地税企业所得税征收方式核定表(新版)

核定(调整)定额通知书

附件3：
核定（调整）定额通知书
地税核[ ] 号
（纳税人名称）
根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及相关规定，经审核你户从年月起至年月止（税款所属时期）的月应纳税经营额为元，月应纳税费额为元[分税(费)种税(费)额见下表]，请按规定的期限申报缴纳税款。

不按规定的期限申报和缴纳应纳税款的，税务机关将依法予以处罚。

纳税人识别号：
经营地址：
开户银行：
开户名称：
银行储税账号：
纳税人（盖章或签名）：主管地方税务机关（盖章）：
年月日年月日
告知事项：
1、纳税人应按规定开具发票，开出发票额高于核定应纳税经营额时，按开出发票额全额计算征收应纳税款；
2、主管地方税务机关有权根据税收政策和双定户的实际生产经营情况变化，定期调整定额；
3、双定户对核定定额有异议或生产经营情况发生重大变化导致原核定定额难以执行的，应在接到《核定（调整）定额通知书》或生产经营情况发生重大变化之日起10日内，重新填报《双定户经营情况申报(调查)核定表》，并提供足以说明其生产经营真实情况的证据。

主管地方税务机关将按照有关标准、程序和方法重新核定定额，双定户在未接到《定额核定（调整）通知书》前，原核定定额不停止执行；
4、重新核定定额后，双定户仍有异议的，可在收到本通知书之日起60日内向上一级税务机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉；
5、本通知书一式两份，主管地方税务机关留存一份，双定户一份。

国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知-国税发[2008]30号

国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知（国税发[2008]30号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强和规范企业所得税核定征收工作，税务总局制定了《企业所得税核定征收办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

一、严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式。

不得违规扩大核定征收企业所得税范围。

严禁按照行业或者企业规模大小，“一刀切”地搞企业所得税核定征收。

二、按公平、公正、公开原则核定征收企业所得税。

应根据纳税人的生产经营行业特点，综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，分类逐户核定应纳所得税额或者应税所得率，保证同一区域内规模相当的同类或者类似企业的所得税税负基本相当。

三、做好核定征收企业所得税的服务工作。

核定征收企业所得税的工作部署与安排要考虑方便纳税人，符合纳税人的实际情况，并在规定的时限内及时办结鉴定和认定工作。

四、推进纳税人建账建制工作。

税务机关应积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。

对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。

五、加强对核定征收方式纳税人的检查工作。

对实行核定征收企业所得税方式的纳税人，要加大检查力度，将汇算清缴的审核检查和日常征管检查结合起来，合理确定年度稽查面，防止纳税人有意通过核定征收方式降低税负。

六、国家税务局和地方税务局密切配合。

要联合开展核定征收企业所得税工作，共同确定分行业的应税所得率，共同协商确定分户的应纳所得税额，做到分属国家税务局和地方税务局管辖，生产经营地点、经营规模、经营范围基本相同的纳税人，核定的应纳所得税额和应税所得率基本一致。

企业所得税年度纳税申报表(新版)

《企业所得税年度纳税申报表》（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：注意事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。

二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。

执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。

执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年2度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。

(完整版)2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc

《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。

二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。

执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。

执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。

填表说明《地税税种登记表》(辅导填写,不需打印)

印花税：
应缴纳印花税纳税人打“√”填列。
税目：
纳税人应缴纳印花税的征税项目，有13个：
1、购销合同；
2、加工承揽合同；
3、建设工程勘察设计合同；
4、建筑安装工程合同；
5、财产租赁合同；
6、货物运输合同；
7、仓储保管合同；
8、借款合同；
9、财产保险合同；
10、技术合同；
11、产权转移书据；
12、营业帐薄；
总人数：
根据填报当时在职职工和农民合同工总人数填列。
参保人数：
根据填报当时在职职工和农民合同工已参保人数填列。
月工资总额：
根据填报当时在职职工和农民合同工月工资总额填列。
以下由税务机关填写：
申报期限：
按税法和社会保险法规规定的各税申报期限，如资源税申报期限为次月10日内。
纳税期限（缴费期限）：
依据税法征管条例和社会保险法规规定设置。如一天、三天、五天、十天、十五天，月、季、半年、年。
季度预缴：
查帐征收企业所得税纳税人选择打“√”。
核定征税：
核定征收企业所得税纳税人打“√”填列。
资源税：
应缴纳资源税纳税人打“√”填列。
产品名称：
填写应纳资源税产品名称。
应税项目：
按资源税征税项目填列。
土地增值税：
应缴纳土地增值税纳税人打“√”填列。
应税项目：
填列土地增值税应税项目。房产税（城市房地产税）：
xx电脑软件等）
建帐情况：
根据纳税人建帐情况选择打“√”。
从业人员总数：
填写全体职工人数。
富余人员：
有安置富余、下岗人员单位填列。
营业税：
应缴纳营业税的纳税人打“√”填列。

