第五章+现金出纳业务的核算与管理(1)

合集下载

出纳现金财务制度

出纳现金财务制度一、总则为规范公司财务管理，严格控制公司现金资金的管理和使用，有效防止公司资金的滥用和挪用，特制定本制度。

二、管理责任1. 出纳是公司对外执行现金收付交易并保管现金的专职财务岗位，其主要职责是负责公司的现金收付、账务处理和现金日常的管理工作。

2. 出纳负责公司资金的实际收付，需严格遵守公司的财务制度和规章制度，按照公司的财务流程和程序进行操作。

3. 出纳需严格遵守保密制度，对公司的财务资料和信息保密，不得擅自泄露或外传，如有违反，将被追究法律责任。

4. 出纳需定期向公司财务部门提供报告和账务情况，确保公司财务的透明和准确。

三、操作规范1. 收款操作（1）收款时需核对票据的真伪和完整性，确保收款金额和票据金额相符。

（2）收款时需及时登记入账，保持现金账户的准确性和完整性。

（3）每笔收款需按要求进行入账凭证的填写、盖章和签字，并由财务主管人员审核。

2. 付款操作（1）付款时需核对票据的真伪和完整性，确保付款金额和票据金额相符。

（2）付款时需经过财务主管人员的审批，确保所支付的金额和用途符合公司规定。

（3）每笔付款需按要求进行支付凭证的填写、盖章和签字，并由财务主管人员审核。

3. 现金存取（1）出纳需定时对现金进行清点和核对，确保现金账户的准确性和安全性。

（2）现金存取需经过财务主管人员的审批，确保存取金额和用途符合公司规定。

（3）存取现金需按要求填写登记簿，保留凭证和记录，以备查验。

四、安全控制1. 出纳需保管好公司的现金和财务资料，确保安全和完整性，如有丢失或损坏，需及时报告给财务主管人员。

2. 出纳需定期对财务文件和资料进行备份和归档，确保在需要时可以及时调取和查验。

3. 出纳需保持工作场所的整洁和安全，确保公司现金和资料的安全性和保密性。

五、违规处理1. 若出纳违反公司的财务制度和规定，进行挪用、滥用或隐瞒账目的行为，将会受到公司和法律的处罚。

2. 若出纳因工作失误或疏忽造成公司的损失，需承担相应的赔偿责任。

出纳制度

出纳制度————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期:出纳制度中信实业银行出纳制度第一章总则第一条为规范现金出纳工作,提高现金出纳工作质量，确保银行资金安全,根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国现金管理条例》和《中华人民共和国人民币管理条例》等相关法律规定并结合本行实际，修订本制度。

第二条出纳工作是办理本、外币现金和有价单证的收付、兑换、整点、调运和保管等工作的总称。

第三条出纳工作的主要任务（一)根据国家相关法律法规的要求,实施柜面监督，维护财经纪律。

（二）根据业务需要调剂票币的比例,做好本外币的供应和调运工作。

（三)办理现金收付、兑换、整点工作，为客户提供优质服务。

（四）保管现金、有价单证及其他贵重物品,做好现金库房管理工作。

(五）做好本外币的防假、反假工作。

(六）宣传爱护人民币。

第四条出纳工作应在行长领导下由会计部门组织实施和管理。

上级行会计部门对下级行出纳工作负有业务指导、检查和监督的职责。

第五条各级行的领导应重视和关心出纳工作,加强出纳人员的培训和教育，提高出纳人员的综合业务素质。

第六条加强出纳工作的电子化和机具化建设,改善出纳业务处理手段。

第二章基本规定第七条办理本外币现金收付应严格遵守“现金收入先收款,后记账;现金付出先记账,后付款”的记账规则。

第八条出纳工作应坚持“双人管库、双人解款”的原则。

第九条收付现金应认真审查凭证是否符合规定，数字是否正确，内容是否完整,并做到当面点清，一笔一清。

第十条现金出纳业务必须做到日清日结，及时核对库存，确保账款、账账、账实相符。

第十一条每日营业终了，尾箱现金必须换人复点。

第十二条各分行必须根据现金收付情况,核定本外币库存及尾箱限额，合理压缩库存，对于超限额的部分应及时入库或上缴。

第十三条同城营业机构的现金库房应集中管辖分行管理，特大城市可按区域设置库房。

财务出纳管理制度(最新4篇)

财务出纳管理制度(最新4篇)出纳现金管理制度篇一为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假帐，假公济私等行为的发生，制定本制度。

