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会议调查法，主要有两个步骤：首先邀请熟悉 该行业经济业务和市场情况的专家或有关人员，根 据其经验和知识进行分析判断,提出预测初步意见； 然后通过召开调查会或座谈会的方式，对上述初步
管理会计------第四章 预测分析
函询调查法，是指所谓“德尔斐法” ,具体 可分为三个步骤：首先制定预测问题调查表,寄发 给各位专家,分别征求他们的意见；然后把各专家 的判断,以匿名方式汇集于一张表上,请各位专家 分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断, 如此反复3－5次；最后采用加权平均法或中位数 法,综合归纳各专家意见,作出最终判断。
管理会计------第四章 预测分析
预测分析
第一节 预测分析概述 第二节 销售预测的基本方法 第三节 成本预测分析 第四节 资金需要量预测分析
管理会计------第四章 预测分析
第一节 预测分析概述
一、预测分析的意义 (一)预测分析是进行经营决策的主要依据 (二)预测分析是编制全面预算的前提 (三)预测分析是提高企业经济效益的手段
F13＝a·D12+(1-a)·F12 ＝0.7×15.4+(1-0.7)×14.8
＝15.22(万元)
•第二节 销售管预理会算计--的----第基四章本预方测分法析
二、因果预测分析法
因果预测分析法或称相关预测分析法,是利用 事物发展的因果关系来推测事物发展趋势的方法。
因果预测所采用的具体方法较多，最常用而且 比较简单的是“最小平方法”，亦即“回归分析 法”。
其具体做法是，以x代表预测对象的相关因素 变模量 型，如以下y：代表预y 测a b对x 象的a销 售y量nb或x 销b售 nn额xx，y2建(xx立)2y
趋势预测分析法根据所采用的具体数学方法的不 同，又可分为算术平均法、移动加权平均法、指数平 滑法、回归分析法和二次曲线法以及季节指数法等。
(一)算术平均法
算术平均法，是以过去若干期的销售量或销售额 的算术平均数，作为计划期的销售预测值。其计算公 式为：
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计划期销售预测值
管理会计------第四章 预测分析
Байду номын сангаас确定预测 目标
制定预测 计划
收集、分析
信
息
选择预测 方法
输出预测 结果
分析误差 修正结果
图 预测分析的一般程序
实际进行 预测
管理会计------第四章 预测分析
第二节 销售预算的基本方法
一、趋势预测法
趋势预测分析法，亦称时间序列分析法或历史引 伸法，是应用事物发展的延续性原理来预测事物发展 的趋势。
2
是根据预测对象与其他相关指标之间的相互依 存、相互制约的规律性联系，建立相应的因果数学 模型进行预测分析的方法。
管理会计------第四章 预测分析
(二)定性分析法
定性分析法亦称经验判断法，是主要依靠预测 人员的经验、知识、判断和分析能力，推断事物的 性质和发展趋势的方法。
按具体做法，定性分析法可分为会议和函询两
(1)计算平均每月销售变动趋势值：
三季度月平均实际销售额 14.8 14.6 15.2 14.867(万元) 3
四季度月平均实际销售额 14.4 15.6 15.4 15.133(万元) 3
b 15.13314.867 0.089(万元) 3
(2)取权数Ｗ1＝0.2，Ｗ2＝0.3，Ｗ3＝0.5
X Xi Wi 其中 Wi 1
X Xi Wi b
b 本季度平均每月实际销售量(额) 上季度平均每月实际销售量(额) 3
管理会计------第四章 预测分析
•第二节 销售预算的基本方法
[例4—2]依例[4—1],根据10,11,12三个月的观 测值,按移动加权平均法,预测明年1月份的销售额。
n
6
管理会计------第四章 预测分析
(二)移动加权平均法 移动加权平均法，是对过去若干期的销售量或 销售额，按其距离预测期的远近分别进行加权（近 期所加权数大些，远期所加权数小些），然后计算 其加权平均数，并以此作为计划期的销售预测值。 移动加权平均法的计算公式为：
