关于完善企业内部控制的探讨

合集下载

新经济环境下完善企业内部控制的探讨

126金融经济现代企业教育M OD ER N EN TERPR I SE ED U C ATI O N考虑旅游资源及其环境的承载力在承载力允许的范围内对旅游资源进行开发利用并应当对旅游资源的破坏进行补偿修复实现旅游资源的循环利用维护环境的生态平衡和代际平衡二在旅游酒店餐饮业经营管理中贯彻循环经济原则首先在旅游酒店和餐馆的设计建设时就要考虑减量原则不要一味追求高档豪华在选址上也要考虑减少对环境和景观的破坏所使用的材料应该考虑环保和回收的可能尽量使用环保材料循环经济的再使用原则提倡对物品资源应该维护修复而非频繁更换因此要求开发商应该考虑设备修复的简便性以及易于升级换代同时酒店和餐馆积极采用节能节水的技术和设施降低自身的资源消耗对于酒店的生活用品配备也应该考虑减量再用和循环既保护环境又降低成本旅馆达标废水可浇灌植物园粪便可制作沼气供照明沼气渣用作植物肥料等酒店和餐馆的垃圾要切实实行分类收集和回收尤其是电池的回收在污水处理上也应该和专业处理厂家合作现在比较流行的绿色饭店和生态餐馆就很好的体现了循环经济的要求三在旅行社经营管理中贯彻循环经济原则旅行社产业是旅游业的龙头产业正是通过旅行社的经营运作才把各个旅游的要素结合在了一起首先旅行社在产品的设计方面可以贯彻循环经济原则重点开发推介生态旅游产品和低能耗的旅游产品在旅游要素的组合中偏向注重循环经济的企业如绿色饭店餐馆等旅行社的这种产品导向作用对整个产业发展能起到重大的作用其次在接待服务的过程中通过导游员的作用能够对游客施加相当的影响从中推广循环经济的理念导游人员处于旅游接待工作的中枢地位是旅游活动开展的全程组织者引导者和指挥者导游员在导游词的创作导游服务的提供自身的示范行为制止游客的非理性行为等诸多方面都能宣传和讲解循环经济的要求和理念让游客在潜移默化中接受和形成新的旅游观四在旅游商品生产中贯彻循环经济原则旅游商品尤其是旅游纪念品的生产应该在产品设计和生产工艺上下功夫提倡就地取材尽量减少自然资源的开采对当地的土特产品进行精深加工在生产中增加手工的因素增加艺术文化的附加价值五加强生态旅游和循环经济理念的宣传和教育促进新的旅游观的形成在旅游区内设立环境教育的设施如在生态景观旁设立科学解说提醒旅客注意环境卫生的指示牌与环境协调的废物收集箱等利用多种媒介使游客接受多渠道的环保教育如在门票导游图上添加生态知识和注意事项等特别提倡留下的只是你的脚印带走的是美好的回忆在游人进入景区时即配发印有上述口号的废品收集袋出门时将之返还提倡在适当地方开展游人植树或会议纪念树等增加游客的参与意识在旅游活动项目安排中有意识地增加与环境保护有关的内容,使旅游者在大自然中唤起绿色的激情绿色的愉悦绿色的思考体验大自然的和谐有序从而促进新的旅游观的形成此外还必须从政府层面上彻底转变G D P 至上的政策目标不再把游客人数和旅游收入创汇水平作为考察旅游业发展的惟一指标要把绿色G D P 作为经济发展的重要指标建立一套完备的办事规则和操作规程并且有督促其实施的管理机制和能力建立国家生态环境信息公开发布制度促进全社会参与生态环境保护除了政府的政策财力和技术支撑外还要赢得消费者也就是旅游者的理解和支持树立生态旅游观念倡导绿色消费观通过旅游企业旅游者和政府主管部门的共同努力全民参与推动旅游循环经济产业体系的形成实现旅游业可持续发展参考文献[1]王顺克建立循环经济体系实现可持续发展[J]经济师2003(9)44-45[2]李建平.循环经济与可持续发展[J].西安财经学院学报,2005,(4).18-20.[3]王佩良论循环经济原理在酒店管理中的运用[J]湖南农业大学学报社会科学版)2005(4)48-50[4]吴光玲.论循环经济及其产业体系的构建[J]福建省委党校学报2005441-43.内部控制是企业的基础性工作也是企业生存和发展的保证对企业的发展起着至关重要的作用内部控制是单位内部控制主体为了达到特定经营管理目标在分工负责的前提下组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织制约考核和调节的方法程序和措施用以明确单位内部各职能部门的职责和权限形成一个完整严密的相互联系相互协调相互制约的控制系统的总称一新经济环境特征分析新经济是指以知识主体作为资本主要形态以信息技术生物技术网络技术等新兴技术为主要内容的全球化经济在新经济中人们可以同时使用同一种知识还可以创造性地使用这些知识同时还能创造更多更重要的知识新经济条件下企业成败的关键在于拥有某种技术而不是传统经济条件下由资本规模和数量决定企业的竞争力在新经济运行中只有不断进行技术创新才能在竞争中处于有利地位由于新经济条件下网络的迅速发展使企业的组织结构供给网和发送途径工作的性质与时间及场所财务关系及指挥系统都发生了巨大的变化归集以上新经济的特点我们得出它与传统经济的四个不同特征增长原动力不同它是以高科技信息等为增长原动力生产方式不同新经济是以集约型为主交换方式不同新经济是以电子商务为主要交换手段经济主体交往也不同新经济趋向全球一体化二新经济环境下我国企业内部控制存在的问题1企业内部缺乏制约机制从制度层面上看,不少企业内部缺乏制约机制,违法违纪事件时常发生企业或部门负责人业务经办人财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂贪污公款挪用侵吞单位资产等现象屡见不鲜会计信息失真严重有的企业由于会计制度不明确,单位负责人违法干预会计工作致使核算不实造成信息失真现象较为严重如人为捏造会计事实隐瞒或虚报收入和利润,上市公司玩数字游戏等等2企业管理混乱财产物资流失严重新经济环境下完善企业内部控制的探讨闫堃山东经济学院研究生部山东济南250014摘要随着新经济的到来我国企业的内部控制存在的问题日益突出本文指出企业要在新经济环境中占领有利的位置就要建立有效的内部控制制度探讨了新经济环境下我国企业内部控制制度存在的问题及如何完善内部控制制度关键词内部控制新经济环境创新方方土1272006年第8期下学术理论现代企业教育M