高中政治 必修一 经济生活《征税与纳税》

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公式为： 应纳税=应纳税额×适用税率–速算扣除数
【应纳税额=个人所得额–3500元(起征点）】
该服装公司的小王一个月收入4000元， 那么他应缴纳多少个人所得税？
应税额：4000－3500＝500（元） 应缴纳的个人所得税：
500×3%－0=15（元）
赵总一个月工资收入20000元，那么 他应缴纳多少个人所得税？
随着信息技术的发展，越来越多的个人在网
上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的 便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的
行为，属于 （ A ）
A、偷税 C、欠税
B、骗税 D、抗税
下列对个人所得税的认识正确的是（ A ）
A．它对调节个人收入有重要作用 B．有正当收入的公民都应交个人所得税 C．公民的个人所得都在纳税范围 D．实行累进税率不利于社会公平
人教版 高中政治 必修一 经济生活
征税与纳税
教学课件
情景剧
《真假账本》
探究一
（根据情景剧，结合课本）
赵总最终被抓，说明了税收具有什么特征？
——强制性
税收还有哪些特征？各特征之间的关系如何？
一、 税收的特征及其关系
固定性
决定
决定
强制性
保障 要求
无偿性
探究二
（根据情景剧，结合课本）
王会计说：“我们公司应该交增值税，我们公司员工还应该交 个人所得税。 ”这说明
4、征收增值税的意义：
A、避免重复征税，促进生产专业化。 B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。保 证财政收入的稳定增长。
增值税的计算方法
• 服装厂上个月销售额为1200万元，购进布料成本为400万元。 • 请问这时服装厂应交纳的增值税是多少？
• 商品销售额：1200万元 • 成本：400万元
违法现象
特征
表现
偷税
纳税人有意违反税法规定， 伪造、变造、隐匿、擅自销毁
用欺骗、隐瞒等方式不缴 账簿和记账凭证，进行虚假的
或少缴应纳税款
纳税申报等
欠税
纳税人超过税务机关规定 的纳税期限，没有按时缴 纳而拖欠税款
骗税
纳税人用欺骗方法获得国 家税收优惠
虚列出口货物数量、虚报出口 货物价格等手段骗取出口退税； 虚报自然灾害，骗取税收减免
小结
税收及
征 其种类 税 和 纳 税 依法
纳税
税收的基 本特征
税收的含义及本质 税法与税收的关系 税收的基本特征及其相互关系
我国税收 的种类
我国的主要税种 增值税 个人所得税
公民应自觉诚信纳税 违反税法的表现 纳税人的权利
课堂练习
马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（ C ）
• A．税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志 • B．税收是取之于民、用之于民的 • C．财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式 • D．国家及其政府是赋税制度的产物
下列属于偷税行为的是（A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻 税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
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教学课件
增值税=（1200—400） ×17%
二、个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人
个人所得税 所得税
个人所得额 ……个人
计算方法 超额累进税率、比例税率
特点 征收意义
高收入者多纳税，低收入者少纳税
财政收入的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
级数
1 2 3 4 5
6 7
工资、薪金所得超额累进税率表
抗税
纳税人以暴力、威胁等手 拒绝接受纳税检查；威胁、围
段拒不缴纳税款
攻、殴打税务人员
情景继续
1、记者采访原服装公司赵总 2、记者采访原服装公司王会计
根据赵总的说法，我们可以知道：
依法纳税是每个公民的义务，公民应当 履行义务自觉纳税。
根据王会计的说法，我们可以知道：
公民还要行使纳税人权利
1、增强监督意识 2、关注国家对税收的征管和使用 3、批评检举
①税收有哪些种类？ ②国家应该向该服装公司征收多少增值税？ ③该服装公司的员工又如何缴纳个人所得税？ ④国家征收这些税有什么作用？
二、目前我国税收的种类(5类20多种)
两个影响最大的税种：增值税和个人所得税
一、增值税（流转税）
1、征税对象： 增值额
2、税率： 基本税率17％ （比例税率） 3、计税方法 ＝增值额×17%
税率（%）
速算 扣除数
不超过1500元的
3
0
超过1500元至4500元的部分 10
105
超过4500元至9000元的部分 20
555
超过9000元至35000元的部分 25
1005
超过35000元至55000元的部 分
30
2755
超过55000元至80000元的部 分
35
5505
超过80000元的部分
应税额：20000－3500＝16500（元） 应缴纳的个人所得税：
16500×25%－1005=3120（元）
探究三
（根据情景剧，结合课本）
1、剧中服装厂做假账、拖欠两个月的税款是
什么行为？
偷税
欠税
2、除此之外，社会生活中还有哪些违反税法的现象？
三、违反税法的行为
欠税
偷税
骗税
抗税
几种违反税法现象的比较