一、出纳现金的管理。

公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。

各种原始凭证务必真实、合法、准确，审批手续务必齐全，不贴合要求的凭证，出纳员拒绝受理。

出纳员务必设置现金日记帐，对每笔收付款务必序时登记，逐日结出余额，每日下班前，务必核对现金帐面余额及库存余额。

严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。

出纳员的库存现金及现金日记帐务必理解财务部不定期检查。

二、现金营业款的管理。

各部门的收银员务必在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人(店面出纳)。

指定收款人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款5元，收妥营业款之后，将长短状况作好记录并通知收银员。

收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次，罚款5元。

门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，务必当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每一天0。

5%的比例收取罚款。

营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊状况务必经总经理批准。

三、现金进货管理。

确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。

借支时务必在借据上注明进货品种金额和结帐时光。

剩余现金务必当天归还财务部。

货物到达时，立刻办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。

每超过一天罚款20元。

四、大宗业务销货现金管理。

公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。

如特殊状况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。

货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每一天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律职责。

现金出纳的管理制度

现金出纳的管理制度一、管理目标现金出纳管理制度是为了保障公司资金安全，规范资金管理流程，提高财务管理效率，建立财务监控机制，防范风险，保证公司各项财务活动的合法性、安全性和正常性。

二、管理范围现金出纳管理制度适用于公司所有现金收支和结算活动，包括但不限于现金收款、付款、备用金管理、银行存取款、财务核算等。

三、责任部门公司财务部负责制定、执行并监督现金出纳管理制度，各部门负责人负责本部门现金收支活动的监督和管理，现金出纳具体负责现金流的管理和出纳操作。

四、职责分工1. 财务部门负责编制现金出纳管理制度，规定公司的现金管理政策、程序和办法，监督各部门实施情况；2. 各部门负责实施现金收支的各项操作和记录，通过财务部门报送报账单和流水账；3. 现金出纳负责现金收支的具体操作和管理，制单、记账、存取款等工作；4. 负责预估和规划资金需求，及时调度公司资金，保证公司业务的正常运转；5. 负责审核和监督公司所有现金收支活动的合规性，保证数据真实、准确、完整。

五、操作流程1. 现金收款流程（1）收款人核对收款金额，确认无误后由顾客签字或盖章；（2）出纳核对现金数额和单据，确认无误后录入系统并存入现金柜；（3）出具收据，顾客签字或盖章确认；（4）财务记录当日收款金额和收据编号。

2. 现金付款流程（1）领款人填写领款单，注明付款事由、金额和账号；（2）出纳核对领款单和资金余额，确认无误后出款；（3）领款人确认收款，出具收据；（4）财务记录当日付款金额和收据编号。

3. 备用金管理（1）备用金由财务部门统一管理，具体分配由出纳负责；（2）备用金领取需填写领款单，注明领用事由和金额；（3）出纳核对领款单和余额，确认无误后发放备用金；（4）领用人员在备用金使用后需查验明细，填写报销单并归还剩余备用金。

4. 银行存取款（1）公司银行账户由财务部门负责开立和管理；（2）银行存取款需经过财务部门审批，由出纳负责具体操作；（3）出纳核对银行流水和账号信息，确认无误后处理存取款事务；（4）财务记录当日存取款金额和银行账户余额。

资金使用管理制度(6篇)

资金使用管理制度司管字____-001第一章总则第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金使用的安全有效，提高货币资金的使用效果，根据公司管理的要求并参照《会计法》的有关规定，特制定本制度。

第二条。

本制度涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金。

第三条。

货币资金管理的责任人为公司财务部主任，财务部主任必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面责任，同时财务部主任应对公司总经理负责。

第四条。

货币资金的使用实行总经理“一支笔”签字的原则。

第二章现金的使用和管理第五条。

公司设立现金出纳一名，负责现金日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，并对财务部主任负责。

第六条。

根据《内部会计控制规范》的要求，出纳人员严禁办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

第七条：按照《现金管理暂行条例》极其实施细则的规定，并根据公司生产经营管理的实际，确定现金的开支范围如下：1.职工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2.出差人员的差旅费及出差借款；3.采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点以下的；4.业务活动的零星支出备用金；5.确需现金支付的其他支出。

第八条：现金的支付采用先下级，后上级的审批原则。

现金支付额在____万元以下的，按以下顺序审批：①部门领导审核签字→②分管副总审核签字→③总经理签批→④财务部主任签字结算；现金支付额在____万元(含____万元)以上的，按以下顺序审批：①部门领导审核签字→②分管副总审核签字→③财务副总审核签字→④总经理签批→⑤财务部主任签字结算。

