固定资产审计案例教学文案

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公司固定资产审计案例

公司固定资产审计案例一、引言公司固定资产审计是为了确保公司财务状况的准确性和合规性，保护公司和投资者的权益。

本文将以一个实际案例为例，深入探讨公司固定资产审计的过程、方法及其重要性。

二、案例背景某公司是一家制造业企业，拥有大量的固定资产，包括生产设备、车辆、厂房等。

由于业务的快速扩张和公司规模的增大，管理固定资产的难度逐渐增加。

为了确保资产管理的准确性，该公司决定进行固定资产的审计。

2.1 审计目的•确保固定资产登记的准确性；•确保固定资产的使用和保管符合规定；•查明固定资产的资产损耗情况；•确保固定资产折旧计提的准确性。

2.2 审计范围•生产设备；•车辆；•厂房；•办公设备；•其他固定资产。

三、审计程序公司固定资产审计通常包括以下几个程序：3.1 资产登记与核实在审计开始前，审计人员首先需要与公司进行沟通，了解公司的固定资产的登记方式和流程。

然后，审计人员通过抽样的方式，随机选取一部分固定资产进行核实，包括核实资产的实际存在、规格、数量、使用状况等。

3.2 资产保管与使用审查审计人员对公司的资产保管制度进行审查，包括查看公司的资产保管手续、标识、使用记录等。

同时，审计人员会进一步核实资产的使用情况，包括使用日期、使用频率、使用部门等。

3.3 资产折旧核算审计人员会对公司的固定资产折旧核算情况进行审查，包括核对固定资产折旧政策的合规性、折旧费用的计提是否准确以及预计残值和使用寿命是否合理等。

3.4 库存盘点为了确保公司固定资产的准确性，审计人员会进行固定资产的库存盘点。

通过与资产登记台账进行核对，确保实际存在的资产与登记的资产一致。

3.5 资产减值测试如果公司存在固定资产的减值风险，审计人员会对这些资产进行减值测试。

通过评估资产的净现值和未来现金流量，确定资产是否需要减值计提。

四、审计结果及建议在完成审计程序后，审计人员会形成审计报告，并向公司提供审计结果及相关建议。

4.1 审计结果根据本次审计的结果，审计人员将列出固定资产管理存在的问题，包括资产计账不准确、资产保管不规范、折旧计提错误等。

第四讲固定资产审计案例

第四讲固定资产审计案例第四讲固定资产审计案例在讲固定资产审计案例之前，我们先看看审计的假设，其实我们的很多做法都符合这些假设，只不过，日用而不知罢了。

一个人是不可能向那些不接受讨论基础的人证明任何事物的。

因此亚里士多德说过这样一句话：“每一可论证的科学多半是从未经论证的公理开始的；否则论证的阶段就永无止境”。

学习一下审计假设，还可以向有些人更好地解释我们的内部审计工作，打消有些人对我们工作结果不切实际的幻想，减少我们的审计风险。

其实审计理论内容很多，有许多著作专门讨论过审计理论问题，限于时间，仅简要说说审计假设，有兴趣的审计新人可以买本审计理论书看看。

毕竟一个人的理论功底，理论水平，可以决定对事物的认识程度和认识水平，决定他的判断和预见的准确程度。

一般认为审计假设有12个，如下表：所属层次审计假设意义审计产生的原因信息不对称为什么需要审计以及审计干什么。

信息不确定派生出审计的性质、目标、任务、以及各类审计概念。

信息可验证派生出审计证据、审计标准、审计风险和合理保证。

信息重要性明确经济责任，真正发挥审计的作用。

审计主体独立性明确审计是一种证实、评价性活审计主体应具备的资格条件动。

审计主体胜任性说明审计师有能力进行一系列的判断，识别影响审计风险的要素。

审计主体理性推导出需要制定规范约束审计人员，对审计质量进行监督。

为开展审计工作提供逻辑依据和技术方法内控有效性演绎出控制测试、实质性测试、内部控制风险、抽样风险。

风险可控性有助于揭露报表中包含的重大差错和舞弊。

认同一贯性为审计师提供了指南和必要保护，使审计责任有了一个合理的界限。

证据力差别为审计工作顺利进行提供了必要的基础。

明确会计责任和审计责任责任明确性为判定审计的责任提供前提。

是不是挺枯燥的，对于讲究实际的人，对这个其实没有什么兴趣。

一般人用它解决实际问题还真用不好。

还是讲点比这个实用的东西吧！固定资产常规的审计步骤：1、取得一份固定资产从期初到期末的变化表，其中会显示当年新增和减少的固定资产，当年提取的折旧和因为清理或者调拨固定资产而冲回的累计折旧；2、简单分析一下被审计单位的固定资产应该包括哪些内容，不应该包括哪些内容：例如，应该有土地、厂房建筑物、机器等。

