现金出纳业务的核算
出纳职责内容与工作范围(3篇)
出纳职责内容与工作范围出纳是企业财务管理中的一个重要角色，主要负责日常财务业务的处理和管理。
下面将从出纳的职责内容和工作范围两个方面进行详细解析。
一、职责内容：1. 现金管理：出纳负责日常现金的收付和管理工作，包括接收和清点现金、办理存取款、制作现金凭证、进行现金清算等。
出纳要保证现金的安全性和准确性，同时做好相应的记录和报表。
2. 银行业务处理：出纳负责与银行的日常业务往来，包括存款、支票兑付、支付工资、办理汇款和结算等。
出纳要确保银行业务的及时、准确和安全，同时要注意银行费用的控制。
3. 财务凭证处理：出纳负责财务凭证的制作、审核和登记工作，包括收费凭证、付款凭证、收款凭证等。
出纳要确保财务凭证的准确性、合法性和完整性，并及时归档和存储。
4. 财务报表编制：出纳负责日常的财务报表的编制工作，包括现金流量表、资产负债表、利润表等。
出纳要掌握相关的财务知识，确保报表的准确和及时，为企业的决策提供参考依据。
5. 资金预算和分析：出纳负责资金的预算和分析工作，包括编制资金预算、分析资金收支情况、控制资金风险等。
出纳要根据企业的经营状况和需求，合理安排和利用资金，确保企业的资金运作稳定和有效。
6. 财务稽核和检查：出纳负责日常的财务稽核和检查工作，包括检查现金和财务凭证的真实性和完整性、核对银行账户和存款的情况、审核财务报表等。
出纳要保证财务的合规性和规范性，避免财务风险和漏洞。
7. 费用控制和支出管理：出纳负责对企业的费用进行控制和管理，包括记录和分析各项费用的发生情况、核对费用的真实性和合理性、制定费用标准和预算等。
出纳要做到费用的合理使用和支出的节约，为企业的经济效益提供支撑。
8. 税务申报和缴纳：出纳负责企业的税务申报和缴纳工作，包括编制税务申报表、核对税务数据、制作纳税凭证等。
出纳要了解税法法规和税收政策，确保企业按时、正确、合法地履行纳税义务。
二、工作范围：1. 财务日常管理：出纳需要根据企业的财务政策和规定，进行日常财务的管理和处理工作。
出纳工作的基本流程
出纳工作的基本流程出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
小编给大家整理了关于出纳工作的基本流程，希望你们喜欢! 出纳工作的基本流程(1)货币资金核算①办理现金收付，严格按规定收付款项。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
③登记日记账，保证日清月结。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
④保管库存现金，保管有价证券。
对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
⑤保管有关印章，登记注销支票。
⑥复核收入凭证，办理销售结算。
(2)往来结算①办理往来结算，建立清算制度。
②核算其他往来款项，防止坏账损失。
(3)工资结算①执行工资计划，监督工资使用。
②审核工资单据，发放工资奖金③负责工资核算，提供工资数据。
按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。
根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。
会计作账流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、根据报表申报每个月的应交税金。
7、将记账凭证装订成册，妥善保管。
出纳的工作职能收付职能出纳的最基本职能是收付职能。
企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。
这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。
反映职能出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。
出纳会计分录
会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（主营销售）【副业销售为：其他业务收入】应交税费——应交增值税（销项税额）【一般纳税人】或应交税费—应交增值税【小规模纳税人】3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款【一般是企业员工借款，例如预借差旅费】4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金、银行存款4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）【取得专票】贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢【思考：二级科目？】贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢【思考：二级科目？】二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）【思考：小规模纳税人涉税科目】3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款【建议：根据不同的借款行、使用项目设置二级科目】（二）支出1、提现借：库存现金贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）【思考：小规模纳税人是否有涉税科目？】贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）【取得专票】贷：银行存款5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入借：其他货币资金——××贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）【取得专票】3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——××四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1、预付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2、发货时借：原材料（材料款）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3、补付时借：预付账款（全额－预付额）贷：银行存款（全额－预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时退回多余款借：管理费用/销售费用/制造费用（借大于用）库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用（借小于用）贷：其他应收款——备用金库存现金（三）包装物押金等1、支付时借：其他应收款——包装物押金（租入包装物）贷：银行存款2、收回时借：银行存款（退回包装物）贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1、发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价＋采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本5、盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1、领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2、外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3、销售商品借：主营业务成本贷：库存商品。
出纳核算七个方法
(1)设置账户。
设置账户是对Байду номын сангаас算对象的具体内容进行分类反映和监督的一种专门方法。就出纳核算而言，要按现金、每一种银行存款、每一种有价证券设置账户进行记录和核算。出纳工作常设账户有：“现金日记账”、“银行存款日记账——结算户存款”、“银行存款日记账——××专户存款”、“长期股权投资——股票投资(××股票)”等。
(7)会计分析。
对核算资料进行分析利用，是对核算资料所反映的各项经济指标进行对比分析，以便挖掘收入潜力，找出降低成本办法，扩大经营成果。
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(3)审核与填制凭证。
审核并填制凭证，是为了保证会计核算质量，审查经济活动的合理牲、合法性而采用的一种专门方法。出纳人员对经济业务进行账务处理，在过账前，也要复核有关原始凭证，填制或复核记账凭证。原始凭证是经济业务的书面证明，是记账的依据，对记录每一经济业务的原始凭证进行严格的审核，并根据经审核后的原始凭还填制记账凭证，然后再据以记账，可以保证核算质量，明确经济责任。出纳人员对原始凭证的复核与专管费用报销人员对原始凭证的审核是两个不同的过程，出纳人员的复核是一种复查性的，是保证会计核算质量的重要的和必不可少的一种手段，是出纳工作的一个步骤，而费用报销的审核则是一项专门的财务管理工作;出纳人员不得兼管费用报销等审核工作。
(6)编制会计报表。
编制会计报表是以表格形式，定期总括地反映经济活动和财务收支情况的一种专门方法。编制会计报表，可以反映企业财务状况、经营成果和预算、计划的执行情况，为企业增产节约、提高经济效益提供可靠的资料;为有关政府部门进行宏观调控提供有关信息;为投资人、债权人进行投资决策提供所需资料。出纳部门主要是报告本单位现金收支与结存情况，现金收支计划的实现情况，资金利用情况，资金使用效益等情况。
现金出纳业务 【银行会计学】
第二节 有价单证及重要空白凭证的管理
3．有价单证的领取与发出 • 业务部门领用有价单证时，应向出纳部门办理领用手续， 并进行登记。 • 经办人员领用有价单证时办理领用手续并进行登记。 • 营业结束后，业务部门及经办人员持有的有价单证应装 箱封存入出纳库房保管。 • 有价单证的发售或签发应坚持先收款后办理的原则，并 进行销号控制。 • 发现多缺漏页错号等情况，应将差错部分留查，不得发 售使用，并及时与领发行和印刷厂联系。
第六章 现金出纳业务
主要内容
第一节 现金出纳业务的会计处理 第二节 有价单证及重要空白凭证的管理 第三节 金库管理和现金运送
第一节 现金出纳业务的会计处理
一、现金出纳业务的含义 现金即现钞，包括人民币和外币；出纳指 现金的收付。 银行的现金出纳业务不仅包括现钞，还包 括了金银以及各种有价单证的收付业务。
贷：存放央行款项
第三节 金库管理和现金运送
