商业银行会计内部控制研究-银行会计论文-会计论文
论商业银行会计的内部控制问题
论商业银行会计的内部控制问题一、商业银行会计内部控制存在的问题（一）会计内部控制意识不强对会计内部控制重要性没有深刻的认识，体现在多个方面。
银行管理层虽然一直在强调风险意识，安全是保障，对此高层针对会计部门制定了一系列的有关会计内控的规章制度，但这也局限了高层对会计内控的认识，认为会计内控就是通过制度来程序化规范一系列的行为，建立了越多的规章制度，内控也就越完善。
基层行的多数员工一方面认为内控就是规章制度，是领导的事而与自己无关；另一方面认为内控是风险控制部门和审贷员的工作，没有认识到内部控制贯穿于方方面面，每个员工都应该具有风险意识。
银行会计人员在处理会计账目时仅仅坚持“账平表对、钱账分管、印押证三分管”等规章制度的基本要求。
（二）会计内部控制制度没有贯彻落实部分基层银行，当面对风险与效益的冲突时，往往为了完成上级的利润指标，侧重于效益，忽略了风险和规章制度的约束。
对会计内部控制的“双人复核”、“逐级审批”、“岗位轮换”和“强制休假”等制度流于形式，有章不循，违规操作使得会计的相互监督机制失去了制约和防护作用。
（三）会计内控制度相对会计电算化滞后计算机技术在商业银行会计处理工作中已经普及，但是会计内控制度一直在原有的基础上进行修订，与会计电算化实务的融合还有很长一段距离，即没有建立一套有效的计算机会计风险监控体系，实现电算化的会计实施切实有效的实时监控。
目前，主要是重视“如何让计算机准确及时地完成核算任”。
（四）会计内部控制的评价和考核缺乏有效的标准和办法会计内部控制的评价和考核作为内部控制的最后一个环节，对会计内部控制的成效和改进具有重要意义。
会计内部控制评价与考核缺乏切实有效的标准和办法主要体现在以下两个方面。
上级会计审计部门或领导对下级行及其会计工作进行经常性的例行监督和检查，一般不是下级主动反映问题，而是听取上级的指导，上级的检查也一般是停留在查看相关资料、档案和现场调查指导。
本级机构的自我内控考核和评价更是流于形式，对一些标准和办法束之高阁，只有出现违反规定的事件和人员才采取了切实的措施。
我国商业银行内部会计控制问题及建议论文
我国商业银行内部会计控制问题及建议论文【摘要】内部会计控制作为内部控制的重要组成部分，是商业银行强化内部控制制度的重要手段。
我国商业银行应不断加强内部管理，完善内部会计控制制度，强化内部会计控制的执行，进而提升企业竞争力，保障企业在激烈的市场竞争中稳定、健康地发展。
随着金融改革步伐的加快，各商业银行的业务也在快速的发展，银行的业务范围越来越广泛，这些新的业务与传统的业务有着很大的不同。
在产品不断创新，业务快速发展的同时，银行内部的风险也在逐渐加大。
近几年来，由于内部会计控制制度不够完善，商业银行出现了很多违法违规的现象，因此，加强商业银行会计风险的防范、提高商业银行内部会计控制水平具有十分重要的现实意义。
一、商业银行内部会计控制的必要性改革开放以来，我国的商业银行在国家经济运行中的作用越来越重要，并逐步与国际金融市场接轨，银行业务呈现出越来越多样化和复杂化的趋势。
然而，银行业具有一个显著的特性就是它的高风险性，2007年以来的美国次贷危机爆发再一次为金融机构特别是商业银行的内部会计控制敲响了警钟，商业银行越来越需要建立有效的内部会计控制机制，来强化商业银行风险抗御能力。
（一）有利于强化风险意识，防范操作风险银行是经营风险的企业，风险影响着银行的生存和发展。
我国银行的风险意识相对较低，投资者风险意识普遍淡薄。
针对这种情况，必须加强银行的风险意识。
内部会计工作在银行业务活动中处于极为重要的环节，是操作风险的多发环节。
内部会计业务操作既是防范操作风险的前沿阵地，又是控制案件事故的最后一道防线，因此必须加强商业银行的内部会计控制，来防范操作风险。
（二）有利于保障银行资产运营的安全实施内部会计控制为货币资金运转提供安全保证，对货币资金的事先控制可以避免公款私存、公款炒股、转贷牟利等现象的发生，有效的银行内部会计控制制度有助于防止单位资产流失、保护各项资产的安全和完整，保证真实性和完整性的业务经营信息和财务会计资料及目标的实现，避免国家资产遭受损失。
商业银行会计内部控制问题分析-银行会计论文-会计论文
商业银行会计内部控制问题分析-银行会计论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——一、商业银行会计内部控制体系存在的主要问题纵观银行业内部会计控制的现实状况，主要存在的问题有以下几个方面：（一）商业银行内部控制意识淡薄。
内部控制需要一个银行内部每个工作人员参与这一过程。
许多人员对银行内部控制意识淡薄，对执行内部控制制度的重要性认识不足，尤其是前台一线业务操作人员，有时为了增长业绩，为了完成任务而完成任务，往往以感情替代规章，疏于内部控制、违章操作、违反规定程序办理业务，从而形成事故隐患。
银行会计业务如果处理不好，也可能直接引发资金风险，损害银行信誉。
（二）会计内部控制制度不健全。
长期以来，商业银行根据自身的特点和会计业务发展的需要，不断加强内部控制制度建设，出台了一系列的制度办法，在实践中也发挥了较好的监督和制约作用。
会计内部控制制度缺乏统筹性、整体性建设。
当前，会计内部控制的相关要求依旧是被支离破碎地分解到各项法规、制度、办法之中，依旧没能形成一套系统性的内部操作规程、内部控制制度和准确的评价标准，这种现象是不利于会计人员全方位地学习和落实内部控制制度的，对相关部门进行内部控制制度的执行情况的监督检查和评价也是不利的。
（三）会计内部控制制度执行不力。