固定资产审计案例

固定资产审计案例固定资产是指企业拥有并长期使用的具体物质资产，如土地、建筑物、机器设备等。

固定资产审计是对企业固定资产进行审计，检查其是否合规、安全、价值是否准确等。

下面以企业为例，介绍固定资产审计的过程。

企业是一家制造业企业，拥有大量的固定资产，如生产设备、厂房、仓库等。

审计师首先需要了解企业的固定资产管理制度，包括固定资产的购置、变动、处置等流程，以及相关的资产台账、登记簿、合同文件等。

然后，审计师会对固定资产登记簿进行检查，核对登记簿中的资产信息是否与实际存在的资产相符。

如果存在不符的情况，就需要追溯原因，并记录下来。

接下来，审计师会对固定资产的净额进行核对，检查原值、累计折旧以及减值准备等是否正确计算。

审计师还需要核对固定资产折旧政策的执行情况，包括折旧方法、折旧年限、残值率等。

如果审计师发现折旧计算存在错误或违规行为，就需要提出意见，并建议企业进行修正。

此外，审计师还需对固定资产的处置进行检查。

企业在更新设备、报废设备、出售设备等情况下，需要进行相应的资产处置操作。

审计师需要检查企业是否按照相关程序进行固定资产的处置，包括编制固定资产处置决定书、签订处置合同、开具处置证明等。

审计师还要核对处置资产的净额是否正确计算，是否存在处置资产的违规操作。

另外，审计师还需对固定资产的安全情况进行检查。

企业需要采取相应的安全措施，保护固定资产的安全，避免意外损失。

审计师需要检查企业是否建立了相应的安全制度和措施，包括防火、防盗、防水等，以及制定了应急预案。

审计师还需检查企业的保险情况，包括固定资产的保险金额、保险范围等。

最后，审计师还需对固定资产的价值进行评估。

企业固定资产的价值对企业的财务状况和经营决策有重要影响。

审计师可以委托专业的估价机构进行固定资产估价，以核实企业固定资产的真实价值。

审计师还需对估价过程进行复核，并与企业的资产台账进行对比。

综上所述，固定资产审计涉及到对固定资产的登记簿、净额核算、折旧政策、处置情况、安全措施以及价值评估等方面的检查。

案例四固定资产审计

案例四固定资产审计何嘉莉陈诗秀审计目标：因为固定资产在企业资产总额中占有很大的比例，而它的安全完整对生产经营影响较大，所以需要我们对其进行审计。

我们会着重以固定资产的安全完整、余额和相关费用为审计的重点，以其能否发现审计的企业是否有业务上的疑点。

审计过程：一、审计企业的简况：海之岛实业是一个以超市为主的可持续经营的企业。

二、详细过程（1）固定资产增减业务发生并不频繁而涉及的金额往往较大的特点，审计人员刘诗辰对固定资产进行控制测试，审计人员陶远明审计新增的固定资产。

(2)审计人员刘诗辰首先通过发放调查表进行了解，并进一步对固定资产的内部控制进行测试。

索取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，核对总账、明细账是否相符，再取得明细表进行了复刻，得出的审计结论：未发现异常情况。

（3）审计人员陶远明审计新增固定资产，对外购固定资产，通过核对合同、发票等文件；对于在建工程转入的，着重检查了竣工决算、验收和移交报告的准确性等。

审计人员陶远明审计过程中编制的测试表得出：除了（1*）房屋及建筑物-营业楼1的新增固定资产划清资本性支出和收益性支出界限和（2*）房屋及建筑物-营业楼2的新增固定资产的计价正确两个方面出现异常，其他的测试内容均正常。

①对出现的两个异常作出审计，发现海之岛公司本年发生的改造费用不应计入固定资产的价值，而应费用化，在耐用年限分期摊销。

应将（1*）作出的分录调整为：第一步，讲固定资产转入长期待摊费用。

借：长期待摊费用720000贷：固定资产720000第二部，冲销已提折旧（本会计年度已计提折旧的72000元）。

借：累计折旧72000贷：营业费用72000第三部，按三年有效期进行摊销，本会计年度按使用期摊销6个月。

借：营业费用120000贷：长期待摊费用120000②发现有未办理竣工验收手续先行估价的固定资产，评估不正确，低估了实际价值。

应将（2*）作出的分录调整为：借：固定资产——××工程6500000贷：在建工程——××工程6500000补提该部分当年的折旧：借：营业费用125000贷：累计折旧125000(3)审计固定资产的减少审计固定资产减少的主要目的是在于查明已减少的固定资产是否已做相应的会计处理。

