9表外业务风险的典型案例分析
银行表外业务分析
表外业务在银行业务中的地位和作用
地位：表外业务已成 为现代银行业务的重 要组成部分，与表内 业务共同构成了银行 的业务体系。
作用
1. 增强银行的竞争力 和盈利能力：表外业 务的开展有助于提高 银行的综合服务能力 和客户黏性，同时带 来更多的非利息收入 。
2. 降低银行的资本占 用：表外业务通常不 占用或较少占用银行 资本，有助于提高银 行的资本充足率和风 险抵御能力。
05
表外业务案例分析
表外业务风险案例介绍
案例一
某银行理财产品亏损事件
案例二
某银行表外投资风险失控事件
案例三
某银行表外信贷风险暴露事件
表外业务创新案例介绍
01
案例一
某银行推出新型理财产品
案例二
02
03
案例三
某银行利用区块链技术优化结算 流程
某银行通过数据模型优化信贷审 批流程
表外业务合规案例介绍
表外业务的创新模式与路径
创新模式
银行表外业务在创新方面主要通过金融市场 、金融工具和金融技术的不断演变，以实现 业务模式的多样化。例如，通过发行理财产 品、开展委托贷款、进行资产证券化等手段 ，不断拓展表外业务范围。
路径分析
表外业务的创新发展路径主要依赖于政策、 市场和技术的推动。政策层面，监管机构逐 步放宽对表外业务的限制，为银行提供了更 多的创新空间；市场层面，银行积极适应市 场需求，推出多样化的表外业务产品；技术 层面，数字化和互联网技术的发展为表外监管政策和合规要求对银行表外业务的发展产生了重要影响。一方面，这些政策和要求可以规范银行 表外业务的开展，降低风险，保障金融市场稳定；另一方面，过度的监管可能会限制银行创新和竞争 力，因此银行需要制定合适的应对策略。
金融风险管理表外业务风险和管理
贷款承诺对应的风险
（三）信用风险 这里的信用风险主要是指借款者的信用等级的下降将 导致金融机构面临较大的风险。 金融机构在制定贷款承诺的利率时通常要加上基于借 款者当前信用评估的信用风险溢价 。如果借款者的信 用等级下降将使金融机构面临较大的或有信用风险。
贷款承诺对应的风险
（四）总筹资风险 信贷紧缩时，金融机构筹资最困难且成本最高，而借 款者支取贷款承诺的总需求可能最大。同时，在困难的 信贷条件下，当众多的金融机构争夺资金以满足客户对 贷款承诺的行使时，总承诺支取效应会使资金成本高于 正常水平。
备用信用证（SLC）
备用信用证比贷款本身的风险低得多，而且资产负债 表外的备用信用证也可提高金融机构资产整体的多元化 程度。因此，一般说来，备用信用证如果应用得当可以 降低金融机构的风险。 事实上，开展备用信用证业务的金融机构至少面临着 信用风险、利率风险和流动性风险。
金融衍生工具
三、金融衍生工具：远期、期货、互换和期权 远期（Forward）合约是指由交易双方订立的，约定在 未来某日按签订合约时所约定的价格交割一定数量的特 定标的物的非标准化合约，是一种没有外部保证的柜台 或场外协议。 期货（Future）合约是指由交易双方订立的，约定在 未来某日按签订合约时所约定的价格交割一定数量的特 定标的物的标准化合约，是一种由有组织的交易所保证 的场内交易。
II 主要的表外业务
金融机构主要的表外业务
贷款承诺 商业信用证 备用信用证 衍生合约（期货、远期、互换和期权） 贷款出售
贷款承诺（Loan Commitment）
一、贷款承诺（Loan Commitment） 贷款承诺是指银行或其他金融机构承诺客户在未来一 定的时期内，按照双方事先确定的条件，应客户的要求， 随时提供不超过一定限额的贷款。
金融风险管理第8章表外业务风险和
VS
详细描述
分散策略的核心思想是将投资组合分散到 不同的资产类别、行业、地域和金融工具 上，以减少特定事件对整个投资组合的影 响。在表外业务中，可以通过与其他机构 合作、开展多种业务等方式实现分散化。
风险对冲策略
总结词
通过购买与现有风险相反的金融工具，抵消 潜在的损失。
表外业务的特点
风险性
表外业务通常伴随着较高的风险，如 信用风险、市场风险和流动性风险等。
创新性
表外业务是金融创新的产物，随着金 融市场和监管环境的变化而不断发展。
多样性
表外业务的种类繁多，涉及的金融工 具和交易对手也多种多样，因此其风 险特征也较为复杂。
不透明性
由于表外业务通常不反映在资产负债 表上，因此其规模和风险暴露往往不 透明，增加了银行的风险。
流动性风险
总结词
流动性风险是指因缺乏足够的资金来满足即时支付需求而导 致的损失。
详细描述
流动性风险通常与金融机构在面临突然的资金流出时，无法 及时满足其支付需求有关。当金融机构无法及时获得足够的 资金来满足其流动性需求时，可能会引发连锁反应，导致严 重的财务危机。
法律风险
总结词
法律风险是指因违反法律法规或合同条款而导致的损失。
金融风险管理第8章表 外业务风险
contents
目录
• 表外业务概述 • 表外业务风险类型 • 表外业务风险管理 • 表外业务风险管理策略 • 表外业务风险管理案例分析
01
表外业务概述
表外业务的定义
定义：表外业务是指那些虽然对银行 的损益产生影响，但在资产负债表上 没有得到反映的业务。
原因：表外业务产生的原因主要是因 为会计准则和监管规定的变化，使得 某些业务可以不计入资产负债表。
商业银行表外业务的风险管理
管层 的行 政指令和宏观协调 ， 但 同时也 在不断地进步 中。
（ 二） 商业银行表外业 务主要风险的管理 １ ． 市场风险 的管理 银行 必须建立精确地衡 量并充 分地控 制市场 风险 的机 制 ， 为 银行 的市 场风险暴露 头寸 ， 尤其是对 交易业务 的价格 风险提供 充