为防范会计风险，我国银行业在过去几十年的业务经营中，建立了一系列相对完善、行之有效的内部控制制度，但这些制度没有得到很好的贯彻执行，制度的权威性和严肃性受到严重挑战，造成有章不循、违章操作现象时有发生。
有章不循和违章操作现象是普遍存在的。
一些商业银行业务分工时不免会存在会计人员违反规定兼岗及兼职的问题，重要的岗位和重要的责任没有执行严格分离，将导致岗衡机制的失效，存在着风险隐患。
这种现象的原因是，首先是上级行制定出的一些具体业务制度和办法原则性太强，操作性不强；其次是业务经办人员对业务的处理具有主观的随意性，会计管理人员也没能及时给予纠正。
对商业银行内部控制的研究——以中信银行为例-审计-毕业论文
摘要：现阶段，金融业对于我国经济体系来说至关重要。
作为金融体系中重要模块的商业银行，虽然获利能力较强，但风险也很大，必须有足够的抗风险能力，能够对各种危机案件进行及时地处理，进行风险防范与内部控制。
本文以中信银行为例，重点分析了商业银行内部控制。
首先，本文从商业银行内部控制基本理论入手，同时具体分析了我国商业银行内部控制的现状；其次，通过对中信银行内部控制体系的分析，找出了其当前存在的主要问题；最后，本文基于这些问题，并与商业银行的特点相结合，为中信银行内部控制制定了相应的改进对策。
关键词：金融体系，商业银行，内部控制，中信银行Abstract：The financial industry in China's economic system occupies a pivotal position, of which commercial banks are an important part of the financial system. Although commercial banks have higher profits, they are also very risky. They must have sufficient anti-risk ability to deal with various crisis cases in a timely manner and conduct internal control and risk prevention. This paper studies the internal control of commercial banks by CITIC Bank. Firstly, starting from the relevant theories of internal control of commercial banks, this paper analyzes the problems of internal control of commercial banks. Secondly, it analyzes the deep-seated reasons for these problems. Finally, according to the characteristics of commercial banks, Suggestions to improve the internal control of commercial banks.Keywords：Financial system,Commercial bank, Internal control, CITIC Bank目录1 引言 (3)2 商业银行内部控制概念及相关理论 (3)2.1 商业银行内部控制的定义 (3)2.2 商业银行内部控制的目标 (3)2.3 商业银行内部控制的措施 (3)3 我国商业银行内部控制的现状分析 (4)3.1 我国商业银行内部控制建设取得的成绩 (4)3.2 我国商业银行内部控制存在的问题 (4)4 我国商业银行内部控制案例分析——以中信银行为例 (5)4.1 中信银行内部控制总体概况 (5)4.2 中信银行内部控制存在问题 (8)5 完善中信银行内部控制的建议 (12)5.1 加强内部控制的企业文化建设 (12)5.2 深化内部控制制度的执行 (13)5.3 实施全面风险评估与管理 (13)5.4 提高内部监督能力 (13)5.5 完善信息传递与沟通机制 (14)结论 (15)参考文献 (16)致谢 (17)1 引言随着全球经济的持续发展以及金融市场的持续开放，商业银行逐步与国际金融市场接轨，对于经济蓬勃发展起到重要的作用。
我国商业银行会计内部控制的探讨
１ 会计 内控 制 度 缺 乏 系 统 性 。 能适 应 会 计 业 务 发 展 的 ． 不
需要。
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长 期 以来 ．商 业 银 行 根 据 自身的 特 点 和 会计 业 务发 展 的
需 要 ， 断加 强 内控 制度 建设 ， 台 丁一 系列 的制 度 办 法 ． 不 出 在 实践 中发 挥 了 较好 的监 督 、 约 作用 。但 是 ． 们 却 忽 视 了内 制 人 控 制 度 的 整 体 性建 设 ．会计 内部 控 制 的 相 关 内容 被 分 解 到 各
生 根据 控制 的主体 不 同， 制可 分 为直 接 控制 和 间接 控制 。 控 二 强化 银 行 会 计 内部 控 制 的对 策与 思 路
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制制度 、 内部 操 作 规 程和 评 价 标 准 Байду номын сангаас 管 理 层 的 不合 理 ．
内部检 查 系统 。
关键词 ： 会计 内部控制 金融 控制制度 内部控制
健 全 有 效 的 内部 控 制 被 视 为是 一 种 解 决许 多潜 在 问题 的