审计教案

案例
能力训练任务
1能够熟练运用审阅法、观察法、盘点法、核对法、复算法
2能够编制审计工作底稿
案例：
①【工作实例3-1】审查固定资产的增加
②【工作实例3-4】审查固定资产的减少
参考
资料
《审计学》（自学考试指定教材）.丁瑞玲. 中国财政经济出版社. 2009
《审计实务》（第2版）. 肖小飞. 电子工业出版社. 2007
贷：累计折旧3 600（30000×24％×6/12）
管理费用26 400
本表后附：
1.会计人员处理该笔业务的记账凭证及其后附的原始凭证复印件；
2.审计人员与财务部门负责人及有关人员谈话记录（略）；
3.如果是初次审计，应附该公司的会计政策关于现金有关内容的复印件。
【知识点总结】（时间20分钟）
一、固定资产的内部控制制度：
二、教学设计
（一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟）
考勤
复习提问：1、存货审查的主要方法
2、存货的盘点与库存现金盘点的异同
（二）学习新知识
1.如何确定固定资产入价
2.固定资产的内部控制制度有哪些？
3.如果提供固定资产账簿资料，试问采用什么方法可以发现其存在问题？
【告知】（时间10）
本次课的主要内容——固定资产审计
2.固定资产减少的审计
（1）审查固定资产的减少合法性。固定资产的减少应经过批准和技术性分析及鉴定，应有具体职能部门的报告。只有经审批部门批准后，才可进行固定资产减少的处理。
（2）审查不同原因减少固定资产数额计算的正确性，会计处理是否符合核算规定。一般通过检查固定资产明细表、账、卡、报废清单等凭证资料来验证。
（3）结合“固定资产清理”、“待处理财产损益”账户，抽查固定资产账面价值转销额是否正确。