【 关键词 】 商业银行 ； 表外业 外 业务 的 风 险 管 理
◆冷 丽君 杨 世 麒
６ ２ ０ ８ ６ ０ ） （ 四川大学锦江学院 ， 四川 眉山
【 摘要 】 本文在 简要 阐述 商业银行表 外业务概 念的基 础上 ， 分析我
国商 业银 行表 外业务风 险管理的现状 ， 从规 避和控制表 外业务 风 险的 角度 出发 ， 归纳 了商业银行表外业务三 大主要风 险的管理 ， 提 出风 险管理 的相 关建议 ， 以期 为商业银行表 外业务 风险的管理 和 控制提 够有效参考。 －
一
足的资本金 准备 ， 也须对 与市场风 险相关 的市 场风 险管理程序 设
定确定 的定性及定量 标准 ， 对每一类 交易 和全 部交 易设 置适合 的 限额 ， 实施充分 的内部控 制。关键 是区分交易和非交易业 务 ， 获得 汇率 和市场 价格 的充分 、 及时 的信 息 ， 充 分 近年来 ， 面对激烈 的市 场竞争 、 频 繁的汇率 和利 率波 动 、 金 融 对市场包括利率水平 、 币种 、 风 险暴露头 寸等 ， 根据 需要 安排避 险 行业 发展 自由化 、 金融创新 不断涌现等复杂的经营状况 变化 ， 商业 了解资产组合 的期 限、 从 而对表外业 务 的市 场风 险进 行持 续 的 、 准 确 的监 控 和处 银行 提供 的表外业务 服务种类开始 迅速地增 多 ， 业 务 量 也 不 断 扩 交易 ， 对避险交易同样应该进行合并 的风 险管理 。 大。随着 金融业务表外化的不断发展 ， 其 已经同资本证 券化 、 银行 理 。另外 ， ２ ． 操 作风险的管理 经营 国际化一起对商 业银行 的发展产生重 大影响 ， 是 开 展 金 融 业 银行 的高级管 理层应拥有极 为有效 的内部控制 和审 计程 序 ， 务的一大方 向。商业银行表 外业务 在降低 和规避 某些 风险 同时 ， 例 如保 险或者应急计 划 。 又给银行 带来 了新 的更大 的风 险 ， 特别 是金融衍 生工具 的过度发 并建立健全管理 和化解 运作风险的政策 ， 对 内及对外各个操作系统应有后 备或者保险应急措施 ， 在 操 展给商业银行经营 的安全性带来 隐患 。表外业务风 险的管理和 防 同时 ， 作系统 中设 置各种确认程 序和 预警 系统 ， 一旦 交易员操 作失误 或 范 日益 成 为 金 融 界 关 注 的焦 点 。 者系统出现故 障时 ， 能够 及 时地 发现 并纠 正 ， 报告 给 管理 层 。另 二、 表 外 业 务 概 述 银行还应拥有充分且 经过 调试 的业务 恢复计 划 （ 如远程 设施 ） 表外业务指不被记人 商业银 行 的资 产负债 表 ， 只可能在 商业 外 ， 为预防主要系统发生故障提供备用 。 银行财务报表 附注 内反 映的各 类交 易活动 ０在 这里 “ 可能 ” 包 含 ３ ． 信用风 险的管理 的意思是并不 是全部的表外业务都会反映在财务报表附 注内。所 对于信用风险 ， 商业 银行应该 建立健 全完 备 的信用授 权 和信 以， 表外业务存在广义概念和狭义概念 的区别 。 对 交易和投资组合进行持续 的、 独立的管理和监控 。 狭义上的表外 业务指商业 银行所从 事 的 ， 依照 通行 的会计 准 用检测制度 ， 第一 ， 银行的每一笔交易 及投资 组合都 须建立 在稳 健性 原则 则不 被列入资产负债表 内， 不影 响资产 负债 的金 额变动 ， 但会 构成 审批 和管理程 序 ， 商业 银行或有资产和或有负债 的各类交易 活动 。这些交 易活动虽 的基础上 。银行须建立并保持审慎 的信 用授权 、 以及完整 的交易文档 。银行建立管 理信 息系统的一个关键 因素是 不被列入 资产负债表 内 ， 但在 一定 的条件 达到 时会 转化 为表 内业 提供有关交易 ， 包 括交易对方 的信用评级 和交 易 务， 与表 内资产 和负债项 目密 切相关 ， 需要在资产负债表 附注中加 建立一个数据库 ， 的细节 等必要情 况。 以反应 ， 方便银行 和其他 利益 相关 者进行了解和管理 。 第二， 银行须建立表外业务 资产质量评 估和损失准备 的政策 、 广义上的表外业务指所有不被列入商业银 行资产负债表的经 资产分类 和准备金提取 的政策 ， 营管理活动 ， 包 含狭 义表外 业务和金融服务类表外业务 ， 即中间业 做法 和程序 。建立有关单 项交 易 、 务 。 中间 业 务 一 般 不 影 响 表 内业 务 的具 体 质 量 ， 仅 给 商 业 银 行 创 并 定 期 检查 以 统 一 执 行 。 建 立 监 测 有 问 题 交 易 及 处 理 的 程 序 。 在 交 易提供担 保或抵 押的情况下 ， 应建 立一套可 持续 的评估担保 的 造 服 务 性 质 的 收入 。 可靠性或抵 押品价值 的评估机制 ， 审慎完整 地记 录所 有表外 业务 商业银行 表外业 务按 照具体业务的性质 ， 大体可分 为四类 ： 与 的风险并持有充足 的资本 。 贸易有关 的结算 、 支付 、 融资等 各类 贸易融通类 业务 ； 金融 衍生 工 第三 ， 银行 应特别重视信用 风 险集 中情 况及 处理 。应 建 立审 具类业务 ； 运用商誉来取得收入 的金融保证类业 务 ； 中介服务类 业 慎 限额 ， 包括 对单一交 易对方 和一组交 易对方或其 他重大 的风险 务。 暴露头寸 。限额通常 以占银行 资本 的百分 比来表示 。