2.向央行交存现金 由库管员填制人民银行现金交款单一式两联，根据交款单填制 现金出库票一式两联，经出纳负责人和主管行长审查同意，在 出库票上签字，据以办理现金出库手续。现金和两联现金交款 单一并交交款人。交款人持单押款到人民银行发行库办理现金 交存手续。
现金交存后，交款人应立即将人民银行签章退回的现金交款单 回单联交库管员，库管员审查无误后，一联出库票凭以登记库 存现金登记簿，另一联出库票连同现金交款单回单联交出纳员。 出纳员凭以登记现金付出登记簿后，现金交款单汇单联交会计 部门作借方记帐凭证，办理转账，会计分录为： 借：存放央行款项 贷：现金
签章后，交出纳柜台，出纳人员核对无误后，配好款项，在现金 支票上填上券别并加盖“现金付讫章”和个人名章，登记“现金 付出日记簿”。 ④ 提款人员应当场验看券别，逐捆卡把点清总数。款项提回后，应 立即与出纳人员办理交接手续，出纳人员清点现金无误后入箱， 登记“现金收入日记簿”。 ⑤ 营业机构会计部门将第一联“现金申领单”作现金明细帐记帐凭 证的附件，第二联“现金申领单”作“存放系统内款项”账户贷 方记帐凭证的附件。
第三章现金出纳业务的核算
6.新西兰(新西兰元)
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7.库克群岛(库克群岛元)
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8. 香港(港币)
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9. 冰岛(克朗)
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10. 法罗群岛(克朗)
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二、现金出纳工作的任务
按照国家金融法规和有关规章制度， 办理现金的收付、整点、调运及损伤票 币的兑换和销毁工作；
根据市场货币流通的需要，调剂市场 各种票币的比例，做好现金投放和回笼 工作；
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1.政策性强，涉及面广 2.专业性强，技术要求高 3.风险直接，责任重大 4.管理性强
面广，业务量大，机构人员众多——客观上要求设 置出纳业务管理机构执行现金出纳职能
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四、现金出纳工作原则
现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
手续严密、责任分明、及时准确 1. 双人经办
日常收付，双人临柜；库房管理，双人守库、双人 管库（包括双人上锁，各管上下钥匙，不得交叉）； 库款运送，双人押运
第二节 现金收付业务的核算
传统业务 人民币、外币现钞的收付和兑换 收入：借记现金科目，付出贷记现金科目
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一、现金收款的核算 （一）客户交存现金 客户填写凭证： 单位：现金交款单 个人：存款凭条（或借记卡等） 审核凭证无误后，加盖个人名章，现金收讫
章。一联退回客户，一联记账。
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现金缴款单样式
若当天未能查清收回在，可先由出纳部门 出具证明，经批准，由会计部门填制现金 付出传票，暂列“待处理财产损溢”科目。 会计分录为： 借：其他应收款——出纳短款 贷：现金
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经查明原因，追回短款时，会计分录为： 借：现金 贷：其他应收款——出纳短款 若短款确认无法收回时，而原因又属于技
术性短款或一般责任事故时，按规定手续 报损，作为银行损失处理，会计分录为： 借：营业外支出——资产一般损失 贷：其他应收款——出纳短款
第六章_现金出纳业务.
(四)接受委托代理人民银行货币发行部 分业务，代理其他银行及金融机构的部 分现金收付业务。
(五)做好爱护人民币，维护人民币信誉 的公众宣传工作，做好本、外币反假、 反破坏工作。
(六)经人民银行授权，承担对社会公众 残损人民币和外币兑换，假人民币和外 币的最终鉴定工作。
PS:能辨别面额，票面剩余四分之三(含四分之 三)以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、 污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全 额兑换。
凡一次性从外币现汇户中解付外币现钞或兑换 人民币等值5万美元（含）以上，必须要求提 取人出示其真实的身份证明并记录在案，并索 取外汇局的核准件。
二、人民币票币兑换业务
(一)人民币票币兑换业务的种类 人民币票币兑换业务可分为三类： 第一种是用大面额人民币兑换小面额人
民币； 第二种是用小面额人民币兑换大面额人
四、现金出纳柜员制
（一）现金出纳柜员制特点
由柜员一人对外办理现金收付业务 的一种劳动组织形式。
（二）实行柜员制要求 1.银行柜员制类型 基本形式是单人临柜 2.银行柜员制管理原则 （1）规范和细化业务操作流程。 （2）建立健全柜员岗位责任制。 （3）建立安全、有效的监督复核机制。
第六章
