审计案例分析教学大纲 (1)

新疆广播电视大学开放教育会计学本科专业

《审计案例分析》教学大纲

第一章审计业务承接与规划案例

本章讲授会计师事务所如何进行业务承接和审计规划。通过本案例的学习，让学生了解审计业务承接过程中如何了解客户，对客户的信息进行综合分析，并对自身的风险承受能力进行自我评价，从而决定是否承接该业务。在业务承接过程中如何签订审计业务约定书，对审计项目如何进行规划，确定重点审计领域和应采取的审计策略，如何进行合理的人员分工和恰当的时间安排。通过相关案例的学习，对整个审计准备阶段的业务内容有完整的印象，并可进行相关的实物操作。重点是审计业务约定书的签定和审计计划的制定。本章安排2个案例。

案例一：审计业务的承接案例

1．教学内容

（1）业务承接中了解客户。

（2）针对客户所在的行业和客户自身的情况进行审计风险分析，以决定是否承接业务。

（3）审计业务约定书的格式与内容。

（4）审计业务约定书的签订。

（5）审计业务约定书的作用。

2．教学要求

学生通过学习本案例，应了解业务承接的过程及应处理的问题。

案例二：审计业务的规划案例

1．教学内容

（1）审计组的组成。

（2）审计风险的初步评估与重要性水平的初步确定。

（3）审计重点领域和审计策略的确定。

（4）审计时间安排。

（5）审计人员分工。

2．教学要求

学生通过学习本案例，应了解业务规划的过程及应处理的问题。

第二章销售与收款循环审计案例

本章通过销售与收款业务的典型案例分析和讨论，让学生了解该循环的主要业务环节，重要的内部控制制度及控制测试的程序；销售和收款余额的测试重点和关键的审计方法。本章安排2个案例。

案例一：×××公司销售业务审计案例

1．教学内容

（1）销售业务的主要业务环节和特点。

（2）销售循环审计目标。

（3）销售环节内部控制的关键点及测试的主要程序和方法。

（4）销售额分析性复核程序。

（5）销售业务实质性测试的程序和方法，主要是销售确认和计量是否恰当，存在关联方交易的企业在定价和会计处理上有无问题，销售业务的真实性等。

（6）销售业务审计所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。

2．教学要求

学生通过学习本案例，应掌握销企业售业务中内部控制的主要环节及其测试的主要程序和方法，企业在销售业务中所存在的主要舞弊形式及其危害，销售业务实质性测试的主要环节及程序和方法。

案例二：×××公司应收款项及坏账准备案例

1．教学内容

（1）应收款项的内部控制制度和关键控制点，如何进行应收款项的内控制度测试。

（2）应收款项的分析性复核程序，通过分析性复核、结合账龄分析来确定应收款项的资产质量。

（3）余额测试中函证程序的运用。

（4）坏账准备的提取和转消的审核。

（5）所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。

2．教学要求

学生通过学习本案例，应掌握应收账款及坏账准备业务中内部控制的关键点，企业在应收账款及坏账准备中所存在的主要会计舞弊形式及其危害，对其进行实质性测试的主要程序和方法。

第三章购货与付款循环审计案例

通过购货与付款案例的分析和讨论，对购货与付款业务容易出现的舞弊环节和舞弊手段进行揭示，对购货与付款中所涉及的采购账户、固定资产账户、相关费用账户实质性测试，让学生了解和掌握该循环审计的内容和方法。本章安排2个案例。

案例一：×××公司应付款项审计案例

1．教学内容

（1）应付款项所体现的经济业务环节和特点。

（2）应付款项所涉及的重要的内部控制制度和测试程序。

（3）应付款项的函证程序。

（4）应付款项中所存在的主要会计舞弊形式及其审核方法。

（5）所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。

2．教学要求

学生通过学习本案例，应了解应付款项业务中内部控制的关键点及其测试过程，明确该业务所存在的主要会计舞弊问题，掌握其审核的程序和方法，掌握审计调整方法。

案例二：×××公司固定资产审计案例

1．教学内容

（1）固定资产业务中内部控制的关键点和测试程序。

（2）固定资产增加的计价测试。

（3）固定资产折旧的审核方法。

（4）固定资产减少的测试，对报废、出售及计提固定资产减值准备等进行审核，确定其合理性。

（5）所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。

2．教学要求

学生通过学习本案例，应了解固定资产业务中内部控制的关键点及其测试过程，明确固定资产业务中存在的主要会计舞弊问题，掌握其审核及调整方法

第四章生产循环审计案例

本章主要通过对生产过程和存货案例的分析，让学生了解生产过程和存货审计的要点和核心程序。本章安排2个案例。

案例一：×××公司存货审计案例

1．教学内容

（1）存货业务特点及审计的目标。

（2）存货业务中内部控制的关键控制点及其测试程序和方法。

（3）存货业务中所存在的主要会计舞弊及有关问题及其审核程序和方法。

（4）存货的监盘程序和方法。

（5）存货所涉及的审计工作底稿及审计调整。

2．教学要求

学生通过本案例的学习，应了解存货业务中的内部控制及其测试过程，明确所存在的主要会计舞弊等问题，掌握其审核和调整程序与方法。

案例二：×××公司成本费用审计案例

1．教学内容

（1）成本费用业务特点及审计的目标。

（2）成本费用内部控制及其测试程序与方法。

（3）成本费用业务实质性测试程序与方法。

（4）成本费用业务中存在的主要会计舞弊及其他问题及其审核方法。

（5）成本费用审计中主要审计工作底稿及其反映的审计调整。

2．教学要求

学生通过学习本案例，应了解成本费用内部控制及其测试程序与方法，掌握成本费用实质性测试的程序与方法。

第五章筹资与投资审计案例

本章主要讲授筹资与投资业务的控制制度测试和余额测试。通过本章案例的学习，了解筹资与投资业务的主要内部控制制度，筹资与投资业务的控制测试；对筹资和投资业务进行实质性测试时，应关注的重点账户和常见的错弊形式。本章安排3个案例。