审批过程中如遇有关审核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须补办手续。

第九条。

对于涉及到现金支付的业务，出纳人员应严格按照公司内部的各项管理制度的规定，审核报销的各种原始凭证是否齐全、是否合法、有无白条现象，审核数据的计算是否正确、报销的审批程序是否符合制度规定、各级审批人员的签字是否齐备。

工程项目现金出纳管理制度

工程项目现金出纳管理制度第一章总则第一条为规范工程项目现金出纳管理工作，提高资金使用效率，防止资金流失，制定本制度。

第二条本制度适用于工程项目现金出纳管理工作，包括现金收支、备用金管理、制度执行等方面。

第三条出纳应遵守国家有关财务法律法规，严格执行公司财务管理制度，诚实守信，公正执行工作。

第四条出纳应具备一定的会计基础知识和工作经验，熟悉财务管理制度和相关政策法规，具备出纳工作操作技能。

第五条公司应提供必要的培训和指导，不定期对出纳进行考核评估，保证工作质量和效率。

第六条出纳应严格保管现金和有价证券，确保财务安全，原则上不得将现金带回家中。

第七条出纳应认真履行职责，不得擅自调用、挪用公司资金，一旦发现违规操作将按公司规定进行处罚。

第八条出纳在执行工作时应遵守公司内部控制规定，经理、财务总监等管理人员对其进行监督管理。

第九条出纳应保持工作秘密，不得泄露公司财务信息，避免造成不必要的风险。

第十条出纳应遵守公司的规章制度，服从公司领导的指挥，认真履行岗位职责，不得擅自决策。

第二章基本职责第十一条出纳应按照公司财务管理制度的规定，认真履行以下基本职责：（一）收付现金：负责公司现金收支的管理和核对，认真记录每一笔现金流动；（二）备用金管理：负责公司备用金的收付及记录，保证备用金的安全和准确使用；（三）财务报表：协助财务人员编制相关财务报表，提供必要的财务数据和支持；（四）内部控制：配合公司内部审计人员进行现金清点，确保财务数据的真实性和准确性；（五）其他工作：完成领导交办的其他工作任务和临时任务。

第十二条出纳在执行基本职责时，应按照相关程序和规定，认真履行，不得有违规操作，否则将受到相应处罚。

第三章现金管理第十三条现金管理是公司的重要工作，出纳在日常工作中应严格按照以下程序管理现金：（一）现金收款：明确收款人及金额，按照公司规定的程序进行操作，确保收款的安全性和准确性；（二）现金付款：明确付款对象及金额，按照公司规定的程序进行操作，确保付款的合法性和规范性；（三）现金备用金：按照公司规定的程序领取和归还备用金，保证备用金的安全和准确使用；（四）现金清点：定期对现金进行清点核对，确保现金的完整性和准确性；（五）现金入账：及时将收付款记录入账，保证财务数据的真实性和准确性。

公司的现金收支管理规定(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强公司现金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本规定。

