餐饮业会计处理

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餐饮业会计处理

2011-04-04 14:42:33| 分类:会计知识

一、餐饮业主要业务核算

(一)、标准会计核算

1、直接消耗餐料购入

(1)标准分录:

摘要:付(应付)XX餐料款

借:主营业务成本

贷:现金、银行存款(或:应付账款)

(2)标准附件:采购发票(附清单)、银行付款单据

(3)标准附件审核流程:

采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

2、需要入库餐料购入

(1)标准分录:

摘要:付(应付)XX餐料款

借:1211—餐料库

贷:银行存款(或:应付账款)

(2)标准附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据

(3)标准附件审核流程:

采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

3、后厨领用餐料(月末汇总做)

(1)标准分录:

摘要:餐料库调厨房餐料转账

借:主营业务成本

贷:1211—餐料库

(2)标准附件:调拨单,餐料盘点表

(3)标准附件审核流程:

调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

4、月末将已经入库未付款餐料入账

(1)标准分录:

摘要:已入库未付款餐料列帐

借:1211—餐料库

贷:应付账款

(2)标准附件:餐料入库单

(3)标准附件审核流程:

入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

5、购入酒水等直接可销售的商品

酒水采用售价法核算,按售价进酒水库,售价与成本的差进餐饮料差。

(1)标准分录:

摘要:付(应付)XX酒水等款

借:1211—酒水库

贷:银行存款(或:应付账款)

1211—餐饮料差

(2)标准附件:采购发票(附清单)、酒水等入库单、银行付款单据

(3)标准附件审核流程:

采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

6、月末将已经入库未付款的酒水入账

(1)标准分录:

摘要:已入库未付款酒水列帐

借:1211—酒水库

贷:应付账款

1211—餐饮料差

(2)标准附件:酒水入库单

(3)标准附件审核流程:

入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

7、酒水库与餐厅酒水的调拨(月末汇总做)

(1)标准分录:

摘要:酒水库调拨餐厅酒水转账

借:1211—餐厅

贷:1211—酒水库

(2)标准附件:酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表

(3)标准附件审核流程:

酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。

酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。

8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本

(1)标准分录:

摘要:月末盘存餐料冲成本

借:1211—厨房

贷:主营业务成本

(2)标准附件:厨房盘存表

(3)标准附件审核流程:

厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。

9、月末将餐厅售出酒水转成本,并分摊料差

(1)标准分录:

摘要:XX月份餐厅出售酒水转成本

借:主营业务成本

贷:1211—餐厅

摘要:XX月份餐厅出售酒水分摊料差

借:主营业务成本(红字)

贷:1211—餐饮料差(红字)

(2)标准附件:餐厅酒水盘点表,料差分摊计算表

(3)标准附件审核流程:料差分摊计算表由财务人员填制,财务负责人审核签字。

餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字,部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。

10、餐厅收银员缴款

(1)标准分录:

摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费

借:现金、银行存款

贷:主营业务收入—餐饮收入(预收账款)

(2)标准附件:缴款单,发票开具申请单,发票

单独存放单据:餐厅报表,点菜单

(3)标准附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。

二、应收账款的收回及预收款

餐饮业因其经营的特殊性,一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门,由其清欠。

(一)、收回欠账

1、标准分录

摘要:收XX餐饮收入

分录:借:银行存款

贷:主营业务收入(应收账款)

(2)、标准附件

发票、银行回单、客人消费账单

单独存放单据:收入报表、餐厅点菜单

(3)、标准附件审核流程

由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单,无误后,出纳收款。财务主管审核报表和凭证。

(二)预收款

1、标准分录

摘要:预收XX款

分录:借:银行存款

贷:预收账款

2、标准附件:银行回单

三、餐饮业做账流程:

首先,你要根据企业的规模以及核算要求,确定相关成本的核算方法:比如直接记入成本,月末盘点再冲成本;先入库记入原材料,领用记入成本,月末盘点再冲成本;等等。一般情况,如果你企业规模较小,核算要求不高,可先择第一种做法。

1.如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”。

如果有库房,米油、调料,可先记入“原材料”,领用时记入“主营业务成本”,没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入“主营业务成本”。

煤气,可记入“营业费用--燃气费”。

2.购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本;如果你有香烟的销售资格,核算方法同前。如果没有,你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。

3.厨师的工资记入“营业费用--工资”,不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”,其他管理人员,记入“管理费用--工资”。

一般情况,工资要先计提。

4.装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租凭合同年限。

5.窗帘、地毯,处理方法,与我的想法想同。

6.入库时,分录:

借:主营业务成本/原材料/库存商品

贷:应付帐款--**公司

付款时:

借:应付帐款--**公司

贷:银行存款/现金

不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应的材料不能记入成本费用。

餐饮业会计分录:

1、平时记收入(分类:菜品、酒水、香烟等等),费用分部门记就行了,月底汇总销售成本,提折旧、提税、出报表,买发票,基本就这些。

2、购买蔬菜、调料等制作的用品,根据票据及验收单入账

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