现金出纳业务的核算与管理
学习要点与要求
1、了解现金出纳的概念和分类；
2、了解现金出纳工作的特点及坚持 的业务经办原则；
错款的会计处理方法。
5、了解现金库房管理及款项运送的 相关知识
第一节 现金出纳业务概述
一、现金出纳的概念和分类
现金出纳是专指银行的本、外币现钞、 有价单证、贵重物品等的收付及保管工 作。
按照与货币发行的关系，现金出纳可分 为中央银行货币发行与商业银行现金出 纳两个部分。
金融企业会计 商业银行现金出纳业务核算
第二章商业银行现金出纳业务核算现金出纳业务是银行的基础工作。
商业银行在调节货币流通和满足市场正常现金需求的基础上，既是现金投放和回笼的唯一渠道，也是全国范围的现金出纳中心。
第一节现金出纳业务概述银行是现金出纳的中心。
一、现金出纳的意义按照商业银行业务内容的界定，现金是指现钞，包括人民币和外币；出纳是指现金的收付。
银行的现金出纳业务不仅包括现钞的收付，还包括金、银，以及各种有价单证的收付业务。
一方面，商业银行通过客户办理现金结算，使其经营活动正常进行；另一方面，商业银行还担负着执行国家货币政策、落实货币发行和回笼计划、调剂市场流通票币的比例等重要工作。
因此，商业银行的现金出纳业务是一项基础业务。
二、现金出纳业务的主要内容三、现金出纳业务的原则（1）钱账分管原则。
会计、出纳各自发挥不同的专业职能。
（2）收付分开原则。
是指收款业务与付款业务分开经办。
（3）双人经办原则。
（4）先收款后记账，先记账后付款原则。
（5）复核制度原则。
收款要另人复点，付款要另人复核。
在一人临柜时，经办人要自行复点和复核。
（6）交接手续和查库原则。
四、现金出纳柜员制1.现金出纳柜员制的特点现金出纳柜员制是指出纳临柜人员独立完成人民币现金收款业务的接柜、凭证审核、现金复点、票币整理、登记账簿，以及付款业务的现金领取、凭证审核、登记账簿、配款、付款等各环节的业务操作，柜员独立承担经济责任的一种劳动组合形式。
2.实现现金出纳柜员制的具体内容（1）现金出纳柜员制的类型。
现金出纳柜员制的基本形式是单人临柜。
前台柜员可划分为办理单项或多项业务的单项柜员、多项柜员和综合柜员。
后台柜员负责客户的联行往来、票据交换、内部账务等业务处理，以及对前台业务的复核、确认、授权等后续处理。
（2）现金出纳柜员制的管理原则。
实行现金出纳柜员制必须具备一定条件：营业机构会计出纳基础工作必须达到国家或银行系统内会计达标升级标准；现金收付业务必须全部使用计算机处理；配有对柜员办理业务全过程的录像监控。
现金出纳业务
自动（存）取款机错款
现金错款的处理
出纳现金错款，指对外营业机构在对外部客户的现金收付业务中，日终结账所发生的现金溢出（长款）或现金短缺（短款）。
什么是现金错款
舞弊现金损失
工作事故错款
现金长款的核算
营业终了前未能查明原因的，应填制“出纳错款列帐报告表”，经主管签字后，由会计部门填制现金收入凭证，并作会计分录为：
第三节 库房管理与款项移送的核算
库房管理内容
款项移送的核算
运出行
借：分行辖内往来
贷：现金
运入行
借：现金
贷：分行辖内往来
向中央银行提取和缴存现金的核算
1
设置的帐户
2
商业银行设置“存放中央银行款项”科目核算；
3
中央银行设置“××银行准备金存款”科目核算。
4
向中央银行发行库提取现金的核算
5
事项：管库员提出支取数额，出纳员签开现金支票，交中央银行发行库提取现金。
托收中款项
现金出纳的核算原则
双人临柜、钱帐分管、帐要复核、款要复点
帐单见面、当时计帐，事权划分、实时处理
双线核对、轧对平衡、总分相符
第一节 现金资产业务概述
01
当日计帐、日帐日清、及时报帐
02
章证分管、专人保管、专人使用
03
库存现金实行出纳、会计双人负责制度，换人清点双人封存
04
存款业务先收款后计帐，取款业务先计帐后付款，现金收付当面点清
贷：单位活期存款或定期存款—某存款人户
借：现金
客户交存时，应填制一式三联的“现金缴款单”，连同现金交银行出纳部门。经审查无误后，收款记帐，会计所做会计分录为：
缴存现金的核算
单位现金收付业务的核算
现金出纳业务
现金出纳业务现金出纳业务出纳业务定义是指现金（本外币现钞）、有价单证、贵金属等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及管理。
一、出纳工作的任务：按照国家金融政策、法令和制度的有关规定，办理现金、实物的收付、兑换、整点工作。
根据市场经济活动和业务需要，调节市场各种票币的比例，做好现金回笼和供应工作。
办理现金、实物的保管、调运业务，做好库房管理，保证银行现金资产安全。
科学核定与调剂库存（备用金），保证支付，减少资金占压，提高经济效益。
宣传爱护人民币。
负责反假币，反破坏人民币的工作和票样管理工作。
办理各项代理业务和中间业务。
加强柜面监督，维护财经纪律，防止一切经济违法犯罪活动的发生。
加强服务，完善手段，努力提高华夏银行信誉，为客户提供优质，文明，高效，安全的服务。
二、出纳工作的基本原则收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款。
收入的现金未经整点，不得对外付出。
付出的现金要达到人民银行规定的流通标准。
钱账分管（综合柜员制除外），款要复点，账要复核。
