第七章项目销售收入税金及
工程经济学智慧树知到课后章节答案2023年下华东交通大学
工程经济学智慧树知到课后章节答案2023年下华东交通大学华东交通大学第一章测试1.工程建设需要考虑国家发展、区域经济发展以及企业投资发展，不需要考虑保护生态环境。
（）A:错 B:对答案:错第二章测试1.某公司连续3年向银行贷款，第一年年初借款100万元，以后每年初比前一年增加50万元，年利率为10%，复利计息，至第3年末贷款所产生的总利息为（）万元。
A:84.6B:96.3C:112.6D:69.4答案:84.62.甲施工企业年初向银行贷款流动资金200万元，按季计算并支付利息，季度利率1.5％，则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为（）。
A:12.00B:12.28C:6.05D:6.00答案:12.283.已知年利率12％，每月复利计息一次，则季实际利率为（）。
A:3.03％B:4.06％C:3.00％D:1.003％答案:3.03％4.每半年末存款2000元，年利率4％，每季复利计息一次。
则2年末存款本息和为（）。
A:8160.00B:8244.45C:8492.93D:8243.22答案:8244.455.某企业在第一年初向银行借款300万元用于购置设备，贷款年有效利率为8％，每半年计息一次，今后5年内每年6月底和12月底等额还本付息。
则该企业每次偿还本息（）万元。
A:35.46B:37.57C:36.85D:36.99答案:36.85第三章测试1.某项目的财务净现值前5年为210万元，第6年未30万元，基准收益率10%，则前6年的财务净现值为（）万元。
A:240B:237C:261D:227答案:2372.在经济评价中，一个项目内部收益率的决策准则为（）。
A:IRR大于或等于基准收益率B:IRR＜0C:IRR＞0D:IRR低于基准收益率答案:IRR大于或等于基准收益率3.NPV与基准收益率的关系表现为（）。
A:基准收益率增大，NPV相应增大B:基准收益率减小，NPV相应增大C:基准收益率的大小与NPV无关D:基准收益率减小，NPV相应减小答案:基准收益率减小，NPV相应增大4.某公司在一项目上第一年初投入资金100万元，第二年初获得净收益200万元，基准收益率ic=10%，则财务净现值NPV为（）万元。
郑州大学远程网络教育《建筑经济与企业管理》试题及答案
《建筑经济与企业管理》课程指导第一章 概论（一）本章学习目标（一）本章学习目标本章主要涉及工程经济的基本知识和基本概念。
通过本章的学习，应着重掌握工程经济活动效果对人们需要的满足及其要素的内容；活动效果对人们需要的满足及其要素的内容；工程经济的概念；工程经济的概念；工程经济的基本原理。
工程经济的基本原理。
其次其次应理解对工程经济分析的基本思路，应理解对工程经济分析的基本思路，学会根据不同工程项目的特点，学会根据不同工程项目的特点，学会根据不同工程项目的特点，采取最有效的措施，采取最有效的措施，达到项目的预想目标。
对其他内容均可作一般性了解。
到项目的预想目标。
对其他内容均可作一般性了解。
（二）本章重点、要点（二）本章重点、要点1．工程经济活动及其要素．工程经济活动及其要素1）工程经济活动的概念）工程经济活动的概念工程经济活动就是把科学研究、生产实践、经验积累中所得到的科学知识有选择地、创造性地应用到最有效地利用自然资源、人力资源和其他资源的经济活动和社会活动中，以满足人们需要的过程。
足人们需要的过程。
2）工程经济的要素）工程经济的要素工程经济活动一般涉及四大要素：活动主体、活动目标、实施活动的环境以及活动的效果。
果。
2．工程经济学的基本原理．工程经济学的基本原理 1）工程经济学及其发展）工程经济学及其发展2）工程经济学的基本原理）工程经济学的基本原理①工程经济分析的目的是提高工程经济活动的经济效果①工程经济分析的目的是提高工程经济活动的经济效果②技术与经济之间是对立同意的辨证关系②技术与经济之间是对立同意的辨证关系③工程经济分析的重点是科学地预见活动的结果③工程经济分析的重点是科学地预见活动的结果 ④工程经济分析是对工程经济活动的系统评价④工程经济分析是对工程经济活动的系统评价⑤满足可比条件是技术方案比较的前提⑤满足可比条件是技术方案比较的前提3．工程经济分析基本思路．工程经济分析基本思路1）工程经济分析的一般过程）工程经济分析的一般过程机会研究机会研究 项目建议书项目建议书 初步可行性研究初步可行性研究 详细可行性研究详细可行性研究 计划任务书计划任务书 2）工程经济分析的基本步骤）工程经济分析的基本步骤4．工程经济分析人员应具备的知识和能力．工程经济分析人员应具备的知识和能力1）了解经济环境中人的行为和动机）了解经济环境中人的行为和动机2）具备市场调查的能力）具备市场调查的能力3）掌握科学的预测工具）掌握科学的预测工具4）坚持客观公正的原则）坚持客观公正的原则 5）遵守国家的法律、法规和部门规章）遵守国家的法律、法规和部门规章（三）本章练习题及思考题（三）本章练习题及思考题1．简答题．简答题1）工程经济学与自然科学和社会科学有什么联系？）工程经济学与自然科学和社会科学有什么联系？2）在工程项目经济评价工程中应遵循哪些基本原则？）在工程项目经济评价工程中应遵循哪些基本原则？第二章 现金流量与资金时间价值（一）本章学习目标（一）本章学习目标 通过学习本章内容，了解现金流量的概念；了解现金流量的概念；掌握现金流量图的作图方法和规则；掌握现金流量图的作图方法和规则；掌握现金流量图的作图方法和规则；理解研理解研究资金时间价值的必要性和资金时间价值的概念；熟练掌握资金时间价值的计算方法及等值计算与其应用。
《审计学》习题及答案 第七章 销售与收款循环审计
第七章销售与收款循环审计一、单项选择题1.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。
A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性2.下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是（）。
