股份有限公司财务分析实训报告

股份有限公司财务分析实训报告

财务分析实训报告(上柴股份有限公司)

实训一资产流动性与短期偿债能力分析

——上柴股份资产流动性与短期偿债能力分析报告一、上柴股份、和流动资产分析

(一)流动资产横向比较分析

1、、和上柴股份货币资金横向比较分析

上柴股份货币资金总额为.94 元,相比增加了约21246822.87元,同比提高13.60%; 上柴股份货币资金总额为.25元,相比增加了约.31亿元,同比提高21.07%。、货币资金较年初增加的主要原因是经营活动现金净流入增加货币资金,该公司货币资金增加为企业正常行为。

2、、和上柴股份应收账款横向比较分析

上柴股份应收账款比减少97979502.38元,同比减少59.86%; 应收账款比增加了8745820.24元,同比增加了5.07%,从应收账款账龄来看,一到两年内到期的应收账款余额减少,三年以上的账面余额也有所减少,说明企业应收账款风险减少,收回保障较高。

3、、和新乡化纤存货横向比较分析

上柴股份在存货由的.86 元增加到.31 元,同比增加7.61%, 存货减少了214,301,338.46 元,同比减少32.81%,存货较年初减少的主要原因是本年度加强存货管理,柴油机整机库存及外购零部件减少。

(二)流动资产纵向比较分析

1、、和上柴股份货币资金纵向比较分析

上柴股份货币资金占流动资产比重为46.44%,相对于提高了4.15%; 新乡化纤货币资金占流动资产比重为58.33%,相对于提高了11.89%。说明货币资金在企业流动资产中较为重要,同时企业货币资金增加是伴随企业营业收入的增加而增加的。

2、、和新乡化纤应收账款纵向比较分析

上柴股份三年来应收账款占流动资产比重为的7.18%、的 4.87%和 5.08%,在流动资产中占比重较小且变化不大。说明应收账款于该企业不是十分重要的资产。

3、、和上柴股份存货纵向比较分析

上柴股份存货占流动资产比重为8.46%,相对于增加了1.24%, 存货占流动资产的比重为6.31%,相对于下降了0.90%,说明上柴股份存货所占比重较小,说明公司偿债能力较强,且变现能力也相对较强。

二、和上柴股份流动资产项目质量分析

(一) 和上柴股份货币资金质量分析

上柴股份货币资金为.94元,其中银行存款为.88元,占比98.99%,其它货币资金为15769959.68元,且均为可随时用于支付的其它货币资金; 上柴股份的货币资金为.25元,其中银行存款为.94元,占比99.94%,其它货币资金为1236064.77元,且均为可随时用于支付的其它货币资金。由此可见,上柴股份的货币资金均为变现较为容易且不存在变现风险的优良资产。

(二) 和上柴股份应收账款质量分析

1、应收账款规模分析