消费税练习题
消费税练习含答案
消费税练习一、单项选择题1. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。
A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝2.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的有（）。
A．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量B．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量C．自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量D．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量3.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，下列消费税纳税义务发生时间不正确的是（）。
A．纳税人采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C．纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D．.纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的，，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天4.以下应税消费品中，适用复合计税的有（）。
A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒5.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为（）。
A．5.13万元B．6万元C．6.6万元D．7.72万元6.下列商品中，应征收消费税的是( )。
A B C D7．下列关于卷烟适用税率的说法，不正确的是（）。
A．卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用的税率B．纳税人自产自用的卷烟，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税C．委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D．白包卷烟在计算消费税时，要区分征税类别8．某企业2010年11月研发生产一种新型粮食白酒，产量为1200公斤，成本为20万元。
消费税的练习题及答案
消费税的练习题及答案一、单项选择题1. 消费税是对特定消费品征收的税种，以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 食品D. 珠宝首饰2. 消费税的税率一般采用哪种方式确定？A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 定额计征3. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 产品生产完毕B. 产品销售时C. 产品交付使用时D. 产品进口时4. 以下哪种情况不适用消费税的征收？A. 批发商销售高档化妆品B. 零售商销售烟草制品C. 个人购买珠宝首饰D. 企业内部自用高档化妆品5. 消费税的纳税地点一般为：A. 纳税人所在地B. 销售地C. 产品生产地D. 产品消费地二、多项选择题6. 消费税的征收范围通常包括以下哪些产品？A. 汽油B. 汽车C. 手机D. 家用电器7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 从价从量复合计征8. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 进口高档化妆品B. 销售烟草制品C. 企业自用珠宝首饰D. 个人购买汽车三、判断题9. 消费税的征收是为了调节消费行为，促进资源节约和环境保护。
（对/错）10. 消费税的税率是固定的，不会随着产品价格的变化而变化。
（对/错）四、简答题11. 请简述消费税的作用和意义。
12. 请说明消费税的征收管理流程。
五、计算题13. 某企业销售一批高档化妆品，销售额为100万元，消费税率为30%，请计算该企业应缴纳的消费税额。
14. 某汽车制造企业进口一批汽车，进口关税完税价格为500万元，消费税率为10%，同时需要缴纳增值税，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的总税额。
答案：1. C2. B3. B4. D5. A6. A B D7. A B C8. A B D9. 对10. 错11. 消费税的作用和意义在于通过税收手段对特定消费品进行调节，抑制某些消费品的过度消费，促进资源的合理利用和环境保护，同时为国家财政收入提供来源。
消费税练习题.答案
第三章消费税法一、单项选择题1、下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是（）。
A、卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税C、从事卷烟批发业务的单位向个人销售卷烟，复合计征消费税D、批发企业在计算纳税时，可以扣除外购已纳的消费税税款2、下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A、啤酒的批发环节B、金银首饰的零售环节C、高档手表的零售环节D、化妆品的批发环节3、根据现行消费税规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。
下列说法符合这一规定的有（）。
A、以外购高档手表改装加工的钻石手表B、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子C、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟D、以外购的柴油用于连续生产生物柴油4、某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。
A、同时缴纳增值税和消费税B、不缴纳增值税和消费税C、缴纳增值税，不缴纳消费税D、缴纳消费税，不缴纳增值税5、下列选项中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。
A、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石B、外购轮胎生产的小汽车C、外购酒精生产的白酒D、外购护肤护发品生产的化妆品6、某地板公司生产各种实木地板，2014年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。
该地板公司应缴消费税（）万元。
（消费税税率5％）A、5B、20C、4.5D、87、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。
A、6.8万元B、9.6万元C、12万元D、40万元8、下列关于消费税的纳税义务时间，说法不正确的是（）。
消费税练习题_1511617858
消费税练习题一、单选。