A.确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B.确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有C.确定应收票据年末余额是否正确D.确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当3.注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）。
A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准4.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。
A.审查所审计期间应收账款回收情况B.了解大额应收账款客户的信用情况C.查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例5.销售和收款循环所涉及的会计报表项目不包括（）。
A.营业费用B.其他业务利润C.应交税金D.所得税6.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A.顾客订单B.销售C.发运凭证D.销售发票7.注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试包括（）。
A.检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B.检查销售发票连续编号的完整性C.观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案D.检查发运凭证连续编号的完整性8.注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（）。
A.销货业务的入账时间是否正确B.是否存在未核准的销售退回C.登记入账的销售业务的估价错误D.是否存在过多的销货折扣9.注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的作法是（）。
A.从主营业务收入明细账追查至发运凭证B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账C.从销售发票存根追查至发运凭证D.从发运凭证追查至销售发票存根10.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。
《会计》第七章练习题
B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
E．同D项（材料加工后直接销售）
5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
（3）用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5000元；
（4）2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
（5）2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
（6）用银行存款交纳当月增值税10000元，将上月未交纳增值税全部交清。
四、计算及会计处理题
1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
（1）采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
（2）采购B材料，增值税专用发票上注明的增税额为8500元，原材料实际价值50000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
（3）销售甲产品5000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
A．城市维护建设税
B．土使用税
C．车船使用税
D．耕地占用税
E．矿产资源补偿费
6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
A．董事会决议分派现金股利
B．董事会决议分派股票股利
C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
项目分析总结优秀8篇
项目分析总结优秀8篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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第七章 企业所得税
第七章企业所得税一、单项选择题1.下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）。
A．财产转让收入 B．国库券利息收入C．固定资产盘盈收入 D．特许权使用费收入2.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。
A．6个月 B．换算成全年 C．实际经营期 D．3个月3.下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A．企业债券利息收入 B．外单位欠款付给的利息收入C．购买国债的利息收入 D．银行存款利息收入5.下列各项收入中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（）。
A.企业在建工程发生的试运行收入B.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额D.向客户收取的可循环使用的包装物押金收入6.雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是（）。
A.雇员调动工作的旅费和安家费收入 B．雇员离退休、退职待遇收入C.独生子女补贴收入D.年终加薪、加班工资收入7.某企业当年实现会计利润为500 000元，当年通过民政部门向困难地区捐赠100 000元，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（）。
