某扩建项目跟踪审计案例分析(修改)
工程项目审计案例（范文模版）
工程项目审计案例（范文模版）第一篇：工程项目审计案例（范文模版）审计案例案例一某河道水下抛石工程标底审核，水深测量的比例尺本来是1：500，但平面图的出图比例尺是1：2000，因此字体细小难辨认，只被当作示意图使用，计算工程量的依据是抛石坝的断面大样图。
我对照平面图上的水深等高线审查断面大样图，发现水深及坡度均错误，属于重大设计失误，核减石方约50%。
原因分析：水下抛石属于隐蔽工程，由于所抛块石淹没在水下，看不见、摸不着，因此一直是腐败的高发地。
以往暴露的腐败一般发生在施工期间，施工单位与监理串通，偷工减料，弄虚作假。
审计署公布2003年度审计工作报告就存在类似情况：“审计长江堤防隐蔽工程，抽查5个标段发现，虚报水下抛石量16.54万立方米，占监理确认抛石量的20.4%，由此多结工程款1000多万元。
”而在本案例里，通过设计来做假，更具隐蔽性，再通过操纵招投标，获得的腐败金额更加巨大。
解决方案：防止腐败从设计开始做假，应引起重视。
建设部颁布的《房屋建筑和市政基础设施工程图设计文件审查管理办法》，是对勘察设计实施监督的一项重要的制度。
建设部再颁布《建质［2004］203号》文件，对施工图设计文件审查管理作出更详细的规定。
但该制度仍然存在缺陷，由于审查机构的业务来源是由建设单位来控制，无疑影响到审查机构的独立性。
案例二某排水泵站工程预算审核，建设单位以任务紧迫为由直接发包。
拟建在一栋商住楼的首层，基坑开挖支护设计为：以高压旋喷水泥桩形成止水帷幕（附加钢管插筋），开挖后喷射混凝土钢筋网护壁，安装槽钢腰梁支撑，最后施工池体的钢筋混凝土结构。
全部拆除一段箱涵，以搅拌水泥桩重新施工复合地基，桩的深度为12米，间距为1.5米。
审核发现如下问题：（1）该设计与实际地形不相符，旋喷根本无法施工，基坑支护设计不合理；（2）被拆除的箱涵的基础已作处理，复合地基的设计太保守。
提出申请将设计图纸送建设局总工室审查，审核中心的领导以任务紧迫为由拒绝。
建设项目跟踪审计实务分析
建设项目跟踪审计实务分析摘要: 建设项目跟踪审计是对建设项目资源使用经济性、效率性、效果性的审计,目的在于促进提高项目建设经济效益。
其内容主要有设计审计、工程招标投标审计、内部控制制度审计等十一个方面。
列举了一部分在实践中积累的真实案例,对之加以分析,以便从中获得有益的借鉴。
关键词:投资;审计;实务;建设项目中图分类号:F239文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)01-0098-03建设项目跟踪审计是建设项目跟踪效益审计的简称,是审计人员随着项目建设进程,对建设项目资源使用经济性、效率性、效果性的审计,其目的在于促进提高项目建设经济效益。
跟踪审计形式为在建设项目审计中实施效益审计内容创造了可能,使之成为建设项目效益审计的良好载体。
它不仅在原来竣工决算审计基础上大大拓宽了审计范围,而且将造价审计进一步加以深化,即深入到原先审计没有涉及的造价内容(如隐蔽工程等),因而可以将其称之为跟踪效益审计。
2005年中国审计学会在深入实地调研后明确,将跟踪审计认定为中国当前绩效审计的四种模式之一。
根据目前各地探索的通行做法,建设项目跟踪审计的内容主要有十一个方面:基建程序执行情况审计、设计审计、工程量清单编制审计、工程招标投标审计、材料和设备采购审计、工程合同审计、隐蔽工程审计、额外工程审计、工程进度审计、拆迁审计、内部控制制度审计。
以下列举一些在实践中积累的真实案例,分析如何开展好跟踪效益审计,有效促进加强建设管理、控制工程造价、提高资金使用效益。
一、设计审计关注初步设计、施工图设计,尤其要注重对设计变更方案的合理性、有效性的审计,发现问题,及时反馈。
该项审计有利于优化和完善设计方案,从源头上防止因设计不合理而带来的资源损失与浪费。
某大楼工程墙体材料原设计为加气混凝土砌块,后设计单位根据建设单位要求变更为蒸压轻质混凝土(ALC)板材隔墙。
由于隔墙材料变更,墙体粉刷方案也将作相应调整。
工程内墙粉刷建设单位的拟定做法为:18mm厚石膏砂浆,施工单位报价为元/平方米。
改扩建工程造价审计案例分析
改扩建工程造价审计案例分析1 工程造价审计案例情况分析1.1 案例背景1.2 争议焦点（1）合同文件前后计价原则矛盾如何定审计原则？（2）原报价文件缺少组价过程内容如何计算？（3）图纸设计不详细、合同描述不详尽如何界定合同内容？1.3 简要评析因施工合同内容描述不明确、存在前后矛盾，具体专项条款描述：本合同采用可调单价合同方式确定。
在本项目上发生的所有工程量均按实调整，调整原则为按实计量，承包人提出，发包人确认，单价按预算报价下浮15%计算。
后面补充协议开列了具体内容并说明以上内容均在合同价款内表达的含义是固定总价合同。
2 针对案例项目的核查及解决方案2.1 案例项目存在的不合理原施工图存在尺寸与实际不符、设计文件开间是5600mm，实际是6000mm，在订立合同时已经发现设计错误，施工方是按面积均价再按实际增加调整，但在合同中又没有作详细说明。
现场存在结构不安全隐患、钢柱钢牛腿部位没有加劲板。