计划期销售预测值＝各期销售量(额)分别乘其权数之和
各期销售量 (或销售额 )之和 期数
[例4－1]某公司今年下半年销售A类产品的六 个月的销售额资料，如表4—1所示。要求预测明年 1月份A类产品的销售额。
月份
7
8
9
10
11 12
销售额（万元） 14.8 14.6 15.2 14.4 15.6 15.4
由算术平均法计算公式，得
X X i 14.8 14.6 15.2 14.4 15.6 15.4 15(万元)
X (14.4 0.2 15.6 0.3 15.4 0.5) 0.089 15.349 (万元)
•第二节 销售管预理会算计--的----第基四章本预方测分法析
(三)指数平滑法 指数平滑法是利用平滑系数（加权因子）， 对过去不同期间的实际销售量或销售额进行加
令D表示实际值，F表示预测值，小标t表示 第t期，a表示平滑系数（0≤a≤1），有计算公 式：
管理会计------第四章 预测分析
四、预测分析的基本内容 (一)利润预测 (二)销售预测分析、成本预测分析 (三)资金需要量预测分析
五、预测分析的一般程序 (一)确定预测目标 (二)制订预测计划 (三)收集、分析信息 (四)选择预测方法 (五)实际进行预测 (六)分析预测误差、修正预测结果 (七)输出预测结果
Ft＝a·Dt-1+(1-a)·Ft-1
•第二节 销售管预理会算计--的----第基四章本预方测分法析
[例4-3]依[例4-1],该公司12月份A类商品实际 销售额15.4万元,原来预测12月份的销售额为14.8 万元。平滑系数为0.7。要求按指数平滑法预测明 年1月份该类商品的销售额。
明年1月份的预测值，由其计算公式得：
二、预测分析的原理和原则 (一)延续性原则 (二)相关性原则 (三)相似性原则 (四)统计规律性原则
管理会计------第四章 预测分析
第一节 预测分析概述
三、预测分析的基本方法
(一)定量分析法
1
亦称时间序列分析法或外推分析法。它是将预 测对象的历史数据按时间顺序排列,应用数学方法 处理、计算,借以预测其未来发展趋势的分析方法。
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函询调查法，是指所谓“德尔斐法” ,具体 可分为三个步骤：首先制定预测问题调查表,寄发 给各位专家,分别征求他们的意见；然后把各专家 的判断,以匿名方式汇集于一张表上,请各位专家 分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断, 如此反复3－5次；最后采用加权平均法或中位数 法,综合归纳各专家意见,作出最终判断。
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预测分析
第一节 预测分析概述 第二节 销售预测的基本方法 第三节 成本预测分析 第四节 资金需要量预测分析
管理会计------第四章 预测分析
第一节 预测分析概述
一、预测分析的意义 (一)预测分析是进行经营决策的主要依据 (二)预测分析是编制全面预算的前提 (三)预测分析是提高企业经济效益的手段
F13＝a·D12+(1-a)·F12 ＝0.7×15.4+(1-0.7)×14.8
＝15.22(万元)
•第二节 销售管预理会算计--的----第基四章本预方测分法析
二、因果预测分析法
因果预测分析法或称相关预测分析法,是利用 事物发展的因果关系来推测事物发展趋势的方法。
因果预测所采用的具体方法较多，最常用而且 比较简单的是“最小平方法”，亦即“回归分析 法”。
其具体做法是，以x代表预测对象的相关因素 变模量 型，如以下y：代表预y 测a b对x 象的a销 售y量nb或x 销b售 nn额xx，y2建(xx立)2y
趋势预测分析法根据所采用的具体数学方法的不 同，又可分为算术平均法、移动加权平均法、指数平 滑法、回归分析法和二次曲线法以及季节指数法等。
(一)算术平均法
算术平均法，是以过去若干期的销售量或销售额 的算术平均数，作为计划期的销售预测值。其计算公 式为：
管理会计------第四章 预测分析
计划期销售预测值