1、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）A、进口卷烟B、进口服装C、零售化妆品D、零售白酒2、下列项目中，应征收消费税的是（）A、啤酒屋销售的自制扎啤B、商店出售的外购焰火、鞭炮C、汽车制造厂销售的资产货运加长大卡车D、服装厂销售自己使用过的小轿车3、根据消费税暂行条例的规定，以下说法不正确的是（）A、农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机不征收消费税B、娱乐业、饮食业销售自制啤酒不征收消费税C 、卡丁车不征收消费税D、香粉应按化妆品税目征收消费税4、下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税的范围的是（）A、大客车B、中轻型商务用车C、卡丁车D、电动汽车5、根据消费税暂行条例规定，下列情况应征收消费税的是（）A、药厂用外购已税酒精配置成含酒精药膏后销售B、商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后零售C、企业将外购的实木地板用于职工福利D、企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售6、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，即征收增值税又征收消费税的是（）A、酒类产品的批发环节B、金银首饰的生产环节C、珍珠饰品的零售环节D、高档手表的生产环节7、根据消费税的有关规定，下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）A、将外购已税消费品用于继续加工应税消费品B、将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品C、自制应税消费品用于继续加工应税消费品D、自制应税消费品用于向外单位投资8、某酒厂（增值税一般纳税人）2014年1月份生产一种新型白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。
该酒厂当月应缴纳的消费税（）A、8600B、8800C、9600D、98009、某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2014年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取含税差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。
消费税练习题
消费税练习题一、选择题1. 下列哪个属于消费税的基本特征？A. 税率按照商品价格比率征收B. 征收主体为生产者C. 消费者付费D. 对商品和服务征税2. 消费税的优点是什么？A. 简化税制B. 增加财政收入C. 促进资源配置优化D. 鼓励节约和环保3. 某国实施的消费税税率为10%，价格为100元的商品实际售价为多少？A. 100元B. 110元C. 90元D. 120元4. 消费税的征收方式包括以下哪种？A. 单一税率B. 分段税率C. 差额税率D. 直接税率5. 某国实施的消费税税率分为3档，商品价格在100以下免税，100-200部分税率为10%，超过200部分税率为20%。
若购买一件价格为300元的商品，应缴纳多少消费税？A. 0元B. 10元C. 20元D. 30元二、解答题1. 请简要介绍消费税的定义和征收方式。
消费税是一种按照消费者购买商品和使用服务时支付的税款征收的税种。
消费税的征收方式通常分为单一税率、分段税率和差额税率三种。
2. 消费税对经济发展的影响有哪些？消费税的实施可以促进资源配置优化，鼓励节约和环保。
同时，消费税还可以增加财政收入，用于改善社会福利和基础设施建设。
3. 某国消费税的税率为15%，某消费者购买了价值500元的商品，请计算该消费者需要缴纳多少消费税？税率为15%，商品总价值为500元，所需缴纳的消费税为500 * 15% = 75元。
4. 消费税在国际上的应用情况如何？消费税在国际上普遍应用，许多国家和地区都实施了不同形式的消费税。
例如，欧盟成员国普遍实施了消费税，日本也实行了消费税制度。
5. 消费税的引入可能会对一些特定行业或群体产生什么影响？引入消费税可能会对低收入群体造成一定的经济压力，因为他们的消费比例较高。
同时，对一些特定行业，如烟草、酒类等高消费品行业的消费税可能会影响其市场需求和利润率。
总结：本文围绕消费税展开讨论，涵盖了选择题和解答题，对消费税的定义、征收方式、优点、影响以及国际应用进行了介绍。
消费税计算练习题及答案
消费税计算练习题及答案精品文档消费税计算练习题及答案一.单选题1.下列行为中应征消费税的是。
A.商店销售金银首饰B.商店销售外购啤酒C.商店销售化妆品D.商店零售卷烟2.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批高尔夫球具移送门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具厂的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为。
A.5.13万元B.6万元C.6.6万元D.7.72万元二.多选题1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有。
A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车2.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有。
A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金3.下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方1 / 31精品文档法的表述中，正确的有。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品，为委托加工应税消费品数量4. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有。
A.受托方代垫原料、收加工费，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收加工费的C.受托方负责采购委托方所需原材料并收加工费的D.委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料，受托方收加工费的5.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有。
A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税杆头为原料生产的高尔夫球杆C.外购已税珠宝原料生产的金银首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品三.计算题2 / 31精品文档1.某百货公司黄金饰品部2011年2月直接零售金银首饰468000元，随同首饰销售配有首饰盒，另收取零售款1755元;以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取含税差价81900元，销售包金首饰取得零售款30000元;当期该首饰部购进金首饰认定发票可抵扣进项税72000元。
消费税练习题答案
消费税练习题答案一、单选题1. 某企业销售白酒，销售额为100万元，消费税率为20%，应缴纳的消费税额为多少？A. 20万元B. 10万元C. 5万元D. 15万元2. 消费税的征收方式是：A. 按销售额征收B. 按利润额征收C. 按成本额征收D. 按生产额征收3. 以下哪项不属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 农产品4. 某企业进口高档化妆品，海关完税价格为50万元，消费税率为30%，应缴纳的消费税额为多少？A. 15万元B. 10万元C. 20万元D. 25万元5. 消费税的征收管理由哪个部门负责？A. 国家税务总局B. 国家工商行政管理局C. 国家发展和改革委员会D. 国家商务部二、多选题6. 消费税的征收对象包括以下哪些产品？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 高档化妆品7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从价计征B. 从量计征C. 从利润计征D. 从成本计征8. 下列哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售烟草制品B. 销售酒类产品C. 销售石油制品D. 销售农产品9. 消费税的征收目的主要包括：A. 调节消费行为B. 增加国家财政收入C. 保护环境D. 促进社会公平10. 消费税的征收管理涉及以下哪些方面？A. 征税对象的确定B. 税率的设定C. 税收的征收和使用D. 税收的减免三、判断题11. 消费税的征收对象仅限于国内生产的产品。
