根本没人听。
另一方面，监管也有难度。
关联交易的形式太多样了，有的藏得还很深，不好查。
那咋解决这些问题呢？首先，得完善公司治理结构，让董事会里多些独立的董事，能真正为公司和小股东说话。
其次，监管部门得加强监管力度，不能让那些猫腻的关联交易得逞。
还有啊，咱们投资者自己也得长点心眼，多看看公司的财务报告，发现不对劲的关联交易，就得小心了。
总之，上市公司的关联交易问题可不是小事，关系到咱们投资者的利益，也关系到资本市场的健康发展。
希望以后能越来越规范，让咱们都能在一个公平、透明的市场里投资赚钱！您说是不是这个理儿？。
浅析上市公司的关联交易
浅析上市公司的关联交易在当今复杂多变的商业世界中，上市公司的关联交易成为了一个备受关注的话题。
关联交易，简单来说，是指上市公司与其关联方之间发生的资源、劳务或义务的转移。
这种交易形式在企业的日常运营中并不罕见，但却蕴含着诸多值得深入探讨的问题。
要理解上市公司的关联交易，首先得明确什么是关联方。
关联方通常包括控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其直接或间接控制的企业，以及这些人员的亲属所控制的企业等。
这些关联方与上市公司之间存在着千丝万缕的联系，可能会对交易的公正性和透明度产生影响。
关联交易本身并非一无是处。
在某些情况下，它可以提高交易效率，降低交易成本。
例如，上市公司与其关联方之间在物流、采购等方面进行合作，可以利用现有的资源和渠道，实现协同效应，从而节省时间和费用。
而且，关联交易还可以帮助上市公司在短期内解决资金、技术等方面的难题，促进企业的发展。
然而，关联交易也存在着一些潜在的风险和问题。
其中，最令人担忧的是交易的公平性和透明度。
由于关联方之间的特殊关系，可能会导致交易价格不公允，从而损害上市公司和中小股东的利益。
比如，上市公司以低于市场价格向关联方出售资产，或者以高于市场价格从关联方购买商品或服务，这都会对公司的财务状况产生不利影响。
此外，关联交易还可能被用来进行利润操纵。
有些上市公司为了达到特定的财务指标，如净利润、每股收益等，会通过与关联方进行虚假交易来虚增收入或利润。
这种行为不仅误导了投资者，也严重破坏了证券市场的秩序。
为了规范上市公司的关联交易，监管部门出台了一系列的法律法规和政策。
例如，要求上市公司对重大关联交易进行及时、准确的披露，包括交易的内容、金额、定价依据等。
同时，还要求上市公司的独立董事对关联交易发表独立意见，以保证交易的公正性和合理性。
在实际操作中，上市公司应该建立健全的关联交易管理制度。
首先，要明确关联方的范围和认定标准，定期进行更新和审查。
其次，对于重大关联交易，应当经过董事会或股东大会的审议批准，并严格按照相关程序进行操作。
上市公司关联交易审计的现状和问题分析
上市公司关联交易审计的现状和问题分析上市公司关联交易审计是指上市公司与其关联方之间发生的各种交易行为进行的审计活动。
关联交易是指上市公司与其控股股东、持股5%以上的股东、实际控制人或者董事、高级管理人员之间发生的交易行为。
由于关联交易涉及到上市公司及其关联方的利益关系，容易引发利益输送、利益转移等问题，因此对相关交易进行审计是保证上市公司财务报告真实性及提高投资者关注度的重要手段。
关联交易审计标准不明确。
当前，我国尚未建立统一的、明确的关联交易审计标准，导致不同审计机构在关联交易审计实施过程中可能存在差异和不一致。
这使得审计结果可能无法准确反映企业真实情况，影响了审计工作的实施效果和结果的可比性。
关联交易审计监管不到位。
目前，我国对于关联交易审计的监管还不健全。
审计机构和审计师的专业素质、客观性以及审计过程中的内部控制等都缺乏有效监管机制，容易导致部分审计机构和审计师在关联交易审计中存在主观偏差或者不当操作，从而影响审计结果的真实性和可靠性。
关联交易审计缺乏综合性的评价指标。
目前对于关联交易审计，主要重点关注审计过程的合规性和独立性，而对于审计结果的综合评价相对较少。
缺乏全面的评估指标会导致审计结果无法全面反映企业关联交易的风险程度、合规性和经济效益，从而阻碍了发现和解决问题的能力。
关联交易审计的技术手段相对薄弱。
由于关联交易具有复杂多样的特点，需要相关审计人员掌握较强的专业知识和技能。
当前审计机构技术手段相对薄弱，往往缺乏针对关联交易审计的专业软件和工具，无法全面、深入地对关联交易进行审计，难以发现潜在风险和问题。
