高中政治 必修一 经济生活《征税与纳税》
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高一政治必修1经济生活(人教版)征税与纳税
2、无偿性：国家的税收收入不需要返还给纳税人，也不
需要对纳税人直接付出任何代价。
3、固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定
了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意更改。
据英国媒体披露，进入英国14年来，星巴 克一共只缴纳了860万英镑的企业所得税。而在 此期间，其总销售额超过30亿英镑。在过去三 年中，星巴克英国公司的账面都被做成了亏损， 主要理由是“英国经济不景气”。 英国在当前经济萎靡不振和财政赤字不断 增加的情况下，政府不得不继续勒紧“裤腰 带”，进一步采取削减开支和增加税收的措施。 英国政府计划增加税收部门人手，打击星 巴克等跨国公司在英国的逃税避税行为。
（4）作用：个人所得税不仅是（国家财政收入 ） 的重要来源，而且是调节（个人收入分配）、 实现（ 社会公平 ）的有效手段。
我国当前个税税率（超额累进税率）
级数 1 2 3
全月应该纳税所得额 从0至1500元的部分 从1500至4500元的部分 从4500至9000元的部分
税率 （%） 5% 10% 20 %
基本含义： 国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法无偿取得财政收入的基本形式。
税 收 及 种 类
基本特征
强制性 无偿性 固定性
紧密联系、缺一不可
1.五大类税：流转税、所得税、 资源税、财产税、行为税 我国税收的种类 2.我国增值税的含义及其作用 3.我国个人所得税的含义及 其作用
增强“纳税人”意识
关税 Tariff
按征税商品流向划分： • 进口税(Import Duties) • 出口税(Export Duties)
• 过境税(Transit Duties)
企业所得税 Corporate income tax
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共24张PPT)
征税和纳税
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
高中政治人教版必修一经济生活8.2征税与纳税(共31张PPT)
目前国家的规定是彩票中奖必须要缴纳20%的税收，剩余的80%奖 金则是归彩民所有。而在这个时候就必须分两种情况来看到国外 中奖的情况了，第一种就是在国外中奖之后缴纳给当地部分税收 不超过20%，那么回国之后必须补缴剩余的税收。比如你在国外中 了1000万美元，缴纳了150万（15%）美元，那么回国之后必须缴 纳50（5%）万美元的税收，总和必须达到20%。而如果你在国外缴 纳的税收达到或者是超过了20%，那么回国之后这些奖金还是属于 你的，国家不会向你收取任何的税收。
个人所得税
在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的 个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从 我国境内取得所得的个人。 （3）税率：实行__超额累进__ _税率和比例税率。 （4）作用： A.增加__财政收入_______;。 B.调节___个人收入分配 、实现__社会公平_
A、比例税率
壹
税收的含
义和税收
的地位
Co知n识te目nt标
贰
税收的基
本特征、
增值税和
个税
叁
依法纳税
是公民的
基本义务
肆
违反税法
的行为和
处罚
《左传》中记载： “初税亩，非礼也， 谷出不过藉，以丰 财也。” 初税亩是 中国古代春秋时期 鲁国在宣公十五年 （公元前594年）实 行的按亩征税的田 赋制度，它是承认 土地私有合法化的 开始。
一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、 10%。
二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。
三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。
四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口 退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共34张PPT)
税率 3% 10%
3
4500-9000
4
9000-35000
5
35000-55000
20% 25% 30%
6
55000-80000
7
80000以上
35% 45%
工资、薪金所得超额累进税率表
老王月薪约9800元，他应该上缴多少税款？
他的应税所得额为：4800元。
不超过1500的部分：1500*3%=45
超过1500至4500的部分：3000*10%=300
超过4500元至9000元的部分：300*20%=60
405 应纳税：
元
有住所 有住所
无住所， 居住满 一年
无住所， 住满一 年
从境内外取 得的收入
从境内外取 得的收入
无住所 居住不 满一年
无住所， 不居住， 或居住不满一年
从境内取 得的收入
工资、薪 金所得
2.“曾经有一笔税单摆在我面前,我没有去缴。到税务稽查时,我才
追悔莫及……如果再给我一次纳税机会,我会说四个字:诚信纳税!