（对/错）12. 消费税的征收方式只能是从价计征。
（对/错）13. 消费税的征收管理不涉及税收的减免。
（对/错）14. 消费税的征收目的主要是为了增加国家财政收入。
（对/错）15. 消费税的征收管理由国家工商行政管理局负责。
（对/错）四、计算题16. 某企业销售高档手表，销售额为500万元，消费税率为10%，计算该企业应缴纳的消费税额。
17. 某企业进口汽车，海关完税价格为300万元，消费税率为25%，计算该企业应缴纳的消费税额。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案目录消费税练习题及答案 (1)一、判断题 (1)二、单项选择题 (4)三、多项选择题 (9)四、计算题 (13)五、综合提高题 (15)答案 (16)一、判断题（）1、应征增值税的货物均应征收消费税。
（）2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。
（）3、用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除购进的全部珠宝玉石的已纳税金。
（）4、某纳税人用外购已税汽车轮胎生产摩托车，销售摩托车计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税汽车轮胎的已纳消费税税金。
（）5、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
（）6、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
（）7、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。
（）8、某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。
（）9、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。
（）10、委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。
（）11、进口的所有应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。
12、消费税属于流转税的范畴。
（）13、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。
14、消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。
（）15、消费税具有单一环节征税的特点。
（）16、纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。
（）17、委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。
（）18、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
（）19、金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案一、选择题1. 某企业在2023年3月生产并销售了一批应税消费品，销售额为200万元，消费税率为10%，该企业应缴纳的消费税额是多少？A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B2. 以下哪项商品不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒精饮料C. 家用电器D. 汽油答案：C3. 某公司进口了一批香水，海关核定的完税价格为100万元，消费税率为30%，该公司需要缴纳的消费税额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 40万元D. 50万元答案：B二、判断题1. 消费税是对生产、进口、销售特定消费品的单位和个人征收的一种税。
（）答案：正确2. 消费税的税率是固定的，不会因商品种类而有所变化。
（）答案：错误3. 消费税的纳税人包括生产者、进口者和销售者。
（）答案：正确三、填空题1. 消费税的征税对象包括_______、_______和_______。
答案：生产者、进口者、销售者2. 消费税的征收方式包括_______和_______。
答案：从价定率、从量定额3. 根据消费税法规定，_______不得抵扣进项税额。
答案：消费税纳税人四、简答题1. 简述消费税的特点。
答案：消费税的特点主要包括：- 针对性强，只针对特定消费品征收。
- 税率多样，不同消费品可能有不同的税率。
- 征收环节明确，通常在生产、进口或销售环节征收。
- 有助于调节消费结构，引导合理消费。
2. 消费税与增值税的区别是什么？答案：消费税与增值税的区别主要在于：- 征税对象不同，消费税针对特定消费品，增值税针对所有商品和劳务。
- 税率不同，消费税税率多样，增值税通常为单一税率。
- 征收环节不同，消费税在生产、进口或销售环节征收，增值税在商品和劳务的每个增值环节征收。
- 税收政策目的不同，消费税用于调节消费结构，增值税用于避免重复征税。
五、计算题某企业在2023年4月销售了价值500万元的高档化妆品，消费税率为15%，计算该企业应缴纳的消费税额。
消费税练习题
消费税练习题一、单项选择题1、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）oA、高尔夫球包B、竹制筷子C、护肤护发品D、电动汽车2、消费税主要实行在（）环节计征。
A、流通B、消费C、生产D、出口3、依据现行消费税的制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）oA、用于广告宣扬用的样品化妆品B、用于本企业款待所卷烟C、托付加工收回后直接销售的粮食白酒D、抵偿债务的汽车轮胎4、恒山酒厂2022年7月销售啤酒100吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是（）oA、该厂的应纳消费税金22000元B、该厂的应纳消费税金25000元C、确认税率时押金不作考虑D、押金并入计税价格一同计税5、某汽车厂为增值税一般纳税人，2022年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0. 5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给盼望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务应纳增值税、消费税合计（）万元。