新组 建或规 三、 商 业银行表外业 务的风 险管理 模 较 小 的 银 行 由 于 业 务 及 技 术 等 原 因 很 难 实 现 风 险分 散 ， 因 此 它 （ 一） 商业银行表 外业 务风险管理现状 们通常持有较 大 的表外 风 险暴露 头 寸 ， 应保 持较 高 的资 本准 备。 目前我国大多数商业银行对于现代意义上 的风险管理概 念并 银行 还应建立 风险集 中程 度 的警戒 线等 ， 如资本 金或贷 款总额 的 不是很深入 ， 现代意 义的风险管理 部门还不够完善。 目前 ， 我 国商 定 比例 ， 以此监控信用风 险过 于集 中的危险。 业银行表外业务风险管理现状 主要表现在 以下几个方 面 ： 四、 结 论 １ 风 险管 理仍 然以宏观定性 化管理 为主 ， 量 化管 理薄弱 ， 即使 商业银行开展表外业务 必须从 我 国具 体 国情 出发 ， 坚 持稳 妥 是在数量特征较强 的外汇 、 衍生产品上也是如此 。 谨 慎 的 原 则 ， 开发 适 合 我 国 现 实 的 表 外 业 务 。商 业 银 行 在 开 展 表 ２ ． 金融衍生品市场 尚未形成完备 ， 抑制 了风险的量化管理 手段 外 业 务 的 同 时 ， 应 当 注 重 表 外 业 务 的 风 险 管 理 和 控 制 ， 不 断 提 高 表 及 需 求 。 出 于 防范 金融 风险 的考 虑 ， 我 国 金融 监管 部 门 始终 奉 行 稳 外业务会 计核算 的水平和信 息披露 的质量 ， 提高表 外业务 的经营 健有余而灵活不足 的监管政策 。金融机构 既不能利 用衍生金 融产 效率和效益 。 品来管理风险， 也在很大程度上缺乏现实的风险管理 的需求。 ３ ． 表外业务风险管理 的外部经 济环境 有待优化 。这要求 我们 参 考文 献 ： 积极推 进国有大中型企业的现代企业制度改革 、 经济结构的调整 、 ［ １ ］ 杨立斌． 商业银行表外业务 会计 处理 中的问题及 对 策［ Ｊ ］ ． 金 融会 产 业政策 和宏观经济 政策的科学 决策和实 施等 ， 为金融 风险管理 计， ２ ０ １ ２ ． （ ５ ） 创 造一个 宽松有力 的经济环境 ； 正确 处理好金融 创新和其 风险管 ［ ２ ］ 吴学文． 商业银行表外业务风险的思考［ Ｊ ］ ． 浙江金 融， ２ ０ １ １ ， （ ７ ） 理 的辩证关 系 ， 需 要积极 借鉴 国际上 有关风 险防范与化解 的成 功 作 者 简介 ： 经验和技术 ， 加 强国际合作 ， 提高我 国表外业 务风险管 理水平 。 冷丽 君 ｌ １ ９ ８ ９ － ） ， 女。 汉族 ， 硕 士， 西南财经大学 。 四川 大 学 锦 江 学 院 ， 研 成本 会计 、 管 理 会计 。 ４ ． 商 业银行 的风险 管理 主动风 险管理 的意 识不 强 ， 依赖 于 监 究 方 向 ：
表外业务风险和管理课件
风险分类
根据风险性质对识别出的 风险进行分类，以便有针 对性地进行管理。
风险清单
建立表外业务风险清单， 记录各类风险的详细信息 ，为后续的风险评估和监 控提供基础数据。
风险评估
风险量化
运用定量和定性方法对识 别出的风险进行量化评估 ，确定各类风险的大小和 影响程度。
风险评级
根据风险量化结果对各类 风险进行评级，以便优先 处理高风险业务。
解释
表外业务是指那些未列入银行资产负债表并且不影响资产负债表总额的业务， 这些业务虽然不占用银行资金，但对银行收入和收益产生直接影响。
表外业务的种类
担保类业务
包括各种担保，如备用信用 证、承诺担保等。
承诺类业务
包括贷款承诺、备用信用承 诺等。
金融衍生交易类 业务
包括远期合约、期货、期权 等。
资产证券化业务
04
案例分析
案例一：某银行表外业务信用风险案例
总结词
未严格审核客户信用状况，导致大量不良贷款
详细描述
某银行在开展表外业务时，未对客户的信用状况进行严格审核，导致大量不良贷款产生，给银行带来了巨大的损 失。
案例二：某证券公司表外业务市场风险案例
总结词
高杠杆操作引发市场崩盘
详细描述
某证券公司在开展表外业务时，过度使用高杠杆操作，当市场出现不利变动时，引发了市场崩盘，导 致公司破产。
表外业务风险和管理 课件
• 表外业务概述 • 表外业务风险 • 表外业务风险管理 • 案例分析 • 表外业务风险管理建议
目录
01
表外业务概述
表外业务的定义
定义
表外业务是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不计入资产负债表内，不 影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率 的经营活动。
中国建设银行表外业务的风险控制及方法研究
Financial View金融视线 | MODERN BUSINESS 现代商业107中国建设银行表外业务的风险控制及方法研究张 丹 曾 亮湖南涉外经济学院 湖南长沙 410205摘要:本文以中国建设银行为例，对其表外业务的风险控制及方法进行研究。
研究发现中国建设银行表外业务风险控制存在担保类业务对客户信用评级不准确、资产证券化产品会计核算不合理等问题，主要原因在于担保业务类客户信用风险变化频繁和资产证券化产品相关会计法规不完善；因此中国建设银行应建立健全表外业务管理制度与会计制度，完善和加强部门监管，同时加大内控管理力度，运用风险管理新技术和新工具强化管理手段。
关键词:商业银行；表外业务；风险控制中图分类号:F832.2 文献识别码:A 文章编号:1673-5889(2019)34-0107-02一、绪论随着金融全球化的不断发展，许多国外商业银行的商业模式也在发生着变革，而其中表外业务的大力发展更是金融业发展中的一大焦点。