如果要给它加个期限,一定在每月15号之前。”从《经济生活》角
D 度看,下列对这则短信的认识正确的是( )
①它反映的是欠税现象
②它反映的是偷税现象
③它提醒我们自觉履行纳税义务
④它要求公民增强对公共权力的监督意识
我已把我的汗水注进“水立方” 是数也数不清的纳税人撑起国家的栋
城市的每一片绿荫都有我的贡献 梁
高楼的每一扇窗户
我自豪
都由我们的心血凝成
我是纳税人……
街道两旁那象征生命的
1、每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，还必须承担 自觉诚信纳税的义务，从我国税收性质看，这是因为
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税 课件(共19张PPT)
率
收入分配，实
比例税率 现社会公平的
有效手段
情境探究二
情景四： 2018年6月初群众举 报范冰冰偷税漏税问题，10月税务 部门公布范冰冰案事实已经查清。
范冰冰被责令按期缴纳税款、 滞纳金、罚款8.84亿元！超过规定 期限不缴纳税款和滞纳金、不接受 行政处罚的，税务机关将依法移送 公安机关处理。
1、如果国家不征税会怎样？在我国公民为什么要依法纳税？
（依法、不能随意更改）
2、税收的三个基本特征及其关系
无偿性
要 求
保 障
强制性
决定
※税收的三个基本特征
是区别其他财政收入的
固
主要标志。P69
定
性
※税收的三个基本特征
紧密联系，不可分割。
P70
税制改革1
李克强总理在2018年的《政 府工作报告》中提出：五年来，我 们分步骤全面推开“营改增”，结 束了66年的营业税征收历史，累计 减税超过2万亿元。
停征或者减征个人所得税。这说明( )
A．税收是可以随时变化的
B B．税收具有固定性
C．税收具有强制性
D．税收具有无偿性
C 2. 对下图漫画《优惠税收》理解正确的是( )。
①商家的行为属于骗税 ②顾客的行为体现了权利意识 ③商家违反了税收的无偿性 ④国家应加强对税收的征管 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
权利 意识
（2）关注国 家对税收的征 管和使用
（3）对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举
知识梳理
征
征税
税
和
纳
税
纳税
定义
基本性质及其关系
税收的种类
增值税 个人所得税
依法纳税的必要性
高中政治 必修一 经济生活 征税与纳税
每个公民必须承担义务，自觉诚信纳税
偷税
or避税？
骗税
指纳税人用欺骗方法获得国家 税收优惠的行为。 例如：个别企业和个人通过虚 列进口货物数量、虚报出口货 物价格等手段骗取国家、 隐瞒等方式不缴或者少缴应 纳税款的行为 例如：伪造、隐匿、擅自销 毁账簿和记账凭证，虚假纳 税申报等
所得税
以纳税人拥有或 支配的财产为征 税对象的税种。 例如，根据买卖 房屋的契约征收 的契税
以开发和利用特 定的自然资源为 征税对象的税种。 例如，开采矿藏 必须依法缴纳资 源税
是以各种所得额 为征税对象的税 种。
例如，对企业所 得征收的企业所 得税，对个人所 得征收的个人所 得税
税收及其种类
增值税：以 生 产 经 营 中 的 增 值 额 为 征 税 对 象
第 八 课
我们毕业啦 征税与纳税
其实是答辩的标题地方
授课 学号
刘颖
201311022911
征税和纳税
你是否有这样的疑问？
为什么父母拿到的工资比老板承 诺的少一些？ 为什么产自外国的商品在 中国的卖那么贵？ ……
论文绪论
研究方法
研究结果
问题讨论
论文总结
然而在生活中，我们仍能享受到……
义务教育
社会保障
的一种税
纳税人
在我国际国内销售货物或者提供加 工，修理修配劳务以及进口货物的 单位及个人。 避免对一个经营额重复征税， 防止前一生产环节企业的偷 漏税行为
增值税只对 增值额征税
税收及其种类 避免对一个经营额重复征税，防止前 一生产环节企业的偷漏税行为
增值税只对增值额征税
在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是
欠税
指纳税人超过税务机关规定 的纳税期限，没有按时缴纳 而拖欠税款的行为
高一政治必修一知识点征税和纳税
高一政治必修一知识点征税和纳税第九课征税和纳税1．税收的含义：税收是国家为做到其职能，凭借政治权力，依法依法取得公共财政的基本形式。
（有国就有税，有税必有法）2．税收的性质：取之于民，用之于民。
3．税收的特征：强制性、无偿性和固定性。
三者关系：三者紧密联系，不可分割。
税赋的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保护；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。
种类税利债费强制性有有没有有无偿性有没有没有有固定性有没有没有没有4．税收和更为其他三种财政收入形式的比较：5．税收的种类：流转税（如增值税、营业税、消费税、关税），所得税（个人所得税和企业所得税），资源税，财产税和行为税。
6．增值税：①含义：以生产经营中的增值额为经销征税对象的一种税。
②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及出口货物的个人性单位和个人。
③ 计算公式：增值税=商品销售额＊税率－上一步骤已缴税金增值税的基本特征税率为17%。