收付和交接现金、实物，必须根据合法、有效的凭证、账簿办理，并坚持当面点清，一笔一清；办理出纳业务必须坚持“日清日结”，要进行账款核对，做到账款、账实、账账相符；严格保管现金、实物、印章、库房钥匙及密码等，人员变动，交接清楚；不具备上岗资格的人员，不得对外收付现金；坚持定期和不定期查库制度，做到账实相符，保管有序，安全无隐患；严禁白条抵库和挪用库存现金；必须配备与业务量相适应的出纳机具；监督手段完善，监控设备齐全，一切现金业务均纳入到监控范围，不留死角；监控资料清晰完整，妥善保管，阅录像资料必须严格执行审批制度。
三现金收付及整点现金收入现金付出现金整点钱箱管理现金收入收入现金坚持先收款后记账的原则，当面点清现金，一笔一清，并坚持唱收。
收入现金，应根据交款人填制的“现金缴款单”以及银行规定的其他专用凭证办理。
大额现金收入坚持换人复核。
清点票币时要看清票面，鉴别真伪，按规定挑剔不宜流通人民币。
现金出纳的主要工作职责
现金出纳的主要工作职责
1. 管理现金流：负责接收和管理公司或组织的日常现金流入流出，确保准确记录每一笔现金交易。
2. 提供现金支付服务：处理现金支付请求，准确计算和发放现金，如工资、报销、借款等。
3. 处理银行业务：与银行或金融机构合作，办理存款、取款、转账等业务，保持与银行的良好沟通与合作关系。
4. 编制报表和记录：准确记录和汇总现金账户的收入、支出和余额，定期编制现金流量表和财务报告。
5. 监控和审计：监控现金流的日常流动，及时发现和解决异常情况，并参与现金管理的审计工作。
6. 风险控制：确保现金交易的安全，加强内部控制，防止盗窃、欺诈和错误发生。
7. 协助财务部门：协助财务团队进行预算编制、资金调配和成本控制，提供相关数据和报告。
需要注意的是，具体的工作职责会因公司规模、行业特点和岗位要求而有所差异。
以上只是一般情况下现金出纳的主要职责，具体工作内容还需要根据具体情况而定。
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现金出纳业务核算和管理
现金出纳业务核算和管理1. 现金出纳业务的定义现金出纳业务是指企业日常经营活动中涉及到现金资金的收支、核算和管理工作。
现金出纳业务的准确核算和有效管理对于企业的正常运营和财务监控具有重要意义。
2. 现金出纳业务核算的基本流程现金出纳业务核算的基本流程包括现金收入和现金支出的记录、凭证的填制、账务的登记和报表的编制等环节。
2.1 现金收入的记录企业的现金收入主要包括销售收款、利息收入、租金收入等。
现金收入的记录应该详细记录收款日期、金额、收款人等信息，并及时入账。
2.2 现金支出的记录企业的现金支出主要包括购买物品、支付工资、缴纳税费等。
现金支出的记录应该详细记录支出日期、金额、收款人等信息，并及时核销。
2.3 凭证的填制现金出纳业务的核算需要填制相应的凭证，凭证应包括收款凭证和支付凭证。
凭证的填制需要按照会计准则的要求进行，确保凭证的合法性和准确性。
2.4 账务的登记凭证填制完成后，需要进行账务的登记。
即根据凭证上的信息，将相应的收入和支出进行登记，更新企业的现金账户余额。
2.5 报表的编制根据企业的需要，可以编制一些相关的报表，如现金流量表、银行对账单等，以便于管理层对现金情况进行监控和决策。
3. 现金出纳业务管理的重要性现金出纳业务的管理对于企业的财务健康和经营活动的正常进行具有重要意义。
3.1 现金风险的管理现金是企业最流动的资产之一，管理不善可能导致资金的流失和浪费。
通过规范的现金出纳业务管理，可以有效防范现金风险，减少资金损失。
3.2 内部控制的加强现金出纳业务的规范管理可以促进企业内部控制的建立和加强。
通过严格的账务登记和财务报表的编制，可以提高企业内部控制的效果，防止内部失误和欺诈行为。
3.3 财务监控的提升现金出纳业务管理是财务监控的重要环节。
通过对现金流量的核算和管理，可以更好地掌握企业的财务状况，及时发现和解决财务问题，提高财务决策的准确性和及时性。
4. 现金出纳业务核算和管理的注意事项4.1 规范操作流程在进行现金出纳业务核算和管理时，应遵循规范的操作流程，按照会计制度和相关法规的要求进行，确保业务的合法性和准确性。
会计现金出纳业务的核算配套习题及答案
7.辨认真假币的方法有（）。
A.看水印B.听声音C.看图案D.摸图案
8.出纳工作“四双”原则为（）。
A.双人临柜B.双人管库C.双人守库D.双人押运
三、判断题
1.现金收付必须坚持“收入现金先记账后收款，付出现金先记账后付款”的原则。（）
2.办理柜面现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。（）
3.发生长款，应暂列其他应付款待查，不准寄存；发生短款，应列其他应收款待查，不准空库；长短款之间可以互补。（）
4.收付现金需按规定整点、挑残。（）
5.实际收缴过程中，持有人对认定的假币要求拿回再辨认时，可以将假币交回客户。（）
6.营业机构对收缴的假币实物不必单独管理，只要按规定时间上缴中心金库保管。（）
第二编
第五章
一、单项选择题
1.持有人对公安机关没收的人民币真伪有异议的，可以向（）申请鉴定。
A.上级公安部门B.中国人民银行授权的当地鉴定机构
C.当地法院D.当地政府经济主管部门
2.发生短款，应列（）待查，不准空库。
A.其他应付款B.营业外收入C.其他应收款D.营业外支出
3.假币收缴必须严格执行操作程序，假币鉴别需经（）名柜员共同认定。
A. 1B.3C. 4D. 2
4.某企业进行现金清查时，发现现金实有数比账面余额多100元。经反复核查，长款原因不明。正确的处理方法是（）。
A.归出纳员个人所有B.冲减管理费用
C.确认为其他业务收入D.确认为营业外收入