且 可 以有 效 弥 补 内控 制 度 的不 足 ｆ 商 业 银 行 会 计 内 控 队伍 素质 不 高 ． ３ １ ’ 已成 为制 约 商 业 银
随 着 会计 业 务 的发 展 。 计 职能 部 门 由一 个 分 化 为几 个 ． 会
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商行内部会计控制论文
商行内部会计控制论文一、商业银行内控系统以及存在的问题（一）商业银行内控系统目前我国商业银行内控系统建立一般有以下程序：1.梳理工作流程，建立岗位责任制。
对于一些不相容的岗位，必须实行岗位分离，岗位责任制，各司其责，各负其责，分工协作，互相监督。
2.理出重点岗位，实施重点监控。
3.建立授权控制。
4.建立事前、事中、事后监督体系。
5.建立文件记录控制。
对要求进行内部控制的各个环节和措施，要形成文字材料，有章可查。
6.建立内控监督机构，加强内控队伍建设。
内控监督机构对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督反馈制度，实现与行政管理交叉控制。
7.建立处罚标准，在同一支行内实行统一标准。
8.建立科技监控系统。
（二）存在的问题1.会计内控制度执行不严，贯彻落实流于形式尽管我国银行业在过去几十年的业务经营中，建立了一系列相对完善、行之有效的内控制度，但却不能落到实处，形同虚设，弱化了业务操作过程的系统性、严密性和完整性。
2.内控机制不健全，缺乏动态的调整、充实过程对商业银行来讲，要建成真正的、具有国际水平的、规范化的商业银行，必须随着其业务的日新月异，建立与之相配套的严密、系统、规范、有效的内控制度。
3.相互制约机制不健全包括会计专业内部各个岗位、各个环节之间的相互制约，也包括上下级之间的相互制约。
但在实际工作中相互制约不能完全落实，一些重要职责和岗位没有严格分离。
其原因主要是：职能监督部门的地位不超脱，不能独立行使监督职能，难于进行超前监督。
4.检查辅导走形式，监督不力会计检查部门应对会计部门处理的各项业务的合规性、正确性、及时性进行监督检查。
(一)强化金融风险防范意识，树立内控优先观念首先各级领导必须增强内控优先意识。
目前银行间的竞争日益激烈，存款成为评价基层工作业绩的重要指标之一，所以必须将其列为领导干部的业绩考核项目，或实行内控管理达标制，促使各级领导重视强化内控制度，有效防范案件的发生。
其次，加强职工再教育，提高全体会计人员对内控的认识。
【财务会计论文】国有银行会计内控分析(共4205字)
【财务会计论文】国有银行会计内控分析(共4205字) 一、国有商业银行会计内控管理现状(一)会计内控体系欠缺,内控机制亟待加强。
建立严密、系统、规范、有效的会计内控体系,是建设国际化、规范化国有商业银行的必经之路,由于我国推行会计内控制度起步较晚,国有商业银行对会计内控制度建设重要性和紧迫性没有达成共识,目前缺乏成型的会计内控体系。
虽然现行各种会计内控制度整体有效,但执行相对滞后,未针对其不适应部分进行修改,特别是计算机网络化及管理经营层次提升后和新业务的推出,没有真正体现“内控优先”原则,也未及时对现行制度梳理细化,表现出业务与控制在时间上的脱节。
即原有或新增业务改变做法,而会计内控办法及规定尚未有效跟进;少数基层管理人员认为建立规章制度就是加强内控建设,将内控与规章制度等同起来,或把内控与专业部门从严管理混为一谈,结果使真正的内控制度建设滞后于金融创新和业务发展需要。
(二)内控制度执行不力,会计内控作用缺失。
近年来,商业银行在业务操作中都建立了会计内控基本规章制度,但效果有限。
一是内控制度本身不够完善,会计内控制度与业务发展不同步,部分新业务在没有出台成熟、可控的制度前提下,就盲目推进。
特别是基层员工对新业务操作尚不熟悉,留下操作风险隐患。
二是未明确授权批准的范围、层次、责任和程序,使少数会计人员未严格按照先审查后授权要求,形成违规授权,使授权管理制度难以取到应有的控制作用。
特别是部分网点管理人员未认真履行职责,每日监督检查、授权管理和周查制度流于形式。
三是银行员工没有充分认识到会计内控的重要性,未能较好行使《会计法》赋予的监督职能,常出现“权大于法”现象。
四是会计岗位制约的效力不足,会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制,造成一些人员违规、违纪,甚至贪污挪用银行资金,给银行带来风险。
(三)稽核检查力量偏弱,约束尚未有效形成。
具体表现在:一是稽核部门力量普遍偏弱,特别是事后监督人员素质不高,缺乏经常性业务学习,对所监督业务只是通过数据输入达到账务平衡,没有认真对每笔业务合法合规性进行审核,少数监督员对临柜业务处理程序和规章制度掌握不多,没有有效发挥监督作用。
商业银行会计内部控制问题探讨的论文
商业银行会计内部控制问题探讨的论文商业银行会计内部控制是银行根据国家的法律法规和商业银行会计的特点而制定的，这是商业银行赖以生存的根底。
近年来，随着金融业的不断开展变化，商业银行会计面临的挑战也越来越多，商业银行为了确保会计信息的真实性、准确性和有效性，为了降低会计风险的发生几率，需要对商业银行会计内部控制管理机制进行调整，来解决商业银行会计存在的银行业务量不断增加、会计操作方式发生改变等问题。
(一)会计部门履行职责的必要要求随着技术的进步，会计信息化已经成为必然之路。
在会计信息化的过程中，商业银行会计面临着许多问题，会计工作的操作流程发生了一系列的变化，会计工作的人员安排也发生着变动，这使得商业银行会计内部控制的问题日益突出。
这迫使商业银行制定会计内部控制的制度，这是会计部门履行职责的必要要求。