施工方原报价计算过程过于简单、报价内容不完整，没有体现全费用。
施工单位结算增减计算不准确，与原报价不符。
2.2 针对隐患有效的进行解决针对结构不安全隐患，建议业主与设计单位联系、要求施工单位立即加固，确保结构安全。
原合同结算原则内容前后矛盾，补充协议订立时间是在协议书同时，实际是合同附件描述具体内容。
而原报价1609625.00元，合同价款1270000元，下浮是21.1%。
针对原报价分析，发现报价已经是市场价，再下浮是21.1%明显底于成本价，不是合同双方真实意图。
如采用固定单位、合同部分内容下浮15%，就造成合同范围内价格不一致，又违背当初合同原意。
故我们确定的审计原则采用对原合同内容部分采用固定总价，对增减量采用按原报价下浮15%，将工作重点放在对合同内容进行界定。
2.3 经深入分析确定原设计文件、合同附件中没有描述到屋面改造，故视为新增；原报价中明确门窗不在报价范围，视为新增；原主车间设计文件没有侧面封墙内容，视为新增；新增东侧、南侧扩建、过道门框；对于施工过程设计变更、新增加固钢柱按实计算；扩建部分南侧封墙原设计文件中有，施工单位原报价漏算，视为施工方包含在其它报价中。
建设项目跟踪审计实务分析
价内容 （ 如隐蔽丁程等 ） ，因而可 以将其称之为跟踪效益审
计 。２ ０ 中 国审 计学 会 在 深 入实 地 调 研后 明确 ， 跟 踪 审 ０ ５年 将
计认定为中罔当前绩效审计的四种模式之一÷ 根据 目前各地探索的通行做法 ， 建设项 目跟踪审计 的内
过 审计 意见单 的陈述 、 分析和 比较 ， 他们开始重新考虑拟定 方 案的经济性 和合理性 ， 并组织 了专业 人员进行 了方 案论
证 ： 证 结 果认 为 审计 建 议 的 方 案 相 对 拟 定方 案来 说 ， 面 论 界
单位根据建设单位 要求变更 为蒸 压轻质混凝 土（ Ｌ ） Ａ Ｃ 板材
隔墙 。 由于隔墙材料变更 ， 墙体粉刷方案也将作相应调整。 程 内墙粉刷建设单位的拟定做法为 ：８ ｍ厚石膏砂浆 ， ｒ １ｍ 施一 单位报价 为 ２ ． ４７ ７元 ／ 平方米。 Ｔ程内粉刷面积 ｌ 按＿ ０万平方 米计算 ， 仅内粉刷一项 ， 预计造价就达 ２７７万元 ： ４．
际效果 ， 审计组 在查询相关技术资料并听取有关专家意刷 的 施 工 方 案 ， 以取 到 事 如 可
效率性 、 效果性的审计 ， 目的在于促进提 高项 目建设 经济 其 效益 。 跟踪审计形式为在建设项 目审计 中实施效益审计内容 创造 了可能 ， 使之成为建设项 日效益审计 的良好载体。它 不
摘
要： 建设 项 目跟踪审计是对建设项 目资源使 用经济性 、 效率性 、 效果性 的审计 ， 目的在于促进提 高项 目建设 经
济效益。 内容主要有设计 审计、 其 工程招标投标审计、 内部控制制度 审计等十一个方面。 列举 了一部分在实践 中积 累的
跟踪审计案例
审计工作底稿
索引号：
被审计单位名称
重庆新梁投资开发(集团)有限公司
审计事项
综合大楼山体垮塌清淤
截止日期
2０1１年10月８日
审计人员
朱波
编制日期
2011年１０月8日
审计结论或者审计查出问题摘要及其依据
审计认定的事实摘要及审计结论:梁平县双桂新区商务区商务中心及梁平县正龙寺公园工程基坑靠山体一侧于20１1年1０月1日发生滑坡,边坡高度约6m，淤泥冲入基坑，将已绑扎好的地梁钢筋掩埋并堵塞桩基础。监理工程师指示必须清除基坑内淤泥方能进行下一步工作，现场经查受产地条件限制，只能采用人工清除淤泥。
清淤工作于2011年10月６日开始,共进行３天。采取人工清淤,淤泥由塔吊转移外运。
一、针对以上情况，确定跟踪审计工作控制要点，内容包括：
1、各阶段需收集证据事项。
2、证据事项来源。
３、资料有效性判断。
二、根据现有资料出具审计意见并编写审计日志、工作底稿、审计意见单、周报。
1、需收集的证据事项
（1）审计工作范围。
（４）垮塌原因及认定。
来源:现场踏勘、监理工程师认定
（5）变更处理措施。
来源:变更申请、技术变更核定(洽商)单
(6)工程量认定材料。
来源：现场收方单、签证记录。
３、资料有效性判断。
合同文件需由合同甲乙双方签字盖章,补充合同（协议）需由原合同签订甲乙双方签字盖章。设计图纸由设计单位盖出图专用章并经审图公司审核盖章。现场资料需经施工(总工程师、执行经理、项目经理）、监理（现场监理、监理工程师、总监代表、总监）、业主（现场代表、现场负责人、分管领导）三方签字。
某扩建项目跟踪审计案例分析
某扩建项目跟踪审计案例分析北京健壮咨询有限公司苏州分公司本文以某水厂工程为案例，对工程跟踪审计过程中出现的问题与认识进行分析，并对建设单位与施工单位提出一些建议。
一、项目概况我公司受某水厂的委托，从2005年8月开始对某水厂20万吨/日扩建工程进行了跟踪审计。
在业主和相关部门的全力支持和配合下，经过2年多的现场跟踪审计工作，至2008年3月所有项目跟踪审计按合同结束。