A．15 000元 B．18 000元 C．60 000元 D．30 000元8.纳税人在生产经营过程中租入固定资产支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（）。
A.经营性租赁方式发生的租赁费B.融资性租赁方式发生的租赁费C.承租方支付的手续费D.安装交付使用后产生的利息9.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（）。
A．转让固定资产发生的费用 B．按规定支付的保险费C．购置、建造固定资产的费用 D．广告性质的赞助支出10.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。
第七章 收入、费用和利润
第七章收入、费用和利润高频考点一：收入的确认和计量1.收入确认的原则：企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
【提示】①客户，是指与企业订立合同以向该企业购买其日常活动产出的商品并支付对价的一方；②商品，包括商品和服务；③本章的收入不涉及企业对外出租资产收取的租金、进行债权投资收取的利息、进行股权投资取得的现金股利以及保费收入等。
2.收入确认的前提条件：（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；（2）该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务；（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；（4）该合同具有商业实质；（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回（≥50%）。
3.收入确认和计量的步骤（1）识别与客户订立的合同；合同有书面形式、口头形式和其他形式（商业惯例等）。
（2）识别合同中的单项履约义务（履约义务是指合同中企业向客户转让可明确区分商品或服务的承诺）；（3）确定交易价格；预期有权收取的对价金额，金额可能固定或可变，不含代第三方收取的金额（如增值税）；（4）将交易价格分摊至各单项履约义务；（5）履行各单项履约义务时确认收入（分为时段义务、时点义务两种）。
高频考点二：会计科目设置“主营业务收入”科目，损益类科目，贷增借减，期末无余额。
“其他业务收入”科目，损益类科目，贷增借减，期末无余额。
“主营业务成本”科目，损益类科目，借增贷减，期末无余额。
“其他业务成本”科目，损益类科目，借增贷减，期末无余额。
“合同取得成本”科目，借增贷减，期末余额在借方。
（核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。
增量成本是指企业不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等）“合同履约成本”科目，借增贷减，期末余额在借方。
（企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照收入准则应当确认为一项资产的成本。
例如，工程施工过程中发生的人工成本、材料成本等）“合同资产”科目，资产类科目，借增贷减，期末余额在借方。
第七章贷款项目评估
第七章贷款项目评估1概述一、贷款项目评估以项目可行性研究报告为基础，以银行的立场为起点，以提高银行的信贷资产质量和经营效益为目的，依照项目的具体情形，剔除项目可行性研究报告中可能存在的将阻碍评估结果的各类非客观因素，从头对项目的可行性进行分析和判定，为银行贷款决策提供依据。
二、项目的可行性研究和贷款项目评估，涉及的方面和采纳的公式是相同的，区别表此刻：发起主体不同、发生的时刻不同、研究范围与偏重点不同、进行项目评估和可行性研究的目的不同。
3、项目建设的必要性评估①项目所属行业当前整体状况分析，国内外情形对照，进展趋势预测，项目所生产产品的生命周期分析。
②贷款项目是不是符合国家产业政策，是不是符合国家整体布局和地域经济结构的需要。
③项目产品市场情形分析和项目产品的竞争力分析。
国内外市场的供求现状及以后情形预测，生产同类产品的厂家竞争情形及项目的竞争能力分析，项目产品销售渠道分析。
4、项目建设配套条件评估：厂址选择是不是合理，所需土地征用落实情形；资源条件可否知足项目需要，原辅材料、燃料供给是不是有保障，是不是经济合理；配套水、电、气、交通、运输条件可否知足项目需要；相关及配套项目是不是同步建设；环保指标是不是达到有关部门的要求，环境阻碍报告书是不是已经由权威部门批准；项目所需资金的落实情形。
五、项目技术评估：所采纳的设备可否与生产工艺、资源条件及项目单位的工人技术水平和治理者的治理水平相和谐；引进设备的必要性，引进设备后对国外配件、维修材料、辅料的依托程度和解决途径；引进设备与国内设备是不是相和谐。
六、借款人的人员情形及治理水平：借款单位是不是有健全的机构、完善的规章制度、团结的领导班子、胜任的企业负责人，职工的技术素养可否知足项目的需要。
7、项目财务评估：项目财务评估包括项目投资估算与资金筹措评估、项目基础财务数据评估、项目的盈利能力和清偿能力评估，和不确信性评估(项目将面临的风险及抗风险的能力)四个方面。
第七章-收入、费用和利润PPT课件
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三、营业费用计量的方法
1、一次转销法 2、跨期分摊费用的方法 3、按产品分摊费用的方法 4、按产品价值消耗程度分摊费用的方法 5、按产品生产完成程度计算费用的方法 6、按可能发生的损失计算费用的方法
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四、营业费用核算的账务处理
（一）营业费用核算使用的会计科目 （二）营业费用核算的账务处理
• 要求：编制甲企业上述业务的会计分录
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第二节 营业费用
一、费用概述 二、营业费用的确认 三、营业费用的计量 四、营业费用核算的账务处理