5.在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（）。
A.折价兑换给他人B.趁人不注意，夹在真币中付给他人
C.上缴当地银行D.当捐款捐入捐款箱
会计实务：出纳货币资金核算的工作内容
出纳货币资金核算的工作内容(1)办理现金收付，审核审批有据。
严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。
对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。
收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
(2)办理银行结算，规范使用支票。
严格控制签空白支票。
如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。
逾期未用的空白支票应交给签发人。
对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。
不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
(3)认真登日记帐，保证日清月结。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。
现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。
月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。
对于末达帐款，要及时查询。
要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
(4)保管库存现金，保管有价证券。
对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。
不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。
如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。
如有短缺，要负赔偿责任。
要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
(5)保管有关印章，登记注销支票。
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。
但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。
对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
(6)复核收入凭证，办理销售结算。
认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。
现金出纳岗位职责
现金出纳岗位职责
现金出纳岗位的职责主要包括以下几个方面：
1. 现金收付管理：负责公司现金的收付工作，包括接收款项、发放款项、支票的兑付等，确保现金流动的安全和准确性。
2. 银行日常业务：处理公司与银行之间的日常业务，包括存款、取款、划款、资金调拨等。
3. 现金账务管理：负责现金账务的录入、核对和汇总工作，确保账务的准确性和及时性。
同时，还需要进行现金流量分析和预测，提供财务决策支持。
4. 现金管理政策制定：根据公司的财务政策和管理需求，制定现金管理相关的制度和流程，规范现金收付的操作和管理。
5. 现金核对与调整：每日或每周对公司现金进行核对和调整，确保实际现金与账面现金的一致性，并及时调整差异。
6. 报表与分析：负责编制现金报表和相关分析报告，提供给管理层和财务部门，用于监控现金流动情况和进行财务决策。
7. 其他行政支持工作：根据公司需要，可能还需要处理其他与现金管理相关的行政工作，如保险事务、票据管理等。
总之，现金出纳岗位是负责公司现金管理的重要职责，需要保证现金的安全、准确和流动性，为公司的财务决策提供准确的数据支持。
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银行会计实务项目3 学习现金出纳业务
任务3.2 核算营业现金出纳业务
3核算出纳柜员现金收付业务 2.处理营业终了现金的核对入库 .2.1 （1）
每日营业终了，经办人员应将当天所收的现金按币种分别予以汇总，并 将汇总数与现金收入日记簿的总数和会计部门现金科目的借方发生额进行核 对，账款核对相符后，填写入库票，登记款项交接登记簿，将现金交库管员 核对入库。
任务3.2 核算营业现金出纳业务
3核算出纳错款 1.核算出纳长款业务 .2.2 发生出纳长款时,会计分录为： 借：库存现金 贷：其他应付款——待处理出纳长款户 查明原因后，若系客户多交或银行少付的，应及时退还原主，其会 计分录为： 借：其他应付款——待处理出纳长款户 贷：库存现金 经查找无法确定原因的，经批准，可将此款作银行收益处理，其会 计分录为： 借：其他应付款——待处理出纳长款户 贷：营业外收入——出纳长款收入
【项目三】
学习现金出纳业务
银行会计实务
3项目
任务3.1 认识现金出纳业务 任务3.2 核算营业现金出纳业务ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ任务3.3 核算中心库现金出纳业务