长沙市国家税务局、市地方税务局关于印发《企业所得税征收方式认定管理办法(暂行)》的通知

长沙市国家税务局、市地方税务局关于印发《企业所得税征收方式认定管理办法(暂行)》的通知文章属性•【制定机关】长沙市国家税务局,长沙市地方税务局•【公布日期】2008.02.01•【字号】长国税发[2008]5号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文长沙市国家税务局、市地方税务局关于印发《企业所得税征收方式认定管理办法（暂行）》的通知（长国税发[2008]5号）各区、县（市）国家税务局、地方税务局，市局稽查局、直属税务分局：为了加强企业所得税的征收管理，进一步规范企业所税征收方式的认定工作，现将修订后的《企业所得税征收方式认定管理办法（暂行）》印发给你们，请遵照执行。

长沙市国家税务局长沙市地方税务局二○○八年二月一日企业所得税征收方式认定管理办法（暂行）第一条为了加强企业所得税的征收管理，进一步规范企业所得税征收方式的认定工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、新颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家税务总局《关于调整核定征收企业所得税应税所得率的通知》（国税发[2007]104号）的有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条凡按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，在我市缴纳企业所得税的纳税人均适用本办法。

第三条纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的；（四）虽设置了账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

第四条对几类纳税人的特殊规定一、当年新办的纳税人原则上自行选择企业所得税征收方式；二、各类中介机构企业所得税征收方式一律采取查账征收；三、房地产开发企业所得税征收方式的认定按照湖南省国税局和湖南省地税局联合下发的《湖南省房地产开发企业所得税管理暂行办法》（湘地税发[2007]91号）以及长沙市国税局和地税局联合拟定的有关规定执行；四、由国税部门征管并实行核定征收企业所得税的纳税人，一律采取核定应税所得率的征收方式；五、对于征收方式鉴定表中反映的收入核算和成本核算均不合格的企业所得税纳税人，应采取定额征收企业所得税的征收方式（此条适用地税征管纳税人）。

税种核定登记表

土地增值税
征收品目
起始日期
适用税率
其他税种
消费税
适用税率
管理员意见：

2、本表一式二份，其中一份于次月5日前装订成册，盖章后报区局货劳科备案。
税种核定登记表
金山税务
以下由纳税人填写：
纳税人名称：
税务登记证号：
第几次核定：
经营项目：
生产□加工□修理修配□批发□零售□研发和技术服务□信息技术服务□交通运输业□文化创意服务□物流辅助服务□有形动产租赁服务□鉴证咨询服务□
建筑业□邮电通信业□文化体育业□娱乐业□服务业□销售不动产□
实际需核经营项目：
法定代表人/实际经营人签字：纳税人盖章：
以下由税务机关填写：
纳税人类型
非增值税纳税人□
小规模纳税人□
一般纳税人□
临时户□
主税种
增值税
增值税（试点）
营业税
企业所得税
个人所得税
征收品目/方式
起始日期
适用税率
附加税费
城建税
城市教育费附加
地方教育费附加
河道管理费
文化教育事业费
适用税率
地方税
车船税
房产税
城镇土地使用税

2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc

精心整理《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。

二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。

执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。

执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。

企业所得税核定征收测算表 - 法律文书

企业所得税核定征收测算表-法律文书金额单位：元
纳税人识别号
纳税人名称
法人代表
财务负责人
纳税人地址
联系电话
核定征收方式经济类型
所属行业
核定征收测算核定方式
测算
因素
测算
应税所得率
应纳税所得额
税率
年应纳税额
当地同类或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人税负水平销售(营业)收入或成本加合理的费用和利润
耗用的原材料、燃料、动力等
其他方式
年应纳企业所得税额
测算核定过程说明
主管地税(征收)机关：(公章)
年月日
经办人员：(签章)
年月日
县（市、区）级地税机关意见：经办人签章：
（公章）
年月日。

税种登记表(地税)示范

档案号：纳税人税种登记表纳税人代码：3502XXXXXXXXXXX纳税人名称：（公章）厦门XXXX有限公司法定代表人：林XX电话号码：531XXXX营业执照注册号：3502XXXXXX33557营业执照注册类型：有限责任公司营业执照发照日期：2009-01-01厦门市地方税务局印制填表日期：2012 年01月01 日以下由税务机关填写登记人：登记日期：登记机关：注：1、本表系纳税人根据工商登记的生产经营范围及税法的有关规定，对纳税事项的自行规定。