项目中标总造价为1.2亿元，涉及近20个单体及分部工程1、项目名称：某水厂扩建工程2、项目地址：苏州3、项目性质：新建4、项目质量：合格5、项目工期：2005.8.30至2008.36、咨询类型：工程项目建设全过程跟踪审计7、建设单位、设计单位、施工单位：（略）二、审计总体评价由于本项目专业种类多，专业性强，为了圆满的完成此次跟踪审计任务，我公司投入了相当的人力物力，在专业审计人员的配备上也作了充分的考虑，配备了以市政及安装建设造价专业为主的多名造价骨干。
我们对本项目各单位工程的资料进行了详细查阅，就招标文件、投标文件、图纸答疑，概算书、工程图纸等相关的结算内容进行了深入细致的核对比较，对现场进行详细地测量和查看等，使审计工作得以顺利地进行。
我公司对各阶段跟踪审计质量与承诺一致：按期、保质完成委托业务。
施工过程中施工方进度款送审金额为1.16亿元，跟踪审计审定结果为0.73亿元。
结算由多家施工单位编制，总包单位整体报送。
结算报送1.1亿元，审后为0.74亿元。
三、审计实施布署情况1、审计要求（1）对水厂工程建设过程中合同条款、工程建设款支付、隐蔽工程变更和签证、材料和设备的采购、工程阶段性结算等的合理性、合法性及概、预算执行情况，项目完成情况进行审计，并及时分析投资变化原因，作投资控制报告。
（2）把好工程投资的事前、事中控制关，严禁不合理的造价，全力降低工程成本。
（3）在投资控制的基础上，提供完整工程审计档案一套。
2、审计范围和内容（1）、审计范围：水厂（扩建）工程的取水箱、取水泵房、取水泵房配电间、加氯间、沉清池、砂滤池、吸水井、二级泵房、二级泵房配电间、机修间、综合楼、加药间、厂区道路、厂区管管、驳岸、围墙、防腐等的土建、市政、安装工程。
改造项目全过程跟踪审计的实施分析
改造项目全过程跟踪审计的实施分析摘要：现阶段，在建筑工程管理控制中，需要做好跟踪审计，以此让审计机构以及人员严格按照我国规定的法律法规，采用合适的审计手段以及技术，实现对建筑工程项目全过程的造价审计监督。
通过评价建筑程序以及关键的控制点及时发现在项目建设中存在的造价问题，并且帮助建筑企业纠正问题，提高造价审计的控制力度，实现建筑企业利益的最大化，降低成本。
下面本文以 Y-MSD 改造项目为例对全过程跟踪审计的实施进行简要分析。
关键词：改造项目；全过程跟踪审计；实施；1 全过程跟踪审计的意义建设项目通过开展全过程的跟踪审计能够拓展和延伸审计手段，能够改变原有审计工作人员所采用的工作方式。
通过使用全过程跟踪审计，不仅能够提高审计工作的效率，同时也可以有效降低建设企业需要对审计工作所花费的成本，帮助建筑企业获得更多的经济效益。
除此之外，由于审计工作会贯穿建设项目的全过程，因此工作人员能够及时发现在工程建设中存在的问题，采用有效的措施将问题扼杀在萌芽中，帮助建设项目工程变得更加的规范，确保建立科学规范的审计制度。
2 项目概况扬州市广陵区 Y-MSD 现代产业服务区项目，C3-2#楼 2-24 层约 39000 平方米；C3-3#楼 1-4 层约 9000 平方米，总计面积约 48000 平方米。
本项目在在提供招标人提供的原有建筑设计图纸及设计任务书的基础上，完成本项目的方案设计、初步设计及施工图设计工作（含改造、装饰、水电安装、消防系统、VRV空调系统、智能化系统等所有设计工作）、施工至工程竣工验收，完成并配合业主办理报建、报批、工程结（决）算审计、工程保修等工作。
3 Y-MSD改造项目全过程跟踪审计的实施分析在开展建设项目全过程跟踪审计工作的时候，为了确保审计工作的效率，在开展时应当要求审计人员施工方以及管理方进行充分的沟通以及交流，在沟通和交流的过程中共同分享自己所获得的信息资料，并且结合施工现场的情况，提出具体的审计建议，以此进一步的改进和更新审计工作的方法，调整工作的方向。
建设项目全过程审计案例分析
建设项目：包括从筹集资金到最终形成固定资产的全过程。 建设工程：指投资对象，如桥梁、码头等；
2021/7/5
18
二、基本建设项目分类
1、建设性质：新建项目、扩建项目、迁建项目、恢复项目； 2、规模大小：大型项目、中型项目、小型项目； 3、作用不同：生产(经营）性项目、非生产性项目； 4、隶属关系：中央（政府）投资项目、地方（政府）投资
项目、合资项目。
审核注意事项:立项审批权限； 财务、资产管理和决算审批。
2021/7/5
19
三、基本建设项目组成
• 单项工程：在一个建设项目中，具有独立的设计文件，竣工后 可以独立发挥生产能力或效益的工程；
• 单位工程：竣工后一般不能独立发挥生产能力或效益，但具有 独立设计，可以独立组织施工的工程。按照单位工程的构成， 可以分解为建筑工程和设备安装工程两类。
2021/7/5
6
本节应注意了解以下几点： （一）国家（政府）审计、内部审计、社会审计的定义 （二）国家（政府）审计、内部审计、社会审计的区别 （三）国家（政府）审计、内部审计、社会审计之间的关系 （四）建设项目审计中社会审计之间的关系 （五）审计机构与参建单位的关系
2021/7/5
7
2021/7/5
13
八、审计处理权限
《审计法》规定： 第三十四条 审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以