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一、费用概述
（一）费用的概念 （二）费用的特征 （三）费用的划分
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（一）费用的概念
• 费用（广义）：指企业在会计期间经济利益的 减少，包括狭义费用和损失
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（
三 ）
• 营业费用
费
用
的
划
分
营业成本
主营业务成本 其他业务成本
营业税金及附加 销售费用
期间费用
管理费用
资产减值损失 投资损失
财务费用
• 营业外支出
公允价值变动损失
• 所得税费用
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二、营业费用的确认
（一）营业费用确认的标准 （二）营业费用确认的时间 （三）确认营业费用应注意问题
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（一）营业费用确认的标准①
第七章 收入、费用和利润
第一节 营业收入 第二节 营业费用 第三节 其他净损益 第四节 利润及其分配
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1
第一节 营业收入
一、收入概述 二、营业收入的确认 三、营业收入的计量 四、营业收入核算的账务处理
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第七章 投资决策
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摊销额每年为零 利息 经营期1～7年每年利息为11万元,
经营期8～10年每年利息为0 经营期净现金流量 NCF2～8 =15+10+0+11+0=36万元 NCF9～10=15+10+0+0+0=25万元 NCF11 =15+10+0+0+10=35万元
固定资产更新改造投资项目的净现金流量计算
已知：某企业打算变卖一套尚可使用5年的旧设备，另购置一套 新设备来替换它。取得新设备的投资额为180 000元，旧设备 的折余价值为90 151元，其变价净收入为80 000元，到第5年 末新设备与继续使用旧设备届时的预计净残值相等。新旧设 备的替换将在当年内完成（即更新设备的建设期为零）。使 用新设备可使企业在第1年增加营业收入50 000元，增加经营 成本25 000元；从第2～5年内每年增加营业收入60 000元，增 加经营成本30 000元。设备采用直线法计提折旧。企业所得 税率为33%，假设处理旧设备不涉及营业税金，全部资金来 源均为自有资金。
2…
经营期
7
8
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10 11 合计
80.39 …
0
…
80.39 …
…
0
…
37.00 …
70.39 … 44.39 …
36.00 …
80.39 80.39 69.39 69.39 69.39 771.9
建设期：投资现金流量=投资在流动资产上的资金+设备的 变现价值-（设备的变现价值-折余价值）×税率
终止期：项目终止现金流量=实际固定资产残值收入+原投 入的流动资金-（实际残值收入-预定残值）×税率
初级会计 第七章 编制报表前的准备工作(第1-4节)
教材
4
第二节
期末账项调整
会计期间的产生使会计核算必然涉及到划分本期和非本 期的收入、费用等问题，于是就产生了权责发生制和收付实 现制等记账基收入、费用，如有些款项虽已收到入账， 但它不属于本期的收入；有些款项虽已支付，但它不属于本 期的费用。所以，在结账前对这些账项必须进行调整。 期末需调整的账项内容有如下几类： 一、属于本期收入，尚未收到款项的账项调整
3．对账，每年至少一次。
（三）结账的方法 一般采用划线结账法，主要有月结、季结和年结三种。
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课后思考题：
什么是对账，对账工作主要包括哪些内容？ 什么是结账，结账工作的程序和内容有哪些，怎样结账？ 课后阅读材料：
教材
会计基础工作规范
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（二）账账核对
账账核对是在账证核对的基础上，各种账簿之间有关指 标的核对。
（三）账实核对
账实核对是在账账核对的基础上，将各种财产物资的账 面余额与实存数额相核对。 二、结账 结账就是在会计期末计算并结转各账户的本期发生额和 期末余额，将账簿记录结算清楚。 （一）结账的意义 1．为了总结一定期间的经济活动情况。
一、试算表的填制 首先，将总分类账各账户的名称填入会计科目栏内，同 时将各账户的余额填入试算表的借方栏或贷方栏。在将总分 类账户填入会计科目栏时，考虑到期末账项调整的需要，有 些账户需要空留几行，以满足登记调整金额的需要。
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二、账项调整的填写
对于期末应予调整第账项，首先应确定其应借、应贷账 户及金额，然后，在账项调整栏内填写账项调整分录。
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上述收入中，属于本月的收入为1 000元。
借：预收账款 贷：主营业务收入（或其他业务收入） 1 000 1 000
财务管理学第七章习题+答案
第七章：投资决策原理一、名词解释1、企业投资2、间接投资3、短期投资4、长期投资5、对内投资6、对外投资7、初创投资8、独立项目9、互斥项目 10、相关项目11、常规项目 12、现金流量 13、净现值 14、内含报酬率15、获利指数 16、投资回收期 1 7、平均报酬率二、判断题1、对现金、应收账款、存货、短期有价证劵的投资都属于短期投资。
（）2、长期证劵投资因需要可转为短期投资。
（）3、对内投资都是直接投资，对外投资都是间接投资。
（）4、原有固定资产的变价收入是指固定资产更新时变卖原有固定资产所得的现金收入，不用考虑净残值的影响。