关联交易审计存在信息不对称和不透明的问题。
由于涉及到上市公司和其关联方之间的交易行为，相关信息往往不对外公开，缺乏透明度。
这使得关联交易审计的实施困难加大，审计人员无法获得足够的信息和数据，从而影响审计结果的准确性和可靠性。
上市公司关联交易审计存在标准不明确、监管不到位、评价指标缺乏综合性、技术手段相对薄弱以及信息不对称和不透明等问题。
浅析上市公司的关联交易
浅析上市公司的关联交易浅析上市公司的关联交易引言关联交易是指在上市公司与其控股股东、实际控制人、子公司之间进行的交易活动。
由于关联交易涉及到上市公司的内部经营活动，往往具有一定的特殊性和敏感性。
本文将对上市公司关联交易进行浅析，探讨其影响因素、风险特征以及监管机制等方面内容。
影响因素控股股东与实际控制人关联交易往往与控股股东和实际控制人之间的关系密切相关。
控股股东是指持有上市公司表决权股份比例较高的股东，实际控制人是指对上市公司影响最大的人。
控股股东和实际控制人的私人利益往往会影响其与上市公司之间的交易行为，可能存在利益输送、操纵股价等风险。
子公司上市公司往往拥有多个子公司，并且与子公司之间存在一定的关联关系。
关联交易往往会在上市公司与子公司之间产生，如委托加工、转让资产等。
由于关联交易具有隐蔽性较强的特点，可能存在少数股东损益、利益输送等问题。
风险特征由于关联交易往往涉及到上市公司和关联方之间的利益关系，信息披露不对称是关联交易面临的重要风险。
上市公司可能对关联交易的信息进行选择性公开，从而导致其他投资者无法准确判断交易的公允性，从而影响市场的有效运行。
利益输送利益输送是指上市公司通过关联交易将利益转移给关联方的行为。
由于关联方通常与上市公司存在特殊的关系，可能会利用关联交易获得不公平的收益，损害上市公司的利益。
这种利益输送往往会导致上市公司的经营状况受损，从而影响股东利益。
操纵股价关联交易还存在操纵股价的风险。
上市公司可能通过关联交易来影响市场对公司价值的认知，从而操纵股价。
这种操纵行为往往会导致市场价格不准确，投资者无法根据市场价格做出正确的投资决策。
监管机制为了规范上市公司关联交易行为，维护市场秩序，监管机构采取了一系列的措施。
信息披露要求监管机构要求上市公司对关联交易进行详细的信息披露，包括交易对象、交易内容、交易金额等。
这样可以提高信息的透明度，使投资者能够及时了解关联交易的情况，从而减少信息不对称的风险。
上市公司的关联交易
上市公司的关联交易在现代商业社会中，上市公司的关联交易成为普遍存在的现象。
关联交易是指上市公司与其控股股东、实际控制人、关联方或者其他存在一定关系的人之间进行的交易活动。
关联交易的存在可以促进资源配置和利益协调，但也容易导致利益输送、规避监管和损害中小股东利益等问题。
本文将从关联交易的定义、存在的问题以及监管措施等方面进行论述。
一、关联交易的定义关联交易的定义相对宽泛，不同国家和地区的法律法规对于关联交易的定义存在一定的差异。
一般而言，关联交易可以包括关联方之间的任何形式的交易，例如销售、采购、资金借贷等。
关联方包括上市公司与其控股股东、实际控制人、关联方或者其他存在一定关系的人。
二、关联交易存在的问题1. 利益输送关联交易涉及利益协调，但也容易导致利益输送的问题。
一些控股股东或实际控制人利用关联交易，将上市公司的资源转移到自己的关联公司，获得非公平的经济利益。
这种行为势必会损害到中小股东的合法权益，降低上市公司的价值。
2. 规避监管关联交易透明度不高，容易成为一些上市公司逃避监管的手段。
一些上市公司通过关联交易违规操作，转移资产、虚假交易等手段，规避财务报告的披露和真实情况的监管，从而达到操纵股价或者逃避违规的目的。
3. 损害中小股东利益关联交易往往对中小股东利益产生负面影响。
由于控股股东或实际控制人的地位和优势，他们可以通过关联交易损害中小股东的利益。
例如，控股股东将高价销售给上市公司，从中获取高额利润，使得中小股东的权益受到侵害。
三、关联交易的监管措施为了遏制关联交易的风险和问题，各个国家和地区都制定了相应的监管措施。
以下是一些常见的监管措施：1. 披露要求上市公司应当按照法律法规的要求，对关联交易进行充分披露，包括交易的内容、金额、对上市公司的影响等。
通过披露，可以提高关联交易的透明度，使得投资者和监管机构更容易了解和监控关联交易的情况。
2. 独立性审查一些国家和地区要求上市公司设立独立审查委员会，对关联交易进行独立审查。