（小轿车消费税税率为5%,本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）A、457. 14B、493. 32C、459.61D、497. 396、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照, 需按组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价格为（）oA、（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）B、（成本+利润）÷ （1 -消费税税率）C、（材料成本+加工费）÷ （1 —消费税税率）D、（成本+利润）÷ （1+消费税税率）7、下列2022年业务中的应税消费品应纳消费税的有（）oA、以动植物油为原料，经合成生产的生物柴油B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车C、托付个体经营者加工的化妆品，托付方收回后用于连续加工D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的8、某白酒厂生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场销售额480万元（含税），同时向商场收取品牌使用费20万；当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。
消费税练习题
《税法Ⅰ》消费税习题一、单项选择题1．消费税主要采取在( )环节计征。
A．流通 B．消费 C．生产或进口 D．出口2．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举( )个税目的征税范围。
A．14 B．II C．9 D．83．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。
A．国务院 B．财政部C．国家税务总局 D．省、自治区、直辖市税务局4．应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。
A．国家税务总局B．国尧院．C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局5．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税为5%进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。
A.61.6~.B, 123.79C,56 D.806．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。
A．完税价格B．，消费品价格C．组成计税价格D．同类商品价格7．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按( )征收消费税。
A．分别核算销售额 B．销售额全额C．组成计税价格计算 D．同类商品价格计算8．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )内缴纳税教。
A．3日 B．7日 C．10日 D．15日9．根据有关规定，对化妆品按( )征收消费税。
A．17% B．10% C．15% D．30%10．下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）．委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）．委托方收回后用于连续加工生产应税消费品的D．自产自用消费品．用于在建工程的11．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
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消费税练习题（打印版）# 消费税练习题（打印版）## 一、选择题1. 消费税的征收对象是什么？A. 生产者B. 消费者C. 销售者D. 以上都是2. 以下哪个产品不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒精饮料C. 乳制品D. 珠宝首饰3. 消费税的税率是固定的吗？A. 是B. 不是C. 部分产品固定D. 根据地区不同而不同4. 消费税的征收方式是什么？A. 直接征收B. 间接征收C. 按需征收D. 按量征收5. 消费税的征收对消费者的影响是什么？A. 提高产品价格B. 降低产品价格C. 没有影响D. 影响产品质量## 二、判断题1. 消费税是一种间接税，最终由消费者承担。
（）2. 所有商品都需要缴纳消费税。
（）3. 消费税的征收可以调节产品价格，引导消费。
（）4. 消费税的税率是全国统一的。
（）5. 消费税的征收对国家财政收入有重要作用。
（）## 三、简答题1. 简述消费税的定义及其特点。
2. 列举至少三种消费税的征税对象，并说明其税率。
3. 阐述消费税对经济的影响。
## 四、计算题某烟草公司在2024年1月生产并销售烟草制品，销售总额为500万元，已知烟草制品的消费税率为45%，请计算该公司1月份应缴纳的消费税额。
## 五、案例分析题某汽车销售公司在2024年2月销售了10辆汽车，每辆汽车的销售价格为30万元，已知汽车的消费税率为10%。
请分析该公司2月份应缴纳的消费税额，并讨论消费税对汽车销售市场的影响。
注意：本练习题旨在帮助学生更好地理解和掌握消费税的相关知识，通过不同类型的题目来检验学习效果。
请在完成练习题后，认真检查答案，确保理解准确无误。
消费税练习题
消费税练习题一、选择题A. 生产环节B. 批发环节C. 零售环节D. 进口环节A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 复合税率3. 下列商品中，不属于消费税征税范围的是？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 汽车轮胎D. 服装4. 消费税的纳税义务发生时间通常是？A. 销售商品时B. 收到货款时C. 发货时D. 商品所有权转移时二、填空题1. 消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口的特定消费品征收的一种____税。
2. 消费税的征税环节包括生产环节、____环节和零售环节。
3. 消费税的税率分为____税率和定额税率两种形式。
4. 消费税的纳税义务人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的____。
三、判断题1. 消费税的征税范围包括所有商品。
（）2. 消费税的税率是固定不变的。
（）3. 消费税的纳税义务人可以是个人。
（）4. 消费税的征收有利于调节消费结构，引导消费方向。
（）四、简答题1. 请简要说明消费税的征税环节。
2. 消费税的税率形式有哪些？请举例说明。
3. 简述消费税的纳税义务发生时间。
4. 请举例说明消费税在调节消费结构方面的作用。
五、案例分析题1. 2024年1月，生产高档化妆品一批，成本为100万元，销售价格为200万元。
2. 2024年2月，委托加工高档化妆品一批，加工费为50万元，收回后直接销售，销售价格为300万元。
3. 2024年3月，进口高档化妆品一批，关税完税价格为80万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。
1. 该企业2024年1月应缴纳的消费税是多少？2. 该企业2024年2月应缴纳的消费税是多少？3. 该企业2024年3月应缴纳的消费税是多少？六、计算题1. 某企业生产销售小汽车，单价为20万元，消费税税率为10%。
请计算该企业销售一辆小汽车时应缴纳的消费税。
2. 某酒厂生产白酒，每瓶白酒的出厂价为1000元，消费税税率为20%，另加0.5元/500克的定额税率。
消费税法练习题
消费税法练习题一、单项选择题1．以下征收消费税的有（）。
A．香粉B．痱子粉C．爽身粉D．高档化妆品2．征收消费税的车辆包括（）。
A．越野车B．超豪华小汽车C．大卡车D．大客车3．某工厂月初库存外购烟丝10万元，本月购进烟丝35万元，期末库存烟丝20万元，烟丝适用30%的消费税税率，则当月可扣除烟丝已纳的消费税税额是（）。