熟悉现金出纳业务的基本规定； 掌握出纳柜台现金收付的核算； 掌握出纳错账的会计处理； 熟悉有价证券和重要空白凭证的内容； 掌握现金提取、缴存及出入库的处理；
3现金出纳工作的原则 1．坚持钱账分管的原则 .1.2 2．坚持按程序办理收付的原则 3．坚持复核原则 4．坚持交接手续和查库原则 5．双人经办的原则
任务3.1 认识现金出纳业务
任务3.1 思考题
现金出纳工作的基本原则？
任务3.2 核算营业现金出纳业务
3核算出纳柜员现金收付业务 1.核算现金收付业务 .2.1 （1）核算现金收入业务 借：库存现金 贷：吸收存款——活期存款——××户（或××科目—— ××户）
出纳怎样记现金日记账
出纳怎样记现金日记账作为会计最重要的核算方法,可以说没有借贷记账法就没有会计核算,但对借贷记账法的记账符号借和贷的含义却一直没有给出明确的说法。
下面让来告诉大家出纳怎样记现金日记账，希望能帮到你。
1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作多栏式现为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简单，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。
(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。
为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支方案的执行情况。
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。
现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。
在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。
记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。
(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。
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总出纳和现金活动中心。另一方面，我国
对货币发行实行中央银行集中统一管理，
现金出纳业务还担负执行国家货币政策、
落实货币发行和回笼计划，调剂市场流通
票币的比例等重要工作。认真做好现金出
纳业务，对于调节市场货币流通、加速资
金周转、促进商品流通和经济发展，都具
有重要意义。
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5
二、现金出纳业务的主要内容
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4
• 现金出纳业基础业务。
一方面，我国对一切团体、机关和企事业
单位实行现金管理，商业银行在各项业务
经营中，有相当一部分业务需要通过现金
收付来完成。商业银行通过为客户办理现
金结算，确保其各项经济活动正常进行。
因此，商业银行现金出纳成为国民经济的
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22
• 会计分录为：
• 借：其他应收款——待处理出纳短款户
•
贷：现金
• 同时登记“现金付出日记簿”。
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23
•
贷：现金
• 同时登记“现金付出日记簿”。
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20
• （2）若经过认真查找仍不能查明长款原因， 则应按规定的审批权限报批后列作银行收 益。其会计分录为：
• 借：其他应付款——待处理出纳长款户
•
贷：营业外收入——出纳长款收入户
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21
二、出纳短款的核算
• 出现出纳短款而当天未能查出原因的，应 由出纳部门出具证明，经会计主管审核批 准后，由会计部门填制现金付出传票，暂 列“其他应收款”科目入账。“其他应收 款”科目是资产类账户，用以核算银行应 收、暂付企业或个人的款项。银行发生应 收、暂付款项时，借记本科目；收回各种 款项时，贷记本科目；余额在借方，表示 尚未收回款项的数额。
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8
• 4. 双人管库、双人解款，定期查库。 • 5. 坚持复核原则。 • 6. 现金、尾箱及其他重要物品办理交接时，
须验证身份。
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9
四、现金出纳业务操作流程图
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10
第二节 现金业务的核算
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11
一、现金收入业务的核算