制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存 有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款 需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。
审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财 务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计 机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家 规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停 使用。
工程审计案例报告施工(3篇)
第1篇一、项目背景某市污水处理厂扩建项目是为了提升城市污水处理能力，改善水环境质量而实施的重点工程项目。
项目总投资约为5亿元，建设规模为每日处理污水20万吨。
项目于2018年10月正式开工，预计2020年12月完工。
在项目施工过程中，审计部门对该项目进行了全面审计。
二、审计目的本次审计旨在全面了解和评估某市污水处理厂扩建项目施工过程中的合规性、经济性和效益性，发现和纠正存在的问题，为后续项目管理提供改进建议。
三、审计内容1. 前期报建手续方面：审计发现，项目前期手续不齐全，如部分施工许可证未及时办理，影响了工程进度。
此外，部分工程变更未经审批，存在违规操作。
2. 内控制度方面：项目施工过程中，内控制度执行不到位，如施工现场管理制度不完善，人员职责划分不明确，导致施工现场混乱，存在安全隐患。
3. 合同管理方面：合同签订不规范，部分合同条款不明确，存在争议风险。
此外，合同变更管理不到位，部分变更未经审批，增加了项目成本。
4. 施工质量方面：审计发现，部分施工质量问题严重，如地基处理不合格、管道安装不规范等，影响了项目正常运行。
5. 资金管理方面：项目资金使用不规范，部分资金挪用、滞留，存在廉洁风险。
四、案例分析1. 前期手续不齐问题：审计发现，项目在开工前未办理完环评和煤矿安全评价，导致项目多次停工，工期延误。
经调查，发现该项目原计划2年完成，实际实施7年仍未建成，主要原因是手续不齐全。
对此，审计部门建议项目单位加强前期手续办理，确保项目合规性。
2. 内控制度不完善问题：审计发现，项目施工现场管理制度不完善，人员职责划分不明确，存在安全隐患。
审计部门建议项目单位建立健全施工现场管理制度，明确人员职责，加强施工现场管理。
3. 合同管理不规范问题：审计发现，部分合同签订不规范，存在争议风险。
审计部门建议项目单位加强合同管理，确保合同条款明确、合法。
4. 施工质量问题：审计发现，部分施工质量问题严重，如地基处理不合格、管道安装不规范等。
工程项目全过程跟踪审计研究修改
工程项目全过程跟踪审计研究修改【摘要】本文主要围绕工程项目全过程跟踪审计展开研究，通过对其概述、重要性、存在问题、改进方法和实施步骤进行分析。
通过研究发现，现有的工程项目全过程跟踪审计存在一些问题，提出了改进方法。
最后总结了工程项目全过程跟踪审计研究的启示，并展望了未来的发展方向。
本研究对于提升工程项目管理效率和质量具有重要意义，对相关领域的研究和实践具有一定的指导意义。
【关键词】工程项目、全过程跟踪审计、研究、修改、概述、重要性、问题、方法、实施步骤、启示、发展方向、总结1. 引言1.1 研究背景工程项目全过程跟踪审计是对工程项目从立项阶段到竣工验收全过程进行审计监督和跟踪的一种重要手段，是确保工程项目质量、安全、进度和成本控制的有效方式。
随着我国工程建设的不断发展和扩大，工程项目规模和复杂程度越来越高，项目参与方众多，管理难度大，这就对工程项目全过程跟踪审计提出了更高的要求。
本文旨在通过对工程项目全过程跟踪审计的研究，探讨其重要性、存在的问题及改进方法，为提高工程项目管理水平、确保工程项目顺利进行提供参考和借鉴。
1.2 研究目的工程项目全过程跟踪审计的研究目的主要包括以下几个方面：1. 在实施工程项目的过程中，通过跟踪审计可以及时发现和解决项目中存在的问题，确保项目按照计划进行，保证项目的质量和进度。
2. 通过对工程项目全过程的审计，可以有效控制项目成本，避免出现预算超支或资金浪费的情况，从而提高项目的经济效益。
3. 通过研究工程项目全过程跟踪审计，可以为相关部门和企业提供参考和借鉴，提高工程项目管理的水平和效率，促进工程项目的可持续发展。
4. 通过深入研究工程项目全过程跟踪审计的方法和实施步骤，可以为相关从业人员提供专业的指导和培训，提升其专业能力和技术水平。
也可以为相关政府部门和监管机构的监督和管理提供参考依据，加强对工程项目的监督和管理。
1.3 研究意义工程项目全过程跟踪审计是一个非常重要的领域，对于提高工程项目的管理效率、降低风险、保障项目顺利完成具有重要的意义。
对某政府投资建设项目跟踪审计案例的分析
对某政府投资建设项目跟踪审计案例的分析对某政府投资建设项目跟踪审计案例的分析跟踪审计是现代审计的一种新模式，将事后审计变为事前、事中的全过程跟踪审计，在全面全过程的跟踪审计中找准工程建设薄弱环节，以规范工程建设行为，提高工程建设管理水平，促使工期、质量、功能和投资的最佳化，争取最佳投资效果。