会计内部控制可以标准会计从业人员的工作流程，为会计工作人员的行为准那么提供一个可以度量的标准，为会计工作人员营造一个良好的工作气氛。
(二)防范金融案件的有效手段银行是国家经济得以正常运转的核心部门，会计部门又是商业银行的关键所在。
会计部门是商业银行业务开展的根底工作，会计工作的任何疏忽都可能会导致商业银行存在风险，目前发生的很多经济案件纠纷都与商业银行有关，为了躲避风险和防止金融案件的发生，商业银行需要制定会计内部控制机制，让会计工作人员的行为都有制度可依，从而有效的防止金融案件的发生。
(三)能够保证商业银行各项规章制度的贯彻落实商业银行会计内部控制可以保证银行制定的各项规章贯彻落实，这就保证了银行和客户的资金的平安性，防止了银行许多不必要的损失。
商业银行各项规章制度的贯彻落实也保证了银行经营目标的顺利实现，有利于银行的利润最大化。
商业银行各项规章制度的贯彻落实降低了银行管理的难度，提升了经营管理的水平，在某种程度上降低了会计风险的发生几率。
(一)会计内控意识不强经过长时间的经营管理，商业银行已经建立了较为全面的会计内部控制制度，但是在很多情况下，这些制度并没有落实到实处，这些制度形同虚设，商业银行的管理人员和相关的工作人员对这些制度视而不见，不按照规章制度办事，使得银行在开展的过程中暗含着很多风险。
商业银行的内部会计控制-会计控制论文-会计论文
商业银行的内部会计控制-会计控制论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——摘要：商业银行内部控制是银行为实现一些的经营目标而制定的制度、程序和方法，而商业银行的内部控制缺陷,需要我们加以改进。
而其中最为关键的是商业银行内部会计控制，我国现在逐年加大了商业银行内部会计控制力度,但收效甚微,内部会计控制失效的现象越来越严重。
本文结合实际情况，吸收有关商业银行与会计控制理论的现有研究成果，使用了田野调查和案例分析的方法，针对国内商业银行内部会计控制，展开了详实的研究。
关键词：商业银行；内部控制；内部会计控制1商业银行内部控制与内部会计控制辨析1.1内部控制内部控制制度与内部会计控制制度的关系是包含与被包含关系。
内部控制其主要为了保证企业经营目标和效益的前提下，针对企业内部制度做出的具体方针、决策。
顾名思义，内部会计控制则更为具体，是关于会计制度的安排，二者是相互统一的关系。
1.2内部会计控制随着内部会计控制概念的传播和发展，银行内部会计控制主要是为了保证银行会计活动的真实和有效，针对会计活动开展的一系列会计法律和法规。
银行内部会计控制作为银行防范风险，保证金融资产的安全性的第一道防线，意义重大。
2商业银行内部会计控制的过程和目标2.1内部会计控制过程商业银行内部会计控制过程第一步是要确立内部会计控制的目标，目标的制定直接关系到会计控制措施的实施。
确立内部会计控制目标之后，经过银行内部专业人员对于目标展开详细的评估，进行风险测试和得分汇总。
如果通过风险测试，再设立内部会计控制系统，并同时展开多方面的评估和改进。
2.2内部会计控制的目标商业银行之所以开展内部会计控制，其具有特殊性的目标。
首先是提高会计信息质量,商业银行面临着会计信息失真的困境，所以提高会计信息质量刻不容缓。
其次，保护资产的安全，由于商业银行风险性逐步加大，所以商业银行首先要保证资产的安全，才能增加资本收益。
最后，保证商业银行规章制度的有效实现，经济越发展，会计越重要，因此商业银行内部会计控制意义重大。
商业银行会计内部控制问题探讨
商业银行会计内部控制问题探讨随着我国金融业的飞速发展，商业银行的重要性日益突显。
商业银行以其稳健的财务状况和广泛的客户群体成为金融业的中坚力量。
然而，商业银行的内部控制环境也变得越来越重要。
商业银行会计内部控制问题探讨是一项非常关键的议题，今天我们来探讨这个议题。
商业银行会计内部控制是一个复杂的系统，它涉及到储蓄存款、对公业务、投资等多个方面，而且涉及到海量的数据。
因此，商业银行内部控制的质量会直接影响其业绩和声誉。
在商业银行的日常经营过程中，会面临一系列的内部控制问题，比如：（1）信息系统的控制。
商业银行的存款、贷款、账户系统等都需要使用信息系统进行管理，如果信息系统失灵或存在漏洞，将会给商业银行带来非常大的损失。
（2）对资产和负债的控制。
商业银行资产规模庞大，如果不能对资产和负债进行有效的控制，就会导致银行出现大量不良贷款等问题。
（3）内部人员的控制。
商业银行聘用了大量的员工，如果不能有效地控制员工的行为，就会出现内部腐败等问题。
（4）风险管理的控制。
商业银行面临着各种风险，比如信用风险、市场风险、操作风险等，如果不能进行有效的管理，就会给银行带来非常大的损失。
商业银行会计内部控制问题不仅仅是非常重要，而且非常复杂。
商业银行需要通过采取一系列措施来提高其内部控制的质量。
比如：（1）建立完善的内部控制机制。
商业银行需要建立完善的内部控制机制，从而确保其各项业务活动的风险被充分识别、评估、并加以管理。
（2）加强信息系统的保护。
商业银行需要加强对信息系统的保护，采取一系列技术措施来防范信息泄露、网络攻击等风险。
（3）制定规范的人员行为准则。
商业银行需要制定规范的人员行为准则，确保员工的行为合乎法规和职业道德。
（4）完善风险管理制度。
商业银行需要完善风险管理制度，确保各项业务风险得到有效的控制。
总之，商业银行会计内部控制问题探讨是非常重要的，而且需要采取一系列措施来提高其内部控制的质量。
只有这样，商业银行才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，保持其良好声誉和迅猛发展的势头。
【财务会计论文】内控管理银行会计论文(共1309字)