固定资产案例范文

固定资产案例范文固定资产是企业生产经营中不易流动和长期使用的物品，包括土地、建筑物、机器设备、交通工具等。

固定资产的管理对企业的发展和运营起到至关重要的作用。

下面是一个固定资产管理的案例范文，包括固定资产的采购、使用和处置等方面的内容。

一、固定资产采购公司为了提高生产效率，决定购买一台新的机器设备。

该机器设备的采购金额为10万元，使用寿命为5年，预计每年可产生20万元的利润。

为了确保机器设备的质量，公司委托专业团队进行了详细的市场调研和采购方案制定，最终选择了一家具有良好信誉和售后服务的供应商进行采购。

在采购过程中，公司按照采购合同的规定提供了相关支付凭证，并将机器设备的具体信息进行记录和登记。

同时，公司按照财务部门的要求，将采购、安装和调试费用以及相关税费等加入到资产成本中，形成完整的资产账簿。

二、固定资产使用购买后的机器设备经过专业人员的安装和调试后，正式投入使用。

公司成立了一个设备管理小组，负责对机器设备的运行情况进行监控和维护。

小组会定期进行设备巡检，记录设备的运行状态和维修情况，并及时处理设备故障和维修事宜。

此外，公司还规定了机器设备的使用规范和操作流程，对员工进行了相关培训和考核，确保设备的正常使用和管理。

公司还定期对机器设备进行保养和维修，延长其使用寿命。

三、固定资产处置由于市场需求的变化，机器设备的使用寿命结束后，公司决定进行固定资产的处置。

根据相关法规和内部规定，公司将进行固定资产的清查和评估，确定处置的方式和价格。

在确定处置方式后，公司会进行相应的处置手续和准备相关文件，如处置方案、处置报告等。

准备工作完成后，公司会在适当的市场上进行固定资产的销售，以获取尽可能高的处置价格。

销售完成后，公司会将销售收入和处置费用进行登记，并进行相关的会计核算，更新资产账簿。

四、固定资产管理为了保证资产信息的准确性和及时性，公司建立了相应的固定资产管理制度和流程。

在每个月的月底，公司会对固定资产进行盘点和核对，确保资产账簿和实际数额的一致性。

公司固定资产审计案例

公司固定资产审计案例一、前言固定资产是企业在生产经营过程中所持有的长期使用价值较高的物品，如土地、房屋、机器设备等。

对于企业来说，固定资产是其重要的生产力和财富，因此对固定资产进行审计具有极为重要的意义。

本文将以某公司固定资产审计为例，介绍固定资产审计的流程和方法，并分析该公司审计中存在的问题及解决方案。

二、案例背景某公司是一家制造业企业，主要从事电子产品的研发、生产和销售。

该公司拥有大量固定资产，包括厂房、设备、车辆等。

由于公司规模较大，管理层对于固定资产管理存在一些问题，因此需要进行固定资产审计以发现潜在风险和问题。

三、审计流程1.准备工作首先需要明确审计目标和范围，并确定审计人员。

同时需要收集相关文件和数据，如财务报表、购置单据等。

2.初步评估在初步评估阶段，审计人员将对公司的固定资产进行初步了解，并评估其风险水平。

这一阶段主要关注以下几个方面：（1）固定资产的完整性：审计人员需要确认公司的固定资产清单是否完整，是否存在遗漏或重复的情况。

（2）固定资产的准确性：审计人员需要核实固定资产的名称、规格、数量、价值等信息是否准确。

（3）固定资产的评估方法：审计人员需要了解公司对于固定资产价值的评估方法，并评估其合理性和准确性。

3.详细审计在初步评估后，审计人员将对公司的固定资产进行详细审计。

这一阶段主要关注以下几个方面：（1）购置程序：审计人员需要了解公司购置固定资产的程序和流程，并核实购置单据和发票等凭证。

（2）折旧方法：审计人员需要了解公司对于固定资产折旧方法的选择，并评估其合理性和准确性。

（3）存放管理：审计人员需要了解公司对于固定资产存放和管理的情况，包括存放位置、保养和维修等情况。

4.编制报告在完成详细审计后，审计人员将编制报告并向管理层提出建议。

报告应包括以下内容：（1）概述：对公司固定资产的审计目的、范围、方法等进行概述。

（2）审计结果：对于审计过程中发现的问题和风险进行详细描述，并提出建议和解决方案。

固定资产审计案例

固定资产审计案例一、案例背景公司是一家大型制造企业，拥有大量的固定资产，如厂房、设备、机床等。

为了确保公司固定资产的完整性、准确性和合规性，公司决定进行固定资产审计。

二、审计目标1.确保固定资产的登记、计量和披露准确无误。

2.检查固定资产的使用和处置情况是否符合公司政策和法规要求。

3.发现并修正固定资产管理过程中可能存在的问题。

4.提供合理的建议和改进措施，以提高固定资产管理的效率和质量。

三、审计程序1.审查固定资产登记簿和相关账簿，核实固定资产的确权和计量情况。

2.对选定的固定资产进行实地核查，检查其实际使用和状态是否与登记一致。

3.与相关部门和人员沟通，了解固定资产的使用情况、维护保养情况和处置情况。

4.检查固定资产的计提折旧情况，核实计提方法和计算准确性。

5.对固定资产的维修保养记录进行抽样核查，确定维护保养是否及时和合规。

6.检查固定资产处置的程序和决策过程，核实是否符合公司政策和法规要求。

7.对固定资产的评估、估计和预测进行审查，确保相关信息的准确性和可靠性。

8.审查固定资产管理制度和流程文件，评估其合理性和有效性。

四、审计结果和问题发现1.固定资产登记簿和相关账簿存在多处错误和遗漏，导致固定资产的计量不准确。

2.实地核查中发现有部分固定资产无法找到或状态与登记不符，存在固定资产丢失或滥用的情况。

3.固定资产维修保养记录不完整，存在维护保养不及时和不规范的情况。

4.固定资产处置程序不规范，存在未按流程进行的情况，决策过程不透明。

5.部分固定资产评估和估计存在过于主观的情况，缺乏客观的依据和数据支持。

6.固定资产管理制度和流程文件存在过于繁杂和冗余的问题，流程不流畅。

五、建议和改进措施1.按照固定资产管理制度的要求，对登记簿和相关账簿进行全面核查和修正，确保准确性和完整性。

2.加强固定资产管理的监控和检查，采用现代化的技术手段，提高资产管理的效率。

3.建立健全固定资产的管理责任制，明确相关人员的职责和义务。

固定资产审计案例分析

固定资产审计案例分析在企业的日常经营管理中，固定资产是一个非常重要的资产类别，它直接关系到企业的生产经营和财务状况。

对固定资产进行审计，可以帮助企业了解资产的真实情况，规范资产管理，保障企业的正常运营。

本文将通过一个实际案例，来分析固定资产审计的过程和方法，以期为相关从业人员提供一些参考和借鉴。

案例背景：某制造企业在进行年度财务审计时，发现固定资产账面价值与实际情况存在较大差异，怀疑存在固定资产盘盈或盘亏的情况。

为了查清原因，企业决定进行固定资产的全面审计。

审计过程：1. 资产登记台账核对。

首先，审计人员需要对企业的固定资产登记台账进行核对，确保台账内容的准确性和完整性。

同时，要对固定资产的编号、名称、规格、型号、数量、原值、使用部门等信息进行逐一核对，确保与实际情况相符。

2. 实地盘点。

其次，需要组织实地盘点固定资产，对照登记台账逐一核对实际情况。

在盘点过程中，需要注意对固定资产的使用状况、存放位置、保管情况等进行详细的了解和记录，以便后续分析。

3. 资产折旧核算。

审计人员还需要对企业的固定资产折旧情况进行核算，比对折旧台账和实际折旧情况，确保折旧核算的准确性。

同时，还需要对固定资产的残值和使用寿命进行评估，确保折旧政策的合理性。

4. 资产减值测试。

针对固定资产的价值变动情况，审计人员需要进行资产减值测试，以确定是否存在资产减值的情况。

对于价值发生变动的固定资产，需要进行详细的调查和分析，找出造成价值变动的原因。

案例分析：通过对固定资产的全面审计，审计人员最终发现了企业固定资产盘亏的情况。

在实地盘点中发现，部分固定资产的存放位置不明确，存在遗失和损坏的情况，导致了固定资产账面价值与实际情况的差异。

同时，对折旧核算和资产减值测试的分析也证实了这一情况。

结论与建议：针对发现的固定资产盘亏情况，审计人员向企业提出了以下建议：1. 加强固定资产管理，完善资产登记台账，确保登记内容的准确性和完整性；2. 加强固定资产的存放和保管，建立健全的资产管理制度，规范资产的使用和保管；3. 定期进行固定资产的盘点和核对，及时发现和解决问题，避免资产的遗失和损坏。