7．个人所得税：①含义：是国家对个人所得额征收的一种税种。
②纳税人：在我国境内居住科泽藓一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满夺下一年而从我国境内取得所得的个人。
③特点：“高收入者多纳税,低收入者少纳税”。
④计算方法：超额累进税率和比重税率。
8．纳税人和负税人：①含义：纳税人指税法规定的直接负有纳税义务单位和个人；负税人会是最终承担税款的单位名称单位和个人。
②关系：当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人则是一致的；当纳税人通过一定的途径将税款他人负担时,纳税人就不是负税纳。
因此纳税人不一定是负税人。
9．四种违法税法的不良行为：偷税、欠税、骗税和抗税。
注意：偷税主要包括通过伪造、涂改、销毁帐簿和票据，少报应税项目、销售收入及经营等形式不缴或少缴。
而骗税主要是骗取国家的特殊政策，如骗取出口退税，涂改、伪造者出口退税凭证，虚报自然灾害等。
10．依法法律责任纳税是公民的基本义务，公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
高一政治必修1经济生活：征税和纳税
第八课 国家收入的分配
高一政治
1、税收及其种类
（1）税收的含义
◆税收主体？ 国家 ◆税收目的？ 实现国家职能 ◆税收凭借的手段？政治权力 ◆税收依据？ 法律（税法） ◆税收作用？取得财政收入的基本形式
Hale Waihona Puke 赋税是喂养政 府的娘奶。——马克思
所谓赋税，就是 国家不付任何报酬 而向居民取得东 西。 ——列宁
必 要 性
于民来看，税收同国家富强、人民幸福联 系在一起。
（
2）从税收的作用看，税收是国家实现 各项职能的物质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享 死亡和纳税，是人生不可避 受国家提供的各项服务同时，必须承担义务， 免的两件事情。 自觉诚信纳税。
----汉密尔顿
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应 尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
企业所得 税、个人 所得税
矿产税 契税
印花税 屠宰税
税收趣话：税收种类
有关于人和动物的：人头税、狗头税、 养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、 猴子税。 有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗 税、灶台税、宅地税、进庙税。 更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳 税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳 辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血 液税
辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交 交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得 不明白交税后能得到什么 对纳税程序和方法不了解 其他原因
比例 38.4%
27.6% 19.3% 4.5% 7.7% 2.5%
资料来源：《中国保险报》
2、依法纳税是公民的基本义务 （１）依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之
高一政治
1、税收及其种类
（1）税收的含义
◆税收主体？ 国家 ◆税收目的？ 实现国家职能 ◆税收凭借的手段？政治权力 ◆税收依据？ 法律（税法） ◆税收作用？取得财政收入的基本形式
Hale Waihona Puke 赋税是喂养政 府的娘奶。——马克思
所谓赋税，就是 国家不付任何报酬 而向居民取得东 西。 ——列宁
必 要 性
于民来看，税收同国家富强、人民幸福联 系在一起。
（
2）从税收的作用看，税收是国家实现 各项职能的物质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享 死亡和纳税，是人生不可避 受国家提供的各项服务同时，必须承担义务， 免的两件事情。 自觉诚信纳税。
----汉密尔顿
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应 尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
企业所得 税、个人 所得税
矿产税 契税
印花税 屠宰税
税收趣话：税收种类
有关于人和动物的：人头税、狗头税、 养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、 猴子税。 有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗 税、灶台税、宅地税、进庙税。 更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳 税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳 辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血 液税
辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交 交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得 不明白交税后能得到什么 对纳税程序和方法不了解 其他原因
比例 38.4%
27.6% 19.3% 4.5% 7.7% 2.5%
资料来源：《中国保险报》
2、依法纳税是公民的基本义务 （１）依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之
人教版高中政治必修一经济生活8.2 征税与纳税课件(共27张PPT)
税应款缴不是纳超多的过少税3？款00是0元多部少分？：2000 X 3%=60元
个人所得税
征税对象 个人收入所得
纳税人 境内收入--非常住居民
境内外收入--常住居民
税 率 比例税率和超额累进税率
是国家财政收入的重要来源，
作用 也是调节个人收入分配、实
现社会公平的有效手段
税收
自主学习、合作探究
1.税收的含义
1.增值额×税率 2.销售额×税率—上一环节已缴税金
增值税
某服装厂从纺织厂购进一批售价850元布料， 该纺织厂上缴国家136元增值税（税率为16%）， 并开具了发票给服装厂。服装厂将这批布料加工 成服装出售，售价为1500元。服装厂应缴的增值 税为多少？ 1. 增值额×税率 （1500-850） ×16%=104元
1.税收的含义： 税收是国家为实现其职能，凭借政治
权力依法取得财政收入的基本形式。
主体
目的
凭借手段 政治权力
依据 税法
地位
财政收入的
税
基本形式
收
（一）税收及其种类
2.税收的特征
税收具有固定性
税收具有强制性
具体表现为：国 家凭借政治权力 强制征税。
具体表现为：税 种、税率、纳税 税收具有无偿性 人、对象不随意 变更。 具体表现为：税 收不具有返还性。
费用的扣除。这一改革 （ ） ①调整了个人所得税的征税对象和纳税主体 ②完善了再分配政策，有利于促进社会公平
D
③实现了税收“取之于民、用之于民”的目的
④减轻了居民税收负担，有利于持续扩大内需
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
2.税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收
入,没有去交税。他这行为属于（ ） A.骗税 B.欠税 C.偷税 D.抗税
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共37张PPT)
“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有及时去缴。到税务稽查时，
我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信
D 纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”从经济生活
角度看，下列对这则短信的认识正确的是（ ）。 ①它涉及的是欠税现象 ②它涉及的是偷税漏税现象
③它提醒我们自觉履行纳税义务
C
A.①② B.②③
C.①③
D.③④
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率 计算方法
征收意义
增值税
增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人
9％、6％ 增值额×税率
应纳税额＝（销售收入—商品成本）*9%
商品销售额×税率-上一环节已缴税金
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为 10000元。服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场， 服装的销售价为20000元。
第八课第二框
征税和纳税
一、税收及其种类 1、税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
税收的基本含义
主体 目的 手段 依据
为实
政
国 现国
治
法
家的
权
家 职能
力
律
税收属于宏观调控的财政政策
地位
财政收 入的基 本形式
(2014·上海单科)《论语》中鲁哀公问孔子学生有若,荒 年收成不好,国库又不足,怎么办?有若建议将税收从 20%减到10%;哀公道:20%税收尚且不够,减到10%,国 库不更少了吗?有若回答:百姓足,国库岂能不足?百姓 不足,国库能足吗?有若观点给我们的启发有( ) ①税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌 ②减轻百姓税负,可能促进经济增长从而增加国家税收 ③要根据经济发展的状况,兼顾国家和百姓利益安排税 收 ④税率与税收收入、经济增长、百姓收入按相反方向 变动 A.②③④ B.①②③ C.①②④ D.①③④
(完整版)高中思想政治必修一知识点：征税和纳税
高中思想政治必修一知识点：征税和纳税第二框征税和纳税.税收（1）含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。