A．3万元B．6万元C．7.5万元D．10.5万元4．下列应视同销售缴纳消费税的情况有（）。
A．将外购已税消费品移送，准备继续加工成应税消费品B．将委托加工收回的应税消费品移送，准备继续加工成应税消费品C．自制应税消费品移送，准备继续加工成应税消费品D．自制应税消费品用于向外单位投资5.某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票，收取不含税价款28760元，收取包装物押金1200元，同时收取包装物租金2500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A.7420元B.6600元C.7200元D.7500元6.某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格60000元，关税税率25％，该公司应缴纳的消费税（）元。
A.13181320B.12327272.7285C.12054040D.6361636.637．委托加工条件下，受托方缴纳和代收代缴（）。
A．消费税B．城市维护建设税C．增值税D．增值税和消费税8.某外贸进出口公司当月从日本进口l40辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为25％，消费税为9％。
进口这些轿车应缴纳()万元消费税。
A．150.81B．123.79C．138.46D．1809.用于投资、抵偿债务、换取生产资料的应税消费品，应以()价格计征消费税。
A．同类消费品最低销售价格B．同类消费品加权品均价格C．组成计税价格D．同类消费品最高销售价格10.下述消费税规定的陈述，不正确的是（）。
消费税练习题答案
消费税习题及答案一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定,下列选项中,不属于消费税特点的是 ;A.征收方法具有单一性B.税收调节具有特殊性C.消费税具有转嫁性D.征税项目具有选择性答案A2.消费税暂行条例中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”,是指生产、委托加工和进口应税消费品的在境内;A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地答案C3.企业生产的下列消费品,无需缴纳消费税的是A 地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板B 汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车C 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D 卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝答案D用于连续生产卷烟的烟丝,属于应税消费品连续生产应税消费品,移送环节不缴纳消费税;4.下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是 ;A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会答案B选项ACD均视同销售缴纳增值税和消费税,只有B的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税;5.某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售,口红不含税售价为160元,洗发水不含税售价为40元；成套礼盒不含税售价为每套200元,当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套,已知化妆品消费税税率为30%;则该业务应缴纳消费税元;答案D纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税；则该业务应缴纳消费税=200×1000×30%=60000元;6.某卷烟厂2011年3月销售自产甲类卷烟100标准箱,每箱不含税售价为20000元；销售自产乙类卷烟60标准箱,每箱不含税售价为12000元；销售雪茄烟、烟丝取得不含税销售额合计18000元,未分别核算销售额;则该卷烟厂当月应缴纳消费税为元;答案B纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量,未分别核算的,按最高税率征收消费税；则该卷烟厂当月应缴纳消费税=20000×100×56%+100×150+12000×60×36%+60×150+18000×36%=14096807.某烟草公司2011年4月份进口400标准箱卷烟,关税完税价格合计为600万元,进口关税180万元,则进口卷烟消费税适用的比例税率为 ;% % % %答案D“每标准条”进口卷烟关税完税价格=600×10000÷400箱÷250条=60元,“每标准条”卷烟进口关税=180×10000÷400÷250=18元,“每标准条”进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=关税完税价格+关税+消费税定额税率/1-消费税税率=60+18+/1-36%=元>70元,适用比例税率为56%;8.某啤酒厂为增值税一般纳税人,2011年4月份销售其生产的啤酒200吨,每吨啤酒价税合计销售额为3100元,另每吨啤酒收取包装物押金234元,当月包装物押金未逾期;则该业务应缴纳消费税为元;答案A啤酒消费税单位税额按照出厂价格含包装物押金划分档次,每吨出厂价格含包装物及包装物押金在3000元含3000元,不含增值税以上的,适用税额为250元/吨；每吨在3000元以下的,适用税额为220元/吨;本题中,每吨啤酒出厂价格=3100+234/1+17%=元<3000元,则适用单位税额为220元;该业务应缴纳消费税=200×220=44000元;9.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2011年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部,门市部将其中的80%对外销售,取得含税销售额万元;高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%,该项业务应缴纳的消费税税额为万元;答案C纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税;应纳消费税税额=÷1+17%×10%=万元;10.某酒厂为增值税一般纳税人,2011年5月生产白酒共600斤,当月共销售400斤,每斤售价为200元不含增值税；销售白酒的同时向购货方价外收取了品牌使用费1170元、包装物押金234元;则该酒厂当月应缴纳消费税元;答案B应纳消费税=400×200+1170+234/1+17%×20%+400×=16240+200=1644011.某百货公司增值税一般纳税人黄金饰品部2013年2月直接零售金首饰3000克,每克零售价200元；采取以旧换新方式销售金首饰600克,收回就首饰200克,收取差价80000元,并收取旧首饰折价补偿20元/克;该黄金饰品部当月应缴纳消费税金额为元;答案B不含税销售额=3000×200+80000+200×20/1+17%=元应缴消费税=×5%=元12.某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒,五一节促销期间,直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元,直接销售乙类啤酒300吨,取得收入75万元,销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨,上述收入均不含增值税;该企业应纳的消费税为;A 万元B 万元C 万元D 万元答案B应纳消费税＝200＋18×2×250＋300×220＝59000＋66000＝万元13.