OD ER N EN TERPR I SE ED U C ATI O N 现代企业教育从管理层面上看,不少企业管理混乱,企业财产物资流失严重有的企业业务费用的开支范围没有严格规定,处于失控状态企业负责人请客送礼挥霍浪费,常使本来盈利的企业出现亏损有的企业物资的计划采保运输付款等职责不清,控制不严,造成的毁损报废积压等损失严重有的企业经济往来中审查管理不健全,造成单位资产的大量流失等3管理者的品质素质及管理理念存在缺陷从全员素质层面上看,由于管理者的品质素质及管理理念上的缺陷,导致企业内部控制不力目前,我国企业的人力资源政策中还充斥着以貌取人随意用人任人唯亲排斥异己等现象不能建立良好的人力资源政策,对培养企业的员工,提高企业员工的素质,更好地贯彻和执行内部控制没有起到应有的作用4企业内部控制呈现两面性从技术层面上看由于信息技术的广泛应用,企业内部控制呈现双刃性一方面,信息技术可以使企业摆脱人员与资源的限制,经济有效地实现内部控制的目标,增强了控制手段的多样性灵活性高效性,加强了内部控制的预防检查与纠正的功能另一方面,随着计算机使用范围的扩大,利用计算机进行的贪污舞弊诈骗等犯罪活动有所增加,增加了信息技术环境下内部控制的难度与复杂性三对新经济环境下完善我国企业内部控制的建议在我国企业寻找完善内部控制的方法时应该做到责任和利益挂钩同时应当保证单位机构岗位及其职责权限的设置和分工不相容另外内部控制是一个动态的过程应当随外部环境的变化而变化与时俱进的对制度进行完善和修订一我国企业应做好的两项工作1.健全内部控制的规范体系内部控制应改涉及企业经营的各个环节和各个方面即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围内部控制工作要明确具体即内部控制制度能真正的成为企业管理者的行为规范操作方便控制的程序要规范内部控制要形成科学的机制把对经营管理过程的控制放到首位对于企业法人代表既要保证其经营决策的独立性和权威性又要保证其经济行为的效益性和廉洁性2.公司治理强化董事会的内控组织公司治理的本质通过一系列的制度安排对股东大会董事会监事会和个经理层进行有效制衡从而使实现公司的多元化目标现代企业需要完善公司的治理结构而公司治理的实现也需要内部控制董事会应对公司内部控制的有效运行负责可下设内部审计机构专门负责内部控制的工作这样就能形成以董事会为中心的严密的内部控制系统二新经济环境下的企业内部控制制度创新新经济是在高科技不断创新的基础上建立起来的企业在新经济环境下运行具有很大风险,企业的生产经营活动需要相应的内部控制制度创新作保证这种内部控制制度创新主要表现在1.建立新型的成本费用控制制度在新经济条件下传统的成本费用控制制度将限制科技创新活动的开展也不利于发挥各个部门个人的专业特长传统的成本费用控制单纯追求费用的节省和成本的降低与科技创新与市场价值分析相脱节新经济是建立在开放式竞争性的市场上的更加注重科技成果的创新和产业化成本费用控制制度要面向市场面向未来要做到产学研政良性互动如在许多不成功的项目上投资花费了大量的成本费用在传统经济下企业的内部控制制度是不允许的而在新经济条件下这完全是正常现象不必大惊小怪2.建立新型的投融资控制制度要最大限度地满足企业科技创新管理创新经营创新对资金的需求要对有市场价值的一切创新活动给予资金方面的支持但传统的资金供给制度难以满足创新活动的需要因此企业资金供应渠道将更加多元化需要大量风险投资基金的支持而对这部分资金的控制需要从制度上进行彻底更新投资控制应更关注投资风险问题和最终价值的实现投资控制应当更加民主化法制化科学化充分地发挥专家集体的智慧更加关注对高科技有利人类生存环境项目的投资关注投资对企业未来创新能力发展能力和核心竞争能力的影响还要关注投资对企业员工精神风貌和企业形象的影响3.建立控制技术的创新随着电子信息技术的发展和电子商务的发展企业内部控制的范围不再限制在企业内部和企业内部的某一部分完全可以通过互联网进入合作伙伴的信息系统实现企业内部控制的外部化宏观化但会计信息系统数据的共享和开放会使得人干预系统的机会增大系统面临的安全隐患也会增加因此企业的内部控制技术和手段必须创新充分引入信息技术增强内部控制包括建立组织内部控制操作控制数据输出控制和硬件及软件的开发维护控制在企业内部网与外部网之间建立防火墙4.建立新型的分配控制制度在新经济条件下企业的分配控制制度也应当大胆改革创新对员工的分配对管理人员及技术人员的分配都应当更加科学化民主化制度化这样才能有利于新经济的运行有利于全部资源的优化配置参考文献[1]吴朝明.新经济下的内部控制[J].会计研究.20041[2陈赛珍.如何建立健全企业内部控制制度[J].财会通讯.2002(1)[3]张岳麓.企业内部控制的创新[J].企业改革与管理.2003(1)改革开放以来特别是近年来随着城市化进程加快我国城镇居民的消费水平和消费结构发生了急剧的变化对作为消费主体的城镇居民的生活现状家庭财产状况消费意向进行研究能够使我们准确地把握其消费水平消费结构和消费行为的趋势有针对性地提出进一步激活和引导消费的举措对全面建设小康社会和谐社会有着十分重要的意义本文选用食品居住家庭设备用品及服务衣着杂项商品与服务交通通信教育文化娱乐服务和医疗保健等8个指标来反映城镇居民的生活消费水平采用主成分分析法对我国近10年来1995年2004年城镇居民生活消费现金支出状况进行综合评价我国城镇居民生活消费现金支出倾向分析潘尧广东商学院广东广州510320摘要本文运用主成分分析方法动态研究我国近年城镇居民生活消费现金支出变化并以此为基础预测我国城镇居民生活消费现金支出的趋势从而提出相应的措施和建议关键词生活消费主成分分析城镇收入。

