《审计案例研究》教学文件

《审计案例研究》教学辅导（一）
第一部分教学实施方案
一、本课程性质及教学要求
审计案例研究是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业（本科）的一门限选课程。

是在专科《中级财务会计》、《治理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财
务治理》、《会计制度设计》、《会计报表分析》等课程的基础上，为进一步提高学生的理论层次和发觉会计错弊的表现形式与查证技巧能力而设置的一门专业课。

与《审计案例研究》关系最为紧密，同时也是最需要清晰界定的是专科时期的《审计学原理》。

《审计学原理》全面、系统地阐述了审计学的差不多理论、差不多知识、差不多方法以及与审计组织和治理工作有关的法制化、制度化和规范化等问题，并着重介绍了国际、国内审计理论研究的丰硕成果以及现代审计技术方法形成与进展的成功经验。

而《审计案例研究》不仅是对审计理论与实践的探究，也是对案例教学的探究。

即充分体现审计理论、与实务的有机统一，通过案例致力于培养学员高超的专业胜任能力和敏锐的职业推断能力；同时，充分体现审计活动不能脱离特定的经济环境和案例教学的实践性、操作性要求，以中国上市公司的案例为主就审计领域中的新的、专门的审计问题进行了阐述，是对审计学理论的突破和扩展。

通过本课程的学习，要达到两个差不多目的：
1．通过本教材的学习，使学生能够比较全面地了解、掌握审计学的差不多理论、差不多方法和差不多技能，进一步提高学生的审计理论水平和专业推断能力；
2．为今后更好地从事审计案例研究和审计实务操作打下良好的基础。

二、教学媒体使用和教学过程建议
(一)学时和学分
1.课内学时：54
2.学分：3学分
(二)教材
1.文字教材
文字教材是学生学习的要紧用书，是教学的要紧媒体和课程考核的差不多依据，本课程的文字教材是赵保卿编著的《审计案例研究》，中央广播电视大学出版社2003年出版。

2.音像教材
音像教材为录像教材，共5课时。

电视课形式为模块式讲授，以讲解重点、难点为主。

由中央广播电视大学教务处录制发行。

联系电话：（010）66412233—1115。

(三)教学环节
1.自学及面授辅导
《审计案例研究》是一门理论性与实践性较强的课程，要求学生在理解审计学原理的差不多理论、差不多内容和差不多方法的基础上，熟练掌握审计案例的差不多分析方法，要达到这一教学要求，除学生自学外，面授辅导课是一个重要的教学环节。

辅导老师要依照教学大纲的要求，配合文字教材、录像课，对学生
进行辅导，负责教学答疑并按中央电大的统一教学要求布置并批改作业。

要为学生提供尽可能完善的教学服务，关心他们掌握本课程教学大纲要求学习的内容。

在整个教学过程中要充分发扬学生的学习自主性，注意培养学生自主学习的能力，最好能定期组织学生进行讨论，适当增加自学和辅导课时，组织学生收看录像课和直播课，课时要算在自学和辅导课时中。

2.网上辅导
本课程将利用计算机网页公布网上教学辅导,内容包括课程教学大纲、教学实施方案、课程教学进度、课程学习重难点指导、具体案例分析，同时推出网上教与学讨论、电子邮件答疑等手段关心学生学习。

3.直播课堂及VBI媒体的应用
为关心学生熟悉和掌握审计案例分析方法，提高审计案例研究课程的教学质量和学生的学习效率，本课程将安排1次直播课堂以配合教学进度，其内容包括各章节重、难点解答、学习方法
及学习时应注意的问题及解题思路的提示、期末复习要求。

