公司财务报告管理制度

公司财务报告管理制度

第一条为了真实地反映生产经营状况，规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制定本管理制度。

第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。

第三条各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规定如下：

（一）液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下：

1、月度报送的内容。

①资产负债表

②利润表及责任会计利润表

③应收、其他应收及预付账款考核表

④主营业务收支明细表

⑤营业费用月报表

⑥管理费用月报表

⑦财务费用月报表

⑧财务运营分析

2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表：

①存货季报表

②营业外收支季报表

（二）包头及区外各公司按月报送的报表如下：

①资产负债表

②利润表及责任会计利润表

③应收、其他应收、预收及预付账款考核表

④主营业务收支明细表

⑤存货月报表

⑥营业费用月报表

⑦管理费用月报表

⑧财务费用月报表

⑨财务运营分析

以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见附录。

公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。合并会计报表除上述规定的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规定的其他报表及内容。

第四条：财务运营分析说明应包括以下内容

1、生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；

2、主要产品售价变动因素分析；

3、应收账款分析；

4、边际效益分析；

5、主要产品成本升降变动因素分析；

6、期间费用分析；

7、财务闸口指标的分析；

8、财务预警分析；

9、市场状况及经营对策；

关于财务运营分析说明书的具体编报规定，由计财管理中心另行制定发布。

第五条：期末各公司总账报表会计根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和有关资料，按公司规定的格式编制，做到数字真实、计算准确、内容清楚、说明清楚、编报及时。会计报表之间、会计报表各项目之间应做到，凡有对应关系的数字应相互一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字应相互一致；会计报表各项目内容和核算方法有变更的，应加以说明。

第六条：各分公司的财务报告必须经财务主管和企业第一负责人审阅签章后方可报出。年度、季度及月度财务运营分析说明书要求全面详细、有情况、有分析、有建设性意见，并符合计财管理中心制定的内容和格式编制，如有重大问题应附送简要说明。

第七条：公司总部对外报送的财务会计报告应做到，依次（按资产负债表、利润表、现金流量表及各主表对应的附表）编订页码，加具封面，装订成册，加盖公章；在封面注明：单位名称，单位地址，财务报告所属年度、季度、月度及送出日期；公司总裁、财务总监、计财中心主任及会计主管人员审阅签名并盖章，方可报出。

第八条：财务报告的质量要求

1、财务报告必须如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。

2、严格按照统一规定的格式填写财务报告，做到内容完整，即各种报表的项目、金额、备注、附注等均应填写完整、齐全、不能遗漏。

3、正确填写报表数据，确保表内．表间勾稽关系正确无误，做到帐表相等，表表相符。

4、信息可比，即编制报表所采用的会计处理方法和计量标准，保持相对稳定，保证前后各会计期间会计口径一致性和可比性。

5、编报及时，即在规定时间内及时报出。

6、财务报告应依次编定页号（装订顺序为资产负债表、利润表、现金流量表及各自附表），装订成册，加具封面，在封面上注册企业名称、报表所属年份、月份、报出日期等，并在封面上加盖报送单位印章并经企业负责人、财务负责人签名盖章。

第九条：会计报表有下列情形之一时，应立即予以更正，除更正本单位留存的报表外，并应同时通知接受报表的单位更正，若错误较多，应重新编报。

1、其内容与会计账簿记载不一致

2、填写、计算发生差错

3、未经单位第一负责人签名盖章

4、其它与法规制度不相符的

第十条：报送方式

1、外埠公司以快件邮寄、直接送达、E-mail等方式统一报送至计财中心核算部。

2、本市机构以直接送达或软盘方式送至计财中心核算部。

第十一条：报送时间

1、月、季报表，各单位应于月终8日内报出，总部报表于10日内报出。

2、年度报表各单位应于年度终了15日内报出，总部报表于20日内报出。

3、实现电算化后，月、季和年报提前5天报出。

第十二条：考核办法

1、财务报告的管理，确保公司财务信息的真实性、完整性和及时性，对各公司财务报告的编制及报送实行考核。

2、财务报告考核管理部门为计财中心核算部

3、考核内容

（1）财务报告的完整性

（2）财务报告的准确性

（3）财务报告报送及时性

4、考核办法

（1）根据规定，核算部每半年对各公司编报的财务报告进行评分，每项内容依照优秀、良好、一般、差４档进行评分。

三项内容（完整性、准确性和及时性）满分依次为35分、35分、30分共计100分，得分在95分以上为优秀，90～95分为良好，85～90分一般，85分以下为不合格，具体办法由核算部制定执行。

（2）核算部将考核结果向各分公司予以通报，对在财务报告工作中成绩优秀的单位给予表扬，对财务报告管理工作混乱、财务数据错误频繁，财务报告报送不及时的单位除发出整改通知外，每发生一处数据错误，处罚财务负责人20元，每迟报半天，处罚财务负责人50元。

（3）未按规定计算成本、收入和利润，以及采用各种方式调节公司损益的（公司总部另有规定除外）情况，按违纪金额50％扣罚单位工资总额，同时按违纪金额的5%分别处罚经营者和财务负责人。

（4）公司总部的财务报告考核，按计财管理中心OEC管理的部门控制分类明细账进行考核。