税收的经济效应精品PPT课件

3
收入效应：指由于征 税使纳税人的收入水 平下降，而对其经济 1
C I2
假定纳税人的收入固定不变，且全 部收入用于购买衣物、食品（价格也 不变）。I为纳税人的消费偏好。AB为 不征税或征税前纳税人购买两种商品 的数量组合线。切点P1为效用或满足 最大的最佳组合点。
征税后，纳税人购买商品的数量 组合线平移到CD,最佳组合点变为P2
税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得 税、利息税和间接税来影响的。
1.征收个人所得税、不征利息税：税收对居民 储蓄仅产生收入效应。
因为，征收个人所得税会减少纳税人的可支配 收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平。
10
2.征收个人所得税、又征利息税：税收对居 民储蓄既产生收入效应，又产生替代效应。
因为，当对储蓄利息征税时，使得当前的消 费与未来消费的相对价格发生了变化，即未来消 费的价格变得昂贵了，而当前的消费价格相对下 降了，个人将增加当前的消费。
①收入效应：利息税降低了个人的实际收 入，导致个人会用既定的收入减少当前或未来的 消费。即纳税人将减少当期消费而增加当期储蓄。
②替代效应：是指利息税减少了纳税人的实 际税后收益率，使未来的消费价格变得昂贵了， 降低了人们储蓄的意愿，从而引起纳税人用消费 代替储蓄。即纳税人用扩大当期消费来替代储蓄。
简单地讲，是指税收影响商品（或经济活动）的相对 价格，导致纳税人以一种商品或经济行为替代另一种商品 或经济行为而产生的效应。
替代效应的结果是使纳税人的福利水平降低，这种福 利损失是扣除政府税收后的净损失，所以是税收的超额负 担。
税收的替代效应产生超额负担，避免或降低超额负担 的途径：遵循税收中性原则。
P1
数量组合线
P2
无差别曲线
O
D
B
食品
图9-1税收的收入效应
4
二、替代效应
税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的 影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重 税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税 人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品 的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
E
B
食品
性征税而对纳 税人的经济行
为的影响。
图9-2 税收的替代效应
6
第二节 税收的经济影响
一、税收对劳动供给的影响
(the effect in labor supply)
二、税收对居民储蓄的影响
(the effect in saving)
三、税收对投资的影响
(the effect in investment )
④减征或免征利息所得税将提高储蓄的收 益率，有利于储蓄。
12
三、税收对投资的影响
1.税收影响投资的原理
投资是经济增长的重要决定因素，而投资决策 是由投资的净收益和投资的成本决定的。
四、税收对个人收入分配的影响
(the effect in individual income distribution )
7
一、税收对劳动供给的影响
1.税收对劳动供给的收入效应：激励纳税人更多地工作 收入效应：是指征税后减少了个人可支配收入，
促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或 放弃闲暇，增加工作时间。 2.税收对劳动供给的替代效应：减少劳动供给
第一节 税收的经济效应作用 机制
一、税收的收入效应
(the income effect )
二、税收的替代效应
(the substitution effect )
1
第一节 税收的经济效应作用机制
税收的经济效应：是指纳税人因国家课税 而在其经济选择或经济行为方面做出的反 应，或者从另一个角度说，是指国家课税 对消费者的选择以至于生产者决策的影响， 即税收的调节作用。
11
3.推论：税收对纳税人储蓄行为选择的影响方
向是相反的。 ①税收对储蓄收入效应的大小取决于所得
税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于 所得税的边际税率高低；
②边际税率的高低决定了替代效应的强弱， 所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑 制作用越大；
③高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对 高收入者征税有碍于储蓄增加；
税收的经济效应具体表现： 征税会产生两种效应:一是收入效应，
二是替代效应。
2
一、收入效应
收入效应是指税收将纳税人的一部 分收入转移到政府手中，使纳税人的收 入下降，从而降低商品购买量和消费水 平。
也就是说因征税使纳税人的购买力 减少，但不改变商品（或经济活动）的 相对价格而产生的效应。
说明资源从纳税人转移给政府，不 发生超额负担，也不导致经济无效率。
替代效应：是指由于征税使劳动和闲暇的相对价 格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低， 促使人们选择闲暇以替代工作（劳动）。 3.关系：收入效用与替代效用呈反方向运动，前者刺激人 们更加努力工作，后者促使人们减少劳动供给。 收入效应＞替代效应：具有激励作用，工作替代闲暇。
收入效应＜替代效应：产生超额负担，闲暇替代劳动。
5
衣 物
I1 A
I3
假定不征税或征税前纳税人购买商品的数 量组合线AB、最佳组合点P1不变。且对食品 征税，对衣物不征税。
征税后，纳税人便会减少食品的购买量， 而衣物购买量不变，这时的数量组合线变为I3， 最佳组合点为P3。消费者满足程度下降。
P1
数量组合线
P
3
无差别曲线
替代效应：指
国家实行选择
O
8
收入效应：不征税收入线为DZ，收入为OD，最大化效用点为E1，这时劳动量为AZ， 闲暇时间为OA。征税后，收入线变为CZ，收入为OC，最大效用点降到E2，这样，劳动 力要维持收入水平不变，就需牺牲闲暇时间，而增加劳动时间BA。
替代效应：由于征税引起了劳动与闲暇相对价格的变化，劳动力价格上升，闲暇价 格下降，个人最大化效用点由E1降为E3（新收入线CZ与U1的切点），这样，劳动力会 享受更多的闲暇时间，即AF.
收入
收入线
t：税率
D
个人最大化效用点
E1
C E2
E3
U1 无差别曲线
U2
W(1-t)
O
斜率
闲暇
BA F
Z
最大闲暇量
图9-3 比例税对劳动供给的效应
9
二、税收对居民储蓄的影响
影响居民储蓄行为的因素主要是个人收入总水 平和储蓄利率水平。个人收入水平越高，储蓄的边 际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对 人们储蓄的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。