第二条本规定适用于公司所有部门、子公司及员工，涉及公司现金收支活动的各项业务。

第三条公司现金收支管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保现金收支活动合法合规。

2. 安全性原则：确保现金安全，防止现金遗失、被盗、损坏。

3. 效率性原则：提高资金使用效率，确保资金合理流动。

4. 透明性原则：现金收支活动应公开透明，便于监督。

第二章现金收支范围第四条公司现金收支范围包括以下内容：1. 支付小额零星费用，如小额办公用品、差旅费、餐饮费等。

2. 现金支付给个人，如奖金、津贴、福利等。

3. 预付款项，如预付水电费、物业费等。

4. 现金收付款项，如客户预付款、押金等。

5. 现金支付给供应商的小额货款。

6. 其他经公司财务部门认可的现金收支活动。

第三章现金收支流程第五条现金收支流程如下：一、申请审批1. 部门或个人需支付现金时，应填写《现金支付申请单》，详细列明支付事由、金额、收款人等信息。

2. 《现金支付申请单》经部门负责人审批后，报送财务部门审核。

二、支付执行1. 财务部门审核《现金支付申请单》无误后，办理现金支付手续。

2. 财务部门开具现金支付凭证，并登记《现金支付登记簿》。

三、现金收取1. 部门或个人收取现金时，应填写《现金收款申请单》，详细列明收款事由、金额、付款人等信息。

2. 《现金收款申请单》经部门负责人审批后，报送财务部门审核。

3. 财务部门审核《现金收款申请单》无误后，办理现金收取手续。

4. 财务部门开具现金收款凭证，并登记《现金收款登记簿》。

第四章现金管理第六条公司设立现金出纳，负责现金的收付、保管和核算工作。

第七条现金出纳职责：1. 严格按照本规定和财务制度进行现金收支活动。

2. 保管好现金，确保现金安全。

3. 定期盘点现金，做到账实相符。

4. 及时登记《现金日记账》，确保账目清晰。

银行现金出纳管理规定

ⅩⅩ银行现金出纳管理规定第一章总则业务推进部ⅩⅩ银行ⅩⅩ第一条为加强现金出纳业务的管理，严格会计内部控制，确保银行资金的安全，根据中国人民银行《现金管理暂行条例》、《人民币银行结算账户管理办法》及其实施细则等相关法律法规，特制订本规定。

第二条本规定适用于ⅩⅩ银行ⅩⅩ(以下简称“我行”)所有对外办理本外币现金、有价证券、贵重物品的收付、兑换、整点、调运、保管业务的机构。

第三条现金出纳业务的基本原则：1.谨慎收付的原则：柜员收付现金必须坚持：现金收入，先收款后入账，现金付出，先记账后付款。

收入现金时，柜员应认真鉴别货币真假及其流通收兑情况；付出现金时，成捆钞券未经卡把、不成捆钞券未经复点均不得由柜面、自动柜员机支付或调运。

2.双人会同的原则：1)双人调款：封装、开启出纳库箱必须做到双人会同，两名柜员在监控范围内按实物各自计数，要求验明封签、点捆卡把、清点领头、加计总数并核对相符。

装卸、清点自动柜员机钞券必须做到双人会同，且装钞人即是卸钞人，两名柜员在监控范围内将存款、取款钞箱分别清点并换人复核。

2)双人押运：运送本外币现金、金银、有价单证和寄库物品必须做到双人押运，相互监督。

3)双人管库：各级出纳库房必须做到双人管库。

办理库房业务时，两名管库员必须同进同出，共同操作，互相复核。

4)双人守库：各级出纳库房必须做到每天24小时双人武装守库。

3.办妥交接的原则：1)业务交接：本外币现金、金银、有价单证的转移，出纳业务印章、凭证的转移，出纳库房、库箱的转移，必须由当事双方当时当面清点核对，办妥转移交接手续。

2)调动交接：柜员工作调动时，交出人必须将经管的本外币现金、票样、有价单证，业务印章、凭证，经接收人、监交人会同清点核对，办妥转移交接手续。

4.日清日结的原则：本外币现金业务必须做到日清日结，每日营业终了，出纳人员必须清点出纳库房、库箱的现金、金银、有价单证，将实际库存数与系统记载的账面库存数进行核对，确保账款、账实、账账相符。