具体播出日期见中央电大通知。

利用VBI媒体发送该课程的文字辅导材料和录像教材。

4.IP辅导课件
审计案例研究课程将安排5学时的IP课件辅导，要紧内容为每一个案例的重点问题及解题方法。

5．作业
审计案例研究课程本学期学生必须完成4次以上的作业。

中央电大已依照教学大纲的教学要求、实际的教学进度和学生的具体情况，安排了4次作业。

学生必须按要求完成全部作业。

辅导教师要认真批改作业并有详细记录，使作业真正成为学生巩固学习内容，掌握所学知识的必不可少的环节，防止送分、人情分情况的出现。

中央电大将对学生完成作业情况和试点电大教师批改作业的情况进行不定期抽查。

学生平常作业成绩合格者方可参加期末考试。

作业成绩
占期末总成绩的20%。

6.考试
本课程考试全国不统一命题，但统一考试时刻。

考试内容以文字教材、教学大纲和考核讲明为依据，难度适中，题量适度。

具体的考试要求及题型以中央电大下发的本课程考核要求为准。

7.教学内容和总课时数
本课程的各章教学时数分配如下（各地区依照教学实际情况及学生的实际水平自行安排，可多于本课时，但不得少于本课时安排）。

目录
注：总课时包括教学课时、自学课时和电视课时。

8.其他
本课程的主编：北京工商大学会计学院赵保卿教授主讲教师：北京工商大学会计学院赵保卿教授
主讲教师：中央电大财经部牛慧教授
主持教师：中央电大财经部牛慧教授
联系电话：（010）66412233-1210
E_mail: niuhui@
第二部分各章学习辅导
教材中10章21个案例，从审计主体上，大多独立审计，有的是国家审计。

但所反映的审计差不多程序和方法是一致的。

第一章审计业务承接和审计规划案例
会计报表的审计可分为同意审计托付时期、规划审计工作时
期、执行审计工作时期和报告审计结果四个时期。

本章两个案例，
涉及前两个时期的内容。

案例一会计师事务所业务承接前期调查审计案例
一、本案例的特点和学习重点
1．本案例的特点
（1）本案例反映的是审计打算往常的内容，打算是同意托付
后的工作。

（2）会计师事务所对预备续约的客户和新客户都要进行前期调查，本案例反映新客户。

（3）反映出前期调查是一项较为复杂的工作和过程。

2．本案例学习重点
学习本案例，同学应重点掌握在前期调查中向前任会计师查阅审计工作底稿的内容和过程，以及确定是否同意审计托付所要综合考虑的问题。

二、本案例的关键内容
（一）审计概况
1．审计人
诚信会计师事务所。

事务所派出了以王越为项目组长及以李辰、季小明、余锋为组员的项目组。

2．被审计人
美林股份有限公司。

该公司在深交所上市，其主营业务为城建环保工程，2001年度要紧承办了污水处理工程。

该公司往常年度的年报由信利会计师事务所审计，因负责该项目审计的注册会计师已离开该事务所出国进修，公司董事会决定自2001年开始改由信誉较好的诚信事务所来进行审计。

3．公司背景
本案例中将要进行前期调查的对象是美林股份有限公司（以下简称美林公司），该公司是1998年6月12日在深交所上市的一家上市公司，上市以来业务扩张较为迅速，其主营业务为城建环保工程，2001年度要紧承办了污水处理工程。

4．审计内容
诚信会计师事务所在承接美林股份有限公司审计业务前的调查内容和过程。

5．审计方法及过程
（1）了解企业的差不多情况及投资状况；
（2）查阅前任注册会计师的审计工作底稿；
（3）了解内部操纵和会计核算体系；
（4）了解股份公司的重要会计政策
（5）搜集会计报表要紧事项资料；
（6）巡视工作现场；
（7）关注重大事项等。

6．存在的问题
（1）股份公司收入与成本不实
（2）募集资金用途。

（3）有关养鸡场及土地问题。

（4）补贴收入的可能性。

（5）与G公司的往来。

7．本案例的审计结论
通过对审计风险的量化分析，认为尽管可同意的检查风险较低，但以诚信事务所的实力仍具有较强的胜任能力，且初步商定。