因此，在国内商业银行还在继续扩大表外业务发展规模的前提下，识别和预防其风险的方法仍是中国商业银行今天必须解决的一个重要问题。
表外业务的发展在国际上一直备受关注。
Cronin(2015)[1]在对日本20家大银行年报数据分析后指出，如果银行不能很好地控制资产负债表外的商业风险，特别是金融衍生品的风险，它可能会在整个金融系统中造成混乱。
Abunqira(2016)[2]研究表明，披露商业银行表外业务信息对风险管理特别重要。
特别是对金融衍生品来说，当风险管理出现时，可能会影响整个金融体系的稳定性。
Onyiriuba(2016)[3]认为商业银行和非银行金融机构之间的竞争导致了这种业务的出现。
表外业务作为商业银行重要的赢利点，其在国内也着有广泛的研究成果。
胡亮亮(2013)[4]认为，在现实国情下，表外业务将成为我国商业银行新的盈利增长点，因此非常有必要开展表外业务。
孙若宁(2013)[5]认为：银行自身对表外业务的重要性认识不足，管理混乱，人才缺乏，社会信用环境低下、金融市场落后以及分业经营都不同程度地限制了商业银行表外业务的发展。
《金融风险管理》表外业务风险和管理
金融机构应加强内部控制，合 理利用杠杆，提高风险管理意 识，并确保信息披露透明。
监管机构应加强对金融机构表 外业务的监管，制定更严格的 监管政策和标准。
谢谢
THANKS
法律风险
识别与表外业务相关的法律、法规变化，评 估合规性。
风险评估
定性评估
通过专家意见、历史数据和经验判断对风险 进行评估。
定量评估
运用数学模型、统计方法对风险进行量化和 预测。
压力测试
模拟极端市场环境，评估表外业务在不利情 况下的风险承受能力。
敏感性分析
分析关键风险因素对表外业务的影响程度。
风险控制
国内案例
案例三
中航油事件
总结词
风险管理意识薄弱
详细描述
中航油在石油衍生品交易中，由于 风险管理意识薄弱，过度投机，导 致巨损事件
总结词
信息披露不透明
详细描述
中信泰富在澳元外汇合约中亏损数 十亿，关键信息未及时披露，引发 投资者和监管机构的质疑。
案例分析总结
表外业务风险主要来源于内部 控制失效、高杠杆操作、风险 管理意识薄弱和信息披露不透 明。
信用风险
总结词
信用风险是指借款人或债务人违约导致的表外业务损失的风 险。
详细描述
信用风险通常出现在银行贷款、担保和证券化等业务中。当 债务人无法按期偿还债务时，银行可能会面临巨大的损失。
操作风险
总结词
操作风险是指由于内部流程、人为错误或系统故障等因素导致的表外业务损失的风险。
详细描述
操作风险可能出现在任何业务中，包括交易、清算和估值等环节。由于人为错误或系统故障，可能会 导致表外业务的损失。
《金融风险管理》表外业务风 险和管理
银行表外业务的主要风险及其管理方
商业银行表外业务的主要风险及管理方法与传统的表内业务相比，商业银行的表外业务也存在信贷风险、市场风险、操作风险等常见的金融风险,不过,表外业务风险更为分散、隐蔽性更强、表现形式更为多样化，这要求商业银行的表外业务风险管理需要借助更多的工具，需要更为复杂和灵活的管理方法。
一、表外业务风险的类别商业银行在划分表外业务和传统业务的风险采用了基本相似的方法。
表外业务的风险有以下种类:(一)信贷风险传统意义上银行的信用风险在于信贷业务中，大规模贷款的企业容易造成信用风险。
但在实际上，商业银行的表外业务，如信用证业务、票据承兑业务、担保业务等，在交易对象无力履约时同样会引发信用风险，此类或有负债业务的风险却往往被人忽视。
虽然这些业务不直接涉及债权债务关系，但当潜在的债务人由于各方原因发生支付违约时，银行就有可能变成债务人。
例如，在信用证业务和票据发行业务中，一旦开证人或票据发行人资金周转困难或资金链断裂因而不能按期偿付，银行就要承担连带偿付责任。
(二)市场风险市场风险是因利率、外汇市场、资本市场和商品市场的价格变动造成商业银行表内和表外业务发生损失的风险。
由于利率、汇率等的频繁波动，在银行的交易活动中市场风险最为显著，是表外业务面临的主要的风险之一，尤其在各种复杂的金融衍生业务中非常突出。
市场风险主要包括以下几种:利率风险、汇率风险、权益风险和商品风险。
(三)操作风险操作风险是指由于银行系统内部内控机制的缺陷带来失误，或者发生灾难事故而造成意外损失。
主要指由于系统故障、业务操作流程不合理、人为过错、外部意外事件造成损失的风险。
它主要关系到各种欺诈、业务操作中断或系统失败、内部流程管理等风险。
(四)流动性风险流动性风险是商业银行面临的主要风险之一，当银行的流动性不足，出现较大缺口而无法及时弥补，无法以合理的成本迅速获得足够的资金，常常会导致严重后果。
历史上因流动性问题发生银行遭受巨大损失甚至倒闭的事件不胜枚举。
表外业务管理知识分析
03
表外业务管理流程
表外业务风险评估
总结词
识别、衡量与评估
详细描述
表外业务风险评估是对表外业务进行全面的风险识别、衡量和评估的过程。它旨在确保表外业务的合规性、风 险可控性和可行性。在风险评估中，需要对表外业务的信用风险、市场风险、操作风险、法律风险等进行全面 分析，并采取相应的措施控制和降低风险。
表外业务报告与记录
总结词
报告与记录
详细描述
表外业务报告与记录是对表外业务进行报告和记录的过 程。在这个过程中，需要对表外业务的决策审批、执行 情况、监控结果等进行全面、准确、及时的报告和记录 。同时，需要对表外业务的合同、协议、交易记录等进 行整理和保存，确保业务档案的完整性和可追溯性。报 告与记录是表外业务管理的重要环节，有助于提高管理 的透明度和责任性，同时也有助于为决策提供支持和为 审计提供依据。