某企业将生产的100套成套化妆品作为奖励发给本厂职工,该成套化妆品无同类产品销售价格,其生产成本为每套350元;国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,则该业务应缴纳消费税元;答案D组成计税价格=成本×1+成本利润率/1-消费税税率=350×100×1+5%/1-30%=52500元,应缴纳消费税=52500×30%=15750元;14.某化妆品厂增值税一般纳税人2011年8月外购已税香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元,增值税税万元；当月领用部分外购香水精用于继续生产化妆品,已知本月期初库存外购已税香水精10万元,期末库存外购的已税香水精150万元,该企业当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额为万元;答案A当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10+280-150=140万元,当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额=140×30%=42万元;15.某化工公司增值税一般纳税人销售自产高档化妆品一批,开具的普通发票注明价款为234000元,另将货物送货上门向购买方收取运费4680元,当期领用外购已税酒精用于继续生产化妆品,领用酒精的买价为45000元不含税;则该公司当期应缴纳消费税元;答案C该业务应缴纳消费税=234000+4680÷1+17%×30%=61200元;16.甲企业委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供原材料的实际成本为7000元,另支付乙企业加工费2500元不含税,其中包括乙企业代垫的辅助材料价款500元不含税;已知实木地板消费税税率为5%,乙企业无同类实木地板的销售价格;则该业务中,乙企业应代收代缴消费税元;答案C没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计税;组成计税价格=材料成本+加工费/1-消费税比例税率=7000+2500/1-5%=10000元,乙企业应代收代缴消费税=10000×5%=500元;17.甲商贸公司委托乙啤酒厂增值税一般纳税人生产50吨啤酒,甲公司提供原材料的成本为10万元,啤酒生产完工以后,甲公司将啤酒全部收回,并向乙啤酒厂支付了加工费,取得了普通发票注明价款万元,其中包含乙啤酒厂代垫的辅料费万元;已知该啤酒适用消费税税率为250元/吨,乙啤酒厂无同类啤酒销售价格,则该业务中,乙啤酒厂应代收代缴消费税元;答案D啤酒按从量计征的方法来计征消费税,不需要使用组成计税价格;乙啤酒厂应代收代缴消费税=50×250=12500元;18.甲企业为增值税小规模纳税人,2011年5月接受乙卷烟厂委托加工烟丝,乙卷烟厂提供烟叶的成本为49000元不含税,另支付甲企业代垫辅助材料费以及加工费,取得普通发票注明价款7210元;已知甲企业无同类烟丝销售价格,成本利润率为5%,烟丝消费税税率为30%;根据上述业务,下列说法正确的是 ;A.甲企业应缴纳消费税为25200元,应代收代缴增值税210元B.甲企业应缴纳消费税24000元,应缴纳增值税元C.甲企业应代收代缴消费税24000元,应缴纳增值税210元D.甲企业应代收代缴消费税24090元,应缴纳增值税2400元答案C甲企业应代收代缴消费税=49000+7210/1+3%/1-30%×30%=24000元；甲企业上述业务应缴纳增值税=7210/1+3%×3%=210元;19.某汽车销售公司2011年5月进口12辆乘用车,消费税税率为9%,每辆车的关税完税价格为30万元,关税税率为80%；进口中轻型商用客车8辆,消费税税率为5%,每辆车的关税完税价格为25万元,关税税率为30%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税万元;答案D进口乘用车应缴纳消费税=30×12×1+80%÷1-9%×9%=万元；进口中轻型商用客车应缴纳消费税=25×8×1+30%/1-5%×5%=万元；进口环节应缴纳消费税=+=万元;20.甲企业进口某外国品牌黄酒600吨,已知每吨黄酒的关税完税价格为2500元,已知关税税率40%,消费税定额税率240元/吨,该企业进口环节应缴纳的消费税为元;答案A进口环节应缴纳消费税=600×240=144000元;二、多选题1.根据消费税的暂行规定,下列表述正确的是A 消费税税收负担具有转嫁性B 消费税的税率呈现单一税率的形式C 消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不缴纳消费税D 消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围E 消费税实行多环节课征制度答案AD2.依据消费税的有关规定,下列消费品中属于化妆品税目的有A 香水、香精B 高档护肤类化妆品C 指甲油、蓝眼油D 演员化妆用的上妆油、卸妆油E 香皂、洗发水答案ABC3.根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的有A 卷烟的批发环节B 金银首饰的生产环节 C珍珠饰品的零售环节 D 高档手表的生产环节 E酒类产品的批发环节答案AD4.下列业务中,应同时征收增值税和消费税的有A 地板厂销售自产实木地板B 汽车厂销售自产电动汽车C 百货商场销售高档手表D 进出口公司进口高尔夫球及球具E 轮胎厂销售自产农用拖拉机答案AD5.根据消费税的有关规定,下列货物应该计算缴纳消费税的有A 酒厂以福利形式发给职工的自产药酒B 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C 化妆品厂无偿发放的一批小包装试用香水D 日化厂用于广告的一批普通护发品答案ABC6.按消费税暂行条例的规定,下列应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有A 用于抵债的应税消费品B 用于馈赠的应税消费品C 用于换取生产资料的应税消费品D 用于职工福利的应税消费品E 用于对外投资入股的应税消费品答案ACE三、计算题1.甲白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年10月发生如下业务：1从乙酒厂增值税一般纳税人购进酒精,取得的增值税专用发票注明不含税价款为60万元,该发票已于当月通过认证；2领用外购酒精的40%用于生产白酒,当月共生产白酒25吨,每吨成本为9万元,成本利润率为10%；3采取预收货款结算方式向丙烟酒批发商销售白酒6吨,预收全部货款,价税合计金额为万元,未开具销售发票,双方合同约定货物于12月发出；以每吨20万元不含增值税的价格向丁商场销售其生产的白酒10吨,双方签订的销售合同规定,甲企业当月应收取60%的货款,其余40%的货款于下月付清;但由于丁商场货币资金紧张,当月实际支付了30%的货款；4领取自产白酒2吨用于奖励给优秀职工；5将自产白酒3吨用于抵顶上月欠某公司债务;已知：甲白酒生产企业生产销售白酒的最低不含税销售价格为18万元/吨,平均不含税销售价格为20万元/吨,最高不含税销售价格为22万元/吨；白酒消费税税率为20%加元/500克；酒精消费税税率为5%;根据以上资料回答下列问题：1甲企业2011年10月应缴纳的增值税为万元;2根据资料3,甲企业当月应缴纳的消费税为万元;3根据资料5,甲企业应缴纳的消费税为万元;4甲企业2011年10月应缴纳的消费税为万元;1.1答案B当月销项税额=20×10×60%+2×20+3×20×17%=万元；当月可抵扣进项税额=60×17%=万元；当期应缴纳的增值税=万元;2答案B根据资料3,甲企业当月应缴纳的消费税=20×10×20%+10×2000×10000×60%=万元;3答案D根据资料5,甲企业应缴纳的消费税=3×22×20%+3×2000×10000=万元;4答案C甲企业2011年10月应缴纳消费税=20×10×20%+10×2000×10000×60%+2×20×20%+2×2000×10000+3×22×20% +3×2000×10000=++=万元;2.