（）5、在互斥选择决策中，净现值法有时会做出错误的决策，而内含报酬率法则始终能得出正确的答案。
（）6、进行长期投资决策时，如果某一备选方案净现值比较小，那么该方案的内含报酬率也相对较低。
（）7、由于获利指数是用相对指数来表示，所以获利指数法优于净现值法。
（）8、固定资产投资方案的内含报酬率并不一定只有一个。
（）9、某些自然资源的储量不多，由于不断开采，价格将随储量的下降而上升‘因此对这些自然资源越晚开发越好。
（）三、单项选择题1、有关企业投资的意义，下列叙述中不正确的是（）A.企业投资是实现财务管理目标的基本前提。
B.企业投资是发展生产的必要手段C.企业投资是有利于提高职工的生活水平D.企业投资是降低风险的重要方法2、某企业欲购进一套新设备，要支付400万元，该设备的使用寿命为4年，无残值，采用直线法并计提折旧。
预计每年可生产税前净利140万元，如果所得税税率为40%，则回收期为（）年。
A、4.5B、2.9C、2.2 D3.23、当贴现率与内含报酬率相等时（）A、净现值小于零B、净现值等于零C、净现值大于零D、净现值不一定4、某企业准备新建一条生产线，预计各项支出如下：投资前费用2000元，设备购置费用8000元，设备安装费用1000元，建筑工程费用6000元，投产时需垫支营运资金3000元，不可预见费按总支出的5%计算，则该生产线的投资总额为（）元。
第七章项目投资(财务管理l理论与实务)
年度
A方案现 现金流 B方案现 现金流 金流量 量现值 金流量 量现值
0
-200000
1
40000
2
80000
3
160000
4
20000
-200000 160000 100000 40000
步骤：
（1）测定投资方案各年的现金流量 （2）设定投资方案采用的折现率：
贴现率的参考标准：市场利率、投资者希望 获得的预期最低投资报酬率、企业平均资本 成本率
（三）采用现金流量考虑了项目投资的逐步 回收问题
二、现金流量的构成内容
项目投资中的现金流量包括现金流出量、现金流 入量和现金净流量。
（一）现金流出量
一个项目投资的现金流出量是指该项目投资引起 的企业现金支出的增加量。
1．固定资产投资：工程费用、工程建设其他费 用、预备费用、建设期借款利息
对外投资：是指向本企业范围以外的其他单 位的资金投放。
（五）独立投资与互斥投资
按投资项目之间的相互关联关系
独立投资：是相容性投资，各个投资项目之 间互不关联、互不影响，可以同时并存。如 建造一个饮料厂和建造一个纺织厂。
互斥投资：是非相容性投资，各个投资项目 之间相互关联、相互替代，不能同时并存。 如对现有设备进行更新，购买新设备就必须 处置就设备，它们之间是互斥的。
折算成现值，减去初始投资后的余额，其表达式
为：
NPV
n t 1
(CI CO)t (1 ic )t
式中：NPV——净现值；
ic ——基准折现率。
净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现 值
练习：某企业拟将资本200000元，进行某项 投资，现金流量如下表：资本成本率10%。
企业所得税
5.两类纳税人不同的纳税义务
• 居民企业应当就其来源于中国境内、 境外的所得缴纳企业所得税。 • 非居民企业在中国境内设立机构、 场所的，应当就其所设机构、场所 取得的来源于中国境内的所得，以 及发生在中国境外但与其所设机构、 场所有实际联系的所得，缴纳企业 所得税。
2006/04/15 16
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第一节 企业所得税概述 一、企业所得税 企业所得税是指对我国境内 的企业(含外商投资企业和 外国企业)就其生产经营所 得和其他所得征收的一种 税。
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二.我国企业所得税的建立 • 1983年前,国营企业利润上缴 • 1984年利改税,国有大中型企 业55%上交企业所得税 • 1994,国营企业所得税,集体 企业所得税,私营企业所得税 合并成为企业所得税
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二、优惠税率 小型微利企业 重点扶持企业
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1.小型微利企业 符合条件的小型微利企业，减 按20%的税率征收企业所得 税。
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2.重点扶持企业 国家需要重点扶持的高新技术 企业，减按15%的税率征收 企业所得税。
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(1) 企业发生的公益性捐 赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在 计算应纳税所得额时扣除。
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原来的规定 企业发生的公益性捐赠支出在 年度应纳税所得额3％以 内 (全额扣除除外)的部分，准 予扣除。
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公益、救济性捐赠定义
公益、救济性捐赠，是 指纳税人通过中国境内非盈 利的社会团体、国家机关， 向教育、民政等公益事业和 遭受自然灾害地区、贫困地 区的捐赠。
2022年初级会计实务练习题 第七章 收入、费用和利润
2022年初级会计职称《初级会计实务》练习题（含答案及解析）第七章收入、费用和利润一、单项选择题1企业对已经发出但不符合收入确认条件的商品，应借记的会计科目是（）。
A.在途物资B.主营业务成本C.库存商品D.发出商品答案：2下列各项中，属于制造业企业“主营业务收入”科目核算的是（）。
A.销售原材料收入B.出租包装物租金收入C.出售生产设备净收益D.销售产品收入答案：32022年12月，甲公司的主营业务收入60万元，其他业务收入10万元，营业外收入5万元，则甲公司12月应确认的营业收入金额为（）万元。