【财务会计论文】内控管理银行会计论文(共1309字) 一、风险防范建议（一）全面完善会计内控制度随着金融业的蓬勃发展，银行面临的市场竞争日益激烈，会计内控制度的全面完善已经刻不容缓。
因此，对于现有的会计内控制度，银行有必要进行一次全面的梳理，纠正其中不合时宜的部分，对于阻碍新业务发展的制度加以改进。
同时要注意的是，完善制度只是一个过程，制度完善后切不可只存在于纸上，加强制度的落实才是最终目的。
而且，经济的全球化发展，金融业的改革也在不断深化，对于银行的会计风险管控也提出了新的标准，所以，必须改变传统的内控制度，实现制度创新，以使内控制度适应银行的业务发展需要。
（二）提升银行会计业务水平在现在的一些银行中，存在着会计人员缺乏责任心的问题，极大影响着内控制度的落实。
为此，必须加强会计人员的职业道德建设，提升会计人员的工作素养。
在银行方面，可以通过会计再教育制度的实行，对会计人员展开全面的职业道德教育，从理论与实践两个方面丰富会计人员的工作素养。
此外，在人才管理机制上，应该针对银行的实际发展情况做出合理改进。
同时，也有必要全面落实会计从业资格制度，督促会计人员进行自主学习。
从银行会计人员自身来讲，必须不断学习，加强知识更新，树立良好的职业道德观念，以较强的责任心投入日常工作，不断提高工作能力。
（三）全面提升会计业务管理质量在银行会计管理工作中，业务管理是关键，良好的业务管理质量是防范银行会计内控风险的必要保证。
为此，必须全面提升会计业务管理质量，主要做到以下四个方面：一是加强账务组织系统的构建。
二是实现账户的全面控制。
三是落实印章管理制度。
四是保障数据安全。
（四）强化制度监督体系银行会计核算工作环节较多，在每一个工作环节，都有产生会计内控风险的可能性。
所以，对于会计业务的处理，必须通过制度监督体系的进一步强化，提高监督力度，以降低风险的发生。
主要做到两个方面：一是做好事前监督。
在受理银行业务的过程中，柜员必须加强业务的手续审核，确保手续完整并符合法规，保证业务的真实性。
银行会计内部控制的问题及对策3篇-银行会计论文-会计论文
银行会计内部控制的问题及对策3篇-银行会计论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——（一）一、银行会计内部控制存在的主要问题(一)银行会计内部控制制度缺乏系统性完整的制度体系是银行实现有效会计内部控制的基础。
然而，当前部分商业银行尤其是规模较小的城市商业银行并没有一部专门的会计内部控制制度，相关的管理控制要求零散分布于繁多的制度文件之中。
而一些出台了内部控制制度的银行也会随着业务的创新与发展不断出台与之相匹配的“补丁”文件，造成相关文件越来越冗繁，无法形成一个清晰的体系，甚至存在前后出台的制度之间存在矛盾的情况。
由于内部控制制度无法形成一个清晰的体系，相关制度的传达往往通过多次的文件及会议逐层传达，信息不断衰减，当内部控制制度传达到基层会计人员时，本来就不明晰的内控制度更加支离破碎，无法使基层员工深入理解制度的精神内涵，也不便于查询和执行。
(二)银行会计内部控制环境不能满足需求当前我国商业银行的内部控制环境尚且存在一些问题。
第一，业绩至上的行业氛围对会计内部控制环境造成了冲击。
第二，会计人员的素质达不到内部控制的要求。
银行业务的特殊性决定了其会计内部控制贯穿业务全程，这要求会计人员对各个业务环节及风险节点都有着深入的认识。
(三)银行基层会计内部控制的执行存在随意性会计内部控制的重点是对会计行为进行规范，最大限度地消除人为因素的影响。
但在银行会计内部控制的执行过程中，基层会计人员表现出很大的随意性，人为因素的影响过大。
第一，存在随意执行的问题。
很多会计人员在进行业务处理时并未严格按照制度中要求的流程来进行处理，而是根据自己的经验随意处理；第二，存在盲目执行的情况。
所谓盲目执行就是指部分基层会计人员在执行过程中一味地听从上级领导的指示，而忽略会计内部控制制度的要求，盲从唯上。
(四)监督检查的错位与不足首先是检查缺乏针对性，目前银行中的检查大多是一种定期定项的任务安排或者临时要求，并未根据内部控制的特点对高风险的节点进行有针对性的深入检查。
银行会计内部控制的探讨3篇
银行会计内部控制的探讨3篇一、商业银行会计内部控制中存在的问题近年来，我国商业银行发展迅猛，在不断发展的过程中，也暴露出诸多的问题，特别是会计内部控制在风险意识、制度和执行上的问题，对银行的发展造成了巨大的伤害。
（一）风险意识淡薄，会计风险被忽略银行人员在业务办理中的种种原因是银行会计风险的根源，是银行信誉破坏、资金损失、经营成果受损等的主要诱因。
银行会计风险源于多个方面，其中会计监督风险、出纳风险、核算风险等是主因。
在实际工作中，多数银行会计人员的工作僵化于“账证、账账相符”、“账平表对”等的表面会计内容中。
而随着商业银行业务的不断扩大，复杂的业务形态，丰富了会计风险因素，会计人员风险意识的淡薄，致使会计工作与现实环境存在漏洞，任何风险的“风吹草动”都会对银行造成影响。
且传统“重规模、轻管理”的工作面貌，也是银行会计工作存在“硬伤”的重要原因。
（二）会计内部控制制度不完善，制度体系老化严重建立规范化的国际性银行，是商业银行的目标，更是发展进程中的生命线。
随着业务的不断扩大，与之相配套的内部控制制度也要“呼之欲出”。
但在实际工作中，会计内部控制的重要地位被“架空”，关于其贯穿于决策到执行工作的需求被忽视，或僵化在机械的反应形态。
多数老态的控制制度已无法构成实际的需求价值，尤其是面对金融工具和业务品种的不断推出，会计内部控制制度上的陈旧不利于银行的发展。