出纳现金管理规定范文（二篇）

出纳现金管理规定范文第一章总则第一条为规范出纳现金管理，保障企业资金安全，提高资金使用效益，制定本规定。

第二条出纳现金管理应依法、规范、科学、高效原则进行，确保资金的合理流动和高效利用。

第二章出纳岗位要求第三条出纳岗位要求持有有关财务会计职业资格证书，并具备较强的会计理论基础和财务分析能力。

第四条出纳必须具备严谨的工作作风和过硬的职业道德，保持谨慎的态度，杜绝贪污盗窃行为。

第五条出纳应具备一定的沟通能力和处理突发事件的应变能力，能够与相关部门进行有效的协作。

第三章出纳现金管理流程第六条出纳现金管理流程包括日常资金收付、现金库存管理、内外部资金调动、资金归集和核对等环节。

第七条出纳需按照凭证真实、准确的要求，认真填制和审核各类财务凭证。

第八条出纳应及时记录和结算公司日常收支情况，确保现金流的实时监控和掌握。

第九条出纳要定期进行现金库存清点和盘点，确保库存现金的准确性和完整性。

第十条出纳在内外部资金调动时，需严格按照财务制度和相关规定操作，确保资金的安全和准确流转。

第十一条出纳应定期进行资金归集，确保公司及时收回各方面的款项回笼。

第十二条出纳应定期与总账、银行对账单以及其他会计凭证对账，核对资金的准确性和一致性。

第四章出纳现金管理措施第十三条出纳应保管好公司钥匙、印章和各类财务凭证，如有遗失或损毁应及时报告上级。

第十四条出纳应按照公司规定的资金支付权限进行资金支付，严禁超出权限范围。

第十五条出纳应严格遵守公司及国家有关财务纪律和法律法规，不得滥用职权、徇私舞弊。

第十六条出纳应定期参加公司组织的有关财务管理培训和业务知识学习，不断提高自身业务水平。

第十七条出纳应加强与银行的沟通与合作，建立良好的合作关系，确保资金的安全和流动顺畅。

第十八条出纳应定期向上级报告资金收支情况、库存变动等，及时上报公司财务部门。

第五章出纳现金管理监督第十九条公司领导应加大对出纳现金管理的监督检查力度，确保管理规范和制度落实。

会计现金出纳业务的核算配套习题及答案

C.不得夹带假币付出D.误收假币，由柜员自赔
7.辨认真假币的方法有（）。
A.看水印B.听声音C.看图案D.摸图案
8.出纳工作“四双”原则为（）。
A.双人临柜B.双人管库C.双人守库D.双人押运
三、判断题
1.现金收付必须坚持“收入现金先记账后收款，付出现金先记账后付款”的原则。（）
2.办理柜面现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。（）
3.发生长款，应暂列其他应付款待查，不准寄存；发生短款，应列其他应收款待查，不准空库；长短款之间可以互补。（）
4.收付现金需按规定整点、挑残。（）
5.实际收缴过程中，持有人对认定的假币要求拿回再辨认时，可以将假币交回客户。（）
6.营业机构对收缴的假币实物不必单独管理，只要按规定时间上缴中心金库保管。（）
第二编
第五章
一、单项选择题
1.持有人对公安机关没收的人民币真伪有异议的，可以向（）申请鉴定。
A.上级公安部门B.中国人民银行授权的当地鉴定机构
C.当地法院D.当地政府经济主管部门
2.发生短款，应列（）待查，不准空库。
A.其他应付款B.营业外收入C.其他应收款D.营业外支出
3.假币收缴必须严格执行操作程序，假币鉴别需经（）名柜员共同认定。
A. 1B.3C. 4D. 2
4.某企业进行现金清查时，发现现金实有数比账面余额多100元。经反复核查，长款原因不明。正确的处理方法是（）。
A.归出纳员个人所有B.冲减管理费用
C.确认为其他业务收入D.确认为营业外收入
5.在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（）。
A.折价兑换给他人B.趁人不注意，夹在真币中付给他人
C.上缴当地银行D.当捐款捐入捐款箱

出纳现金管理制度

出纳现金管理制度出纳现金管理制度篇1为了加强协会的财务管理工作，建立和健全财务制度，坚持量入为出、收支透明、服务会员的原则，依据国家相关财务管理规定，结合本会实际情况，特制定本制度。

一、财务工作职责和管理(一)协会的财务工作人员应当严格执行国家《会计法》，以及《社会团体组织财务管理》等有关制度和规定。

1、会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定和要求进行会计核算，实行会计监督，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