A.70B.60C.75D.65答案：4下列各项中，会引起企业营业收入发生增减变动的是（）。
A.转销无法支付的应付账款B.接受固定资产捐赠C.出售原材料取得的收入D.取得保险公司的灾害损失赔款答案：52022年12月1日，甲公司与乙公司签订一份为期3个月的劳务合同，合同总价款为120万元（不含增值税）。
当日收到乙公司预付合同款30万元。
截至月末该劳务合同的履约进度为40%，符合按履约进度确认收入的条件。
不考虑其他因素，甲公司2022年12月应确认的劳务收入为（）万元。
A.30B.48C.78D.120答案：6某企业为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。
2022年12月1日该企业销售M商品600件，每件商品不含增值税的标价为1.5万元，给予客户10%的商业折扣，销售业务符合收入确认条件，不考虑其他因素，该企业销售M商品应确认的收入为（）万元。
A.915.3B.810C.1017D.900答案：7甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月2日销售M商品1000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为200元（不含增值税），M商品适用的增值税税率为13%。
每件商品的实际成本为120元，由于成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣。
M商品于10月2日发出，客户于10月9日付款。
该销售业务属于在某一时点履行的履约义务。
2014工程经济学第七章国民经济评价
影子价格与市场价格关系
价格类型 定价目的 定价原则 定价效果 影子价格 预测 计划 分析 资源价值最优化 实现资源优化配置 市场价格 商品交换 利润极大化 促进商品交换
影子价格的类型
货物的影子价格 特殊投入物的影子价格
土地的影子价格 劳动力的影子价格---影子工资
外汇的影子价格
资金的影子价格
①项目的投入物直接或间接来自国内新增生产能力的， 按 新增能力的边际生产成本（其中包括新增固定资产投资 的回收费用和流动资金占用费）定价。
②项目投入物直接或间接来自现有企业挖潜或闲置生产 能力的利用（不增加投资），则此投入物也按边际生产成 本定价。
③项目投入物是来自于减少对国内其他用户的供应，则 这种投入物的影子价格就是其他用户的边际产出价格。
可外贸货物——指可以外贸而没有外贸的货物。
到岸价格（ Cost Insurance Freight）是指进口货物到达本 国口岸的价格。包括国外购货成本及货物运到本国口岸所需 要的运输费用和保险费。简称CIF。
离岸价格（Free On Board）是指出口货物的离境交货价格。 如为海港交货，则指“船上交货价格”。简称FOB。
直接做国民经济评价的步骤
一）识别和计算项目的直接效益 产出物的影子价格产出数量。 （二）用货物的影子价格、土地的影子费用、 影子工资、影子汇率，社会的折现率
等参数直接进行项目的投资估
（三）流动资金估算 （四）根据生产经营的实物消耗用货物的影子 价格、影子工资、影子汇率等参数计算 经营费用 （五）识别项目的间接效益和费用 （六）编制有关报表，计算相应的评价指标
影子价格的测算
外贸货物影子价格的测算: 以口岸价格为基础进行测算.
技术经济学第七章(11、12)
2.3非线性盈亏平衡分析 非线性盈亏平衡分析：在生产实践中，由于产量扩大到一定水平，原材料、 动力供应价格会引起上涨等原因造成项目生产成本并非与产量呈线性关系；也 由于市场容量的制约，当产量增长后，产品售价也会引起下降，价格与产量呈 某种函数关系，因此，销售收入与产量就呈非线性关系。 总成本曲线 金额 BEP上 销售收入曲线
2.2 线性盈亏平衡分析
一、线性盈亏平衡分析的假设条件 1.生产量等于销售量； 2.固定成本不变，单位可变成本与生产量成正比？关系，即C=Cf+CvQ ； 3.销售价格不变（不随产量的变化而变化）； 4.只按单一产品计算，若项目生产多种产品，则换算为单一产品计算。 二、固定成本、可变成本的划分（此处成本、费用不分，通称总成本） 在进行盈亏平衡分析时，应将全部成本费用按其与产量变化的关系划分为 固定成本和可变成本两部分。 1.凡与产量增减成正比变化的费用，如原辅材料消耗、燃料、动力等应划 为可变成本； 2. 凡与产量增减无关的费用，如折旧及摊销费、修理费、辅助人员工资 等应划分为固定成本； 3. 对于某些虽与产量增减有关，但又不呈比例的半可变成本，如辅助材 料、直接生产人员工资等，通过一定的方法（数学分解方法）近似地划分为固 定成本和可变成本。
2.互斥方案盈亏平衡分析应用
举例3：生产某种产品有三种工艺方案，采用方案l，年固定成本800万元 ，单位产品变动成本为10元；采用方案2，年固定成本500万元，单位产品变 动成本为20元：采用方案3，年固定成本300万元，单位产品变动成本为30元 。 分析各种方案适用的生产规模。 解：各方案年总成本均可表示为产量Q的函数：
不确定性分析是计算和分析不确定性因素（如价格、产量、经营成本、投资费用等） 的变化对项目经济评价指标的影响程度的一种经济分析方法，以估计项目可能承担的风险 ，确定项目在经济上的可靠性。
经济法第七章(企业所得税法律制度)
第七章企业所得税法律制度知识点、纳税人（一）概念我国境内的企业和其他取得收入的组织。
【注意】个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人。
（二）分类——属人+属地（三）纳税义务境内场所境外所得（四）所得“来源”地——钱从哪儿赚来的所得来源销售货物交易活动或劳务发生地提供劳务转让财产不动产转让所得“不动产”所在地动产转让所得“转让”动产的企业或机构、场所所在地权益性投资资产转让所得“被投资企业”所在地股息、红利等权益性投资“分配”所得的企业所在地利息、租金、特许权使用费“负担、支付所得”的企业或者机构、场所所在地确定, 或者按照负担、支付所得的个人的住所地知识点、税率税率适用对象法定税率25%居民企业在中国境内“设立”机构场所“且”取得的所得与其所设立的机构场所“有实际联系”的非居民企业20%在中国境内“未设立”机构、场所的；或者虽设立机构、场所, 但取得的所得与其所设机构、场所“没有实际联系”的非居民企业优惠税率10% 执行20%税率的非居民企业15%高新技术企业符合条件的技术先进型服务企业20% 小型微利企业知识点、应纳税所得额应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损间接法: 应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额2.销售货物收入⑴收入时间的确认①销售商品采用托收承付方式的, 在“办妥托收手续”时确认收入；【注意】“①”规定与第六章增值税纳税义务发生时间“2”的规定有所区别。
