财务报告管理制度

浙江森禾种业股份有限公司

财务报告管理制度

根据《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》的规定，为规范公司财务会计报告，结合公司实际情况，制订本制度。

一、财务会计报告是公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件，包括资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、有关附表及会计报表附注和财务情况说明书。

二、会计报表除公司内部要求编制的附表外，均应采用财政部统一格式。公司对其他单位投资如占该单位资本总额50%以上（不含50%），或虽然占该单位注册资本不足50%但具有实质控制权的，均应列入编制合并会计报表范围。

三、财务会计报告应分月度、季度、中期、年终，按规定日期向有关部门、董事、公司高管人员、监事报送。

四、除特殊情况外，公司月度、季度、中期报告可不经审计，但公司年度财务报告必须由有证券从业资格的中国注册会计师审计并出具意见。

五、财务会计报告编制前，除全面清查资产、核实债务外，必须做好以下工作：

①核实帐簿记录，保证帐帐相符；

②检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进

行；

③对于企业会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关帐务处理是否合理；

④检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目；

⑤结帐。结出有关会计帐簿的余额和发生额，并核对各会计帐簿之间的余额。规定年度结帐日为公历年度每年的12月31日，半年度、季度、月度分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。

公司在年终，必须进行全面财产清查，编制盘存表，对盘点发现的盘盈、盘亏、报废、毁损等，经总裁办公会批准列入当年决算。

六、会计报表附注主要说明以下内容：

①不符合基本会计假定的说明；

②会计政策的说明，包括合并政策、外币折算(包括汇兑损益的处理)、资产计价政策、租赁、收入确认方法、折旧和摊销、所得税会计处理方法等；

③重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响，一般中期和年终报告应保持一致；

④关联方关系及其交易的披露；

⑤或有事项和资产负债表日后事项的说明；

⑥会计报表中重要项目的明细资料；

⑦重要资产转让及其出售的说明；

⑧公司发生的合并、分立；

⑨重大投资、融资活动；

⑩为便于正确理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

月度、季度报告除特别重大事项或国家有关部门另有规定外，对外不披露会计报表附注和财务情况说明书，但内部要求各财务部门每月提供附注中④--⑩说明。

七、财务情况说明书至少应对下列情况作出说明：

1、企业生产经营的基本情况；

2、利润实现和分配情况；

3、资金增减和周转情况；

4、对公司财务状况、经营成果和现金流量具有重大影响的其他事项。

八、总结、考核和评价财务状况及经营成果的财务指标。包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、净资产收益率、成本费用利润率、每股股利、每股盈余、每股净资产等。

九、财务报告在编制完毕后或汇总前，必须经过企业内部财会人员和汇总单位人员的认真审核，要求注册会计师查验的，在查验后才能对外报送。财务报告应加具封面，签字盖章齐全。

十、本制度由公司财务部负责解释和修改。自发布之日起试行。