完善当前我国企业内部控制的探讨

在着代理关系。而内部控制是企业董事会及管理层为确保企业能技术教育，促进本企业各类人才的快速成长。培养熟悉企业财产安全完整、高会计信息质量、提实现经营管理目标而建立内控的专业人员，加快企业内控建设步伐。组织专业人员，深入和实施的系列具有控制职能的措施和程序。但是，国很多企学习和研究国内外的最新的内控理论和实务操作，我紧密结合企业普遍存在治理结构不完善的现象。主要表现在：一是董事会业的发展战略、组织结构、务特点、业系统特点、人员特点构建
系中，成为控制和约束的重要对象。（）２岗位选择合格胜任的人济、法律及管理的环境等内外部因素不断变化，企业主动地发断改进与升级。知识型的企业得成功和实现可持续发展取决于学方法。同时，加强会计人员的后续教育。在企业中，要想提高顾客的满意程度、技术水平、品的质量以售后服务等，产这些因管理会计的应用水平，业领导的态度是至关重要的，企如果企素都是不断变动的。在现代这个市场开放，竞争对手剧的社会业领导没有一定的战略管理会计意识，他们将不会考虑会计人
动、息与沟通、信内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内，内部控制设计与运行情况进行全面评价。为了在市场竞争中容对求生存，求发展，业内建立和完善内部财务控制制度显得尤为重要，在企部这不仅是现代化管理的需要，是现代化经营内部管理的需要，也是控制不良行为的需要，是企业健康有序发展的需要。【关键词】内部控制；险评估；风职责分离

关于如何完善我国企业会计内部控制的思考

关于如何完善我国企业会计内部控制的思考在现代经济运行过程中，会计承担着对企业的经营过程进行反映和监督的重要职能，会计内部控制是内部控制的重要组成部分。

本文就当前我国企业会计内部控制存在的问题就完善对策进行了必要的探讨，以此提高会计信息质量，保护资产的完整和安全。

一、我国企业会计内部控制存在的弊端1.对会计内部会计控制不重视，会计内控控制失控。

建立并维持内部控制、保证会计信息真实是企业管理当局的责任，也是内控制度的目标之一。

长期以来，由于种种原因，我国企业对内部控制制度包括内部会计控制制度的作用普遍认识不足、重视不够。

同时，我国企业内部会计控制的基础比较薄弱，一些企业的管理者对建立内部控制制度不够重视，会计内部控制制度执行力不够。

思想上不够重视，对制度的执行只做表面功夫以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，对制度理解不准确，法律意识淡薄，风险防范意识差，自我约束能力不够，未能正确处理业务发展和风险防范的关系，更多的是有章不循，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。

2.会计内部控制体系不完善。

目前我国企业虽然建立了内部会计控制，但总体上缺乏科学性、系统性。

首先，会计内部控制制度建设不够完善。

内部会计控制制度在内容上片面、零散，不具有科学性和系统性。

企业对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性导致其管理滞后，从而使内部会计控制失去了健全性。

内部会计控制制度或有或无，有的也是流于形式，监督控制不力。

在构建管理制度上没有全面性和预见性到来管理的滞后，部分会计制度办法未能随着业务的发展和客观环境的变化及时修订和完善，造成了制度滞后于业务发展。

其次，会计控制制度不完善及执行不力。

在企业中由于一些企业采用了家族式的管理方式，以及领导者自身素质的限制，对财务管理缺乏正确的认识，进而就没有获得足够的重视。

更有许多企业流程控制混乱，各个流程设计不清晰；特别在涉及到流动资金管理方面的流程，比如应收帐款、应付帐款、存货管理、现金及银行存款等方面，造成公司在资金管理和流动资金流转速度不能够满足公司对于资金的要求。

完善企业内部控制建设探讨

，
-
企业的核心是企业中的人及其活动人的活动存环境巾进
，
汁 ”, Ik 收 i !} r K 足的进展多数食、lk 成讧了内部审 i I B L构但仍
,
,
，
行人的品性包括操守价值观和能力等它们既是构成环境的
一
种特殊形式它是
，、
一
个企业内部
，
一
种表现
经济活动和管理制度是否合规合理和有效的独立评价机构在
( 二 ) 内部控制的环境较差
某种意义 I ：是对其他内部控制的再控制
。 ’ ，
。
多年来我同内部审
、
尽管我国企业按照有关部弊行为同时对企业盈利的提升有积极的促进作用
，
，
控制度
面
。
，
但其执行效果不甚理想
一
，
出现重制度建设轻执行的局
。
因此正确认识当前企业内部控制中存在的不足完善内部控制
。
理风险达到内部控制的最终目标
，
。
会计控制替代全面内部控制以控制活动替代控制五要素的状
、
( 六 ) 内部审计监督机构不健全
。
况是
一
种较为普遍现象
。
。
显然这是对内部控制认识不足的