近年来，在工程项目建设全过程中开展跟踪审计，已在实践中彰显出了它的优越性以及广阔的应用前景。
本文通过某政府投资跟踪审计案例分析，谈谈几个在该项目跟踪审计中发现的问题和对跟踪审计的一些思考及建议。
一、工程项目背景某政府投资项目线路全长27.7公里，概算总投资154.6亿元，其中工程费用83.3亿元，含建筑工程费55.5亿元、安装工程费9.7亿元、设备购置费18.1亿元。
工程总工期为61个月，经招投标土建工程中标金额为50.6亿元，分为28个标段，材料等其他中标金额为16.4亿元，分为18个标段。
招投标时间为2009年。
二、跟踪审计情况我局跟踪审计小组介入的时间为2011年2月份，当时所有项目合同均已签订，除试验标段于2009年开始施工外，其它标段只完成管线迁移及部分工程的土方桩基工程。
故本次跟踪审计的重点为建设项目招投标程序、合同管理以及管线迁移工程造价结算的审计，主要的内容是：1.审查招投标的范围是否完整，招投标文件文字表达是否准确，评标办法是否科学，程序是否合法，同时注重审查是否有违法招投标的情况发生。
2.合同文件内容是否完整，语言表达是否清晰，合同条款是否合法，签订程序是否合规，合同价与中标价是否一致。
3.对供水、供电等管线迁移合同及预结算进行审核。
三、跟踪审计中发现的问题通过对本工程的审计，发现招投标及合同存在以下问题：（一）招标清单设置不合理造成多项费用重复计列。
该工程招标清单未按建设工程工程量清单计价规范的要求编制清单内容，自行增加了多项费用，造成多项费用重复计列，如招标清单中的环保措施费与清单中安全防护、文明施工措施费用重复计列、施工临时围护费的设置与安全防护、文明施工措施费重复计列、劳务工保护保险费与综合单价中意外伤害保险费重复计列等，重复计取的合同金额达1947.4万元。
建设项目全过程审计与案例分析
计管理规定对基本建设项目进行内部审计； 3. 国家、企事业单位委托社会审计机构对基本建设项目进行社会审计。 法律依据： n 《政府投资项目审计管理办法》第九条 审计机关实施政府投资项目审计，
遇有审计力量不足或者相关专业知识局限等情况时，可根据有关经费预算情 况，聘请具有法定资格的注册会计师或者其他具有与审计事项相关专业知识 的人员参加审计。 n 财政部财协字（1999）103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结 算、决算审核暂行办法》
建设项目全过程审计与案例分析
一、建设项目的定义
概念：
在一个总体设计或初步设计范围内，由一个或几个单项工 程组成，经济上实行统一核算，行政上实行统一管理的建 设单位。
审核注意区分：
建设项目：包括从筹集资金到最终形成固定资产的全过程。 建设工程：指投资对象，如桥梁、码头等；
建设项目全过程审计与案例分析
固定资产投资项目进行审计。
3.
审计署、国家发改委、财政部、建设部等国家有关部委相继都出
台的建设项目审计处理暂行规定，竣工决算审计规定，开工前的
审计暂行规定，建设资金的审计规定等管理规章。
建设项目全过程审计与案例分析
二、基建审计形式
基本建设项目审计主要形式：按审计主体区分 1. 国家审计机关依据《审计法》第二十二条规定对国家投资或国家投资为主的
建设项目全过程审计与案例分析
n 本节应注意了解以下几点： n （一）国家（政府）审计、内部审计、社会审计的定义 n （二）国家（政府）审计、内部审计、社会审计的区别 n （三）国家（政府）审计、内部审计、社会审计之间的关系 n （四）建设项目审计中社会审计之间的关系 n （五）审计机构与参建单位的关系
改扩建工程造价审计案例分析
改扩建工程造价审计案例分析一、案例背景介绍公司A计划对其现有厂房进行扩建，项目总投资额约为5000万元。
为保证项目的合理性和资金使用的透明度，公司对该扩建工程进行了造价审计。
二、审计目标与范围审计目标：审计该扩建工程的造价合理性和资金使用情况。
审计范围：包括项目预算编制、招标采购、合同签订、工程进展情况、资金支付与使用等环节。
三、审计过程与发现1.项目预算编制审计：审计人员对项目预算进行了详细审核，发现预算编制过程中存在以下问题：-预算编制过程中，使用的工程量清单不够详细，没有考虑到实际工程需求，导致后期工程费用超支；-预算编制时没有充分考虑土地、环保、安全等费用，导致后期需要额外投入资金。
2.招标采购审计：审计人员对招标采购文件进行了审核，发现存在以下问题：-招标文件中的技术规格和要求不够明确，导致投标商在报价时存在漏算和隐瞒的情况；-部分招标文件中，标底和中标价格存在较大差距，涉嫌串通中标。
3.合同签订审计：审计人员对合同签订过程进行了审核，发现存在以下问题：-合同中未明确约定工程质量标准和验收标准，易导致工程质量问题；-合同未明确约定工期和延期责任，容易导致工期延误。
4.工程进展情况审计：审计人员对工程进度进行了审核，发现存在以下问题：-施工进度与合同约定存在较大偏差，原因包括施工方质量和技术问题、资金未及时到位等；-工程进度不按照施工计划进行，导致后期需要加班加点加速施工，增加了成本。