固定资产审计案例

固定资产审计增加、折旧案例一、审计人员对华兴公司2006年度固定资产审计发现：年度固定资产新增86万元，该企业固定资产综合折旧率6%。

具体事项如下：1.3月3日购入生产设备一套，买价18万，发生的安装费用1万元计入制造费用；2.6月8日购入办公桌100张，金额共计18000元；3.11月2日因经营需要经营租入仓库一栋，租期一年，价值66.2万元，计入固定资产帐户（对应账户计入“长期应付款”），支付的半年租金12万元计入“管理费用”。

存在问题：1.增加固定资产计价不正确；2.资本性支出和收益性支出划分不清；3.所有权；预付租金不应计入费用影响：1.对2006年度新增固定资产帐面原值（86万元）的影响：审定的新增固定资产原值=86+1-1.8-66.2=19（万元）虚增固定资产原值=86-19=67（万元）建议调整：借：低值易耗品18000长期应付款662000固定资产—生产设备10000贷：制造费用10000固定资产—办公桌18000固定资产---仓库662000借：应付账款80000贷：管理费用800002.对固定资产折旧的影响：10000×6%÷12×9-18000×6%÷12×6-662000×6%÷12×1=450-540-3310=-3400（元）（多提折旧）建议调整：借：制造费用450累计折旧3400贷：管理费用3850二、注册会计师李浩审计华兴公司2006年度会计报表的固定资产项目发现其中某项目，是在原有的基础上进行的改建，并已于5月23日投入使用。

改建支出扣除施工过程的变价收入共支付225万元，预计该项固定资产可使用年限6年，改建前该项目原值400万元，累计折旧280万元，已使用年限8年，预计可使用年限4年（原预计使用12年）。

经审查，该固定资产原值、已计提折旧、改建支出及变价收入无误，华兴公司自5月-12月的折旧计算与核算如下：各月的折旧额计算为：[（400+225）×（1-5%）÷12]÷12=625×7.92%÷12=4.125(万元)5-12月共计折旧4.125×8=33（万元）借：管理费用—折旧费330000贷：累计折旧330000请问：审计发现的问题有哪些？如何建议调整？分析：按规定，改扩建固定资产计提折旧的原值为：剩余帐面价值加上新发生的净支出；计提折旧的年限，按改建后该项资产的预计使用年限；计提折旧的时间为投入使用月份的次月起。

固定资产审计讲稿

固定资产审计讲稿第一篇：固定资产审计讲稿企业内部固定资产审计经济效益室李仁义固定资产审计按新企业会计准则将分三个方面共同探讨。

一、固定资产的核算；二、固定资产的管理；三、帐外资产。

一、固定资产定义固定资产定义：新企业会计准则第四号—关于对固定资产的定义为：第三条、固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；(二)使用寿命超过一个会计年度。

第四条、固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认。

(一)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

(二)该固定资产的成本能够可靠的计量。

第五条、固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，使用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

第六条、与固定资产有关的后续支出，符合本准则第四条规定的确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合本准则第四条规定的确认条件的，应当在发生时计入当期损益。

按着新准则的规定对资产的定义现按龙媒的规定执行即（蓝本）二、固定资产核算的错弊形式及审计要点（一）固定资产的折旧的审计1、折旧年限的错误；2、未按月计提折旧；3、随意变动月折旧额。

例如：经对某矿某年度原有固定资产与新增资产应计提的折旧额进行验证时发现，该单位全年计提折旧额小于应计提的金额。

经逐月进行核对，发现10月至12月这三个月计提的折旧额不足。

经进一步审查在8月新增资产5台，其他资产无增减变化。

因此，进一步审查发现，新增5台资产少提三个月折旧。

审计结论：会计人员根据领导意图，故意少提折旧减少本期费用，增加利润，以使年度完成计划指标，多得奖金。

4、固定资产分类错误。

因为不同种类的固定资产的折旧方法、折旧政策可能不一致，导致折旧额不一样。

如：将建筑物列入房屋等。

（二）混淆固定资产的确认界限（1）将固定资产划入低值易耗品（2）将固定资产划入费用（三）固定资产计价不准违规问题（1）固定资产计价方法错误。

固定资产审计案例分析

固定资产审计案例分析案例：盘点发现公司电脑资产存在大量闲置情况，但公司经常有电脑采购发生；解析：一产生的原因审计人员核实该现象产生的原因主要为各部门员工所有电脑资产均集中挂靠在该部门资产管理员名下，由资产管理员统一调配，若部门有人员离职，电脑则处于闲置状态；若部门有新进人员，则使用离职员工的电脑，若该部门无闲置电脑，则直接采购新电脑供新进人员使用。