严格上来说办妥托收手续的前提是发出货物并有发货单作为凭证, 但命题专家往往严格按照教材说法命题, 因此在回答增值税纳税义务发生时间的题目, 选项中如没有“发出货物”而只说“办妥托收手续”应判断为错误；回答所得税收入确认时间的题目, 选项中只说“办妥托收手续”应判断为正确。
②销售商品采用预收款方式的, 在发出商品时确认收入。
③销售商品需要安装和检验的, 在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单, 可在发出商品时确认收入。
工程经济学第七章 工程项目财务分析
财务分析 经济费用效益分析 费用效果分析 不确定性分析与风险分析 区域经济与宏观经济影响分析 方案经济比选
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§7.1 财务分析的界定
一、财务分析的内容 二、财务分析的层次
2016/2/23
3
一、财务分析的内容
（旧）依据：国家计划委员会、建设部发布《建设项目 经济评价方法与参数》（第二版），中国计划出版社， 1996年
3 3。 1 3。 2 4
预备费 基本预备费 涨价预备费 建设投资合计 2016/2/23 比例（%）
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表B2 建设投资估算表（形成资产法）人民币单位：万元；外币单位：
序号
1 1。1 1。1。1 1。1。2 1。1。3
工程或费用名称
固定资产费用 工程费用 ××× ××× ××× 。。。。。。
建筑工 程费
流动资金估算方法 分项详细估算法： 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产：存货、 库存现金、应收帐款、 预付帐款。
2016/2/23
流动负债：应付帐款、 预收帐款。
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总成本费用估算
= 生产成本+期间费用法
直接材料费 生 直接工资 产 成 本
生产要素估算法： 总成本费用= 外购原材料、燃料和动力费+ 工资及福利费+折旧费+ 摊销费+修理费+ 财务费用（利息支出）+ 其他费用
静态分析：计算项目静态投资回收期。
动态分析：编制项目资本金现金流量表 计算项目资本金财务内部收益率；编制投资 各方现金流量表计算投资各方的收益水平。 静态分析：计算项目资本金净利润率 和总投资收益率。
2016/2/23
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§7.2 财务费用与效益估算
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2 营业税 229 金及
附加
343.5 572.5
572.5 572.5 572.5 572.5 572.5 572.5 572.5
2.1 城市维 护建设 税
2.2 教育费 附加
160.3 240.45 400.75 68.7 103.05 171.75
400.7 400.7 400.7 400.7 400.7 400.7 400.75
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第七章项目销售收入税金及
营业收入、营业税金及附加估算表 单位：元
序 项目 3
4
5
6
7
8
9
10 11 12
号
生产
40
60
100
100 100 100 100 100 100 100
负荷%
1 营业 收入
18000 27000 45000 45000 45000 45000 45000 45000 45000 45000
第一类是一些过度消费会对人类的身体健康、社会秩 序、生态环境等造成危害的特殊消费品，如烟、酒及酒精、 鞭炮及烟火；第二类是奢侈品、非生活必需品如贵重首饰 及珠宝玉石、化妆品；第三类是高能耗及高档消费品,如 摩托车、小汽车等；第四类是不可再生稀缺资源消费品如 汽油、柴油、汽车轮胎；第五是消费普遍、税基宽广、征 税不会明显影响人民生活水平但有一定财政意义的产品。
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第七章项目销售收入税金及
三、增值税
增值税以商品生产、流通和劳务服务各个环节的增值额为征税 对象。在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口 货物的单位或个人都应缴纳增值税。增值税的计税依据为纳税人销 售货物或者提供应税劳务的销售额。 四、企业所得税
所得税类指以单位（法人）或个人（自然人）在一定时期内的 纯所得额为征税对象的各个税种。
项目在上一年度发生的亏损，可以用当年获得 的所得税前利润弥补；当年所得税前利润不弥补 的，可以在5年内用所得税前利润延续弥补；延 续5年未弥补的亏损，用缴纳所得税后的利润弥 补。
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第七章项目销售收入税金及
三、所得税的计算
某企业1999-2005年度的盈亏情况如下表所
示。请计算2005年应纳税所得额。
应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 收入总额中包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租 赁收入、特许权使用费收入、股息收入及其他收入，准予扣除的项 目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。对于工业企业 来说，应纳税所得额的计算，还可以按下面的公式： 应纳税所得额=利润总额税收+调整项目金额 五、销售收入和销售税金及附加估算表的编制