5.资金支付与使用审计：审计人员对资金支付与使用情况进行了审核，发现存在以下问题：-支付流程不够规范，缺乏有效的审批和监控机制，容易导致资金流失和浪费；-部分支付与实际工程进展不匹配，存在工程进度滞后但已支付大额款项的情况。
四、审计结果与建议1.预算编制方面，建议加强需求调查和工程量测算，确保预算编制的准确性和合理性。
2.招标采购方面，建议明确技术规格和要求，并加强对投标商的资格审查和报价分析。
3.合同签订方面，建议明确工程质量标准、验收标准和工期约定等重要条款。
工程施工审计案例(3篇)
第1篇一、项目背景某住宅小区建设项目位于我国某城市，占地面积约10万平方米，总建筑面积约30万平方米，总投资约10亿元人民币。
该项目由某房地产开发公司投资建设，施工总承包单位为某建筑集团有限公司。
项目于2018年5月正式开工，预计2020年12月竣工交付使用。
二、审计目的为了确保项目资金使用合规、工程质量和进度得到有效控制，审计部门对该住宅小区建设项目进行了全面跟踪审计。
三、审计重点1. 施工合同执行情况：审计人员重点审查施工合同是否履行，包括合同签订、变更、解除等环节。
2. 工程进度：审计人员对工程进度进行跟踪，确保项目按计划推进。
3. 工程质量：审计人员对工程质量进行监督，确保工程质量符合国家标准。
4. 资金使用：审计人员对项目资金使用情况进行审查，确保资金使用合规。
5. 违法违规行为：审计人员对项目施工过程中可能出现的违法违规行为进行查处。
四、审计过程1. 施工合同执行情况：审计人员对施工合同签订、变更、解除等环节进行了审查，发现合同履行情况良好，无重大违约行为。
2. 工程进度：审计人员对工程进度进行了跟踪，发现项目按计划推进，无重大延误。
3. 工程质量：审计人员对工程质量进行了监督，发现工程质量符合国家标准，无重大质量问题。
4. 资金使用：审计人员对项目资金使用情况进行了审查，发现资金使用合规，无违规现象。
5. 违法违规行为：审计人员对项目施工过程中可能出现的违法违规行为进行了查处，发现以下问题：（1）某分包单位未取得相应资质证书，擅自承揽工程。
（2）某施工单位在施工过程中，违规使用不符合国家标准的建设材料。
针对上述问题，审计部门依法进行了查处，并对相关责任人进行了处理。
五、审计结论通过本次审计，审计部门认为该住宅小区建设项目施工过程中，总体上能够按照合同约定执行，工程质量、进度、资金使用等方面均符合要求。
同时，审计部门对存在的问题进行了整改，确保了项目的顺利进行。
六、审计建议1. 严格执行施工合同，确保合同履行到位。
建设项目审计及案例分析
3
审计依据 及目标
依据国家法 律法规保护 国家资金安 全、完整、 使用合理合
法
依据国家和行业法 律法规满足委托方 的审计目的要求，做
到公平、公正
依据国家审计法规、 内部审计条例和本 单位规定对经济活 动监督、评价，力求
真实、合法有效
第一部分 基本建设项目审计简介
序号 区别
国家审计
社会审计
内部审计
4
内部审计主要依据国家相关法律法规以及企业相关制度等，对建设项目的投 资决策、核准程序、招标采购、合同管理、工程管理、竣工决算等进行审计，是 侧重于管理的审计，体现了监督的职能。
造价咨询服务的本质是一项服从于委托方管理的有关工程造价的咨询服 务提供活动，造价咨询单位运用专业技术知识，自项目立项至竣工结算及决算， 为建设单位提供建设项目的全过程，全方位的造价咨询服务，弥补建设方在项目 管理中造价控制的专业能力不足及时有效地为建设方提供造价咨询专业建议，是 建设方项目管理的内在重要组成部分，其工作成果及水平是建设方全面项目管理 能力在造价控制方面的体现。
国华采用的是在建评审、国电采用的是常驻 现场的跟踪审计、华电的跟踪审计是每季度进驻现场一 次，每个集团都有自己的基本建设项目审计管理办法和 细则，各有特点，但审计内容和重点大同小异。
由于内审人员配备无法满足开展工程审计的 需要，大都委托造价咨询公司和会计师事务所开展审计 工作。
[内部审计]建设项目全过程审计与案例分析(122页)
![[内部审计]建设项目全过程审计与案例分析(122页)](https://img.taocdn.com/s3/m/3aa9dfe2ba1aa8114531d96e.png)
审计定义：指审计机构和人员对建设项目实施过程的经济行为的
真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
法律依据：
1.
《中华人民共和国审计法》第二十二条规定：审计机关对政府投
资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审
计监督。
2.
审计署《关于内部审计工作的规定》第九条规定：审计机关要对
固定资产投资项目进行审计。
12
七、审计工作流程
制定年度审计项目计划 发送审计通知书 进驻，接受审计资料，实施投资项目审计 出具初步审计结果 征求被审单位意见 出具审计结果报告 向本级人民政府/行政报告并通报有关部门审计结果 出具审计建议书/决定书，进行处理处罚或提出处理建议审计结果社
会公布 主要依据：审计署关于印发《政府投资项目审计管理办法》的通知审 投发[2O06]11号
3.