（2）本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（3）税收与国家、法律的关系：①有国就有税。
国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
②有税必有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。
（4）税收的特征①强制性：国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
（直接无常，间接有偿）③固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家批准不得随意改变。
（固定性也是相对的）④三者关系：A三者紧密联系、不可分割，统一于税法；B税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；c税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
⑤提示：税收的三个基本特征也是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
2.为什么说依法纳税是公民的基本义务？/我国税收有何重要作用？（1）税收是组织财政收入的基本形式，税收为实现国家职能提供物质保证，具有维护国家政权的作用。
（2）税收是调节经济的重要杠杆，是实现经济监督的重要手段。
（3）我国税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
（4）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
（5）因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
3.我国税收的类型（1）可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
（2）增值税和个人所得税增值税个人所得税含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
必修一经济生活 第三单元 82征税和纳税
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生活中的辛苦阻挠day, December 28, 2020
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人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。21:15:3321:15:3321:1512/28/2020 9:15:33 PM
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做一枚螺丝钉，那里需要那里上。20. 12.2821 :15:332 1:15De c-2028 -Dec-2 0
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精益求精，追求卓越，因为相信而伟 大。2020年12月28日 星期一 下午9时 15分33秒21:15:3320.12.28
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让自己更加强大，更加专业，这才能 让自己 更好。2020年12月下 午9时15分20.12.2821:15December 28, 2020
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这些年的努力就为了得到相应的回报 。2020年12月28日星 期一9时 15分33秒21:15:3328 December 2020
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科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。下午9时15分 33秒下 午9时15分21:15:3320.12.28
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每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.12.2820.12.2821:1521:15:3321:15:33Dec-20
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相信命运，让自己成长，慢慢的长大 。2020年12月28日星 期一9时 15分33秒Monday, December 28, 2020
我国的税收征收机关是：国家税务总 局及其在个省、市、县设立的国家税 务局和地方税务局。
探究
思考：
这则案例体现了税收的什 么特征？
强制性
税收的强制性是指，国家凭借 其政治权利强制征税。纳税人 必须依法纳税，税务机关必须 依法征税。
强制性是国家取得财政收入 的基本前提，也是国家满足 社会公共需要的保证。
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公式为： 应纳税=应纳税额×适用税率–速算扣除数