上市公司关联交易问题及对策研究
上市公司关联交易问题及对策研究引言：上市公司作为市场经济中的重要参与者，其经营活动往往涉及到多方面的关联交易。
关联交易是指上市公司与其控股股东、实际控制人、关联方之间进行的交易活动。
关联交易可能对公司治理、股东利益保护以及市场公平性产生影响，因此需要引起关注。
本文旨在分析上市公司关联交易问题，并提出相应的对策。
一、上市公司关联交易存在的问题1.1 利益输送某些关联交易可能会导致上市公司向关联方输送利益，而对公司自身或少数股东不利。
这种情况下，控股股东或实际控制人将公司的资源用于自己的私人利益，损害了其他股东的利益，严重影响了公司的可持续发展。
1.2 治理结构不完善一些关联交易涉及的公司往往存在控制权高度集中、治理结构不完善等问题。
这种情况下，关联方可以通过操纵交易条件和价格，获得不合理的利益，从而削弱了市场竞争力。
1.3 缺乏信息透明度关联交易的信息披露往往存在不完善或不准确的情况。
上市公司对关联交易的披露不规范，使得投资者难以准确了解交易的性质、对公司财务状况的影响以及风险程度。
二、解决上市公司关联交易问题的对策2.1 完善法律法规相关部门应该进一步完善上市公司关联交易的法律法规，在规范关联交易的同时，加强对违法行为的制裁力度。
此外，对于重大关联交易应该实行事前审批制度，确保交易的合理性和公平性。
2.2 强化公司治理上市公司应当建立健全的公司治理结构，防止少数利益集团将公司资源转移给关联方。
独立董事的角色应当得到加强，他们应当能够独立、客观地评估交易的合理性和公平性，保护少数股东的利益。
2.3 提升信息披露透明度上市公司应该加强对关联交易的信息披露，确保披露的内容准确、全面，以便投资者充分了解交易的性质和影响。
相关监管部门应该加强监管，对信息披露不规范的公司予以处罚，增强市场的透明度。
2.4 加强投资者保护提高投资者的知情权和参与度，培养投资者对关联交易的敏感度和分析能力，使他们能够更好地判断关联交易的合理性。
上市公司关联交易问题及对策研究
上市公司关联交易问题及对策研究上市公司关联交易问题及对策研究一、背景介绍关联交易是指具有相互关联或有影响力的各方之间进行的交易。
在上市公司中，关联交易是一种常见的现象。
然而，由于关联交易存在一些问题和风险，需要引起足够的关注和研究。
关联交易可能存在的问题包括但不限于：利益输送、资金流失、不公平待遇、以及信息不对称等。
这些问题可能对公司的治理、利益相关者的利益保护产生负面影响。
因此，研究上市公司关联交易问题，并提出相应的对策，对于保护投资者利益、提升公司治理水平具有重要意义。
二、关联交易问题分析1. 利益输送关联交易中存在一方向另一方输送利益的情况。
例如，上市公司将利润转移到关联方，以规避税收或将利润隐藏等。
这种利益输送可能损害公司利益和股东权益。
2. 资金流失关联交易可能导致资金流失。
当上市公司与关联方进行交易时，可能存在高价购入低价出售的情况，从而导致资金流失。
这种不合理定价可能损害上市公司的利益。
3. 不公平待遇关联交易可能导致不公平待遇问题。
当上市公司与关联方进行交易时，可能存在向关联方提供更优惠条件的情况，而损害其他股东的利益。
这种不公平待遇可能引发股东不满，影响公司治理稳定。
4. 信息不对称关联交易可能导致信息不对称问题。
关联方可能掌握更多关于交易对象的信息，而其他股东或投资者了解不足。
这种信息不对称可能损害小股东或投资者的利益，降低市场透明度。
三、对策研究针对上市公司关联交易问题，可以采取以下对策以降低风险和保护利益相关者的利益。
1. 加强监管监管部门应加强对上市公司关联交易的监管力度，制定相关法规和规范，明确相关义务和责任。
同时，加大对违规行为的惩罚力度，确保监管力度的有效落实。
2. 强化信息披露上市公司应加强对关联交易的信息披露透明度。
及时、准确、全面地披露相关交易的信息，确保所有股东和投资者能够充分了解交易的基本情况和相关利益。
3. 设立独立审查机构建立独立的审查机构，对关联交易进行审查和监督。
浅析我国上市公司关联交易问题
浅析我国上市公司关联交易问题在当今复杂多变的经济环境中，我国上市公司的关联交易问题逐渐成为了一个备受关注的焦点。
关联交易，作为企业经营活动中的一种特殊交易形式，既可能为公司带来一定的优势，也可能隐藏着诸多风险和问题。
一、关联交易的定义与类型关联交易，简单来说，就是上市公司与其关联方之间发生的资源、劳务或义务的转移。
