总分类账户余额及发生额试算平衡表格式[1]1

合集下载

会计分录与试算平衡表

一、会计分录与试算平衡表（一）资料广源公司200x年4月份有关资料如下：1．4月1日各账户金额银行存款15100元现金1900元应收账款80000元库存材料273000元库存商品250000元固定资产260000元应付账款30000元银行借款100000元实收资本750000元2．4月份发生下列经济业务1）4月1日，购入材料40000元，材料验收入库，货款未付。

2）4月2日，销售产品90000元，货款存入银行。

3）4月5日，从银行提取现金20000元，备发工资。

4）4月10日，以现金发放职工工资20000元。

5）4月12日，销售产品60000元，货款未收。

6）4月13日，支付房屋修理费5000元，以银行存款支付。

7）购入材料45000元，以银行存款支付。

8）收到应收货款60000元，存入银行。

9）以银行存款支付管理部门水电费1000元。

10）销售产品25000元，货款存入银行。

11）以现金支付机器修理费1500元。

12）以银行存款偿还前欠货款30000元。

13）销售产品80000元，货款存入银行。

14）以银行存款偿还银行借款100000元。

15）结转本月销售产品成本215000元（库存商品减少）。

（二）要求：1．判断4月份内发生的每笔经济业务的类型，作出会计分录。

2．根据1、2项数据，开设有关帐户，登记期初、本期数额，结出本期发生额和期末余额。

编制试算平衡表。

（1）广源公司4月份期初余额由此得出：资产=负债+所有者权益。

（2）会计分录：1、借：原材料400002、借：银行存款90000贷：应付账款40000 贷：主营业务收入900003、借：库存现金200004、借：应付职工薪酬-工资20000贷：银行存款20000 贷：库存现金20000 5、借：应收账款60000 6、借；营业外支出5000贷：主营业务收入60000 贷：银行存款5000 7、借；原材料45000 8、借：银行存款60000贷：银行存款45000 贷：应收账款60000 9、借；管理费用1000 10、借；银行存款25000贷：银行存款1000 贷：主营业务收入25000 11、借：营业外支出1500 12、借：应付账款30000贷：现金1500 贷：银行存款30000 13、借：银行存款80000 14、借：短期借款100000贷：主营业务收入80000 贷：银行存款100000 15、借；库存商品215000贷：主营业务成本215000（3）编制试算平衡表某企业总分类账试算平衡表二、计算账户中的有关数据三、某企业总账户各账户的五月份期初余额（1）下列是各账户的本期发生额借方库存现金贷方借方银行存款贷方借方应收账款贷方借方原材料贷方借方固定资产贷方借方短期借款贷方（2）编制试算平衡表某企业总分类账试算平衡表2010年6月30日单位：元从上表，可以看出什么问题？说明了什么？思考题：1、什么是复式借贷记账方法？它的记账规则如何？2、为什么既要设置总分类账户？又要设置明细分类账户？其相互关系如何？◆广州宏发公司编制2008年5月份的试算平衡表如下表所示，在标号的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。

大学基础会计习题(附答案)及案例(四)

第四章账户与复式记账〔一〕单项选择题1．会计科目是对〔〕。

A．会计对象分类所形成的工程B．会计要素分类所形成的工程C．会计方法分类所形成的工程D．会计账户分类所形成的工程2．会计账户的开设依据是〔〕。

A．会计对象B．会计要素C．会计科目D．会计方法3．账户的根本结构是指( )。

A．账户的具体格式B．账户登记的经济内容C．账户登记的日期D．账户中登记增减金额的栏次4．在借贷记账法下，资产类账户的期末余额一般在( )。

A．借方B．增加方C．贷方D．减少方5．开设明细分类账户的依据是( )。

A．总分类科目B．明细分类科目C．试算平衡表D．会计要素内容6．进行复式记账时，对任何一项经济业务登记的账户数量应是〔〕。

A．仅为一个B．仅为两个C．仅为两个D．两个或两个以上7．存在对应关系的账户称为〔〕。

A．一级账户B．对应账户C．总分类账户D．明细分类账户8．在借贷记账法下，所有者权益账户的期末余额等于〔〕。

A．期初贷方余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额B．期初借方余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额C．期初借方余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额D．期初贷方余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额9．借贷记账法试算平衡的依据是〔〕。

A．资金运动变化规律B．会计等式平衡原理C．会计账户根本结构D．平行登记根本原理10．借贷记账法的余额试算平衡公式是〔〕。

A．每个账户的借方发生额＝每个账户的贷方发生额B．全部账户本期借方发生额合计＝全部账户本期贷方发生额合计C．全部账户期末借方余额合计＝全部账户期末贷方余额合计D．全部账户期末借方余额合计＝局部账户期末贷方余额合计〔二〕多项选择题1．设置会计科目时应遵循的原那么有〔〕。