关于完善内部控制体系建设深化国有企业改革转型

关于完善内部控制体系建设深化国有企业改革转型
随着国有企业改革转型的深入推进，完善内部控制体系建设成为了国有企业管理的重要任务之一。

内部控制是企业管理的重要组成部分，它直接关系到企业的经营效率、风险控制和经济效益。

完善内部控制体系建设已成为国有企业改革转型的重要内容之一。

本文将从内部控制的重要性、在国有企业改革转型中的作用以及完善内部控制体系建设的路径探讨该议题。

一、内部控制的重要性
内部控制是指企业内部建立起来的一套控制制度和措施，旨在保障企业资产的安全、提高经营效率、防范各类经营风险。

在国有企业的管理中，内部控制不仅仅是一个管理体系，更是一种管理理念，它直接涉及到国有企业的整体发展和利益保障。

充分发挥内部控制的作用，可以有效提高国有企业的经营效率，降低经营风险，促进企业的可持续发展。

完善内部控制体系建设对于国有企业的管理和发展至关重要。

二、内部控制在国有企业改革转型中的作用
三、完善内部控制体系建设的路径
为了充分发挥内部控制的作用，进一步完善内部控制体系建设尤为重要。

国有企业要建立起一套健全的内部控制体系建设机制，明确责任部门和责任人，强化内部控制的执行力度。

国有企业要强化内部控制的信息化建设，建设一套完整的信息化管理系统，提高管理的科学化程度。

国有企业要注重内部控制的培训和教育，在全员都参与内部控制体系的建设中发挥作用。

国有企业要加强内部控制的监督和评估，及时发现和解决内部控制存在的问题，保障内部控制的有效性和可持续性。

企业内部控制制度论文15篇(关于完善企业内部控制制度的思考)

企业内部控制制度论文15篇关于完善企业内部控制制度的思考企业内部控制制度论文摘要：内部控制不仅仅是企业的责任，也需要政府的重视和支持。

治理企业内部控制薄弱必须从制度建设、道德建设等多方面综合着手，才能彻底改善内控环境。

基于我国现有的内部控制水平，它必将经历一个较长的完善过程。

建立完善的内部控制体系，逐步构建我国的内部控制框架，使我国企业能在内部控制的保护之下获得持续的健康发展。

关键词企业内部控制制度企业论文企业企业内部控制制度论文:关于完善企业内部控制制度的思考[摘要]加强企业内部控制制度建设,是完善公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,是保证现代企业制度得以实施的重要手段,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。

企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制体系,才能够获得持续稳定的发展。

笔者就如何完善企业内部控制制度发表粗浅的看法。

[关键词]企业管理内部控制完善一、企业内部控制的内涵所谓内部控制是指由企业董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的,为达到经营效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等三个目标而提供合理保证的过程。

”就内容而言,内部控制可分为内部财务控制和内部管理控制;就内控的要素而言,可分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控五个要素。

科学有效的内部控制制度应该达到以下标准:第一,控制触角涉及企业经营的各个环节和方面,不留下控制死角,也就是说企业的各项经营管理活动均应纳入内部控制范围。

第二,事权划分明确具体,具有很强的操作性,也就是说内部控制制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范,操作方便。

第三,控制程序规范,过程控制受到特别重视,也就是说内部控制要形成科学的机制,尤其是把对经营管理过程的控制放在突出的地位,通过控制,能防患于未然。

第四,具有良好的控制效果,内部控制的功能得到有效发挥。

二、我国企业内部控制的现状及完善措施当前,我国企业大部分建立了内部控制制度,但是在运行过程中仍然存在一些问题,如控制体系不健全、企业治理结构不完善、缺乏有效的沟通渠道等。

对完善企业内部控制自我评价机制的探讨

需要选择控制项点，制定评价标准，然后才能开展对内部控
制的评价工作。例如：企业对货币资金的内部控制目标是防
内部控制的行为，按照标准给予恰当地评价与考核，以提高
企业内控执行力。（）未建立规范、科学的内控自我评价标准ｉ
范资金风险，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效
要求企业实行内部控制自我评价制度，并将各责任单位和全体员：实施内部控制的情况纳入绩效考评体系。１：
一
、
企业内部控翻自我评价存在缺陷的原因分析
（）内部控制自我评价重要性的认识不足一对我国内部控制评价方面的法规建设刚刚启动，还未完全形成一系列切实可行、高效有力的规范配会体系。不少企业内控评价、检查职能并没有得到很好的执行，其主要原因在
责任编辑：温钧贵
Ｓ０
耪蠢 —ＩＩ
２：０，００
．
，
００Ｉ二０矗
Ｅ三蕾誊三朋
业首先要对工作流程进行分析，根据业务流程和控制目标的
的，视情节轻重给予相应的法律制裁，但对员工违反企业内
部控制，可能造成损失的行为，并末做出相关规定。这就需要企业建讧、健伞内控自我评价机制，对员工违反或不执行
（）二建直完善的内控评价机制
素质、业务技能和行为方式上存在个体差异，对内部控制的
程序和要求理解不透，评价结果必然不同。如果没有统一、
对内部控制实施自我评价，既是内部控制链条中的一个重要组成部分，又肩负着监督保障内部控制执行的重任，并可在企业内部形成有权必有责，用权受监督的良好控制氛同。加强内控自我评价作，第一，合理没置自我评价机构