2、会计人员工作调整或离职时，必须与接管人员办清交接手续。

编制移交清册。

列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。

接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

3、出纳人员按规定登记银行存款日记账，现金日记账和其他货币资金明细账，做到日清月结、账款相符。

4、根据财务会长审核后的收付款凭证，据实办理收付款业务。

未经财务会长审核的付款凭证，出纳员不得擅自支付款项。

5、协会财务人员应按月编制财务报表(收支清单)，列出收入及支出明细，报告本单位现金、银行存款的收支和结存情况。

每月的财务报表要于次月5日内分别报送秘书长、财务会长、会长。

6、协会财务人员应认真保存各种单据，如凭证、库存现金对账单、银行存款余额调节表及据以入账的工资发放表等，防止由于单据的遗失而造成账实不符。

(二)根据协会秘书处提交的年度预算计划，负责编制年度收支计划，由会长审核，经理事会通过并执行。

(三)协会的日常财物计划，属于预算内开支的：由秘书长审核、财务会长审批;属于预算外开支的实行三级审批制度，(财务会长、常务会长、最后向会长报批)。

(四)协会的日常办公用品的采购，应指定专人负责。

(五)协会财务应根据年度收支计划、经营管理以及资金动态，固定资产等情况进行财务经营活动分析，并将经营活动分析编制成财务报告，分别报送秘书长、财务会长、会长。

会计实务：出纳人员如何管理现金

出纳人员如何管理现金
1、钱账分管钱账分管原则，即管钱的不管账，管账的不管钱。

它是指经管现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作。

经营收入、支出、债权债务登记工作的会计人员，不得兼管出纳账登记工作、现金的收付工作和现金的保管工作。

为保护现金的安全，会计工作岗位要有明确的分工，在财会部门内部建立相互制约和监督的机制。

这样便于相互核对账面，防止贪污盗窃和错账差款的发生。

2、收付合法收付合法原则，是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、政策和规章制度的规定。

这里所说的合法有两层涵义：
a.现金的来源和使用必须合法；
b.现金收付必须在合法的范围内进行。

3、日清月结日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避
免长账和短账的重要措施。

所谓日清月结，就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。

即对每日发生的现金收付业务，要记入现金日记账，结出每天的库存现金余额，并把账面现金余额与实际库存现金余额核对，保证账实相符。

现金日记账每月至少结一次账，业务多的可十天或半月定期结一次账，并与其他有关账面核对，看
账是否相符。

4、收付两清为了避免在现金收付过程中发生差错，防止收付发生长、短款，
现金收付时要做到复核，不论工作多忙、金额大小或对象熟生，出纳人员对收付的现金都要进行复核或由另外一名会计人员复核，切实做到现金收付不出差错。

要做到收付款当面点清，对来财会部门取交现金的人员，要督促他们当面点清，如有差错当面解决，以保证收付两清。

出纳现金管理规定范文（三篇）

出纳现金管理规定范文第一章总则第一条出纳现金管理是指公司为了保证资金安全、规范资金使用、加强内部控制而制定的一系列管理规定，以确保资金流动的稳定和合规性。

第二条出纳现金管理规定适用于公司的出纳岗位，包括所有从事现金收付和结算工作的人员。

第三条出纳现金管理规定的目的是加强对现金的管理，确保公司资金的安全、合理和高效运转，防范各类风险，维护公司的切身利益。

第四条所有从事现金管理工作的人员必须严格遵守现行的国家法律、法规和公司内部规章制度，保持高度的诚信和严谨的工作态度，确保资金的正确使用和合规操作。

第五条公司将为从事现金管理工作的人员提供必要的培训和指导，提高他们的专业素养和风险意识，增强他们的履职能力和责任感。

第六条出纳现金管理工作应当按照原则合理、法规不予、资金流转和授权审批，确保现金的安全和资金的流动。

第七条为了保证出纳现金管理工作的顺利进行，公司将建立相应的内部控制制度，并进行定期的监督和检查。

第八条出纳现金管理工作应当及时、准确地记录和归档，确保财务数据的真实性、完整性和可靠性，并提供给相关人员进行审查和核对。

第二章职责和权限第九条出纳现金管理工作涉及到现金的收付和结算，因此出纳应当具备专业的财务知识和技能，并担负以下职责和权限：（一）负责公司现金的日常收付和结算工作；（二）按照公司的资金计划进行现金的调配和投资；（三）负责编制和执行现金管理制度和相关规章制度；（四）负责现金的存储、保管和交接工作；（五）负责现金出纳岗位的培训和考核工作；（六）协助公司进行财务审计和内部检查工作。

第十条出纳在履行职责和权限的同时，还必须遵守以下规定和约束：（一）严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度；（二）严守财务机密，不得泄露公司资金的相关信息；（三）不得以个人利益为重，损害公司的利益；（四）不得接受他人的财物和礼品，不得利用职权进行个人谋利。

第三章现金的收付和结算第十一条出纳收到现金时，应当按照以下程序进行操作：（一）核对现金的真伪，检查现金的废旧、磨损、不全等情况；（二）记录现金的来源、金额和收款方等信息，并让对方签字确认；（三）将现金按照金额大小分类，分别存放在各个保险柜中；（四）记录现金的收付和结算情况，并及时更新财务账簿。