（三）重要内部控制环节控制不到位，会计内部管理“形式”化严重银行的资金安全、业务的顺利开展都需要多方面工作的铺垫，如重要物品的保管，特别是业务印章、重要凭证、会计档案、金库钥匙等；业务程序，特别是账户开户和销户业务的办理程序；核算要素等管理。
目前，一些银行在这些方面存在漏洞，混乱的管理局面，致使重要凭证丢失；调阅随意进行；业务办理程序简单；管理手段差等问题，“险象繁生”的会计情形，成为会计案件的主要法案点。
二、强化商业银行会计内部控制的若干措施（一）强化会计风险意识，重视内部控制作用近年来，我国金融业务案件频发，对国有资产造成了较为严重的损失，对银行的社会形象和荣誉带来严重的损害，制约了我国金融改革的进程。
完善商业银行会计内部控制探讨
完善商业银行会计内部控制探讨随着我国经济的快速发展，我国金融机构的各项体制也在快速改革中，商业银行作为我国金融体系的核心机构承担着国家的经济重任，如何提高商业银行运作过程中的安全性、稳定性是目前值得深思的问题。
现阶段，商业银行的业务不断拓展与创新，且所开发出的金融产品也是种类多样，这也就增加了商业银行的运营风险。
银行会计在商业银行的风险控制中起到关键作用，通过建立科学完善的会计内部控制制度，加强内部管理，提升工作队伍的整体素质，从而促进商业银行健康稳步地发展。
基于此，简单分析了银行会计内部控制对银行风险管理的意义，以及分析了目前银行会计内部控制中存在的突出问题，并且给出了针对性的解决措施。
标签：商业银行；会计工作；内部控制；有效对策doi：10.19311/ki.16723198.2016.26.069商业银行会计内部控制工作主要是为了帮助银行确保客户和自身的资金安全，提高会计信息的可靠性、准确性与真实性，促进银行日常运营活动顺利开展，并且还能全面预防银行会计风险，为银行的发展保驾护航。
目前，我国各个商业银行间的竞争力日益增大，金融系统的改革步伐也是逐渐加快，银行会计工作也走向集中化、网络化、电子化，这就大大提高了银行会计的工作效率，有利于银行的形象与信誉的打造。
现阶段，商业银行的业务不断扩展，业务量增大，且人员流动频繁，使得会计风险呈现扩大化、多样化的趋势。
因此，只有不断完善商业银行会计内部控制工作，有效防范会计风险，才能保证商业银行健康平衡发展。
1 商业银行风险管理中会计内部控制工作的实际意义1.1 提高银行资产运营的可靠性和安全性在商业银行运营中，采用会计内部控制可以有效地防止转货牟利、公款炒股、公款私存等一些恶劣的问题出现，能够实现事先控制货币资金，从而提高了货币资金在银行流动的安全性，确保国家资产完好无损。
关于以投资为目的的立项、评估、决策、实施以及投资处置等方面进行严格的会计内部控制，以此能够正确地评估项目的运营风险，从而控制成本投入的盲目扩大，使得投资风险得到有效降低，还有利于银行对投资资产的科学管理，加强了银行对固定资产的有效管理。
目前银行内部会计管理 控制论文 论文
对目前银行内部会计管理与控制的探讨[摘要] 近几年来由于商业银行会计核算管理与会计控制的弱化，造成商业银行会计信息失真，而且产生了一系列案件。
2000年以来我国商业银行发生的经济案件其数字是历年来少有的，也是触目惊心的。
[关键词] 银行管理与控制2000年，国家审计署组织了对中国农业银行总行及其9个省级分行、97个地市级分行、526个县级支行1999年度资产负债及损益真实性、合法性和效益情况的审计，发现各类涉嫌犯罪线索33起，涉案金额达143.8亿元。
2005年1月中国银行某支行6亿存款被神秘卷走。
该案涉及金额已超过10亿人民币。
最近银监会首先将中行该案定性为“案件涉案金额巨大，情节十分恶劣，损失比较严重，暴露出部分商业银行内部管理松弛、有章不循、违章不究、处罚不严等诸多问题”。
以上这些数字足见我国商业银行在其基础工作中存在会计核算不严密，会计管理不严格，会计控制不得力状况，其表现有以下几个方面：会计基础工作薄弱、会计工作秩序混乱、会计信息失真等，这些问题虽已引起监管部门和内控部门的普遍关注，但从目前会计核算工作来看，仍不同程度地存在着会计基础核算不规范，会计核算不准确，明细分类核算与总分类核算不相符，账款不符，账凭不符，账据不符，账实不符，账表不符的问题。
银行会计科目使用不正确，银行经营成果核算不真实，目标利润弹性大，账外经营、截留利润、虚列成本、私设小金库等违规违纪现象依然存在。
会计管理不到位，会计控制失效。
会计核算和操作制度设置不规范，不符合会计核算要求，银行临柜人员违规违章操作，账务处理程序随意简化，关键性控制环节未实行。
会计人员业务素质低，责任性不强，业务技能不高，在办理银行各项业务中，没有按规定的处理程序、规定办理。
不按规定办理存、贷款的核算，违规发放贷款；不按规定办理银行承兑汇票的签发、承兑和贴现；在办理结算业务中对票据防伪、防假识别能力不高，造成银行资金被诈骗、冒领和损失。
法律意识淡漠，部分银行在执行会计法规方面存在偏差，一方面对执行金融会计法规的重要意义认识不足，重视不够。
商业银行会计内部控制建设的研究—以中国邮政储蓄银行为例（精选多篇）
商业银行会计内部控制建设的研究—以中国邮政储蓄银行为例（精选多篇）第一篇：商业银行会计内部控制建设的研究—以中国邮政储蓄银行为例商业银行会计内部控制建设的研究—以中国邮政储蓄银行为例摘要：随着我国经济的不断发展，各式各样的金融衍生工具和消费信贷产品也开始层出不穷，商业银行的新业务也愈演愈烈。
新业务具有当代金融变化多端的特征，因此极易给商业银行带来较大的会计风险，造成会计信息的失真，影响商业银行的长期发展，因此我国商业银行的内部控制制度在新时代的背景下面临着新的挑战。
而我国虽然在2004年的8月和2006年的12月先后制定了商业银行内部控制的相关规章制度，但是随着时代背景的变化，相关的法律法规具有一定的滞后性，对于商业银行在新时代背景下的会计内部控制的参考意见较小，因此笔者认为有必要对商业银行会计内部控制的建设进行一定的研究。