比如现审计部有3台闲置电脑，财务部有3名新进人员，但财务部没有闲置电脑，然后财务部提出采购申请，采购部依财务部的采购申请购进3台新电脑交财务部使用，但审计部的3台电脑仍长期处于闲置状态。

这就形成了离职人员电脑闲置，新进人员购买新电脑，造成大量资产闲置；二风险分析电脑集中挂靠在部门资产管理员名下，导致资产实际使用人员与系统账务登记信息不一致；如遇组织架构或人事变动，可能导致资产因保管不善引起不必要的损失，且不易明确责任人。

这种情况下还存在不利于掌握资产实际使用情况，资产管理部门无法对资产进行有效配置，导致资产闲置资源浪费。

三解决方案（1）电脑资产应落实具体的实际使用人，并在系统中登记维护；实际使用人对其使用的电脑负有保管的责任，资产管理员有监督职责，各部门电脑资产不再集中挂靠在资产管理员名下。

（2）电脑资产属IT类资产，建议由信息部统筹管理，统一发放领用及收回事宜，员工离职时，应将电脑资产归还信息部，员工新进时应从信息部领用电脑，不再由各部门的资产管理员负责调配。

审计说明之固定资产固定资产是企业为生产经营所持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

在审计固定资产的时候，充分了解公司业务流程，生产工艺是必要的（但是如果比较紧急的年报很可能做不到）。

以下审计程序仅为个人理解需要做的审计程序，具体是否到位，各个事务所均有自己的要求。

现行会计报表体系中，固定资产项目包括几个会计科目的金额，为固定资产原值-累计折旧-减值准备+固定资产清理。

需要对固定资产及固定资产清理分别审计。

固定资产审计(5篇)

固定资产审计(5篇)固定资产审计(5篇)固定资产审计范文第1篇一、营造良好的审计氛围领导重视是改善审计监督环境，从而提高审计威信的前提条件。

近年来，政府把国有固定资产投资审计作为政府监督机制的重要组成部分，不断提高审计的地位和作用［1］。

随着政府对外招商引资的力度不断加强，各自管辖范围内的硬件设施需不断提高和完善，由此形成每年的固定资产投资成倍递增。

为了有效地提高国有资金的利用率和防止国有资金流失，政府制定了固定资产投资审计的相关行政性文件，规定凡使用本级政府国有资金投资建设项目的工程结算必需由各级政府审计部门审计，审计部门出具的审计报告作为政府财政部门拨款或付款的唯一依据［2］。

另外政府还出台有关政策，确定审计部门应从事后审计，变成事前审计、事中审计，乐观参加项目从可行性讨论、立项、设计、招投标到施工一系列过程。

在详细工作中，政府领导非常重视审计部门提出的看法和建议，并都作出重要批示，对于一些重要和普遍性的问题，都要召开涉及有关部门参与的会议，听取审计汇报并要求逐项讨论落实。

审计作为政府的职能部门，只有紧紧围绕经济建设中心，抓住党政领导关注的重点、热点和难点问题开展审计工作，发挥耳目和参谋作用，才能引起领导对审计工作的重视，审计部门的威信才能不断得到加强，从而改善各级政府范围内的审计监督环境，并供应良好的审计氛围，为审计供应强有力的后盾。

