各种税率及计算方法

各种税的税率及计算方法

国税系统负责征收管理的税种

1、增值税；

2、消费税；

3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税；

4、中央企业企业所得税；5地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税；6、海洋石油企业企业所得税、资源税；7、印花税（证券交易部分）；8、境内外商投资企业和外国企业企业所得税；9、中央税的滞补罚收入；10、车辆购置税。

地税系统负责征收管理的税种

1、营业税、

2、个人所得税、

3、土地增值税；

4、城市维护建设税；

5、车船使用税；

6、房产税；

7、烟叶税；

8、资源税；

9、城镇土地使用税；10、耕地占用税；11、企业所得税（除国税征管部分）；12、印花税（除国税征管部分）；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、教育费附加。

一、增值税

增值税是对生产、销售商品或提供劳务过程中实现的增值额征收的一个税种。我国现行增值税制的主要内容：纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。分为一般纳税人和小规模纳税人两类。增值税标准税率是17%，低税率是13%，除国务院另有规定外的出口货物适用零税率外，小规模纳税人适用3%的征收率。

增值税税率表

二、消费税

消费税是指对我国境内从事生产、委托加工或进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。现行消费税税目数量为14个。应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和从价定率从量定额复合计算三种方法。

消费税税目税率表

三、营业税

营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的一个税种。纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。营业税规定了9个税目。

营业税税目税率表

营业税征税范围按税目分共有9个：

1．交通运输业：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。打捞比照水路运输征税；通用航空和航空地面服务业务比照航空运输业务征税。

2．建筑业：建筑、安装、修缮、装饰业务，以及代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物、爆破等其他工程作业。

3．金融保险业：贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业、其他金融业务和保险业。

4．邮电通信业：传递函件及包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务；电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信业务。

5．文化体育业：表演、播映、其他文化业、经营游览场所；体育比赛及为体育比赛提供场地的业务。

6．娱乐业：歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球场、保龄球场、游艺。

7．服务业：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。

8．转让无形资产：转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商誉。

9．销售不动产：销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物

四、企业所得税

企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家参与企业利润分配，处理国家与企业分配关系的一个重要税种。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。但不包括个人独资企业和合伙企业。课税对象是企业生产经营所得和其他所得，税率为25%。同时对符合条件的小型微利企业应税所得减半按20%税率征收，对高新技术企业减按15%税率征收。

五、个人所得税

个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。个人所得税实行累进税率，工资薪金所得，适用5%-45%的超额累进税率。个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。稿酬所得税率20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得税率20%，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，税率为20%。

六、资源税

资源税是对在中华人民共和国境内从事资源开采的单位和个人征收的一种税。目前，资源税的征收范围仅限于矿产品和盐。具体包括7个税目和若干子税目，实施定额税率，从量征收。

税目税额幅度表

目前河北省主要资源税税额标准：原油每吨28元（华北油田分公司）和24元（冀东油田分公司、大港油田分公司），天然气每千立方米9元，煤炭每吨3元。

七、城市维护建设税

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，对外商投资企业和外国企业暂不征收。税率分为7%、5%和1%三档。纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、建制镇的，税率为1%。

八、房产税

房产税是以房产为征税对象，按照房产的余值或出租房产取得的租金收入，向产权所有人征收的一种税。房产税

的征收范围是城市、县城、建制镇和工矿区，以房产税的计税余值或租金收入为计税依据。按房产余值计征的税率为1.2%，按租金收入计征的，税率为12%。

九、印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税。纳税人是在我国境内书立、领受税法规定应税凭证的单位和个人。征收范围具体包括合同性凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和财政部批准的其他凭证。税率采用比例税率和定额税率两种。对载有金额的凭证都采取比例税率，在13个税目中有11个采取比例税率。对无法计算金额的凭证，或者虽载有金额但作为计税依据明显不合理的凭证，采用定额税率。

印花税税目税率表