审计署、国家发改委、财政部、建设部等国家有关部委相继都出
台的建设项目审计处理暂行规定，竣工决算审计规定，开工前的
审计暂行规定，建设资金的审计规定等管理规章。
5
二、基建审计形式
基本建设项目审计主要形式：按审计主体区分 1. 国家审计机关依据《审计法》第二十二条规定对国家投资或国家投资为主的
基本建设项目进行政府审计； 2. 企事业单位依据审计署《关于内部审计工作的规定》第九条规定及本单位审
22
第二节 基建审计要求及特点
一、时间（事前、事中）要求 二、专业性要求 三、政策性 四、协调性与综合性 五、查错防弊的目的性
23
一、时间（事前、事中）
（1）审计机关对列入年度审计计划的竣工决算审计项目，在具备 审计条件的情况下，一般应在审计通知书确定的审计实施日起3个月 内出具审计报告。
工程项目审计案例分析案例分析
工程项目审计案例分析案例分析作者：邓伟平，白浩来源：《审计与理财》 2015年第9期邓伟平白浩笔者近期随有关部门检查审计了部分县近年来的农田建设项目、农村环保项目及公路桥梁项目等工程建设情况。
以下按项目设计、预算、招投标、现场签证及工程结算等建设程序，结合相关案例就项目建设中产生的问题和原因进行了分析。
一、工程案例（一）设计预算：降低预算控制价，规避公开招标。
某农田建设项目为该县农业现代园配套工程，设计范围不大，计划安排资金40万元。
预算评审控制价为47.08万元，根据规定进行了邀请招标，工程竣工结算价为74.5万元。
工程变更依据是该县政府部门同意增加项目造价的会议纪要。
问题与责任：变更是在原设计范围内增加机耕路和沟渠10多条，占设计工程量一半多。
表面上看，设计单位应该承担相应的责任，实际上项目建设的指标参数是由建设单位提供的（如房屋设计、项目投资、建筑面积等是由业主提供的）。
建设单位前期工作不细，或可认为建设单位（为预定承包人）操纵设计单位，人为减少工程量，控制工程预算总价不超过50万元，规避公开招标（该县规定50万元以上工程必须公开招标）。
（二）预算审计：将设计概算代替施工预算，抬高预算控制价。
某农田建设项目设计预算情况：（1）套用概算定额；（2）30U型槽购买价49.5元/m，明显偏高；（3）清单中田块平整生土回填工程量多计约1.6万方。
建设单位直接将设计概算送审，审计（或评审）部门未将概算定额调整为预算定额，材料单价及多计工程量也未调整。
问题与责任：（1）设计单位通过套概算定额、提高材料单价和多计工程量抬高了预算控制价；（2）建设单位未提供准确材料价格。
应该说设计单位负有相应责任，审计（评审）部门也把关不严，但建设单位提供了不准确、不真实、不完整工程信息给审计（评审）部门，最后导致了预算控制价偏高。
（三）工程招投标：围标串标，抬高中标价。
某交通桥梁工程招标控制总价为858.85万元，招标文件约定以总价中标，下浮系数为1%～5%，；投标单位经资格审查后剩下七家，最高报价为858.78万元（相当于下浮0.01%），最低报价为858.65万元（相当于下浮0.02%）；最低报价的投标单位中标，并与建设单位签订工程承包合同总价858.65万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
跟踪审计案例
一、项目概况
我公司受山东重装集团1有限公司的委托，从2018年4月开始对山东能源重装集团1有限公司一联车间工程进行了跟踪审计。
在业主和相关部门的全力支持和配合下，经过1年多的现场跟踪审计工作，至2019年10月所有项目跟踪审计按合同结束。
项目中标总造价为1.3亿元。
1、项目名称：1有限公司高端装备制造项目一联车间
2、项目地址：莱芜口镇
3、项目性质：新建
4、项目质量：合格
5、项目工期：2008.4.1至2019.10.31
6、咨询类型：工程项目建设全过程跟踪审计
二、审计总体评价
由于本项目专业种类多，专业性强，为了圆满的完成此次跟踪审计任务，我公司投入了相当的人力物力，在专业审计人员的配备上也作了充分的考虑，配备了以土建及安装造价专业为主的多名造价骨干。
我们对本项目各单位工程的资料进行了详细查阅，就招标文件、投标文件、图纸答疑，概算书、工程图纸等相关的结算内容进行了深入细致的核对比较，对现场进行详细地测量和查看等，使审计工作得
以顺利地进行。
我公司对各阶段跟踪审计质量与承诺一致：按期、保质完成委托业务。
结算由多家施工单位编制，总包单位整体报送。
结算报送1.5亿元，审后为1.2亿元。
三、审计实施布署情况
1、审计要求
（1）对一联车间工程建设过程中合同条款、工程建设款支付、隐蔽工程变更和签证、材料和设备的采购、工程阶段性结算等的合理性、合法性及概、预算执行情况，项目完成情况进行审计，并及时分析投资变化原因，作投资控制报告。
（2）把好工程投资的事前、事中控制关，严禁不合理的造价，全力降低工程成本。
（3）在投资控制的基础上，提供完整工程审计档案一套。
四、跟踪审计过程重点案例事项
1、在车间地面施工前期我方了解到车间设备型号并未确定，无法设计设备基础规格，我方提出对设备基础摆放位置进行预估，并对预估位置进行了预留，对可能的基础返工进行了事前控制节约了项目资金；
2、在车间原设计中没有考虑车间运行维护期间所需要的设施，如清洗车辆停放、蓄水池等。
现有的备件室太小，容不下组件、支架、电缆配件等材料，根据我方建议设计方进行了优化；
3、在车间桁架的防腐涂料喷涂中，为了保证喷涂质量，必须经
过若干遍喷涂才能达到要求的总厚度，每种涂料对每一遍喷涂厚度都有严格的规定。
但是，施工管理和监理往往只注重对涂料总厚度的检验，而忽视对每一遍涂料完成后的验收，而施工单位又常常不按规定的遍数喷涂，有的甚至一遍就达到设计厚度，严重影响使用寿命。