消费税的计算公式有两个：
应纳税额=应税消费品销售额×消费税税率 应纳税额=应税消费品销售数量×消费税单位税额
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第七章项目销售收入税金及
（2）营业税 营业税是指对在我国境内从事交通运输业、建筑业、金融保险、邮政通
讯、文化体育、娱乐业、服务业等提供应税劳务和转让无形资产或者销售 不动产的行为课税的一种流转税。
城市维护建设税，是国家为了加强城市的维护和建设，向缴纳增值税、 营业税等的单位和个人征收的专用于城市维护建设的一种附加税。税率依 据项目所在地分市区、县、镇地方附加税和县镇以外三个不同等级。
应纳税额=（纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额）×适用税率 （5）教育费附加
教育费附加是为了加快地方教育事业的发展，扩大地方教育经费的资 金来源而开征的，教育费附加纳入预算管理，作为教育专项基金，主要用 于各地改善教学设施和办学条件。
第七章项目销售收入税 金及
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2020/12/6
第七章项目销售收入税金及
第一节 营业收入的估算
一、销售量的估算 1、生产量=销售量 工业项目评价中营业收入的估算基于一项重要
的假定，即当期的产出（扣除自用量后）于当期 全部销售，即 当期商品量=当期销售量
2、未达产年份销售量=达产年销售量*当年生 产负荷（%）
1、营业税金及附加的内容 营业税金及附加是指项目生产经营期（包括建设与生
产同步进行情况下的生产经营期）内因销售产品（营业 或提供劳务）而发生的消费税、营业税、资源税、城市 维护建设税及教育费附加，是利润及利润分配表和财务 现金流量表中的一个独立项目。营业税金及附加的计征 依据是项目的销售（营业）收入. 2、营业税金及附加的估算
2020/12/6
第七章项目销售收入税金及
年度
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
盈亏（万元）-120 -50 10 30 30 40 70
四、净利润的分配
五、利润及利润分配表的编制（见案例）
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第七章项目销售收入税金及
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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可供选择方案中价格最低的一种作为项目产品的 销售价格。
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第七章项目销售收入税金及
三、营业收入的估算
❖ 营业收入=
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第七章项目销售收入税金及
第二节 税金的估算
一、税金概述
1、进入项目产品成本费用的税 2、进入销售税金及附加的税 3、以利润为计算依据的税 二、营业税金及附加
2.1 营业税
2.2 消费税
2.3 城市维护建设税
3 增值税
3.1 销项税额
3.2
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进项税额
第七章项目销售收入税金及
第三节 利润估算及利润 与利润分配表的编制
一、利润总额的概念 是营业收入扣除总成本费用和营业税金及附
加后的余额。 利润总额=营业收入-总成本费用-营业税金及
附加 二、项目亏损及亏损弥补的处理
营业税应纳税额计算公式为：
应纳税额=营业额×适用税率 （3）资源税
资源税是对在我国境内一些从事开采应税资源的矿产品或者生产盐的 行为所课征的税收。应税产品包括七大类：原油、天然气、煤炭、其他非 金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。
资源税应纳税额计算公式为：
应纳税额=课税数量×单位税额 （4）城市维护建设税
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第七章项目销售收入税金及
二、销售价格的估算
产品价格一般采用出厂价格
v 1、外销或替代进口的产品—以口岸价格为基础 v 2、有关国计民生的产品或国家控制的其他产品—
计划价格
v 3、市场上存在与拟建项目产品同类或类似产品— 参照市场价格定价
v 4、新产品—自定价格 当难以确定采用哪一种价格时，可考虑选择
5
5
5
5
5
5
171.7 171.7 171.7 171.7 171.7 171.7 171.75
5
5
5
5
5
5
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第七章项目销售收入税金及
Байду номын сангаас
营业收入、营业税金及附加和增值税估算表 人民币单位：元
序号 项目
合计
计算期
1 营业收入
1
2
3
n
1.1 产品A营业收入
1.2 产品B营业收入
2 营业税金与附加
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第七章项目销售收入税金及
（1）消费税 是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。应税消
费品包括14类产品：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及 珠宝玉石、鞭炮及焰火、成品油（7类）、汽车轮胎、摩 托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制 一次性筷子、实木地板等。
征收消费税的消费品按特点大体分五类：