二、制定审计质量规范标准俗话说：“没有法规，不成方圆。

”制定审计工作的质量标准是提高审计工作质量的必要条件。

标准的制订必需遵循以下两条根本性原则：一要依法独立审计，保证审计工作不受外界客观条件的干扰。

二要实事求是、客观公正，保证审计工作在“以事实为依据，以法律为准绳”的基础上进行。

审计质量标准符合如下几点要求：首先，审计程序必需合法。

审计的全过程要符合审计法规定的审计工作程序，并严格根据上级主管部门制定的审计工作程序开展审计工作。

其次，审计人员要订立周密完备的审计方案。

固定资产投资审计案例分析

固定资产投资审计案例分析公司是一家制造业企业，专注于生产和销售机械设备。

该公司近期进行了一项大规模的固定资产投资计划，旨在扩大生产能力并提高生产效率。

这项计划涉及了大量的资金和资源调配，因此需要进行固定资产投资审计来确保资金使用合理、风险可控。

接下来，审计团队对公司的固定资产清单进行了审计。

他们核实了固定资产的数量、价值和使用情况，并与实际资产进行了比对。

这有助于发现任何不当处理固定资产的行为，如未经批准的转移或报废。

团队还评估了公司的固定资产管理制度，包括资产采购、验收、使用和报废的流程和政策是否健全。

在审计过程中，团队还对公司的固定资产投资项目进行了风险评估。

团队分析了项目的成本、收益和风险，并与项目负责人进行了沟通。

他们评估了项目的可行性、预期回报率以及可能面临的风险和挑战。

这有助于确保公司在投资决策方面具备合理的风险认知和风险管理能力。

审计团队还对公司的投资决策过程进行了审计。

他们分析了公司的投资决策流程，并评估了各个决策环节的合规性和风险控制措施。

团队还与公司管理层和决策者进行了沟通，以了解他们的投资决策理念和决策依据。

最后，团队将审计结果整理成报告，并提交给公司管理层。

报告包括对公司固定资产投资的合规性和风险管理能力的评估，以及发现的问题和建议。

此外，报告还包括对公司固定资产管理制度和投资决策流程的改进建议。

固定资产投资审计的目的是为了确保公司的固定资产投资合规性和风险可控性。

通过审计，可以发现并纠正固定资产管理方面的问题，保护公司的利益和资产安全。

此外，审计还可以为公司的决策者提供有关投资决策的信息和建议，帮助他们做出合理的决策，并优化公司的资源配置。

总而言之，固定资产投资审计对于企业来说是非常重要的。

通过审计，企业可以及时了解固定资产投资的情况和风险，及时做出调整和改进。

这有助于保证企业的长期发展和利益最大化。

固定资产审计案例

固定资产审计案例1.公司A是一家生产工厂，拥有大量的固定资产，如机器设备、厂房等。

为了确保固定资产的安全和准确价值的反映，公司A决定进行一次全面的固定资产审计。

在审计过程中，审计师首先与负责固定资产管理的部门负责人进行了沟通，了解了公司A的固定资产结构和目前的管理制度。

然后，审计师向公司提供了一个详细的审计计划，并与公司A的财务部门协调时间和资源。

在审计过程中，审计师采取了以下步骤：1）审查固定资产清单：审计师首先要求公司提供所有的固定资产清单，包括机器设备、厂房、土地等。

然后，审计师对清单进行了仔细审查，确认清单的准确性和完整性。

2）评估固定资产价值：审计师对公司的固定资产进行了评估，包括机器设备的使用年限、残值、折旧等。

审计师还与第三方评估机构合作，对土地和厂房的价值进行了评估。

3）检查固定资产管理制度：审计师对公司的固定资产管理制度进行了详细的检查，包括资产采购流程、验收流程、使用管理流程等。

审计师还对所有的资产台账进行了核对，确认资产的所有权和使用状况。

4）审核资产转移和报废记录：审计师还对公司的资产转移和报废记录进行了审核，以确认这些记录的合法性和准确性。

审计师还就资产处置的原则和程序与公司的管理人员进行了沟通。

5）检查资产保险和维修费用：审计师还对公司的资产保险和维修费用进行了检查，以确认这些费用的合理性和真实性。

审计师还对公司的保险和维修合同进行了评估，以确认公司是否按合同约定履行了责任。

在审计完成后，审计师向公司提交了一份审计报告，包括审计结果和建议。

报告强调了几个问题：1）资产管理制度存在一些漏洞，包括采购、验收和使用管理等方面，需要公司加强内部控制，防止资产的滥用和财务风险的发生。

2）公司的固定资产清单尚不完整，需要进行进一步的补充和更新，以确保清单的准确性和完整性。

3）公司的资产保险和维修合同存在一些问题，需要与供应商进行进一步的沟通和协商，以确保公司的利益得到充分保护。

总的来说，这次固定资产审计让公司A对其固定资产的管理有了更清晰的认识和了解，发现了一些存在的问题，并提出了改进的建议。

固定资产管理审计案例

固定资产管理审计案例固定资产管理审计，这可不是个小事情！就好比你家里的各种值钱家伙什儿，你得清楚它们的来龙去脉、状态咋样、是不是被好好利用着，不然岂不是乱了套？咱们先说一个案例，有个公司啊，厂房设备啥的看着不少，可一审计，问题来了。

有些设备早就过了服役期，还在那硬撑着，就像一个病入膏肓的老人还在拼命干活，能不出问题吗？效率低下不说，维修成本还高得吓人，这不就是在浪费钱嘛！还有的公司，固定资产的账目那叫一个混乱。