甲家具厂增值税一般纳税人2012年9月发生如下业务：1向农业生产者收购木材30吨,收购凭证上注明支付收购货款60万元；向运输公司支付运费5万元,取得运输单位开具的运输发票；2木材验收入库后,将其运往乙地板厂,委托乙地板厂加工成未上漆的实木地板A,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费10万元,增值税万元；甲厂收回实木地板A时,乙厂代收代缴了甲厂的消费税,乙厂无同类实木地板销售价格；3进口实木地板B一批,支付价款折合人民币12万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费2万元,保险费1万元,取得海关缴款书；支付口岸至厂区运费1万元,取得运输公司开具的运输发票；4分别领取委托加工收回实木地板A的50%和进口实木地板B的40%,用于继续加工生产高级实木地板C,当月生产高级实木地板C共2500箱,销售该实木地板1200箱,取得不含税销售额360万元;已知：实木地板消费税税率为5%；实木地板成本利润率5%；进口关税税率30%；上述相关发票均经过认证,根据以上资料回答下列问题：1甲家具厂当期进口环节应缴纳增值税万元;2甲家具厂当期进口环节应缴纳消费税万元;3甲家具厂当期应向税务机关缴纳的增值税为万元;4乙地板厂应代收代缴消费税万元;5甲家具厂当期销售应税消费品应向税务机关缴纳的消费税为万元;2.1答案C进口环节应缴纳增值税=12+2+1×1+30%/1-5%×17%=万元;2答案C进口环节应缴纳消费税=12+2+1×1+30%/1-5%×5%=万元;3答案当期可抵扣的进项税=60×13%+5×11%+++1×11%=万元；当期销项税额=360×17%=万元；当期应向税务机关缴纳的增值税=万元;4答案甲家具厂提供的材料成本=60×1-13%+5=万元；乙地板厂应代收代缴消费税=+10/1-5%×5%=万元;5答案当期可抵扣的已纳消费税=×50%+×40%=+=万元；当期应向税务机关缴纳的消费税=360×5%=万元;3.某市区日化企业为增值税一般纳税人,2014年8月发生如下业务：1与某县城的甲企业签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元,增值税万元;2进口一批化妆品做原材料,支付货价60万元、购货佣金3万元,支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用9万元,支付包装劳务费1万元,关税税率为20%；支付海关监管区至公司仓库的运费万元,取得增值税普通发票;本月生产领用80%深加工连续生产化妆品;3将普通护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括护肤品18万元,化妆品30万元;4销售其他化妆品取得不含税销售额150万元;5将成本为万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用;本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣,化妆品的成本利润率是5%;要求：根据上述资料,回答下列问题：1该企业进口环节应该缴纳的关税、增值税和消费税;2该企业国内销售环节应该缴纳增值税、消费税;3该企业应该代收代缴的消费税、城建税及教育费附加;答案1关税完税价格=60+9+1=70万元进口关税=70×20%=14万元进口环节消费税=70+14/1—30%×30%=36万元进口环节增值税=70+14/1—30%×17%=万元或进口环节增值税=70+14+36×17%=万元2国内销售环节业务1 增值税销项税额=万元业务2 本月生产领用80%,计算消费税时当月可扣除已纳税款的80%;36×80%=万元增值税进项税额=万元业务3组成成套化妆品销售,应按成套换装品的售价和30%的税率计算消费税; 消费税=48×30%=万元增值税销项税额=48×17%=万元业务4消费税=150×30%=45万元增值税销项税额=150×17%=万元业务5属于视同销售行为消费税=×1+5%/1-30%×30%=万元增值税销项税额=×1+5%/1-30%×17%=万元国内销售环节消费税=+45+万元国内销售环节增值税=销项税额—进项税额=+++—=万元。
消费税练习题
消费税练习题一、单项选择题。
1.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）。
A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是差别比例税率2.消费税纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据（）核定。
A.与税务机关距离的远近B.应纳税额的大小C.纳税人的申请D.上级税务机关的要求3.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局4.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。
A.演员用的油彩B.演员用的卸妆油C.演员化妆用的头发漂白剂D.演员化妆用的眉笔 5.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。
该厂当月应纳的消费税是（）。
A.111 万元B.112.57 万元C.121 万元D.102.57 万元6.某酒厂本月生产销售散装啤洒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新生的粮食白酒，文告样品使用0. 2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%,该厂当月应纳消费税（）元。
A.90766.67B.86166.60C.2566.67D.88000.007.下列说法不符合消费税法规规定的是（）。
A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受甘口免税并退税”的政策。
8.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，不征税但可退税。
C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税。
D.有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税。
8.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由（）核定。
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消费税练习题
1、某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行套装，每套有下列产品组成：自产口红一支（价值30元），外购防晒霜一瓶（15元），自产香水一瓶（20元），外购洗面奶一瓶（18元），塑料包装袋（2元）。
计算本月销售套装产品应当缴纳的消费税。
2、某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税
①本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元。
②某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。