企业内部控制制度完善探讨

企业内部控制制度完善探讨摘要:国内各界人士都在深入思考如何完善企业内部控制制度,完善企业内部控制制度,是当前企业改革的重中之重.本文对如何完善企业内部控制制度加以探讨,首先探讨完善企业内部控制制度的必要性,其次对企业内部控制制度的现状加以分析,最后对完善企业内部控制制度的具体对策加以研究.关键词:企业内部控制制度完善随着市场经济的发展，对企业内部控制制度的要求越来越完善。

国内各界人士也都在思考如何完善企业内部控制制度，企业内部控制制度的建立与完善，对于企业的长远发展起着至关重要的作用。

到目前为止，企业管理人员对企业内部控制制度的理解较薄弱，企业内部的管理制度不健全，企业控制意识薄弱。

面对中国瞬息万变的经济环境，加强企业内部控制制度的改革与完善，已成为企业改革的当务之急。

一、完善企业内部控制制度的必要性内部控制是指为了提高企业经营管理上的效率，保护企业资产的的完整，从而实现企业经营管理目标所采取的一系列方法和措施。

内部控制主要包括组织控制、授权批准控制和文件记录控制，组织控制主要解决由一个人承担的既可能发生又可能掩盖其错误的职位；授权批准控制是指企业在处理经济问题时，需经过企业管理者批准以后才可执行；文件记录控制是一种手段，这种手段保证了企业工作效率的提高。

到目前为止，企业管理者对企业内部控制制度的建立并未深刻的认识，企业内部的管理制度不健全，控制意识淡薄的问题已越来越凸现。

所以，完善企业内部控制制度具有非常重要的现实意义。

(一)完善企业内部控制制度，是建立适应社会主义市场经济现代企业制度的基础随着市场经济的发展，我国经济改革的中心已逐渐演变为如何建立适应市场经济的现代企业制度。

企业内部控制制度的建立，恰恰是现代企业制度改革的中心，在一定程度上促使了企业制度的完善；同时一套健全有效、管理科学的现代企业制度，更能强化企业内部控制制的责任制。

(二)完善企业内部控制制度，是加强企业管理、提高企业经济效益的关键目前，在很多企业内部，企业职工的职位划分不明确，导致企业职工责任意识薄弱，忽视自己的工作责任权利，这些宽松的企业内部控制制度，严重阻碍了企业的内部发展和企业经济效益的提高。

内部控制制度完善

内部控制制度完善随着企业的发展和规模的扩大，内部控制制度的重要性日益凸显。

一个完善的内部控制制度可以帮助企业避免风险，并提高运营效率。

本文将探讨内部控制制度的重要性，以及如何完善这些制度。

一、内部控制制度的重要性内部控制制度是指企业为了保护企业利益、确保财务信息的准确性和合规性而设置的一系列制度和程序。

它的作用主要体现在以下几个方面：1. 风险防控：内部控制制度可以帮助企业识别潜在的风险，并采取相应的措施来降低这些风险的发生概率。

通过建立合适的审计和监督机制，内部控制制度能够及时发现问题并加以解决，从而减少损失。

2. 资产保护：一个完善的内部控制制度可以有效地保护企业的财产和资产。

通过制定明确的资产管理规定、强化物资领用和归还的程序等，企业可以防止资产被盗窃或滥用，确保其安全性。

3. 财务报告的准确性：内部控制制度在财务报告过程中起着至关重要的作用。

它可以帮助企业确保财务报表的准确性和可靠性，防止财务数据被篡改或造假，以维护企业的信誉和声誉。

4. 业务流程的优化：一个健全的内部控制制度可以提高企业的运营效率，并规范各项业务流程。

通过对工作流程的规范化和标准化，企业可以减少重复劳动和资源浪费，提高工作效率。

二、完善内部控制制度的方法要完善内部控制制度，企业需要采取以下几个方面的措施：1. 领导重视：企业领导应高度重视内部控制制度的建设，并将之纳入企业的战略规划和年度计划中。

只有领导的重视和推动，才能够保证制度的实施和落地。

2. 制度设计：企业需要根据自身的特点和需要，制定相应的内部控制制度，并确保这些制度能够与企业的战略目标相契合。

制度设计过程中，应注重制度的科学性和可操作性，避免制度过于繁琐和不实用。

3. 实施与执行：制度的实施和执行是制度完善的关键环节。

企业应制定相应的实施细则，明确责任人和执行流程，并确保制度能够获得员工的支持和配合。

同时，企业还需建立相应的反馈机制，及时掌握制度执行中的问题和不足，并采取相应的改进措施。

新时期完善企业内部控制的探讨

完善，大体经历了内部牵制的采用一值．间接效益也需要较长的周期才能看在建立电算化会计系统后，会计业务处制约机制的建立一制体系的形成三出而且需要多设置人员岗位．需要制理程序和工作组织发生了很大变化．给控个阶段。内部控制的职能不仅包括企业定大量的规章制度．需要增加办事环企业内部控制带来了许多前所未有的变
资产的安全、完整与有效运用．提高经济单位．真正流向中小企业的会计人才数
核算的正确性与可靠性推动与考核企业量就非常有限。另一方面．会计人员无各项方针政策的贯彻执行程度．评价企证上岗现象严重．有些企业根本不符合
管理者用来授权与指挥进行购货、销节和程序，因而多数企业把精力主要革．也使得会计内部控制出现了一些新
售生产等经营活动的各种方式方法，放在生产和营销上。有人认为．加强的特点但是，内部控制电算化也使会也包括核算审核．分析各种信息资料内部控制束缚了自己的手脚，会影计信息在处理过程中连续出现错误的及报告的程序与步骤还包括对企业经响办事效率；更有甚者认为，搞内部风险加大。在手工会计系统中．会计营活动进行综合计划、控制和评价而制控制就是对自己人的不信任，容易制人员重复出现同一错误或几个人同时