A．必须全面反映会计要素的内容B．符合对外报告的要求C．适应需要又要保持相对稳定D．统一性与灵活性相结合E．会计科目要简明适用。

2．明细分类科目〔〕。

A．也称一级会计科目B．是进行明细分类核算的依据C．是进行总分类核算的依据D．提供更加详细具体的指标E．是对总分类科目核算内容详细分类的科目3．账户中用哪一方登记增加额，哪一方登记减少额，取决于〔〕。

借贷记账法的试算平衡

借贷记账法的试算平衡：电子讲义一、试算平衡的含义所谓借贷记账法的试算平衡，是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规则的要求，通过汇总计算和比较，来检查账户记录的正确性、完整性。

二、试算平衡的公式（一）发生额平衡法——总分类账户发生额试算平衡表（二）余额平衡法——总分类账户余额试算平衡表采用借贷记账法，由于对任何经济业务都是按照“有借必有贷，借贷必相等” 的记账规则记入各有关账户，所以不仅每一笔会计分录借贷发生额相等，而且当一定会计期间的全部经济业务都记入相关账户后，所有账户的借方发生额合计数必然等于贷方发生额合计数；同时，期末结账后，全部账户借方余额合计数也必然等于贷方余额合计数。

因此，对所有账户借贷两方本期发生额和期末余额进行试算，如果借贷两方金额相等，则可以认为账户记录基本正确；如果借贷两方金额不相等，则表明账户记录已发生错误。

在借贷记账法下，账户发生额及余额的试算平衡计算公式分别为：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计试算平衡工作，一般是在月末结出各个账户的本月发生额和月末余额后，通过编制总分类账户发生额试算平衡表和总分类账户余额试算平衡表来进行的。

现将以上所举长城公司的7 笔经济业务记入有关总分类账户，并结出各账户本期发生额和期末余额，分别编制总分类账户发生额试算平衡表（见表1）和总分类账户余额试算平衡表（见表 2）。

（三）试算平衡表表1 总分类账户发生额试算平衡表2×18 年11 月30 日单位：元表2 总分类账户余额试算平衡表2×18 年11 月30 日单位：元在实际工作中，为了方便起见，还可将总分类账户发生额试算平衡表和总分类账户余额试算平衡表合并在一起，并结合各账户的期初余额数，编制总分类账户发生额及余额试算平衡表（见表3）。

这样，在一张表上既可进行总分类账户借贷发生额平衡的试算，又能进行总分类账户借贷余额平衡的试算。

基础会计项目一考核

《会计基础》项目一考核一、单选题：1、有关会计科目与账户的关系，下列说法中不正确的是（）A、两者口径一致，性质相同B、账户是设置会计科目的依据C、没有账户，就无法发挥会计科目的作用D、会计科目不存在结构，而账户则具有一定的格式和结构2、在可以预见的未来，会计主体不会破产清算，所持有的资产将正常营运，所负担的债务将正常偿还。

这属于（）。

A、会计主体假设B、持续经营假设C、会计分期假设D、货币计量假设3、我国采用的复式记账法主要是（）。

A．收付记账法 B.借贷记账法 C.增减记账法 D单式记账法4、（）是为生产产品而发生的直接计入产品制造成本的费用。

A、制造费用B、生产成本C、期间费用D、经营费用5、下列各项经济业务中，错误的是（）。

A、资产与负债同时增加B、一项资产增加，一项负债减少C、一项负债增加，一项负债减少D、一项所有者权益增加，一项负债减少6、下列各项中不属于收入要素内容的有（）。

A、销售商品取得的收入B、提供劳务取得的收入C、出租固定资产取得的收入D、营业外收入款20万元；（2）收回购货单位前欠货款15万元存入银行，月末资产总额为（）。

A、265万元B、320万元C、295万元D、280万元8、下列记账错误中，不能通过试算平衡检查发现的是（）。

A.将某一账户的发生额500元，误写成5000元B.漏记了某一账户的发生额C.将记入“管理费用”账户的借方发生额，误记入“制造费用”账户借方D、重复登记了某一账户的发生额9、最基本的会计等式是（）。

A、资产=负债＋所有者权益B、期初余额＋本期增加额－本期减少额=期末余额C、收入－费用=利润D、资产=负债＋所有者权益＋（收入－费用）10、下列各项经济业务中，只引起同一会计要素内部增减变动的有（）。