关联方的范围广泛，包括控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其亲属控制的企业等。
关联交易的类型多种多样。
常见的有资产交易，如固定资产、无形资产的买卖；资金融通，如借贷、担保；劳务交易，如提供技术服务、管理咨询；以及租赁、许可协议等。
二、关联交易产生的原因上市公司进行关联交易的原因是多方面的。
首先，从经济效率的角度看，关联交易有时可以降低交易成本。
由于关联方之间相互熟悉，信息相对对称，减少了搜寻成本、谈判成本和监督成本，从而提高了交易效率。
其次，关联交易有助于实现集团内部的资源优化配置。
通过在关联企业之间调配资源，可以使资源流向更高效的业务领域，提升整个集团的竞争力。
然而，也有一些不正当的原因导致关联交易的发生。
比如，为了操纵利润，上市公司可能通过关联交易虚增收入或减少成本，以达到美化财务报表的目的。
三、关联交易存在的问题我国上市公司的关联交易存在不少问题，其中较为突出的有以下几点：1、信息披露不充分一些上市公司在关联交易的信息披露方面存在漏洞，未能及时、准确、完整地向投资者公布关联交易的详情，使得投资者难以做出准确的判断。
2、价格不公允部分关联交易的价格并非基于市场公平原则确定，而是由关联方之间协商定价，这可能导致上市公司利益受损，或者向关联方输送利益。
3、关联交易非关联化为了规避监管，一些上市公司将实质上的关联交易通过复杂的股权结构和交易安排，伪装成非关联交易，从而逃避信息披露和监管审查。
4、损害中小股东利益由于关联交易的不规范，往往使得中小股东无法充分了解交易的真实情况，其利益容易受到侵害。
浅析我国上市公司关联交易现状
浅析我国上市公司关联交易现状浅析我国上市公司关联交易现状引言关联交易是指在经济活动中，存在着股权、血缘、出资、主要客户等方面的关联关系的企业之间进行的交易。
作为我国上市公司发展过程中的重要现象，关联交易在一定程度上影响了市场的公平性和透明度。
本文将对我国上市公司关联交易现状进行浅析，并对其存在的问题提出一些建议。
一、我国上市公司关联交易的特点1. 高度集中我国上市公司关联交易高度集中在大股东与上市公司之间。
大股东通常通过持股比例较高的方式控制着上市公司，从而对其产生重要影响。
这种关联交易模式导致了上市公司的经营决策容易受到大股东的影响，进而可能对中小股东的利益产生不利影响。
2. 信息不对称由于关联交易通常涉及到亲属关系、共同经营者、相同控制或共同控制的关系等，造成了市场参与者在关联交易信息获取上的不对称。
大股东或其关联方往往能够获取更多的关联交易信息，而中小股东则往往在信息获取上处于被动地位。
3. 利益冲突由于关联交易存在亲属关系或利益捆绑，难免会出现股东利益与公司利益之间的冲突。
在某些情况下，关联交易可能出现不公平定价、利益输送或利益侵占等问题，损害了中小股东的权益。
二、我国上市公司关联交易的问题1. 没有统一的监管标准当前，我国上市公司关联交易监管标准尚未统一，相关监管规定存在较大的差异。
这导致了监管的不连贯性，使得一些存在关联交易的上市公司可以通过变相关联，规避监管规定，从而损害市场的公平性和透明度。
2. 缺乏有效的信息披露上市公司关联交易的信息披露制度存在问题。
一方面，以信息披露为主要手段的监管模式容易出现后知后觉，监管无法做到即时有效。
另一方面，对于关联交易信息的披露方式、内容的规范性以及信息真实性等问题也存在缺陷。
3. 中小股东权益难以保护由于大股东在上市公司关联交易中占据主导地位，中小股东在关联交易过程中往往处于弱势地位。
缺乏有效的监管和保护机制，导致中小股东的合法权益难以得到保障。
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针对内部控制主体的问题，苏洋和陈琳在《现代审计与会计》2006年4月的《对企业内部控制失效问题的认识》中提到：“企业应按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。”通过对交易涉及的各项职责进行合理划分，使每一个人的工作能自动地检查另一个或更多人的工作，从而预防和及时发现在执行所分配的职责时所产生的错误和舞弊行为。
（二）国外研究综述