论改进我国企业内部控制由“亚细亚”失败引发的思考

论改进我国企业内部控制由“亚细亚”失败引发的思考一、本文概述内部控制作为企业管理的核心环节，对于保障企业稳健运营、防范风险具有不可替代的作用。

然而，近年来我国一些知名企业如“亚细亚”等在内部控制方面出现了严重问题，导致了企业的破产或重大经济损失。

这些案例引发了人们对我国企业内部控制现状的深思。

本文旨在通过分析“亚细亚”失败的内部控制案例，探讨我国企业内部控制存在的问题及其原因，并提出相应的改进措施。

通过对该案例的深入研究，本文希望能够为其他企业提供借鉴，加强内部控制建设，提升企业的整体竞争力。

本文将简要介绍“亚细亚”企业内部控制失败的基本情况，包括企业内部控制的定义、目的及其在企业管理中的重要性。

通过对“亚细亚”失败案例的详细分析，本文将揭示企业内部控制失效的具体表现和严重后果。

在此基础上，本文将深入探讨导致企业内部控制失败的内外部因素，包括企业治理结构不完善、内部监督机制失效、管理层对内部控制认识不足等。

本文将提出一系列针对性的改进措施，旨在加强企业内部控制的有效性，提升企业风险防控能力，为企业的可持续发展提供有力保障。

二、企业内部控制的基本理论企业内部控制，是指企业为了确保其经营活动的有效性、财务报告的准确性、法律法规的遵循性，以及保护企业资产安全而制定的一系列控制程序和方法。

它是企业管理的重要组成部分，也是维护企业健康、稳定、持续发展的关键因素。

内部控制理论的核心在于平衡企业的效率和风险，确保企业目标的实现。

内部控制的五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。

控制环境是所有其他内部控制组成要素的基础，它涉及到企业的价值观、文化、组织结构、管理层的理念和经营风格等。

风险评估要求企业识别和分析影响目标实现的相关风险，并确定如何管理这些风险。

控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，以确保风险被有效管理。

信息与沟通要求企业及时、准确地收集、传递和报告与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部的有效沟通。

关于完善企业内部控制的探讨

处理事务，内部会计控制失去了它的严肃性和准确性，得企业日使使常会计核算工作随意性强，接影响到会计信息的质量。有的企业内直
控出了问题不及时纠正．者不了解企业的情况而是照搬别人的内控或
审计广角
关于完善业内部控制的探讨
沈阳鼓风机电设备进出口有限公司刘莉楠
【要】摘企业内部会计控制在企业管理中发挥重要作用，目前企业内部会计控制存在的问题，就本文对相应的解决措施进
行探讨。
［关键词】内部会计控制现状措施
现代企业从事的是社会化大生产，有分工精细、作广泛的特具协点，个产品或项目往往需要依次通过许多道工序，至需要若干企一甚业密切合作才能顺利完成。日新月异的科学技术、速发展的全球经加济一体化进程，业面对错综复杂的政治。化多样的经济文化背景．企变完善，行也比较好；有大中型企业的监督体系要比国有小企业完执国善，执行有效性相对较差；营企业的监督体系大部分不是很完整，但民
录的安全性与完整性：以保证企业生产经营管理各部门各道工序协可调、序进行。有
制管理工作落到实处。各级管理部门要在思想认识上给以重视．动行

内控体系工作报告中建议和意见

内控体系工作报告中建议和意见全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：内控体系是企业管理的重要组成部分，其作用是保障企业的资产安全、提高财务报告的可靠性、确保企业规范运作、遵循法律法规等。

在内控体系建设过程中，建议和意见是不可或缺的，能够帮助企业不断完善和优化内控措施，提升企业整体管理水平。

本报告将对内控体系工作中的建议和意见进行详细阐述。

一、建议加强内控意识内控体系的有效运作需要所有员工都具备内控意识，了解内控的重要性，并积极参与内控措施的执行。

建议企业加强内控意识的培训和教育，让员工深刻认识到内控对企业的重要性，提高员工对内控工作的支持和配合度。

二、建议优化内控流程内控流程的设计和执行对于内控体系的有效性至关重要。

建议企业对内控流程进行全面审视，合理设计和优化内控流程，确保流程的科学性和全面性，避免流程中的漏洞和盲点，提高内控措施的有效性。

三、建议强化内控监督内控监督是内控体系的重要环节，它可以有效监督和评估内控措施的执行效果，发现问题并及时纠正。

建议企业建立完善的内控监督机制，定期对内控工作进行检查和评估，及时发现和解决问题，保障内控体系的有效性。

四、建议加强内控信息化建设随着信息技术的发展，内控信息化建设已成为提升内控效率的重要手段。

建议企业加强内控信息化建设，利用信息技术手段优化内控流程，提高内控数据的准确性和及时性，完善内控报告和信息系统，为内控工作提供更好的支持和保障。

五、建议加强内控团队建设内控团队是内控体系顺利运作的重要保障，建议企业加强内控团队建设，提高内控团队的专业素养和执行能力，建立专业的内控团队培训计划，不断提升团队的综合素质和专业水平，确保内控团队能够有效履行内控职责。