A、从银行取得借款存入银行B、用银行存款购买原材料C、用银行存款归还前欠货款D、收到外单位投入的货币资金11.下列各项经济业务中，引起资产和权益同时减少的有（）。

试算平衡表练习

1收回应收账款40000元存入银行。

2、以存款购原材料20000元。

3、借入半年期的借款10000元直接偿还应付账款。

4、以存款偿还短期借款30000元5、收到投资款50000元存入银行。

6、购进材料30000元，款未付。

请根据以上资料编制会计分录并试算平衡。

三、资料：某企业2005年1月份资产、负债和所有者权益账户期初余额如下（单位：元）：该企业2005年1月份发生了以下的经济业务：1、从银行取得短期借款10 000元，存入银行;2、采购员王强出差预借差旅费800元，以现金支付;3、从银行提取现金2 000元备用;4、管理部门购买办公用品500元，以现金支付;5、收回应收账款20 000元存入银行；6购入材料一批，价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，款项尚未支付；7、生产车间制造产品领用材料10 000元;8、以银行存款偿还应付账款40 000元；9、开出转账支票，上交税金28 000元；10、收到投资者投入货币资金10 000元，存入银行；11、购入生产设备一台，价值65 000元，款项已用银行存款支付;12、采购员王强报销差旅费850元，以现金支付其垫付款。

要求：（1）编制上述业务的会计分录；（2）编制该企业2005年1月份的试算平衡表。

试算平衡表2005元12、购入材料一批计30 000元，贷款尚未支付，税率17% ;3、收到某投资者投入货币资金50 000元，并存入银行;4、用银行存款归还前欠应付账款 6 000元;5、向银行借入短期借款30 000元，直接用来偿还应付账款;6、经协商，将所欠某单位的账款60 000元转作本企业的资本;7、用银行存款2 000元支付广告费;8、维修公司办公楼发生修理费8 000元，款项尚未支付;9、用资本公积20 000元，转增资本;10、用银行存款30 000元，归还银行短期借款27 500元，偿还前欠货款2 500元。

五、资料：华天公司2008年12月份发生如下经济业务（不考虑增值税）：1、12月2日，对外销售商品一批，共1200件，收到购货方的金额为120000元的转账支票，已存入银行。

试算平衡

会计等式：资产=负债+所有者权益年末：本年利润贷方余额：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润本年利润借方余额：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润本年利润年末无余额；资产负债表中，未分配利润=本年利润+利润分配，到了年底就只是利润分配的余额了。

试算平衡表，也是有借必有贷、借贷必相等，本月借方发生额合计等于贷方发生额合计，所有科目的借方余额合计等于所有科目贷方余额合计。

试算平衡是指根据资产等于负债加所有者权益的平衡公式以及记账规则的要求，通过汇总计算和比较，来检查和验证账户记录正确性的方法。

主要有账户发生额试算平衡法和账户余额试算平衡法两种。

前者是根据借贷记账法的记账规则来确定的，后者是根据资产等于负债加所有者权益的平衡关系原理来确定的。

根据“有借必有贷、借贷必相等”的记账规则，不仅对于每一笔经济业务，其借贷两方发生额必然相等，而且在一定时期内，所有账户的借方发生额与贷方发生额的合计数也必然相等。

同时由于所有账户的期末余额是以一定的累计发生额为基础计算的结果，因此所有账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数必然相等。

账户发生额试算平衡法是用来检查本期每一个或全部账户的借贷发生额是否相等的方法，其计算公式如下：全部账户借方本期发生额合计＝全部账户贷方本期发生额合计账户余额试算平衡法是用来检查所有账户的借方期末余额和贷方期末余额合计是否相等的方法，其计算公式如下：全部账户借方余额合计＝全部账户贷方余额合计在实际工作中，通常是在月末结出各个账户的本期发生额和月末余额后，通过编制试算平衡表来进行试算平衡的。

试算平衡表可分为两种：一种是分别编制“总分类账户本期发生额试算平衡表”和“总分类账户余额试算平衡表”；另一种是将两张表合并编制成一张试算平衡表，同时进行总分类账户的本期发生额试算平衡和余额试算平衡。

各表的格式和编制方法如图表3-1、图表2-13和图表3-2所示。

总分类账户本期发生额试算平衡表会计科目借方发生额贷方发生额银行存款58000原材料62000短期借款80008000应付账款800012000合计7800078000图表3-1通过编制试算平衡表，有利于及时检查和发现记账过程中的错误，并为进行本期结算或决算作准备。