04
表外业务风险管理
风险识别与评估
总结词
识别和评估表外业务的主要风险是管理表外业务的首要任务。
详细描述
风险识别是通过对表外业务活动的全面分析和研究，找出可能对业务产生负面影响的风险因素。评估 则是基于这些风险因素的可能性和影响程度，对它们进行量化和排序。这需要收集和分析各种数据和 信息，包括市场动态、行业趋势、政策变化等，以识别潜在的风险源。
付汇票金额。
信用证
银行应进口商要求，向出口商开 出承诺付款的书面文件，保证在 符合条件的情况下支付货款。
保函
银行应申请人要求，向受益人开出 具有担保性质的书面文件，保证申 请人履行其义务或承诺。
承诺类表外业务
贷款承诺
银行向客户做出承诺，在未来 一定时间内提供一定金额的贷
款。客户需支付承诺费。
商业银行表内外业务风险对比分析
收入业 务的表外业务。大 力发展表外业务成为现阶段我 国商业 银行在 激烈 的市场竞争中生存和发展的必然选择 。然而 ， 也有 些学者认为 ， 与传统 的存 贷业 务相比 ， 表外业 务虽然有 利于 提 高银 行的业绩 ， 但随着表外业 务的比重扩张 ， 的风险 问题 它
一
率转换时 ， Ａ公司如果违约 ， ｋ ｎ笔交易 ， 么 Ｂ银行很难找 停ａｉ＿ 那
一
到与 Ａ公司有相同条件进行交易的对家从而遭受损失 。 再如个 人理财业 务 ， 就我 国 目前的信用体 系来说 ， 客户 的个人信息使
商业 银行很难进行准确的风险判断。信用性 理财业务虽然不是 直接涉及到债权债务的关系 ， 但由于它通常以或有 资产或者或
有负债的形式存在的 ， 务人由于各种原因不能偿付给债权 当债 人的时 候 ，银行就 会有 可能因为连 带关系而 变成 真正 的债 务
也逐 渐显 露 。如 我 国学 者 张羽 、 黎 （０ ０ 利用 中 国银 行业 李 ２１） １８－ ２ ０ ９６ ０８年数 据研 究表 明， 非利息收人 增长对我 国银行业的 风险分散化效应 ， 而更多地依 赖非利息收入存在着恶化风险与 收益之 间权 衡关 系的可能 性 。Ｂ ｒ ｎ ａｒ （０ ０ 研 究得 ａ ｙ ａｄ Ｌｕｉ ２ １ ） ｒ ｅ 出 ，银行 能够因为多样化经营而从表外业务获得非利息收入 ， 但是 须注意不要让伴随而来的风险影响超过了其收益。还有
资产负债表中反映的业务。包括两大类 ： 金融眼务类表外业务 、 或有资产和 或有负债 （ 即狭义的表外业务 ） 。我国在 ２ ０ 年 ６ ０１ 中， 流动性风险 的产生是 因为许 多客户 同一时间决定 从银行贷 款的可能性 。 这样 ， 银行就需要大量的可供贷款的资金。 要获得 这 些资金 ， 银行可能是 要付出高成本 ， 至市场上没 有资金可 甚 供给银行 。为了满足这些意料之外 的资金需 求 ， 银行之间必定 要通过激烈的竞争争夺资金 ， 这会导致更高的筹资成本 。 ３ 利 率风 险。当市场利率波动时 ， 、 商业银行在表内外业务
2011年国际业务风险案例
案例一：案例名称：中石化收购葡萄牙能源公司30%股权时间：2011年11月案例简介中石化目前是亚洲最大的炼油商，原油加工能力有2.24亿吨，但由于受困于上游勘探‚短板‛，七成以上的原油依赖外部供应，拓展海外业务成为其持续发展的举措之一。
2011年11月11日，中石化集团与葡萄牙Galp能源公司签署股权认购协议，通过认购增发股份和债权的方式，获得Galp巴西公司及对应的荷兰服务公司30%的股权，该项成功收购对其‚十二五‛期间油气增长贡献巨大。
案例分析因多种原因，引起国际原油市场价格暴涨，中石化以原油加工为主，中石化炼油业务受损严重，因此，收购海外石油勘探和开发公司以争取更多的主动权显得颇为重要。
此外，由于目前国内资源有限，中石化要想进一步拓展业务，势必要走向海外。
中石化收购葡萄牙能源公司，是降低成本和避免风险的必然举措，为抵御风险起到了重要作用。
中石化称项目收购进一步拓展了中石化在海外的油气业务，将对中国石化‚十二五‛、‚十三五‛期间油气产量增长做出重大贡献。
解决方案Galp是葡萄牙最大的石油公司。
Galp巴西公司油气资源分布在巴西海上和陆上的七个盆地，共25个许可证，33个区块中持有不同比例的权益，并担当其中陆上八个区块的作业者，其主要资产是桑托斯盆地的BM-S-11、BM-S-24、BM-S-8和BM-S-21等四个深海区块。
预计2015年中石化可获得的权益产量为2.13万桶油当量/天，高峰期2024年为11.25万桶油当量/天。
防控措施为防止原油供应出现问题，致使中石化的整体经营受到较大冲击，大力发展上游资产，增加油气储备，是降低成本和避免风险的必然举措。
但全球资源不断减少，资源收购越来越激烈。
中石化在走出去战略中应在如何选择资源、国家以及风险评估等问题上则需要更加慎重。
1、交易可以通过认购增发股份和债权的方式，还可以以一定比例的现金及一定比例的递延款等多种方式进行，既促进交易及时进行，又可将资金投入到相对应的开发中。
银行表外业务管理
表外业务管理的原则和方法
方法
主要包括以下几个方面
透明度和合规
确保所有业务活动符合监管要 求，提高透明度，防止违规行 为。
原则
表外业务管理应遵循风险与收 益匹配、透明度与合规、谨慎 与创新等原则。
识别和管理风险
对每项表外业务进行全面的风 险识别和评估，确保风险在可 控范围内。
持续改进和创新
根据市场变化和客户需求，持 续改进和开发新的表外业务产 品和服务。