学校现金出纳管理制度

学校现金出纳管理制度第一章总则第一条为规范学校现金管理工作，保障学校财产安全，提高财务管理效率，根据教育部门有关规定，制定本制度。

第二条学校现金出纳管理制度适用于学校所有经费及财产的现金管理工作，包括各类收入、支出、资金调拨、备用金等。

第三条学校现金出纳管理应遵循“公开、公正、公平、规范”的原则，强化内部控制，健全监督机制，确保资金使用的合法性和安全性。

第四条学校财务处负责学校现金管理工作，由专门人员担任出纳，全面负责学校现金管理工作。

第五条学校现金出纳管理工作应遵循务实、安全、便捷、高效的原则，提高经费使用效益，为学校各项工作提供良好的财务保障。

第二章现金管理流程第六条学校收入的现金管理流程包括：收款、上缴、核对、记录、存储、使用。

第七条学校支出的现金管理流程包括：审批、领款、核对、支付、记录、存储。

第八条学校资金调拨的现金管理流程包括：审批、领款、核对、调拨、记录、存储。

第九条学校备用金的现金管理流程包括：审批、领款、使用、核对、记录、存储。

第十条学校现金管理流程中的各项操作应有相应的单据或凭证作为依据，确保操作的合法性和真实性。

第三章财务监督和内部控制第十一条学校现金出纳应定期向财务处汇报现金管理情况，接受财务处的监督和检查。

第十二条学校财务处应建立健全现金管理制度，对现金出纳的工作进行指导、监督和检查，确保现金管理工作的规范和安全。

第十三条学校现金出纳应加强内部控制，建立现金保管制度、出纳人员查核机制、资金监督制度等，防范现金管理中可能存在的风险和漏洞。

第十四条学校现金出纳工作应遵守相关法律法规，保护学校财产安全，不得利用职权谋取私利，不得参与违法违规活动。

第四章处罚和追责第十五条学校现金出纳在执行现金管理工作中，如果发现违规操作、失职渎职等行为，应立即停止操作并报告财务处。

第十六条学校财务处应对违规操作、失职渎职等行为进行调查处理，采取相应措施并追究相关责任人的法律责任。

第十七条学校现金出纳应加强自身的职业道德修养，保持职业操守，不得泄露学校财务信息，不得利用职权谋取私利。

现金的收支业务处理

300 300
E单位用现金支付报废固定资产的清理费用借：固定资产清理
1000元
贷：库存现金
1 000 1 000
33
（五）主要业务
1、备用金（1）备用金支付业务处理备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费费等用途的款项。
（2）适用范围： 1）除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出 2）出差人员必须随身携带的差旅费 3）其他需要支付现金的支出
11
（六）常见的现金收款业务及账务处理
经济业务
账务处理
A单位销售商品收到现金5000 元
B单位销售产品一件，单价600 元，增值税102元，收到现金 702元 C单位出租包装物，收到租金 1000元现金
D单位将一台回收的残价值800 元的报废设备出售，收到现金 1000元
借：库存现金
5 000
贷：主营业务收入金
广西
记账 2002 年 12 月 2 日
南宁废旧回收公司纳税人登记号
联 NO 0000000
450100000000000
计量单位数量
开户银行及账号
工行南宁江南分理处
单
金额
税
金额
价
率
百十万千百十元角分 % 百十万千百十元角分
吨
1 500
5 0 0 0 0 17
8500
合计
价税合计（大写）
备注
销货
收据（一式三联）第一联存根第二联给交款人第三联记账凭证
点收现金，并开具一式三联的收据
在收据第二联上加盖单位财务专用章并交还经办人
根据收据，填制现金收款凭证：
借：库存现金