试算平衡表、银行存款余额调节表练习习题

一、2017年1月初，丙公司各账户的余额，如表1-1所示。

表1-1 期初余额表2017年1月，丙公司发生的部分经济活动如下：1.收到投资者按投资合同交来的资本金420 000元，已存入银行。

2.向银行借入期限为三个月的借款600 000元存入银行。

3.从银行提取现金8000元作为备用。

4.购买原材料60 000元（假定不考虑增值税因素）已验收入库，款未付。

5.签发三个月到期的商业汇票50 000元抵付上月所欠货款。

6.用银行存款100 000元偿还前欠的短期借款。

7.用银行存款300 000元购买不需要安装的机器设备一台（假定不考虑增值税因素），设备已交付使用。

8.购买原材料40 000元（假定不考虑增值税因素），其中用银行存款支付30000元，其余货款尚欠，材料已验收入库。

9.以银行存款偿还短期借款100 000元，偿还应付账款60 000元。

答题要求：（1）根据经济业务编制会计分录（2）根据会计分录登记总分类账并作结账。

（在T型账户里即可）（3）根据各账户的期初余额、本期发生额和期末余额，编制总分类账户试算平衡表进行试算平衡。

（如表1-2）表1-2 总分类账户试算平衡表2017年1月31日二、甲公司2017年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。

经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

（2）企业开出转账支票4 500 000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

（3）企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业未收到收款通知，尚未记账。

（4）银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。

要求：编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表。

试算平衡表模板

试算平衡表模板平衡表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在特定时点上的资产、负债和所有者权益的状况。

平衡表模板是用来记录和分析企业财务状况的工具，能够帮助企业管理者和投资者更好地了解企业的财务状况，从而做出更明智的决策。

在制作平衡表模板时，首先需要明确平衡表的基本结构和内容。

平衡表通常分为资产、负债和所有者权益三大部分。

资产部分包括流动资产和非流动资产，流动资产包括现金、应收账款等短期内可以变现的资产，非流动资产包括长期投资、固定资产等长期持有的资产。

负债部分包括流动负债和非流动负债，流动负债包括应付账款、短期借款等短期内需要偿还的债务，非流动负债包括长期借款、应付债券等长期需要偿还的债务。

所有者权益部分包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等内容。

其次，制作平衡表模板时需要确定好表格的格式和内容。

表格的格式应简洁明了，便于查阅和分析。

资产部分应列出各类资产的名称和金额，负债部分应列出各类负债的名称和金额，所有者权益部分应列出各类所有者权益的名称和金额。

在填写金额时，需要按照资产=负债+所有者权益的基本会计平衡公式，确保表格内容的准确性和完整性。

最后，制作平衡表模板时需要留有足够的空白位置，以便将具体的财务数据填入表格中。

在填写具体数据时，应按照企业的实际财务情况进行核算，确保数据的真实性和可靠性。

同时，可以根据需要添加一些财务分析的指标和比率，如流动比率、速动比率等，以便对企业的财务状况进行更深入的分析和评估。

总之，平衡表模板是企业财务管理中的重要工具，它能够帮助企业管理者和投资者更好地了解企业的财务状况，从而做出更明智的决策。

制作平衡表模板时，需要明确基本结构和内容，确定好表格的格式和内容，留有足够的空白位置，以便将具体的财务数据填入表格中。

同时，也可以根据需要添加一些财务分析的指标和比率，以便对企业的财务状况进行更深入的分析和评估。

希望本文提供的平衡表模板能够对您有所帮助，谢谢阅读！。

第七章期末账项调整与试算平衡表

和费用（财务费用）；虚增利润。
应付利息到期支付数月末计算时
负债
（5）对应计计提费用的调整计提费用—企业在本会计期间确定并应当负担，但无需
在当期支付款项的费用。
1月末计算确定的当月应当负担的折旧费用等
1 2 3 4 5 6 7
★按权责发生制基础要求，应确认为本月费用
8 9 10 11 12
事项计算出本期发生额和余额并转入下一会计期间 A会计期间 ◆ 会计凭证会计账簿
计算本期的财务状况及经营成果会计报告为编制会计报表提供必要的数据资料 B会计期间
2．期末结账的内容
A将本期新发生的全部经济业务登记入账
B按照权责发生制的要求进行账项调整
D计算各账户本期发生额和期末余额并结转下期
已实现收入，应加以确认权责发生制对本期收款但未实现收入的确认
收入
【例3】凡是当期已经发生或应当负担的费用,不论款项是否支付，都应确认为当期费用（同时确认为负债：应付利息等）。
实际发生费用
用现金400元支付本月办公用水、电费 3月 4月
具有承担义务，应确认为当期费用
5月
费用
6月
应当负担费用
C编制结转分录, 结平收入、费用类账户发生额
3. 结清收入费用账户（1）结清收入费用账户的含义是指在会计期末的结账过程中，对本期发生的并已记入有关账户的收入和费用，通过填制记账凭证结转入“本年利润”账户，进而确定企业当期经费用—企业已经在以前会计期间实际付款，但本期应当确认的那部分费用。
1月末分摊以前预付的本月应摊销费用(如长期待摊费用等)。
1 2 3 4 5 6 7 8 9
★按权责发生制基础要求，应确认为本月费用