美国证券与交易委员会（SEC）曾分别于1979年和1988年提出建议上市公司披露管理当局对内部会计控制的报告书，但由于反对者众多，SEC只得收回该建议。全国反舞弊财务报告委员（Treadway委员会）的赞助机构专门组织研究内部控制问题，并成立了著名的COSO委员会，并提出报告《内部控制——综合框架》。COSO报告建议，有管理当局或其指定的人员（如内部审计人员）定期对企业内部控制的设计和执行情况进行评价，并出具评价报告，注册会计师对管理当局的内部控制报告出具审核意见，内部控制评价报告和注册会计师的验证报告一并对外披露。
（四）建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果
1.加强管理者和企业全员的内部控制意识
2.提高会计人员的素质和内部控制水平
第五部分：结束语
四、进度安排
（1）2010年11月26日：确定选题；
（2）2010年11月29日：完成任务书，开始撰写开题报告；
（3）2010年12月10日：熟悉课题，收集资料，完成开题报告（文献综述）；
[13]张伟．我国企业内部控制失效的制度化防范路径[J]．商场现代化，2008（558）：72-73．
[14]周勤业，王啸．美国内部控制信息披露的发展及其借鉴[J]．会计研究，2005（2）：24-31．
[15]郑丙金，黄薏．基于企业内部控制失效案例的分析[J]．中华会计学习，2009（11）：51-54．
关联交易是指关联方直接转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
二、国内外研究现状
内部控制失效导致企业会计信息失真；费用支出失控，潜在亏损增加；违法违纪现象时常发生。导致这些现象的原因在与企业仅仅只是建立内部控制体制，并没有完善和在实践中合理运用，使之流于形式；再加上执行该制度的操作人员素质较低，并不能做到真正为企业利益考虑，不断利用内部控制制度的漏洞牟取私利，使原来已处于危险边缘的企业面临更为沉重的危机；另外，企业不仅仅需要内部控制，外部的监督也很重要。
学生签名：
年月日
指导教师评语：
指导教师签名：
年月日
注：开题报告或文献综述应根据教师下发的毕业论文（设计）任务书，在教师的指导下由学生独立撰写，在第七学期完成。
（4）2010年12月31日：审阅并指导毕业论文（设计）初稿；
（5）2011年3月1日：审阅并指导毕业论文（设计）二稿；
（6）2011年3月20日：审阅并指导毕业论文（设计）三稿；
（7）2011年5月16日：定稿，准备答辩。
五、参考文献：
[1]陈琳，苏洋．对企业内部控制失效问题的认识[J]．现代审计与会计，2006（4）：58．
国内外现状研究表示，现代企业内部控制制度都存在这样那样的问题，在实施过程中，并没有切实落实好该制度。一方面要不断完善健全内部控制制度，包括规范体系和制度实施情况的监督和考核；另一方面要加强对该制度的实施主体“人”的管理控制，包括管理者和企业全员的内部控制意识，以及会计人员的素质和内部控制水平；再一方面就是强化外部监督，督促企业不断完善内部控制制度。解决好企业内部控制失效造成的问题，大大利于企业未来的可持续发展，使整个企业有更强的竞争能力、经营管理能力和风险防范能力。
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南京审计学院金审学院毕业论文（设计）开题报告（文献综述）
论文题目
上市公司关联交易分析
学生姓名
学号
专业
会计学
指导教师
职称
讲师
学历
研究生
开题报告（文献综述）内容（不少于3000字）：
一、选题意义
内部控制是指一个单位为了保证经营活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制在长期的社会经济活动实践中产生和发展起来的，只要人类社会活动中需要管理，我们就离不开控制。内部控制的有效与否，直接关系到一个企业的兴衰成败。尤其在我国现阶段，内部控制普遍存在这样或那样的问题，直接严重影响了企业会计信息的真实性。尽管我国相关机构连续出台了加强内部控制的法律法规，这些对于强化企业内部监督，整顿和规范社会主义市场经济秩序，提高企业竞争力都有着十分重要的意义。但从内部控制客观环境和内部控制制度自身来看，仍然存在着很多局限，阻碍着内部控制制度的有效运行。因此，有必要研究内部控制失效的表现、成因一共分为五个部分：
第一部分：企业内部控制概述
第二部分：企业内部控制失效的表现
（一）会计信息失真
（二）费用支出失控，潜在亏损增加
（三）违法违纪现象时常发生
第三部分：企业内部控制失效的成因
（一）企业内部控制体制不顺