本文在提出了自己的研究背景和研究意义后，对比了国内外商业银行会计内部控制的主要特征，并引出了我国商业银行会计内部控制存在的主要问题，并针对此进行了可行的理论意见，丰富了这一领域的理论研究关键字：商业银行会计内部控制内部控制建设AbstractWith the continuous development of our country's economy, all kinds of financial derivatives and consumer credit products began to emerge in endlessly, the new business of commercial Banks is becoming increasingly fierce.New business has the characteristics of contemporary financial change multiterminal, so easy to give commercial Banks a greater risk of accounting, accounting information distortion, affect the long-term development of the commercial Banks, therefore our countrycommercial bank's internal control system under the background of new era faced with new challenges.And although China in August 2004 and December 2006 has made the related rules and regulations of the commercial Banks internal control, but with the change of the time background, the relevant laws and regulations have certain hysteresis, for commercial Banks in the new era under the background of accounting internal control reference opinion is small, so the author thinks that it is necessary to the construction of the commercial bank accounting internal control must be studied.Based on the proposed his own research background and research significance, compared the domestic and foreign commercial Banks internal control of accounting major characteristics, and raises the main problems of our country commercial bank accounting internal control, and has carried on the feasible theory for this opinion, enriched the theory research of this field Key Word：Commercial Banks;Accounting;Internal control;Construction of internal control目录一、研究背景和研究意义 (4)（一）研究背景 (4)（二）研究意义 (4)二、某地邮政储蓄银行目前会计内部控制实施的现状研究 (4)（一）某地中国储蓄邮政银行支行发展概况 (4)（二）某地邮政储蓄银行会计内部控制现状................................5 1.内部控制环境....................................................5 2.风险控制........................................................5 3.业务流程控制系统 (5)三、某邮政储蓄银行支行目前会计内部控制出现的问题分析 (5)（一）内部控制环境发展不理想 (5)（二）风险评估手段落后 (6)（三）内部监督机制发展慢，人员约束不完备 (6)四、完善我国商业银行会计内部控制的对策分析 (7)（一）创造良好的内部控制环境 (7)（二）进行有效的风险评估 (7)（三）持续改进会计内部监督方法 (8)五、结论.................................................................8 参考文献.................................................................9 致谢....................................................................10 商业银行会计内部控制建设的研究—以中国邮政储蓄银行为例一、研究背景和研究意义（一）研究背景我国在2004年的6月和2006年的12月都针对我国的商业银行进行了内部控制方面的相关法律法规的要求。