现金出纳财务制度

现金出纳财务制度一、总则为规范公司现金管理工作，提高资金使用效率，防范风险，保障资金安全，特制定本制度。

二、现金管理范围公司现金管理范围包括公司现金账户的管理及现金支出的审核、支付等各项工作。

三、现金管理机构公司设立现金管理部门，负责公司现金的管理工作。

现金管理部门由负责人、出纳等人员组成。

四、现金收支的管理1、现金的收取：现金主要来源于销售收入、银行贷款、自有资金等。

相关部门收到现金后，应及时交付现金出纳进行登记。

2、现金的付出：现金支付必须有支出凭证，相关费用报销必须有相应的财务报销流程。

出纳人员需核对凭证及金额后才能支付。

3、现金的保管：现金保管应分级管理，原始凭证由收支科室保管，现金由现金出纳保管。

现金应存放在银行或保险柜中，保险柜钥匙应分开保管。

五、现金出纳的职责与权限1、现金出纳需按照公司规定的程序，核实、登记、保管、支取、存取公司现金。

2、现金出纳有权拒绝超过规定金额的资金支取，并及时向领导汇报。

3、现金出纳需按照公司规定的制度，及时报告工作情况及异常情况。

4、现金出纳应保守公司机密，不得私自挪用或出借公司资金。

六、现金出纳的操作流程1、现金收取：收到现金后，核对明细账目，填写收款凭证，及时汇报主管。

2、现金支付：根据支出凭证，核对金额及凭证真实性，支付现金，并填写支付凭证。

3、现金存取：存取现金需经过部门主管、财务主管的审批，出纳填写存取现金凭证，存入或取出现金。

4、现金交接：出纳交接应有领导或主管参与，交接清点无误后，双方签字确认。

七、现金出纳的考核与奖惩制度1、出纳操作规范，工作认真负责，无差错可得到表扬奖励。

2、出纳存在漏报、挪用等情况，应扣除相应的奖金，甚至解除其职务。

3、出纳日常工作应当遵守公司规章制度，违反者将面临相应的处罚。

八、其他1、公司应加强对现金管理的监督，建立有效的内部控制制度，确保公司现金的安全。

2、公司应持续开展现金管理培训，提高出纳人员的职业素养和业务水平。

餐饮现金出纳管理制度

餐饮现金出纳管理制度第一章总则第一条为规范餐饮企业现金出纳管理，加强对现金资金的监督和控制，确保餐饮企业资金安全和稳定，特制定本制度。

第二条本制度适用于餐饮企业的现金出纳管理工作，包括对现金资金的接收、支付、监督、记录等方面的规范。

第三条凡与本制度规定相抵触的，以本制度规定为准。

第四条凡接触现金资金的职工，均应遵守本制度规定，严格执行相关管理程序。

第五条餐饮企业应制定相应的现金出纳管理细则，配合本制度的执行。

第二章现金接收管理第六条餐饮企业采用现金收款的，应设立专门的收银台，配备专职收银员进行操作。

第七条收银员必须具备相应的收款能力和操作经验，经过专业培训合格后方可上岗。

第八条收银员在接收现金时，应认真核对金额的真伪和完整性，拒收损坏或破损的钞票。

第九条收银员在接收现金时，应当按规定的程序进行操作，避免错误和丢失。

第十条收银员在收款过程中，必须注意保护现金资金的安全，避免遗失、被盗等事件的发生。

第十一条收银员每日应当进行现金日结，对账单和账务进行核对和清点，确保金额无误。

第十二条收银员在日结完毕后，应当将当日收款情况进行书面汇报，并留存相关资料备查。

第十三条餐饮企业应当建立健全的现金接收记录制度，确保每一笔现金的来源和用途清晰明确。

第十四条餐饮企业应当定期对现金接收流程进行检查和评估，确保操作规范和安全。

第三章现金支付管理第十五条餐饮企业发生现金支付情况时，应当由专门的出纳员进行操作。

第十六条出纳员必须具备相应的支付能力和操作经验，经过专业培训合格后方可上岗。

第十七条出纳员在支付现金时，应认真核对付款金额的真实性和准确性，避免错误发生。

第十八条出纳员在支付现金时，应当按规定的程序进行操作，避免丢失和错误。

第十九条出纳员在支付过程中，必须注意保护现金资金的安全，避免遗失、被盗等事件的发生。

第二十条出纳员每日应当进行现金日结，对账单和账务进行核对和清点，确保金额无误。

第二十一条出纳员在日结完毕后，应当将当日支付情况进行书面汇报，并留存相关资料备查。

现金管理暂行条例实施细则

2023年现金管理暂行条例实施细则2023年现金管理暂行条例实施细则为了加强企业现金的内部控制和管理，提高现金使用效率，保证企业现金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》、《集团公司财务管理规定》以及我场的实际情况，特制定本规定。

第一条本规定的适用范围包括：农场及农场下属各单位。

第二条建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第三条各单位必须设置现金日记账，以人民币为记账本位币，按日期作为记账流水号，逐笔记载现金收付业务。

每月终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金核对，做到账实相符，日清月结。

次月月初，出纳必须根据现金，银行存款收支单据，编制现金移交单给会计，与会计账现金科目进行核对，做到账账相符。

核对无误后，由会计、出纳在移交单上签字，以明确责任。

第四条定期（每月）和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与库存相符。

发现不符，及时查明原因，向单位负责人报告做出处理。

第五条每笔现金业务的发生，都必须履行实名制手续。

原始单据都必须填制日期、业务内容、数量、单价、金额、单位名称及填制人姓名。

购买实物的单据，必须有验收人的证明。

对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，财务人员有权拒绝办理。

第六条严禁出纳直接使用现金支付未经审批的原始单据。

机关人员差旅费及其他费用开支，实行逐级、限额审批制度。

100元以下由部门负责人或管线领导审批；超过100元由场长审批；超过1000元以上的由场长、书记双签。

接待费、出差费、用车标准按有关文件实行包干。

第七条收到欠款、岗位承包费、罚没款或处理固定资产残值等农场的款项时，要及时全额上缴财务部，严禁各单位、部门开设小金库，不得账外设账。

第八条严禁用白条报销；不得用借据及基金会存折等不符合财务制度的凭证抵充库存现金，不准以谎报用途的手段套取现金。