同时，由于现行定额中涂料的造价是按涂料的喷涂遍数计算的，这种偷工减料是施工单位在防腐工程中牟取暴利一种手段。
事后审计对此类问题往往无法查证，只好放行。
在防腐涂料喷涂的每道工序间设置审计控制点，就可以把此类漏洞堵死。
4、车间屋面光伏区四排组件支架的设计不合理，不但不方便安全维护，而且还增加了直流导线的长度。
同时也面临抗风压的问题，有些电站的组件支架出现倾斜、倒塌，设计单位根据我方意见进行了深化设计。
五、具体审计工作实施情况统计
1、现场踏勘，核实实物工程量，办理施工现场签证70次180余项。
审查其签证报告的时效性、真实性、准确性、合法性。
并在规定的期限内给予了办理或提出咨询意见。
2、参与基础、管道隐蔽工程现场核查工作25余次。
审查隐蔽工程资料是否完整、真实、准确。
进行尺寸和标高的复核，参与现场地质土质情况和相关要素的踏勘。
3、参加项目监理例会28次。
提出或答复有关咨询事项，了解项目进展、材料供应、施工质量等实际情况，并根据合同条款将其与进度款额的审核结合起来。
4、审查工程项目设计变更7次。
主要核查其是否真实合理、手续是否齐备，并深入现场勘察，根据合同相关条款审查核定设计变更的价款，并在月进度款支付中审查变更的作业工程量是否真实、准确。
5、进行合同的履行审查。
在日常项目实施过程中，对合同分包、变更价款、安全施工、款额支付、材料供应等合同约定履行条款进行合规性、遵照执行情况进行审查。
提出咨询建议，落实合同、按合同办事。
6、审核施工月报、编制项目月报18期。
由于该工程进度款支付方式为按月进度付款，所以，我们首先在日常工作中经常深入施工现场，掌握进度完成情况，核实并划分出当月实际完成的合格的可计量的进度作业项目。
审核经工程项目监理部签发的“工程款支付申请表”和施工单位的月度结算书。
具体审核已完成的工程量，同时注意和以前工程量的分界点，对于不合格的工程量坚决不予计量；变更项目按照施工合同的有关条款经审核确认后纳入同步支付；审核已完工程量的价格，注意扣除相应价格中未施工的部分；注意材料、设备的价格调差的计算是否符合合同的约定。
编制月报审核情况说明书和付款一览表。
7、参加工程款支付论证会26次，提出资金拨付意见。
累计核减超报的进度款0.44亿元。
8、做好日常建设单位对项目实施过程中有关造价等方面的咨询，并提出中肯的意见。
六、认真研究并协助业主解决索赔问题。
索赔一贯是施工方争取利润的一种手段，对于合理的索赔我们给予支持，对于不合理的索赔我们坚决不予支持。
山能一联车间项目招标之初，项目还处于初设阶段，有很多不确定因素，采用模拟清单招标，招标清单大多是以概算指标为参考依据，非常容易引起工程索赔。
本项目工期要求紧，加上设计院等方面的原因，山能一联车间的正式施工图纸未能在开工之前出齐。
同时，由于优化设计的要求，工程从开工伊始，就处于变化的状况。
对于集体索赔事项而言，我们严格按照合同约定的索赔程序进行，在对索赔事项的审核中，我们首先要审核索赔事项程序是否合法，任何违反索赔程序的索赔事项都不能成立。
索赔事项除按规定的程序执行外，我们还要审核索赔事项的时效性，即审核索赔事项是否在施工合同规定时间内提出，超过索赔时效范围的索赔事项都不能成立的。
索赔事项除应符合索赔程序和索赔时效，还要审核索赔证据的充分性。
例如：如索赔事项确属非承包商责任造成，就不应由承包商承担；参与工程变更现场的勘察，做好签证记录，确保原始资料数据的真实性；审核索赔事项计算的准确性，包括审核其工程量计算是否准确，单价选用是否恰当等。
对于费用索赔，我们按照以上程序进行审核确认，对于工期索赔，我们需根据工程进度网络计划图进行审核，只有处于网络计划关键线路上发生的索赔事项，才可能得到工期索赔的补偿。
七、跟踪审计中发现的问题和建议
本次审计，我们的主要依据是其提供的送审资料，及现场实际丈量和旁站观测到的数据资料，尤其是工程图纸、工程隐蔽验收资料及工程签证资料尤为重要。
在此次审计中也发现了部分值得注意的问题：
1、部分现场管理人员对工程造价方面回避矛盾，造成签证数量增多现象，因此给施工方留下了借口，造成可以结算的假象，虽然当时化解了签证的矛盾，但增加了审计的难度。
如安C-10计量单第二项DN200钢管重新防腐事宜，我们认为施工方应该保证竣工验收前所有成品的合格，并能通过验收，因施工自身原因重新防腐而增加的费用不予计量。
2、部分图纸与现场情况不符就办理了认可手续，给施工方增加高估冒算的机会，虽然避免了计量的当时矛盾，没有因此而影响工程进度，但也造成后期审计工作的难度。
如C-019工程计量单，热处理车间增压泵增加配管，管道、阀门、法兰、法兰螺栓、三通、大小头等都进行了计量，而按计算规则计算，其管件含在清单综合单价中的计量不可重复计算。
3、工程管理级别多，手续繁杂，造成部分工程资料签证计量的延误，影响签证工作的及时性，增加了工程结算异议。
如GP-023等计量单。
4、工程分包多，造成工程整体协调管理的难度，也一定程度上影响结算。
以管道防腐工程为例，正常的管道防腐工程在计价时，其管件如三通、大小头、弯头的防腐含在管道中，以管道的延长米计算
即可，管道的补口另套补口补伤定额，我们现场管道防腐由专业公司施工，管件及焊口等补口处防腐由总包负责完成。
总包部分按管件及补口的展开面积计算防腐工程量，不利于造价控制，如果全部由一个单位完成防腐，则只需要按管道的延长米计算出防腐工程量，再乘以平方米单价，就得到防腐工程的造价，有利于造价控制。
经过全体审计人员的努力，历时1年半时间完成了山能一联车间工程跟踪审计工作，得到了业主的肯定和认可。