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商业银行会计内部控制研究-银行会计论文-会计论文
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一、我国商业银行会计内部控制存在的问题
最近几年，我国的商业银行会计内部控制在执行以及建设方面还存在一些不足，主要有以下几点：
（一）我国商业银行会计内部控制的制度建设滞后性。
当前我国的商业银行在会计内控制度建设方面存在滞后性以及执行力不强等问题，随着我国会计制度的不断更新，当前新生事物的不断发展变化，对原有会计业务提出了更高要求，而商业银行内控制度的更新明显滞后，制度建设和业务发展出现了脱节，继而使得很多会计业务在实际的运作过程中出现操作性不强以及盲目性等特征，会计内控制度建设缺乏足够的有效性以及系统性。
（二）会计风险意识不够，缺乏对内控制度的科学认识。
一直以来，在实际的工作中，很多商业银行会计人员只是认识到会计
规章制度的表层，在对内控制度进行执行的时候，也仅仅是为了应付，在执行时处于一种被动的、表象工作状态。
可是随着会计业务的逐步复杂以及风险的逐步增加，显示出内部控制在整个风险防范中的重要地位，突显出“合规支持发展，有效防控风险，促进业务稳健运行”的作用。
（三）商业银行会计核算的电子化问题。
当前商业银行都实施相应的会计电算化，专用程序在设计以及开发方面往往比较注重怎样才能够让计算机更好更完善更精确完成相关的核算任务，其中涉及的程序使得会计人员无法或者是不能对程序加以及时监控，继而也就很难或者是无法形成真正高效、自动化以及规范化的计算机风险控制系统进行监督。
（四）商业银行的会计内部控制制度的执行力不够。
对于一些基层商业银行来说，往往会因为利益方面的惑，出现违章操作以及有章不依的状况，比如说有的基层网点会因为没有足够的会计工作人员，很难坚持岗位轮换或持证上岗等相关制度要求，对于一些重要岗位，人员任期超过了期限，继而出现一人多岗以及混岗操作的状况，使得岗位间无法有效监督以及制约。
（五）银行会计内控监督体系不完善。
对于当前我国的商业银行而言，大部分还没有形成完善的会计内部监督体系，就算是有专门的监督机构，其与各分管部门也是各施其责，仅解决其分管的具体问题，缺少对内部控制管理的整改构架，继而也就很难对银行会计内控运行中存在的部分问题做到根源性解决。
二、完善及加强银行会计内控的策略
通过以上分析可见当前我国商业银行中会计内控体系还不够完善，未来，商业银行应当从以下几点对银行会计的内控进行完善。
（一）建立并完善银行的内部控制文化，提升会计人员的素质。
对于银行会计内部控制来说，其目标实现一大保障就是要积极确立全程性以及全员性的内控质量意识。
对银行会计内部控制制度的完善，能够有效保障银行内部控制目标的实现，其中银行员工对这一制度的落实以及贯彻是基础和关键。
银行内控文化建立就能很大程度解决此类问题，建立“我是第一防线和我是最后防线”的内控文化，通过精神传播提升员工内控素质，将合规要求变成行为准则，提升银行会计工作人员的自愿性以及自主性，从而加强自我管理以及自我控制，通过文化建设逐步实现银行的内控管理目标；人是一切工作的决定因素，
只有人员素质提高了才能真正实现有效的内部控制，不但要引导会计人员树立正确的人生观、道德观，还要组织会计人员积极参加知识技能竞赛，不断提升专业技术水平，保证商业银行会计人员专业技能的先进性。
（二）进一步加强银行的流程控制，规范相关的操作规程。
对银行会计核算实施全程（包括事前、事中和事后）控制是商业银行会计控制系统的前提以及基础，应当依据规范、安全和及时等原则，完善业务操作流程，确保合规管理覆盖会计业务全过程，重点操作环节更应加强监控。
银行会计业务本身是一项综合性较强以及较复杂性业务，因而也要求相关业务操作过程的动态管控。
操作流程要依据银行自身的实际运用状况，不断进行完善，尤其是在推出新业务的时候，更应当依据及时性等原则，对操作规程加以建立并完善，使得新业务在开展的时候能够真正有章可循，继而使风险降到最低。
（三）构建严格的分级授权制度。
对于商业银行来说，会计岗位设置要遵守相互制约以及责任分离的原则，避免出现一个人多岗状况，要实施岗位有效分工，使得岗位之间能够真正实现相互制约及联系，对于重点岗位来说，更要定期实施轮岗。
商业银行应严格执行不相容岗位分离管理，应对每一个岗位授予
合理的权利以及责任，真正做到分工明确，层级之间控制有力。
（四）对内部检查做到强化，对制度加以落实。
对于内部控制来说，内部审计是最为关键的同时也是最后一道防线，要将门以及内部审计在整个会计内空中的监督作用发挥出来，对其自身的权威性以及性做到强化，要使得其从合规性的监督逐步向风险性的监督进行转变，另外还应当进一步拓展监督成果，要将现场检查和非现场检查等多种监督方式进行结合，将检查问题举一反三，防微杜渐。
而对具体检查内容，要有明确文件执行的依据条款，真正将内控制度落实到位。
（五）对会计内部控制方式和手段进行创新。
对于制度的落实而言，监督检查是重要的方式和手段，能够对会计内控加以强化，能够有效避免出现经济犯罪的状况。
只有积极建立稽核、检查、纪检等内控管理体系，进一步强化监督和检查力度，不断创新检查方法和手段，才能运用内控管理的法网堵住各种疏漏及问题，避免风险的发生。
三、结束语
综上所述，当前商业银行的会计内控在整个商业银行的发展过程中起到重要作用，但是也存在一定的问题，应当对这些问题仔细分析研究，继而提出相关的解决策略，只有这样才能够使得我国的商业银行在发展中降低经营风险，健康持续发展。