3、某化妆品厂期初库存化妆品30000元，本期外购化妆品80000元，本期月末库存20000元，生产出化妆品对外销售，取得不含税销售额250000元，化妆品消费税税率为30%。
计算本期应纳消费税。
4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。
本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；成套化妆品向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。
要求：计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
5、某橡胶厂系增值税一般纳税人，2009年8月，销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款200万元；销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元；以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元。
已知汽车轮胎适用消费税率为3%，计算该橡胶厂本月应纳消费税税额。
6、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。
2008年5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。
计算该企业上述业务应纳消费税。
（本题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%）
7、某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。
国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，化妆品适用税率为30%，计算应纳消费税税额。
8、某酒厂2009年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
该厂当月应缴纳的消费税和增值税为：
9、某啤酒厂（一般纳税人）自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价，税务机关核定的单位税额为每吨220元。
计算此业务应纳增值税和消费税。
10、某商业企业2009年2月从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为40%，消费税税率为30%），已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售，取得不含税销售收入212000元。
假定该企业没发生其他增值税业务，计算应纳增值税和消费税。
11、某酒厂2009年7月份发生如下经济业务：
（1）销售粮食白酒20吨，不含税单价6000元/吨，销售散装白酒8吨，不含税
单价4500元/吨，款项全部存入银行。
（2）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒4吨，不含税单价3200元/吨，货款已收回。
（3）用自产的散装白酒10吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。
（4）外购的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨，每吨不含税单价为8000元。
计算该酒厂当月应纳消费税税额（注：粮食白酒定额税率0.5元/500克；比例税率为20%）。
12、某卷烟厂生产销售卷烟和烟丝，2009年8月发生如下经济业务：
（1）8月1日，期初结存烟丝买价20万元，8月31日，期末结存烟丝买价5万元。
（2）8月3日，购进已税烟丝买价10万元，取得增值税专用发票并通过验证。
（3）8月6日，发往烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本20万元，支付加工费8万元，烟厂没有同类烟丝销售价格。
（4）8月20日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入25万元，生产卷烟领用另一半。
（5）8月27日，销售卷烟20大箱，取得收入100万元，销售外购烟丝取得收入10万元。
（6）8月28日，没收逾期未收回的卷烟包装物押金23400元。
（7）8月29日，收回委托个体户张某加工的烟丝（发出烟叶成本为2万元，支付加工费1060元，该处同类烟丝销售价格为3万元），直接出售取得收入3.5万元。
计算应纳消费税额？
13、某日化厂2009年2月发生下列业务：
（1）受托加工化妆品，委托方提供原材料40万元，本企业取得的普通发票上注明的加工费为18.72万元，受托方没有同类化妆品的销售价格；
（2）将本企业生产的成本为5万元的特种化妆品分给职工作福利，将不含税售价为6万元的化妆品用于广告样品；
（3）销售化妆品取得不含税销售收入100万元，货款已经收回；
（4）没收逾期未归还的包装物押金5 850元。
计算该企业上述业务应纳的消费税。
（假设成本利润率10%，化妆品消费税税率30%）
14、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年7月发生下列经济业务:
1)进口一批烟丝,支付货价3 000 000元,卖方佣金120 000元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380 000元.
2)将烟叶一仳(账面成本为220 000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给卷烟厂,共收取辅料及加工费不含税金额82 000元,开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价).
3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110 000元,支付给运输单位运费,取得运输单位开具的运费发票,运费发票注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库.
4)卷烟外购一批材料,不含税价款200 000元,取得专用发票,其中15%因管理不善被盗.其余的已被生产领用.
5)将本月进口的部分烟丝,对外销售,取得不含税收入825 000元.销项税
6)销售自产A牌卷烟150箱,每箱不含税销售价格12 500元,收取包装物押金8100元,并已单独入账.
7)销售自产B牌卷烟150箱,每箱不含税销售价格为30 000元.
8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还.
9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12 500元,门市部零售价(含税)每箱15 000元,门市部本月已售出5箱.
(已知:进口烟丝关税税率10%,卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的,税率56%;70元以下的,消费税税率为36%,烟丝消费税税率为30%,烟丝的成本利润率为5%) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算了合计数.结果保留两位小数)
(1) 计算进口烟丝应缴纳的关税.
(2) 计算进口烟丝应缴纳的增值税
(3) 计算进口烟丝应纳消费税
(4) 计算进口环节缴纳税金合计
(5) 计算业务(2)中受托方代收代缴的消费税
(6) 计算本期应纳增值税
(7) 计算本期国内销售A牌卷烟的消费税(不含包装物税额)
(8) 计算本期国内销售B牌卷烟的消费税
(9) 计算本期国内销售卷烟的消费税总额.。