餐饮业会计处理
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餐饮业会计处理
2011-04-04 14:42:33| 分类:会计知识
一、餐饮业主要业务核算
(一)、标准会计核算
1、直接消耗餐料购入
(1)标准分录:
摘要:付(应付)XX餐料款
借:主营业务成本
贷:现金、银行存款(或:应付账款)
(2)标准附件:采购发票(附清单)、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
2、需要入库餐料购入
(1)标准分录:
摘要:付(应付)XX餐料款
借:1211—餐料库
贷:银行存款(或:应付账款)
(2)标准附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
3、后厨领用餐料(月末汇总做)
(1)标准分录:
摘要:餐料库调厨房餐料转账
借:主营业务成本
贷:1211—餐料库
(2)标准附件:调拨单,餐料盘点表
(3)标准附件审核流程:
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。
4、月末将已经入库未付款餐料入账
(1)标准分录:
摘要:已入库未付款餐料列帐
借:1211—餐料库
贷:应付账款
(2)标准附件:餐料入库单
(3)标准附件审核流程:
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
5、购入酒水等直接可销售的商品
酒水采用售价法核算,按售价进酒水库,售价与成本的差进餐饮料差。
(1)标准分录:
摘要:付(应付)XX酒水等款
借:1211—酒水库
贷:银行存款(或:应付账款)
1211—餐饮料差
(2)标准附件:采购发票(附清单)、酒水等入库单、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
6、月末将已经入库未付款的酒水入账
(1)标准分录:
摘要:已入库未付款酒水列帐
借:1211—酒水库
贷:应付账款
1211—餐饮料差
(2)标准附件:酒水入库单
(3)标准附件审核流程:
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
7、酒水库与餐厅酒水的调拨(月末汇总做)
(1)标准分录:
摘要:酒水库调拨餐厅酒水转账
借:1211—餐厅
贷:1211—酒水库
(2)标准附件:酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表
(3)标准附件审核流程:
酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。
酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。
8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本
(1)标准分录:
摘要:月末盘存餐料冲成本
借:1211—厨房
贷:主营业务成本
(2)标准附件:厨房盘存表
(3)标准附件审核流程:
厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。
9、月末将餐厅售出酒水转成本,并分摊料差
(1)标准分录:
摘要:XX月份餐厅出售酒水转成本
借:主营业务成本
贷:1211—餐厅
摘要:XX月份餐厅出售酒水分摊料差
借:主营业务成本(红字)
贷:1211—餐饮料差(红字)
(2)标准附件:餐厅酒水盘点表,料差分摊计算表
(3)标准附件审核流程:料差分摊计算表由财务人员填制,财务负责人审核签字。
餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字,部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。
10、餐厅收银员缴款
(1)标准分录:
摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费
借:现金、银行存款
贷:主营业务收入—餐饮收入(预收账款)
(2)标准附件:缴款单,发票开具申请单,发票
单独存放单据:餐厅报表,点菜单
(3)标准附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。
二、应收账款的收回及预收款
餐饮业因其经营的特殊性,一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门,由其清欠。
(一)、收回欠账
1、标准分录
摘要:收XX餐饮收入
分录:借:银行存款
贷:主营业务收入(应收账款)
(2)、标准附件
发票、银行回单、客人消费账单
单独存放单据:收入报表、餐厅点菜单
(3)、标准附件审核流程
由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单,无误后,出纳收款。财务主管审核报表和凭证。
(二)预收款
1、标准分录
摘要:预收XX款
分录:借:银行存款
贷:预收账款
2、标准附件:银行回单
三、餐饮业做账流程:
首先,你要根据企业的规模以及核算要求,确定相关成本的核算方法:比如直接记入成本,月末盘点再冲成本;先入库记入原材料,领用记入成本,月末盘点再冲成本;等等。一般情况,如果你企业规模较小,核算要求不高,可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房,米油、调料,可先记入“原材料”,领用时记入“主营业务成本”,没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入“主营业务成本”。
煤气,可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本;如果你有香烟的销售资格,核算方法同前。如果没有,你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”,不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”,其他管理人员,记入“管理费用--工资”。
一般情况,工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯,处理方法,与我的想法想同。
6.入库时,分录:
借:主营业务成本/原材料/库存商品
贷:应付帐款--**公司
付款时:
借:应付帐款--**公司
贷:银行存款/现金
不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应的材料不能记入成本费用。
餐饮业会计分录:
1、平时记收入(分类:菜品、酒水、香烟等等),费用分部门记就行了,月底汇总销售成本,提折旧、提税、出报表,买发票,基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作的用品,根据票据及验收单入账