创新业务模式 积极探索新的表外业务模式，以 满足客户需求并提高市场竞争力 。
强化内部控制 制定严格的表外业务政策和操作 流程，确保业务操作的规范性和 风险可控性。
重视风险管理和合规 加强风险识别、评估和控制，确 保表外业务风险得到有效管理和 合规操作。
表外业务管理实践的问题案例解析
案例一
某银行因未能有效识别和评估 表外业务风险，导致遭受巨大
银行表外业务管理
2023-11-09
目录
• 表外业务概述 • 表外业务管理概述 • 表外业务风险管理 • 表外业务创新与发展 • 表外业务管理实践与案例分析
01
表外业务概述
表外业务的定义和分类
定义
表外业务是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不列入资产负债表，但能 影响银行当期损益的经营活动。
法规合规
表外业务创新可能涉及法规合规问题，银行需要密切关注监管政策 变化，加强合规管理，确保业务合规。
技术支持
表外业务创新需要强大的技术支持，银行需要加强技术投入，提高科 技水平，以支持表外业务的快速发展。
05
表外业务管理实践与案例 分析
表外业务管理实践的成功经验分享
建立完善的组织架构 确保表外业务部门拥有清晰的组 织结构和职责划分，能够提高工 作效率并减少风险。
商业银行表外业务的风险管理
商业银行表外业务的风险管理【摘要】商业银行表外业务的风险管理是保障银行健康发展的重要组成部分。
文章从商业银行表外业务风险管理的重要性、主要内容、具体措施、监督评估和挑战等方面展开探讨。
通过对各项措施的分析和评价，可帮助银行有效应对市场风险、信用风险、流动性风险等挑战。
文章还对商业银行表外业务风险管理的现状进行了概括，展望了未来的发展趋势，并再次强调了其重要性。
商业银行应加强表外业务的监管和管理，提高风险意识和风险管理能力，确保银行业务稳健运行，为经济持续发展提供可靠的金融支持。
【关键词】商业银行，表外业务，风险管理，重要性，主要内容，具体措施，监督评估，挑战，现状，展望，再强调。
1. 引言1.1 商业银行表外业务的风险管理概述商业银行表外业务是指商业银行在传统融资、存款、贷款等业务之外从事的金融业务，包括证券投资、衍生品交易、信贷担保、资产管理等。
商业银行表外业务的风险管理是指商业银行对参与表外业务的各种风险进行全面有效的监控和控制，确保风险在可控范围内。
由于表外业务具有复杂性、风险性高、波动性大等特点，若风险管理不到位，将对商业银行的资金安全、盈利能力和声誉造成严重影响。
商业银行表外业务的风险管理包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等多方面内容，需要建立完善的风险管理体系和制度。
商业银行还需积极应对外部环境变化、金融市场风险、监管政策和企业内部管理风险等挑战，加强风险管理的灵活性和前瞻性。
商业银行表外业务的风险管理对于维护金融机构的稳健经营和可持续发展至关重要。
只有不断完善风险管理机制、加强风险监控和评估，商业银行才能有效规避各类风险，保持业务稳健发展。
2. 正文2.1 商业银行表外业务风险管理的重要性商业银行表外业务指的是商业银行通过各种金融工程手段来进行金融业务的拓展，包括信用衍生品、利率衍生品、外汇衍生品等。
在当前金融市场高度复杂，竞争激烈的情况下，商业银行表外业务风险管理显得尤为重要。
我国商业银行表外业务发展现状及风险分析
产业财经 Industrial Finance28摘 要：伴随金融市场创新，对外开放深入推进以及金融领域日趋激烈的竞争态势，我国的商业银行表外业务经营风险加大、挑战攀升。
本文首先介绍了我国商业银行表外业务的发展现状，重点分析了审慎开展该项业务面临的主要风险，并总结了商业银行表外业务稳健发展的风险策略建议。
关键词：表外业务；风险；风险管理近年来，随着金融体制改革深入推进，金融工具层出不穷，社会融资总体规模日益扩大，表外业务得到了显著进步。
银行表外业务蕴含的诸多风险日渐暴露，对其开展严格、审慎的风险管理迫在眉睫。
在此背景下，本文对我国商业银行表外业务的发展及风险特点进行剖析，提出该业务稳健发展的策略建议。
一、我国商业银行表外业务的发展概况（一）表外业务规模持续攀升，增速有回落趋势根据央行公布的《中国金融稳定报告（2019）》资料显示，2018年商业银行表外业务余额 338.42万亿元，同比增长12.02%，增速较去年下降 7.15%。
就总体规模而言，近年来表外业务量持续攀升，而从增速上看，呈现相对平稳且有下行趋势。
就业务结构而言，金融资产服务类业务占据主导地位，占比超过55%，近年来呈现下降趋势，从2016年的64.9%下降到了2018年的55.8%。
表1 中国银行业金融机构表外业务规模与增速年份银行业金融机构表外业务余额余额分类增速担保类承诺类金融资产服务类2016253.5219.0316.08164.6312.042017302.1118.3421.98186.0919.17%2018338.4220.6624.46188.812.02数据来源：中国人民银行网站（二）表外业务逐渐成为商业银行的重头之戏目前，在利率市场化深入推进与金融脱媒双重背景叠加下，以银行为中介的间接融资作用发挥日渐式微，金融市场融资格局正显著变化。
我国商业银行表外资产规模超过表内业务，2016年前者相当于后者的109.16%（分母为法人口径资产），2017年这一数字为119.69%，2018年则达到了126.16%。
商业银行表外业务的风险问题
个追求利益最大化的企业 。 在传统业务走向衰退 的同时， 表