2012年注册《审计》复习资料：试算平衡表的表格填法

2012年注册《审计》复习资料：试算平衡表的表格填法导读：《审计》是注册会计试考试比较难的科目之一，而且与会计有着紧密的练习，试算平衡表的填写能力是考验审计学习者的考点之一。

面对注会的学习，不能有一丝的怠慢。

希望以下的方法会对大家带来帮助。

试算平衡的具体内容：在借贷记账法下，其内容包括：1、检查每次会计分录的借贷金额是否平衡；2、检查总分类账户的借贷发生额是否平衡；3、检查总分类账户的借贷余额是否平衡。

试算平衡公式在借贷记账法，试算平衡的基本公式是：（1）全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；（2）全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计；（3）全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。

试算平衡表试算平衡表可以分为两种，一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表；另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。

通过试算平衡表来检查账簿记录是否正确并不是绝对的，从某种意义上讲，如果借贷不平衡，就可以肯定账户的记录或者是计算有错误，但是如果借贷平衡，我们也不能肯定账户记录没有错误，因为有些错误并不影响借贷双方的平衡关系。

如果在有关账户中重记或漏记某项经济业务，或者将经济业务的借贷方向记反，我们就不一定能通过试算平衡发现错误。

大家对课本上的表格是不是有所畏惧呢？下面谈一下相关的做法：注册会计师和被审计单位根据草稿先进行讨论，然后将被审计单位同意调整的错报调整分录计入账项调整分录汇总表，将被审计单位同意调整的重分类调整分录计入重分类调整分录汇总表中；对于被审计单位不同意调整的分录和不用建议调整的分录计入尚未更正错报汇总表中；然后根据“调整分录汇总表和重分类调整分录汇总表填入表”填入资产负债表试算平衡表和利润表试算平衡工作底稿中，就是根据被审计单位同意调整的事项填入试算平衡表中。

当然需要注意以下几点：1.期末未审数和审计前金额两列应根据被审单位提供的未审财务报表填列；2.账项调整和调整金额，应根据经被审单位同意的账项调整分录汇总表填列；3.重分类调整列根据重分类调整分录汇总表填列；4.在编制完试算平衡表之后，注意对应的勾稽关系。

总账试算平衡表

总账科目
库存现金银行存款应收账款其他应收款预付账款原材料在途物资库存商品固定资产累计折旧应付账款应付职工薪酬应交税费其他应付款应付利息应付股利短期借款长期借款实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配生产成本制造费用销售费用管理费用财务费用主营业务成本营业税金及附加所得税费用主营业务收入营业外收入
合计
总分类账户余额及发生额试算平衡表
200×年12月31日
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
Hale Waihona Puke 借方贷方借方
贷方

试算平衡表与科目汇总表

试算平衡表会计学中,记账程序的第四步,该表是一列有总分类帐中所有帐户及其余额的简单表格, 这份表格有助于检查记录的准确性和编制财务报表.试算平衡的具体内容在借贷记帐法下，其内容包括：1、检查每次会计分录的借贷金额是否平衡；2、检查总分类帐户的借贷发生额是否平衡；3、检查总分类帐户的借贷余额是否平衡。

如果在有关账户中重记或漏记某项经济业务，或者将经济业务的借贷方向记反，我们就不一定能通过试算平衡发现错误。

科目汇总表科目汇总表亦称‘记账凭证汇总表”。

定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。

依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。

科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。

科目汇总表的编制方法根据一定时期全部收款凭证、付款凭证和转账凭证（或通用记账凭证），按照相同的科目归类，将借方、贷方发生额分别汇总，计算出每个会计科目的借方本期发生额、贷方本期发生额，填列在科目汇总表的相关栏内。

按会计科目汇总完毕以后，再将全部会计科目的借方发生额、贷方发生额分别汇总，进行借贷试算平衡。

为便于科目汇总表的编制，使得在分别汇总计算其借方和贷方金额时不易发生差错，平时填制记账凭证时，应尽可能使账户之间的对应关系保持“一借一贷”，避免“一借多贷”、“多借一贷”和“多借多贷”。