【应纳税额=个人所得额–3500元(起征点）】
该服装公司的小王一个月收入4000元， 那么他应缴纳多少个人所得税？
应税额：4000－3500＝500（元） 应缴纳的个人所得税：
500×3%－0=15（元）
赵总一个月工资收入20000元，那么 他应缴纳多少个人所得税？
违法现象
特征
表现
偷税
纳税人有意违反税法规定， 伪造、变造、隐匿、擅自销毁
用欺骗、隐瞒等方式不缴 账簿和记账凭证，进行虚假的
或少缴应纳税款
纳税申报等
欠税
纳税人超过税务机关规定 的纳税期限，没有按时缴 纳而拖欠税款
骗税
纳税人用欺骗方法获得国 家税收优惠
虚列出口货物数量、虚报出口 货物价格等手段骗取出口退税 虚报自然灾害，骗取税收减免
①税收有哪些种类？ ②国家应该向该服装公司征收多少增值税？ ③该服装公司的员工又如何缴纳个人所得税？ ④国家征收这些税有什么作用？
二、目前我国税收的种类(5类20多种)
两个影响最大的税种：增值税和个人所得税
一、增值税（流转税）
1、征税对象： 增值额
2、税率： 基本税率17％ （比例税率） 3、计税方法 ＝增值额×17%
抗税
纳税人以暴力、威胁等手 拒绝接受纳税检查；威胁、围
段拒不缴纳税款
攻、殴打税务人员
情景继续
1、记者采访原服装公司赵总 2、记者采访原服装公司王会计
根据赵总的说法，我们可以知道：
依法纳税是每个公民的义务，公民应当 履行义务自觉纳税。
根据王会计的说法，我们可以知道：
公民还要行使纳税人权利
1、增强监督意识 2、关注国家对税收的征管和使用 3、批评检举
税率（%）
速算 扣除数
不超过1500元的
3
0
超过1500元至4500元的部分 10
105
超过4500元至9000元的部分 20
555
超过9000元至35000元的部分 25
1005
超过35000元至55000元的部 分
30
2755
超过55000元至80000元的部 分
35
5505
超过80000元的部分
下列属于偷税行为的是（A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻 税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
人教版 高中政治 必修一 经济生活
非常感谢收看
教学课件
应税额：20000－3500＝16500（元） 应缴纳的个人所得税：
16500×25%－1005=3120（元）
探究三
（根据情景剧，结合课本）
1、剧中服装厂做假账、拖欠两个月的税款是
什么行为？
偷税
欠税
2、除此之外，社会生活中还有哪些违反税法的现象？
三、违反税法的行为
欠税
偷税
骗税
抗税
几种违反税法现象的比较
4、征收增值税的意义：
A、避免重复征税，促进生产专业化。 B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。保 证财政收入的稳定增长。
增值税的计算方法
• 服装厂上个月销售额为1200万元，购进布料成本为400万元。 • 请问这时服装厂应交纳的增值税是多少？
• 商品销售额：1200万元 • 成本：400万元
人教版 高中政治 必修一 经济生活
征税与纳税
教学课件
情景剧
《真假账本》
探究一
（根据情景剧，结合课本）
赵总最终被抓，说明了税收具有什么特征？
——强制性
税收还有哪些特征？各特征之间的关系如何？
一、 税收的特征及其关系
固定性
决定
决定
强制性
保障 要求
无偿性
探究二
（根据情景剧，结合课本）
王会计说：“我们公司应该交增值税，我们公司员工还应该交 个人所得税。 ”这说明
小结
税收及
征 其种类 税 和 纳 税 依法
纳税
税收的基 本特征
税收的含义及本质 税法与税收的关系 税收的基本特征及其相互关系
我国税收 的种类
我国的主要税种 增值税 个人所得税
公民应自觉诚信纳税 违反税法的表现 纳税人的权利
课堂练习
马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（ C ）
• A．税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志 • B．税收是取之于民、用之于民的 • C．财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式 • D．国家及其政府是赋税制度的产物
随着信息技术的发展，越来越多的个人在网
上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的 便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的
行为，属于 （ A ）
A、偷税 C、欠税
B、骗税 D、抗税
下列对个人所得税的认识正确的是（ A ）
A．它对调节个人收入有重要作用 B．有正当收入的公民都应交个人所得税 C．公民的个人所得都在纳税范围 D．实行累进税率不利于社会公平
增值税=（1200—400） ×17%
二、个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人
个人所得税 所得税
个人所得额 ……个人
计算方法 超额累进税率、比例税率
特点 征收意义
高收入者多纳税，低收入者少纳税
财政收入的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
级数
1 2 3 4 5
6 7
工资、薪金所得超额累进税率表