2、本表一式二份，纳税人填写后，交给主管税务机关。

税务机关审核填写后退一份给纳税人。

纳税人税种登记表填表说明纳税人代码：填写纳税人的地税税务登记证号。

纳税人名称：填写纳税人全称并加盖公章。

税务登记：税务登记证类别、号码、发证日期按地方税务登记证上的内容填写或选择打“√”。

国地税共同登记户：选择打“√”，选择“是”，在“增值税纳税人”栏继续选择“√”。

核算形式：在相应栏目选择打“√”。

企业若采用电算化的应填写使用的软件版本(如：华兴电脑软件等)建帐情况：根据纳税人建帐情况选择打“√”。

从业人员总数：填写全体职工人数。

富余人员：有安置富余、下岗人员单位填列。

营业税：应缴纳营业税的纳税人打“√”填列。

经营项目及税目：按营业执照及实际的应纳营业税的主营范围与兼营范围填写。

企业所得税：应缴纳企业所得税纳税人打“√”填列。

查帐征税：查帐征收企业所得税纳税人选择打“√”填列。

季度预缴：查帐征收企业所得税纳税人选择打“√”填列。

核定征税：核定征收企业所得税纳税人打“√”填列。

带征率：核定征收纳税人根据税务机关核定的带征率填列。

其他征税方式：其他征收方式纳税人打“√”填列。

资源税：应缴纳资源税纳税人打“√”填列。

应税产品名称：填写应纳资源税产品名称。

房产税(城市房地产税)：应缴纳房地产税纳税人打“√”填列。

计税类别：根据纳税人房源情况选择打“√”填列。

房产情况：根据纳税人房产情况相应填列。

企业所得税征收方式核定表

企业所得税征收方式核定表
企业名称
计算机代码
经济类型
开业时间
所属行业
税务登记号码
电话
上年收入总额：（单位：万元）
上年成本费用总额：（单位：万元）
上年应纳税所得额（单位：万元）
上年已纳所得税额（单位：万元）
行次
审核项目
审核结果1ຫໍສະໝຸດ 帐簿的设置及记载2
收入总额的核算
3
允许扣除项目的计算
4
纳税资料的编报及保存
5
企业所得税纳税申报
5项内容都基本达到规定要求的为合格，按查帐征收方式征收企业所得税；5项内容有一项达不到规定要求的为不合格，按核定征收方式征收企业所得税。
核定该单位从年度起企业所得税的征收方式为，核定纯益率为：
主管税务所意见
区县局、分局意见
审核人：
年月日
所长：
年月日
审核人：
年月日
科长：
年月日
主管局长：
年月日
注：核定表一式两份，一份作为主管税务所下发《通知书》的依据；一份作为区县局、分局备案或留存。

企业所得税年度纳税申报表(查账征收)

《企业所得税年度纳税申报表》（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。

二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。

执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。

执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年2度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。

企业所得税年度纳税申报表(A类)填报说明(深圳地税版)

附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明(深圳地税版)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。

二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。

三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。

会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。

1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。

实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。

利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。

企业所得税征收方式鉴定表

企业所得税征收方式鉴定表
企业应在当年领取税务登记证后3个月内鉴定完毕；
二、鉴定表中的项目对应填列“合格”或“不合格”，五个项目均合格的，可实行纳税人自行申报、税务机关查账征收的方式征收企业所得税；有一项或以上项目不合格的，可实行核定征收方式征收企业所得税。

实行核定征收方式的，鉴定表1、4、5项中有一项不合格的，或者2、3项均不合格的，可实行定额征收的办法征收企业所得税；2、3项中有一项合格，另一项不合格的，可实行核定应税所得率的办法征企业所得税。

核定征收企业所得税应税所得率表

一、根据中山地税发[2008]224号文通知，从2009年1月1日（税款所属时期）起，调整我市部分行业核定征收企业所得税应税所得率，调整后的《中山市核定征收企业所得税应税所得率表》详见如下：中山市核定征收企业所得税应税所得率表注：1、应纳税所得额＝收入总额×应税所得率或应纳税所得额＝成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率2、对从事多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率。

主营业务按营业额的大小确定，年初确定主营项目后，如年度内实际经营情况发生变化，企业应于年度终了后30日内向主管税务分局重新申报，并于年度终了后5个月内结清税款。

3、税务机关门前代开发票征收企业所得税以及代征单位代征企业所得税时，难于确定主营项目的，可先按企业申报的应税项目所对应的行业确定应税所得率。

4、房地产开发企业按照《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）的有关规定执行。

︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴︴二、根据中山地税发[2008]225号文通知，从2009年1月1日（税款所属时期）起，调整我市部分行业个体工商户生产经营所得项目个人所得税带征率，调整后的《中山市个体工商户生产经营所得项目个人所得税带征率表》详见如下：中山市个体工商户生产经营所得项目个人所得税带征率表注：1、应纳个人所得税额＝收入总额×带征率2、对从事多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务分局根据其主营项目，核定其适用某一行业的带征率。

主营业务按营业额的大小确定，年初确定主营项目后，如年度内实际经营情况发生变化，业户应于年度终了后30日内向主管税务分局重新申报，并于年度终了后3个月内结清税款。

3、税务机关门前代开发票征收个人所得税以及代征单位代征个人所得税时，难以确定主营项目的，可先按业户申报的应税项目所对应的行业确定应税所得率。

2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc

《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。

二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报 16 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 2）《金融企业收入明细表》、附表二（ 2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（ 2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（ 3）《保险准备金提转差纳税调整表》。

执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报 14 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（ 3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。

执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报 15 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（ 1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。