上市公司发行优先股信息披露规则解读 90分

1. 非公开发行优先股的票面股息率不得高于（）。

A. 最近三个会计年度的年均加权平均净资产收益率

B. 最近五个会计年度的年均加权平均净资产收益率

C. 最近两个会计年度的年均加权平均净资产收益率

D. 最近一个会计年度的加权平均净资产收益率

2. 下列选项中标志着我国优先股制度的正式建立的是（）。

A. 2013年12月13日，证监会就《优先股试点管理办法（征求意见稿）》公开征求意见

B. 2014年4月4日，证监会发布上市公司发行优先股相关信息披露规则

C. 2013年11月30日，国务院发布《国务院关于开展优先股的试点指导意见》

D. 2014年3月21日，证监会正式发布《优先股试点管理办法》

3. 从清偿顺序的角度看，公司破产清算时，剩余财产的分配（）。

A. 债权人先于优先股股东，而次于普通股股东

B. 优先股股东先于普通股股东，而次于债权人

C. 普通股股东先于优先股股东，而次于债权人

D. 债权人先于普通股股东，而次于优先股股东

二、多项选择题

4. 下列选项中属于发行优先股募集资金用于收购资产时，发行预

案中应披露的内容的有（）。

A. 资产转让合同主要内容，如交易价格及确定依据、资产交付、合同的生效条件和生效时间、违约责

任条款等

B. 目标资产的主要情况，如资产构成、成新率、适用情况

C. 董事会对资产收购价格公允性否清晰、是否存在的分析说明、相关评估机构对其执业独立性的意见

和独立董事对收购价格公允性的意见；相关资产在最近三年曾进行资产评估或者交易的，还应当说明评

估价值和交易价格、交易对方

D. 资产权属是权利受限、权属争议或者妨碍权属转移的其他情况

5. 下面关于公开发行优先股与非公开发行优先股须编制的发行预

案和募集说明书的作用的叙述，正确的有（）。

A. 发行预案是上市公司向拟认购股票的投资者信息披露的法定文件

B. 募集说明书是上市公司向拟认购股票的投资者信息披露的法定文件

C. 发行预案是上市公司向原有股东信息披露的法定文件

D. 募集说明书是上市公司向原有股东信息披露的法定文件

6. 发行优先股募集资金用于收购资产并以评估作为价格确定依据

的，应披露评估报告，用于收购企业或股权的，还应披露拟收购资产

的（）。

A. 最近一期的经营状况

B. 前一年度经审计的利润表

C. 最近三年的现金流量表

D. 前一年度经审计的资产负债表

三、判断题

7. 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第34号——发行优先股募集说明书》设置了“同业竞争与关联交易”、“前次募集资金运用”章节。（）

正确

错误

8. 上市公司优先股发行预案披露本次发行目的时，应结合公司行业特点、业务发展和资本结构等情况，说明确定本次发行品种和融资规模的依据。（）

正确

错误

9. 上市公司发行优先股时，应当遵循重要性原则，披露可能直接或间接对发行人及原股东产生重大不利影响的所有因素。（）

正确

错误

10. 《优先股试点管理办法》第二十二条规定上市公司发行优先股募集资金应有明确用途，此处“明确用途”是指与固定资产投资项目

挂钩，不可以补充流动资金和偿还银行贷款。（）正确

错误