六、建议加强内部沟通和合作内控工作需要各部门之间的密切合作和沟通，建议企业加强内部沟通和协作机制，促进各部门之间的信息共享和协作，加强内部风险防范和预警机制，避免因信息沟通不畅导致的内控失效，提高内控工作的有效性。

论现代企业内部控制制度以及建立完善措施

论现代企业内部控制制度以及建立完善措施强化企业的内部控制，提高企业自身的生存能力，是建立现代企业制度的关键问题。

本文从理解内部控制的内涵入手，分析目前我国企业内部控制存在问题，论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性，并按照国际先进内控模式一COSO报告关于内控系统的整体框架要求，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审五个方面入手，提出本人对建立健全我国企业内部控制制度的几点浅见。

关键字：内部控制；控制环境；风险评估；内部审计内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。

我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效，诸如我国巨人集团的倒塌，郑州亚细亚的衰败，震惊中外的琼民源、银广夏事件的发生，乃至美国安然公司的破产等等这些现象，无不与企业内部控制有着一定的关系。

在惨痛教训刺激下，各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的需求日益强烈。

因此,完善企业内部控制制度，保证会计信息质量成了最紧迫的课题之一，本文拟对此进行初步的探讨。

一、内部控制的内涵内部控制是一个古老而年轻的话题。

1939年美国为了根除〃大危机〃中虚假会计信息泛滥的现象，在其颁布的《证券交易法》中最早采用〃内部控制〃这一术语。

原先提出内部控制的目的是为了控制资源，实现管理目标而自发的一种管理行为和方式。

伴随着经济发展的历程，内控制度已不局限于内部会计控制（与会计记录、会计报表可靠性有直接影响的内部控制），而更多地关心内部管理控制（与会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制）。

内部控制经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架的新思想，内部控制从保证财务报告的可靠性向保证经营效果、效率延伸；内部控制的控制对象以账、钱、物为主，发展到以业务过程，管理过程，信息过程等为控制对象。

控制方法从简单的内部牵制为主，到后期尽管仍以内部牵制为主要手段，但它还涉及到更多的控制程序、控制方法，并从会计的研究上升到制度，组织协调，系统等角度的研究。

完善公司治理机制,做好内部控制工作,提高公司经营效益的实践探讨

完善公司治理机制，做好内部控制工作，提高公司经营效益的实践探讨随着市场经济的发展，公司治理已成为企业管理的核心问题之一。

一家公司的治理机制如何设计，直接关系到企业的稳定和可持续发展。

健全的公司治理机制能够最大程度保障企业的长期愿景和利益，使得企业能够在市场中处于优势地位。

一、公司治理机制设计公司治理机制是建立在法律法规基础上，为了保护公司股东的利益，强化公司内部管理，明确公司各项决策权责任的综合性制度。

公司治理机制的设计应当以维护股东权益为核心，同时兼顾其他利益相关方利益。

1、建立科学的治理机构首先，建立科学的治理机构，做到明确组织机构，各项职责职权的明确。

应该设立有效的董事会、监事会和高级管理团队，明确各个部门的职责范围，使得公司管理更加精细化和人性化。

此外，董事会应当注重股东代表权益，监事会应当强化对高层次管理人员的监督，确保他们不会滥用权力或挑战股东利益。

2、制定规范的公司内部制度其次，制定规范的公司内部制度，如管理规划、规章制度等，明确公司内部管理标准和流程，增强内部的监管力度，确保规模化的运作的顺利发展，同时降低企业管理的成本，提高运营效率和整体风险控制的能力。

3、加强外部监管最后，加强外部监管，建立健全的诚信评估机制，加强企业管理控制，对外部金融机构、社会公众、民间资本及投资者形成有效信任，保护企业的形象、品牌和信誉。

二、加强内部控制健全的公司治理机制是保证企业稳定和可持续发展的重要前提条件，而内部控制则是稳定公司治理基础的关键性战略手段。

在下面阐述中，我提出了关键点，指导企业如何建立健全的内部控制系统：1、制定企业道德守则制定企业道德守则和行为规范，加强内部员工的诚信和专业素质。

包括对于公司价值观念、职业道德、商业准则等方面的规范，通过培训、教育等方式，营造优良的企业文化和企业氛围。

2、实行人性化管理人性化管理也是加强内部控制的一个关键因素，通过从组织、激励、培训等方面来促进员工的能力和管理水平的提高，从而增加员工的服务意识和使命感。

完善国有企业内部控制的探讨

强对权力行使的制约和监督，强化内部制约机制，对重大项
要的作用。近些年来，国内的中航油、三九集团等事件的发生，暴露出我国国有企业内部控制仍存在一些重大缺陷，从
而引起了府部门的高度重视。２０年６６日，政０６月国务院国
有资产监督管理委员会颁布了《中央企业全面风险管理指
关键词：国有企业；内部控制；建议中图分类号：２６１文献标志码：文章编号：６３２１（０９１— ０２０Ｆ７．Ａ１７ — ９Ｘ２０）４０２ — ３
内部控制是现代企业管理的一项重要手段，是企业防范
风险、现经营目标的重要举措，实在企业发展中具有十分重
简称基本规范）。基本规范自２００９年７月１日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。我
国国有企业很多都是上市公司，必然将起到实施基本规范的带头作用，另外，实现国有企业全面风险管理的目标。要
就必须要加强其内部控制建设。
受到治理层有效的监督，加强内部控制的受益主体模糊。２内控机制不健全，．执行乏力
相指责，最终不了了之，无法追究责任。（）五监督机制不完善，监督乏力
企业的长远发展，需要由独立于企业经营管理的监督机
构来检察督促，以保证企业内部控制制度得以执行。主要表现为没有一套科学的内部控制评价标准，没有专门的专业评价机构。政府监督方面，大型国有企业主要靠国资委来监督，而国资委的力量十分有限。社会监督方面，会计师事务所虽然也对大型国有企业内部控制进行评估，由于缺乏专业性但和科学的标准，不能形成有效的监督。