新制定的＜ 公司法》 已做出了重大的修订， 被有的专家称
外业务作为一个新的利润增长点必然成为国内各大商业银 为“ 归零思维” 。而新设立的＜ 公司法》 已在 ２０ ０６年的 １ 月开
提
要 ：商业银行 业务范 围从 传统业务向表￣ ／ 务 扩展是一 种趋 势。在全 面加入 ＷＴ ＇ｋ ｂ Ｏ的背景 下 。 极发展表 积
￣ ／务 是当务之 急。在现阶段我 国商业银行所 开展 的表 外业 务 中有许多 深层 次的问题 需要解 决 ， 中对风 险的认 ＇ｋ ｂ 其 识和规避是 当务 之急。我们将从法律和会计两方 面人 手 ， 出一些建 议 ， 提 使银行能在 取得较 高收益 的同时提 高经 营
证有一批熟知表外业务的专家能参与到法律法规条例 的制 复审查 、 推敲合同文本与法律法规之间的出入之处， 使得合 定中， 从而建立完整的《 银行法》＜ 、投资银行法》＜ 、证券交易 阿合法有效。
２ ５ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
维普资讯
３ 树立谨慎观念， ． 坚持安全性准则。
行发展的重点。此外 ， 计算机技术和通讯技术的高速发展及 始实施。因此我们必须加大力度学习新法。 防止由于法律改
在金融领域的广泛应用， 彻底改变了金融业的操作方法。数 革带来的“ 水土不服”同时对在＜ ， 公司法》 背景下签定的合同
据处理计算机化、 信息传递网络化、 资金转账电子化也为表 做一个较为全面的审查。 外业务到达规模经济创造了条件。 加强法制教育和法制培训， 切实提高银行员工的法律意 我们发现， 在国内却有相 当多的银行把发展表外业务 识和法制观念 ， 提高风险防范意识； 培养一些熟悉银行 也要
外业务风险的典型案例分析
巴林银行表外业务风险案例一、背景资料1995年2月26日，拥有235年历史曾经排名世界第六的英国著名商人银行——巴林银行宣告破产。
事发前巴林集团总资本94亿美元，所管理的资产高达460亿美元，经营规模在英国商人银行中一直位居前列。
90年代以来在全球银行业收入都又不同程度减少的情况下，巴林银行1994年的税前盈利仍达到2亿多美元，在英国金融界有口皆碑。
然而实力雄厚的巴林银行又何以会在短短儿个月之后在新加坡遭遇“滑铁卢”呢?这其中的缘由就是巴林银行金融衍生品投机失败所致。
1.事件始末巴林事件的直接责任人是巴林期货(新加坡)公司的总经理兼首席交易员尼克.里森(Nicholas Leeson )。
作为一名交易员，其工作是代客户买卖衍生品，并替银行从事套利。
代客操作的风险由客户白己承担，交易员只是赚取佣金，而套利行为亦只赚取市场间的差价，因此这项工作基本上是没有太大的风险。
一般银行都给予其交易员持有一定额度的风险额度许可。
但为防止交易员将其所属银行暴露在过多的风险中，这种许可额度通常定得相当有限，且通过清算部门每天的结算工作对交易员及其风险部位的情况予以有效了解。
但不幸的是，里森却一人身兼交易与清算二职。
1992年里森以一名交易结算员的身份被派往巴林期货(新加坡)公司后，就因其在期货交易方面的突出业绩(1992年一年就赚了160万美元，1994年的头7个月里就赚取了3000万美元)，很快被提升为公司总经理，一跃成为巴林银行集团全球金融衍生产品交易委员会18个委员中的一员，并逐渐集交易、结算和监管大权于一身。
里森投机的主要对象是日经225指数期货和期权。
他选择了等价对敲卖出期权的策略，在同一个市场上以相同或相近的价格同时卖出具有相同履约价格及有效期的日经225指数认购期权和认沽期权，以期收取可观的期权金。
该策略成功的基本前提是期权价格在期权有效期间内能维持平稳或小幅波动的态势。
如果市场价格发生剧烈波动，那么投资者所承受的风险从理论上说将是无限的。
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巴林银行表外业务风险案例
一、背景资料
1995年2月26日，拥有235年历史曾经排名世界第六的英国著名商人银行——巴林银行宣告破产。
事发前巴林集团总资本94亿美元，所管理的资产高达460亿美元，经营规模在英国商人银行中一直位居前列。
90年代以来在全球银行业收入都又不同程度减少的情况下，巴林银行1994年的税前盈利仍达到2亿多美元，在英国金融界有口皆碑。
然而实力雄厚的巴林银行又何以会在短短儿个月之后在新加坡遭遇“滑铁卢”呢?这其中的缘由就是巴林银行金融衍生品投机失败所致。
1.事件始末
巴林事件的直接责任人是巴林期货(新加坡)公司的总经理兼首席交易员尼克.里森(Nicholas Leeson )。
作为一名交易员，其工作是代客户买卖衍生品，并替银行从事套利。
代客操作的风险由客户白己承担，交易员只是赚取佣金，而套利行为亦只赚取市场间的差价，因此这项工作基本上是没有太大的风险。
一般银行都给予其交易员持有一定额度的风险额度许可。
但为防止交易员将其所属银行暴露在过多的风险中，这种许可额度通常定得相当有限，且通过清算部门每天的结算工作对交易员及其风险部位的情况予以有效了解。
但不幸的是，里森却一人身兼交易与清算二职。
1992年里森以一名交易结算员的身份被派往巴林期货(新加坡)公司后，就因其在期货交易方面的突出业绩(1992年一年就赚了160万美元，1994年的头7个月里就赚取了3000万美元)，很快被提升为公司总经理，一跃成为巴林银行集团全球金融衍生产品交易委员会18个委员中的一员，并逐渐集交易、结算和监管大权于一身。
里森投机的主要对象是日经225指数期货和期权。