新购置的资产没及时入账，处置掉的资产也没销账，这账就跟一团乱麻似的。

你想想，要是你自己记账，今天买了个新手机没记，明天把旧电脑卖了也没记，时间一长，你还能清楚自己到底有多少家当？再说说资产的盘点。

有的公司一年到头也不认真盘点一次，结果呢，东西丢了都不知道。

这就好比你自己的衣柜，从来不整理，哪天发现少了件喜欢的衣服，都不知道啥时候没的。

另外，在资产的使用分配上也有不少问题。

有的部门设备多得用不完，有的部门却眼巴巴地等着，这不是资源浪费是什么？就好像一桌好菜，有的盘子堆得冒尖，有的盘子空空如也，多不合理呀！再比如资产的折旧计算，要是算错了，那财务报表能准确吗？这就跟你算自己的零花钱，算多了以为自己是富翁，算少了又觉得日子没法过了。

所以说，固定资产管理审计重要得很！它能让公司清楚自己的家底，避免资源浪费，提高资产的使用效率。

一个好的固定资产管理审计，就像是一个精明的管家，能把家里的财产打理得井井有条。

不然，公司就像一艘没有方向的船，在茫茫大海上乱撞，能有好结果吗？能发展壮大吗？肯定不能啊！所以，可别小看了这固定资产管理审计，得认真对待，精心打理，才能让公司的发展之路顺风顺水！。

固定资产及其累计折旧审计案例

固定资产及其累计折旧审计案例一般来说；固定资产在企业资产总额中占有很大的比重，固定资产的审计范围也很广。

除固定资产原值和累计折旧本身的内容外，由于固定资产的增加包括购入、自行建造、其他单位投资转入、接受捐赠和盘盈等多种方式，相应涉及到银行存款、应付账款、预付账款、在建工程、实收资本、资本公积和待处理财产损溢等项目；企业的固定资产又因出售、报废、投资转出和盘亏等原因而减少，相应地与固定资产清理、其他应收款、营业外收支等项目有关；另外，企业按月计提固定资产折旧又与制造费用、管理费用和其他业务支出等项目联系在一起。

因此，在进行固定资产审计时，不能只限于固定资产本身，应当关注上述相关项目，将审计的范围拓展至与这些项目有关的明细账、凭证和其他相关资料。

在注册会计师审计实务中，对固定资产及其累计折旧审计时应重点考虑以下一些特殊审计程序：1.获取被审计单位经股东大会或董事会或经理（厂长）会议通过的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的预计使用年限、预计净残值、折旧方法的相关文件资料。

2.获取或编制固定资产及其累计折旧分类汇总表，复核加计数是否正确，并与明细账、总账的余额核对相符；检查本年度增加固定资产的计价是否正确，凭证是否齐全，对已经交付使用但尚未办理竣工结算手续的固定资产，检查其是否已暂估入账，并按规定计提折旧，检查资本性支出与收益性支出的划分是否恰当。

3.审计期初余额。

通常有三种方法：一是在连续常年审计的情况下，应注意与上年审计工作底稿中固定资产和累计折旧的期初余额审定数核对相符；二是在被审计单位变更委托的会计师事务所时，后任注册会计师应借调、参阅前任注册会计师有关工作底稿；三是如果被审计单位以往未经注册会计师审计，即初次审计的情况下，注册会计应对期初余额进行较全面的审计，特别是当被审计单位固定资产数量多、价值大、占资产总额比重高时，比较理想的方法是彻底审计自开业起至今的固定资产和累计折旧账户的所有重要记录。

固定资产投资审计案例分析(问题)

跟踪督查
对整改情况进行跟踪督查，确保问题得到彻底解决，防止问题反弹。
பைடு நூலகம்
加强固定资产投资管理
完善管理制度
建立健全固定资产投资管理制度，明确投资决策程序和责任主体。
加强项目前期论证
对投资项目进行充分的前期论证，确保项目可行性和投资效益。
强化资金监管
对固定资产投资资金进行严格监管，确保资金安全和合规使用。
固定资产投资审计未能及时跟进，对项目建设和资金使用缺乏有效的监督制约。
信息披露不透明
项目建设和资金使用过程中，信息披露不透明，导致监督制约难以有效实施。
效益观念淡薄
经济效益低下
项目建成后，经济效益低下，甚至出现亏损情况，未能达到预期的投资回报。
社会效益不明显
项目未能充分发挥社会效益，对当地经济和社会发展贡献有限。
04
审计处理意见和建议
加强投资决策管理
01
建立健全投资决策机制
确保投资决策的科学性、合理性和规范性，防止盲目投资和重复建设。
02
强化项目前期论证
03
严格投资计划管理
对投资项目进行充分的技术、经济和环境评估，确保项目的可行性和效益性。
按照国家产业政策和地区发展规划，制定合理的投资计划，并加强计划的执行和监督。
倡导节约理念
在保证项目质量和效益的前提下，尽可能节约投资成本，提高资金使用效率。
05
案例总结与启示
重视审计发现问题整改
及时整改
对于审计过程中发现的问题，应及时进行整改，避免问题扩大或产生更严重的后果。
落实责任
对于审计发现的问题，应明确责任主体，并要求其承担相应的责任，确保问题得到有效解决。

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