关于完善企业内部控制措施的探讨

一
二、实现内部控制的具体措施
内部控制措施以保证内部控制有效性。（）一建立不相容职务相分离的控制措施
计委员会揭发舞弊造假等不法行为，使内部管理实现多渠道控
制。
内部控制的实质可以简单地理解为相互控制、内部牵制。
不相容职务相分离是实现内牵制最有效的手段。部不相容职务
（川集团公司二矿区财务科，肃金昌７７０）金甘３１０
摘要：０年６８财政部、２８月２日，０证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》文章根据《，企业内部控制基本规范》中关于现代企业内部控制的定义以及内部控制的目阐述内部控制制度的作用及局限性，绍了现标介
成了对企业内部控制事前标准、事中执行、和事后的评价审计上既相互协调又要相互制约，：权批准与业务经办、例如授业务全过程的内部控制监管体系。２０年７日０９月１起首先在上市公经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行，企业内部业务就是企业经营链条上的几对不相融职务。因此，《企业在设控制基本规范》还要求执行该规范的上市公司应当对内部控制计内部控制制度时，应确定哪些岗位和职务是不相容的，根据的有效性进行自我评价，在年度报告中应披露年度自我评价报岗位的特性设置职责权限，相容岗位和职务之间能够相互使不告，并可聘请外部的中介机构对内部控制的有效性进行审计。监督、相互制约，成有效的制衡机制。形
现阶段，内部控制已不仅仅体现为企业内部的管理责任，国家

内部控制制度的完善

内部控制制度的完善随着企业规模的扩大和经营活动的复杂化，内部控制制度的完善变得越发重要。

良好的内部控制制度可以帮助企业提高运作效率、减少风险以及防范内部欺诈行为。

本文将探讨内部控制制度的重要性，并提供一些建议来改进和完善内部控制制度。

一、内部控制制度的概念与意义内部控制制度是指企业为达到经营目标而建立的，旨在保护企业资产、确保财务信息的准确性、合规性和可靠性，并提高经营效率和盈利能力的一套管理体系。

内部控制制度的完善对企业的长期稳定发展至关重要。

首先，良好的内部控制制度可以提高企业的运作效率。

通过规范各项流程，优化资源配置，避免资源浪费和重复劳动，企业能够更高效地完成工作任务，提升生产力和竞争力。

其次，内部控制制度能够减少风险和防范损失。

通过建立明确的责任制度和审批流程，内部控制制度可以及时发现和纠正错误和问题，减少诈骗和盗窃行为的发生，防止企业财产受到损失。

最后，内部控制制度的完善可以提高财务信息的准确性和可靠性。

通过建立健全的会计核算体系、内部报告制度和财务审计制度，企业能够及时、准确地获取财务信息，为决策提供有力支持，增强外部投资者和合作伙伴对企业的信任。

二、改进和完善内部控制制度的建议1.明确责任分工和权限在内部控制制度中明确员工的责任分工和权限是非常重要的。

企业应该根据部门职责和工作内容，制定明确的岗位职责和权限范围，使每个员工都清楚自己的职责和边界，避免职责不明、职权争议等问题的发生。

2.建立有效的审批和监督机制建立有效的审批和监督机制是内部控制制度的核心。

企业应该建立合理的审批流程和制度，确保各项决策和行动都得到有效的审批和监督，并建立相应的反馈和问责机制，及时发现和纠正问题。

3.加强内部信息的沟通和共享内部信息的沟通和共享是内部控制制度的重要组成部分。

企业应该建立健全的信息传递渠道和反馈机制，确保各级部门之间的信息能够及时、准确地传递，保证决策的科学性和合理性。

4.定期进行内部审核和自查企业应该定期进行内部审核和自查，发现和解决存在的问题和风险。

关于完善国有企业内部控制措施的探讨

关于完善国有企业内部控制措施的探讨
随着市场经济的发展和全球竞争的加剧，国有企业需要不断去完善内部控制措施，提高自身的运营效率和竞争力。

国有企业内部控制的目的是保护企业的财务和业务信息的准确性、完整性和可靠性，为实现公司业务目标提供保障。

在完善国有企业内部控制措施方面，具体可从以下三个方面入手：
一、制定规范的内部控制制度
内部控制的制度是国有企业内部控制措施的重要组成部分。

国有企业应该依据相关的法律法规和自身业务特点，制定相应的内部控制制度、流程和规范。

这些制度规定了企业的运作流程，明确各部门、岗位、人员的职责和权责，确保企业资产的安全，提高企业的运营效率和运营风险的控制力。

同时，企业还应该通过内部审计、内部监督等手段，对内部控制制度的执行情况进行监督和管理，确保内部控制制度的有效性和可持续性。

二、完善财务管理制度
国有企业应该建立完善的财务管理制度，明确各个部门、岗位和人员在财务管理方面的职责和权责。

财务管理制度包括了会计制度、财务报告制度、成本管理制度、内部审计制度、风险管理制度等多项内容。

通过规范财务管理制度的执行，国有企业能够有效控制财务风险、提高企业的财务透明度和经济效益。

三、实行全员意识的教育和培训
国有企业应该让所有员工都意识到内部控制的重要性，增强内部控制意识，提高控制能力和执行效率。

企业应该对不同职能部门的员工进行不同层次的内部控制培训和能力提升。

同时，企业还应该加强对管理层和高级管理人员的教育和监督，提高管理团队的内部控制水平。