• 单位或个人向银行缴存现金时，应填制一 式两联的“现金交款单”，连同现金一并 交银行出纳柜台。出纳柜台收款员认真审 查交款凭证大、小写与金额是否一致，户 名、帐号等内容填写是否齐全，无误后凭 以收款。收款员将款收妥后登记现金收入 日记簿，连同现金和交款凭证一并交复核 员复核，无误后在交款凭证上加盖现金收 讫专用章和个人名章，并在现金收入日记 簿上加盖个人名章。
金出纳业务。
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7
三、现金出纳业务的原则
• 1. 收入现金，先收款后记账；付出现金， 先记账后付款。
• 2. 收入的现金，未经整点，不得对外付出； 付出的现金，票面要达到人民银行规定的 流通标准。
• 3. 一笔现金业务未完成，经办人员不得离 柜；现金尾箱日清日结，中午碰库；严禁 挪用库存现金和实物；非营业时间不准办 理现钞出库。
第五章 现金出纳业务的核算
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1
学习目标
• 1.通过本章的学习，了解现金出纳业务的任 务和工作原则；
• 2.掌握现金出纳的核算方法、出纳错款的发 生及处理方法；
• 3.认识在银行中现金核算及管理的重要性。
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2
第一节 现金出纳业务的概述
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3
一、现金出纳业务的概念及意义
• 银行会计中的现金通常指的是现钞，包括 人民币和外币。银行的现金出纳业务中所 经营的不只是现钞，还包括金银以及其他 有价单证。出纳，是支出和纳入的意思。 用在货币流通中，“出”指投放货币， “纳”指回笼货币。现金出纳是指银行的 现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保 管工作。
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14
• 现金付出业务的会计分录为：
• 借：××存款——收款人存款户
• 贷：现金
• 会计部门记账人员完成记账工作，并经复 核员复核无误后，及时将取款凭证按有关 规定传递给出纳柜台配现付款，取款人凭 “出纳对账号单”或铜牌取款。
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第三节 出纳错款的核算
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• 出纳错款是指出纳柜台在办理现金收付业 务过程中发生的现金过多或短缺，导致账 款不符的现象。在会计核算中款多于账称 为长款，款少于账称为短款。出纳错款处 理时应遵循“长款不得寄库，短款不得空 库，长、短款不能相互抵补”的原则。长 款应查明原因及时退还，如确实无法查明 原因，应按规定入账归公，不得侵占，否 则以贪污论处；对于短款不能自行补贴， 隐瞒不报，应及时查找收回，确实无法收 回的，按规定的会计程序处理。
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• 会计分录为： • 借：现金 • 贷：其他应付款——待处理出纳长款户 • 同时登记“现金收入日记簿”。
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• 查明原因后，分别按不同情况处理：
• （1）若日后查明长款的原因为客户多交 或银行少付，则应及时退还客户，同时作
相反的会计分录抵消原会计分录：
• 借：其他应付款——待处理出纳长款户
• 1. 柜台的审核与监督； • 2. 现金的收付、兑换、整点及调运； • 3. 现金的出、入库； • 4. 残损人民币的回收及上缴； • 5. 假人民币的收缴及鉴定；
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6
• 6. 现金、有价单证、金银及尾款箱的保管； • 7. 代理人民银行发行基金保管； • 8. 代理其他商业银行及非银行金融机构现
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• 现金交款单第一联作为回单退还客户，第
二联送相关会计专柜代现金收入传票。
• 现金收入业务的会计分录为：
• 借：现金
•
贷：××存款——收款人存款户
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二、现金付出业务的核算
• 银行办理现金付出业务时，有关部门是本 着“先记账后付款”的原则。客户到银行 支取现金时，应填制“现金支票”或其他 取款凭证，然后先到会计部门办理取款手 续。会计部门收到现金支票并审查无误后， 撕下现金支票右下角的“出纳对账号单” 或发铜牌给取款人，凭留下的现金支票入 账。
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一、出纳长款的核算
• 出现出纳长款而当天未能查明原因的，应 由出纳部门出具证明，经会计主管审核批 准后，由会计部门填制现金收入传票，暂 列“其他应付款”科目入账。“其他应付 款”科目是负债类账户，用以核算银行应 付暂收企业或个人的款项。银行发生应付、 暂收款项时，贷记本科目；偿还、转销各 种应付暂收款项时，借记本科目；余额在 贷方，表示尚未偿还、转销款项的数额。