（二）企业内部控制制度不完善，执行不得力
（三）考核企业干部政绩、业绩机制不完善
他们在文中也指出企业内部控制失效导致费用支出失控，潜在亏损增加的原因是：“企业内部控制体制不健全。会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多，职责不明。会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式。有相当一部分企业没有建立内部审计机构，已建立内部审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持。另外，企业在组织机构设置中，比较重视纵向间的权力与义务关系，而对横向间的协调缺乏足够的重视，导致同级各部门间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差。”
（四）会计人员素质较低
（五）外部监督乏力
第四部分：企业内部控制失效的对策
（一）加快内部控制规范化的建设
1.尽快制定健全的内部控制规范体系
2.扩大内部控制规范的内容范围
（二）完善企业内部控制制度
1.设置合理的企业组织机构，明确职责范围
2.建立合理有效的企业内部激励和约束机制
（三）落实内部控制制度实施情况的检查与考核制度
徒亚琴在财经论坛《科技咨询导报》2007年NO.07期刊上《企业内部控制失效的根源初探》一文中指出：“一个企业经营管理状况的好坏，与该企业内部控制制度是否完善、严密有着密切的关系。如果内部控制制度不完善，就会产生各种管理上的漏洞，就会使企业的生产经营、财务活动失去控制。管理有漏洞或失去控制，必然会使企业的经济活动产生混乱，从而危及企业的生存与发展。”她认为：“内部控制的主体是单位内部人员，企业员工的行为对内部控制的成效与否产生直接的影响。人的行为具有不可测的固有风险，未知者的威胁及最受信任的人，都有可能对企业造成最大的伤害。如何能知人善任，而又使其不受到伤害，是一项艰巨的工作。行之有效的人力资源政策，对培养企业员工，提高员工素质，更好的贯彻内部控制制度起到很大的促进作用。如果员工欺诈舞弊，则会引起内部控制的整体失效，更严重者给企业造成危害。”
针对内部控制失效的表现之一：费用支出失控，潜在亏损增加，钟成军和任恩旗在《西安财经学院学报》第21卷第6期发表的《企业内部控制失效的原因与对策》一文中指出：“某些企业为了搞活经济，允许部门经理开支一定比例的业务费用，有些部门经理大手大脚，挥霍浪费，使企业出现亏损，本来亏损的企业雪上加霜；有的企业由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度松弛，存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对对年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成国有资产大量地流失。”
[2]韩兴宽．企业内部控制失效为哪般[J]．施工企业管理，2008（240）：36-37．
[3]雷虹．企业内部控制失效的表现成因与对策[J]．发展研究，2006（11）：74-76．
[4]李凤鸣．内部控制学[M]．北京大学出版社，2002：98
[5]李兮旸．论我国企业内部控制失效的治理[J]．当代经济，2007（10）：62-63．
国外研究表示，企业内部控制制度不能仅仅使其流于形式，要不断完善健全，使之能有效地发挥作用，企业必须定期对内部控制制度实施情况的检查与考核，看企业内部控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部控制制度不能执行或不完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。对于严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。
（一）国内相关研究综述
我国对内部控制的关注始于20世纪80年代末，90年代后期我国政府开始重视内部控制的规范化建设，财政部、监事会、银监会、审计署等组织均出台了关于内部控制评价方面的规范，应该说，这些规范对于推动企业加强内部控制构建起到了相当大的作用，但是也应该意识到，如何具体地实施内部控制尚缺乏明确的规定，相当多的企业或者职员、管理层对内部控制的真正含义仍未了解。