管理会计------第四章 预测分析
Байду номын сангаас确定预测 目标
制定预测 计划
收集、分析
信
息
选择预测 方法
输出预测 结果
分析误差 修正结果
图 预测分析的一般程序
实际进行 预测
管理会计------第四章 预测分析
第二节 销售预算的基本方法
一、趋势预测法
趋势预测分析法，亦称时间序列分析法或历史引 伸法，是应用事物发展的延续性原理来预测事物发展 的趋势。
2
是根据预测对象与其他相关指标之间的相互依 存、相互制约的规律性联系，建立相应的因果数学 模型进行预测分析的方法。
管理会计------第四章 预测分析
(二)定性分析法
定性分析法亦称经验判断法，是主要依靠预测 人员的经验、知识、判断和分析能力，推断事物的 性质和发展趋势的方法。
按具体做法，定性分析法可分为会议和函询两
(1)计算平均每月销售变动趋势值：
三季度月平均实际销售额 14.8 14.6 15.2 14.867(万元) 3
四季度月平均实际销售额 14.4 15.6 15.4 15.133(万元) 3
b 15.13314.867 0.089(万元) 3
(2)取权数Ｗ1＝0.2，Ｗ2＝0.3，Ｗ3＝0.5
X Xi Wi 其中 Wi 1
X Xi Wi b
b 本季度平均每月实际销售量(额) 上季度平均每月实际销售量(额) 3
管理会计------第四章 预测分析
•第二节 销售预算的基本方法
[例4—2]依例[4—1],根据10,11,12三个月的观 测值,按移动加权平均法,预测明年1月份的销售额。
n
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(二)移动加权平均法 移动加权平均法，是对过去若干期的销售量或 销售额，按其距离预测期的远近分别进行加权（近 期所加权数大些，远期所加权数小些），然后计算 其加权平均数，并以此作为计划期的销售预测值。 移动加权平均法的计算公式为：
计划期销售预测值＝各期销售量(额)分别乘其权数之和
各期销售量 (或销售额 )之和 期数
[例4－1]某公司今年下半年销售A类产品的六 个月的销售额资料，如表4—1所示。要求预测明年 1月份A类产品的销售额。
月份
7
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11 12
销售额（万元） 14.8 14.6 15.2 14.4 15.6 15.4
由算术平均法计算公式，得
X X i 14.8 14.6 15.2 14.4 15.6 15.4 15(万元)
X (14.4 0.2 15.6 0.3 15.4 0.5) 0.089 15.349 (万元)
•第二节 销售管预理会算计--的----第基四章本预方测分法析
(三)指数平滑法 指数平滑法是利用平滑系数（加权因子）， 对过去不同期间的实际销售量或销售额进行加
令D表示实际值，F表示预测值，小标t表示 第t期，a表示平滑系数（0≤a≤1），有计算公 式：
管理会计------第四章 预测分析
四、预测分析的基本内容 (一)利润预测 (二)销售预测分析、成本预测分析 (三)资金需要量预测分析
五、预测分析的一般程序 (一)确定预测目标 (二)制订预测计划 (三)收集、分析信息 (四)选择预测方法 (五)实际进行预测 (六)分析预测误差、修正预测结果 (七)输出预测结果
Ft＝a·Dt-1+(1-a)·Ft-1
•第二节 销售管预理会算计--的----第基四章本预方测分法析
[例4-3]依[例4-1],该公司12月份A类商品实际 销售额15.4万元,原来预测12月份的销售额为14.8 万元。平滑系数为0.7。要求按指数平滑法预测明 年1月份该类商品的销售额。
明年1月份的预测值，由其计算公式得：
二、预测分析的原理和原则 (一)延续性原则 (二)相关性原则 (三)相似性原则 (四)统计规律性原则
管理会计------第四章 预测分析
第一节 预测分析概述
三、预测分析的基本方法
(一)定量分析法
1
亦称时间序列分析法或外推分析法。它是将预 测对象的历史数据按时间顺序排列,应用数学方法 处理、计算,借以预测其未来发展趋势的分析方法。