他选择了等价对敲卖出期权的策略，在同一个市场上以相同或相近的价格同时卖出具有相同履约价格及有效期的日经225指数认购期权和认沽期权，以期收取可观的期权金。
该策略成功的基本前提是期权价格在期权有效期间内能维持平稳或小幅波动的态势。
如果市场价格发生剧烈波动，那么投资者所承受的风险从理论上说将是无限的。
1991年4月开始日本经济一直处于低迷状态，但里森对其复苏充满了信心，井预测日经指数会大幅度上扬，因此他大量建仓。
但日本经济并没有象里森预测的那样走出低谷。
1995年1月16日日本阪神大地震使日经225指数和日经225指数期货持续下跌，日本股市下跌了15% 。
图1 1994年10月18日一1995年3月9日日经指数期货价格走势图
Fig1 Price Trend of Japan Index Future, 1994.10.18-1995.3.9
里森的投机策略失败，亏空日渐增大。
但他不仅没有及时出损，反而再
次把赌注压在日经225期指的反弹上，并继续购买更庞大数量的日经指数期货合
约。
图2清楚地显示里森大量买进日经指数期货是立足于3月份日经指数期货合
同在3月10日到期前会重新抬头(张光平，1996)。
震前巴林与第二大买家拥有
的日经指数期货合同量不相上下，震后巴林期货持仓量一度达到2万笔合同，每
笔合同价值20万美元，是第二大持仓量的8倍。
图2巴林期货拥有量与第二大买家拥有量的对比
Fig2 Comparison of Amounts Held by Bahrain Futures with the Second Buyer
1995年2月23日，里森对影响市场走向的努力彻底失败。
巴林银行最终的
损失高达86 000万英镑，从而造成世界上最老牌的巴林银行终结的命运。
2月
24日，巴林银行总部对里森的交易帐户进行了清查，清查结果令人膛目:里森越
权进行了200亿美元的日本利率期债以及70亿美元的日经225指数期权和期货
交易，正是这些巨额亏损把巴林银行推向了毁灭。
2月26日，巴林宣告破产，
10天后荷兰国际集团〔InternationalNetherlands Group)出资7.65亿英镑(约
合12.6亿美元)全面接管T巴林银行。
2.事件分析
首先，巴林银行特别是巴林期货(新加坡)公司，内部控制是极其松散的，组
织结构上存在严重的缺陷。
巴林期货(新加坡)公司作为巴林银行的海外分支机构，直属主管国际业务的巴林兄弟公司“。
里森直接向巴林兄弟公司负责，向其报告并由其评定业绩，但该部门财务管理和业务监控却是由巴林证券公司负责，报告线和控制线交叉(即矩阵式管理结构，Matrix Structure)给风险监控造成了困难。
巴林总部在日常管理上也存在失误，没有将错误帐号“88888"及时收回并销毁，为日后里森的越权交易提供了可乘之机。
巴林期货(新加坡)公司内部的管理缺陷更为严重，最根本的问题在于交易与清算角色的混淆。
这与让一个小学生给自己改作业、打分没有什么区别。
作为总经理，他除了负责交易以外，还监督行政、财务管理人员，签发支票，负责把关对帐调节。
里森以总经理的身份统管全局，同时兼做交易和结算。
既控制了前台交易，又控制了监督交易和确保交易行为符合规章制度的后台(Back Office )。
里森所作所为根本无人监督控制，这必然助长了其处于监管真空下的投机行为。
而当其投机失败时，则进一步隐瞒亏空，伪造虚假客户，销毁交易记录，以致于出现巨额亏损。
因此巴林倒闭的责任不能完全归咎到里森一个人头上，而是一个组织结构漏洞百出的机构所致，是内部控制制度的严重失误。
其次，巴林银行人员变动频繁，各部门之间缺乏沟通和联系，导致监控系统严重失灵。
巴林甚至把一些原来对金融衍生品并不熟悉的人安排在了监管者的位置。
里森的顶头上司贝克斯是一个金融分析师，其在金融分析方面很擅长，但对于股票指数期货套利的运作却知之甚少。
缺乏有效的沟通，信息不畅、监管系统失灵，使里森的越权行为未能被及时发现并有效制止。
据事后的调查报告披露，负责巴林银行新加坡业务的琼斯曾于1995年1月收到两封来自新加坡交易所的信，信中都提到了88888帐户和保证金问题，但琼斯没有把两封信抄送给伦敦，而是转给了里森。
这等于把发现问题、制止危机、避免巴林银行破产倒闭的时机都给错过了。
最后，巴林银行高层管理人员中也存在经营原则方面的问题。
事发前，就已有很多警告信号传到巴林总部。
有报告指出，里森的权利过度集中容易导致违规交易和欺诈的风险，并建议将权力分散，形成互相的制约。
但直到事件发生前，这些建议也未得到有效落实。
当里森在88888帐户建立数十亿美元未平仓合约需要巨额保证金时，巴林兄弟公司为其提供了高达8亿英镑的贷款安排，却未提出任何询问，更未采取任何防范措施。
从1993年到1994年，巴林银行在SIMEX 及日本市场投入的资金己超过11000万英镑，超出了英格兰银行规定英国银行的海外总资金不应超过25%的限制。
最令人难以置信的是巴林在1994年底发现资产负债表上显示5000万英镑的差额后，仍然没有发觉其内部管理的松散及疏忽。
对这一系列问题和警告信号的忽视，说明巴林高层对金融衍生品交易的复杂性和高风险性没有足够的认识，同时也说明巴林高层在经营方面实际上已经偏离了其一贯奉行的稳健原则，偏向了投机。
里森在亚洲市场上的盈利，使高层管理者冲昏了头脑，而有意无意地纵容了里森的投机行为。
此外，新加坡和大阪的交易所未曾注意到巴林期货的持仓超量现象，也负有一定的责任。
对巴林期货2万笔合约的持仓量，交易所有责任给予巴林总部必要的提示。
二、思考题
1、巴林银行事件的教训
2、巴林银行倒闭事件的启示。