集团会计核算及管理制度

会计核算及管理制度

第一章总则

一、为了规范混凝土有限公司（以下简称公司）的会计核算，真实、完整地

提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律、法规和规章，并结合公司的实际情况，制定本制度。

二、公司各部门、下属各单位，都必须遵守、执行本制度。

三、公司的会计核算以人民币为记账本位币。

四、公司的会计记账采用借贷记账法。

五、公司的会计期间分为年度、季度和月度；年度以上年的12月25日至本

年的12月24日为会计期间、月度以上月25日至本月24日为会计期间。公司各部门、下属各单位需分期结算账目和编制财务会计报告。

六、公司执行总裁全面领导公司的财务会计工作，公司财务总监全面负责公

司的财务会计工作。

七、公司的会计核算，须遵循以下基本原则。

1、以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

2、按照交易或事项的经济实质进行会计核算、不应当仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

3、会计核算方法前后各期保持一致，不得随意变更。如确需变更，须在会计报表附注中予以详细说明。

4、会计核算须按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。

5、会计核算应及时进行，不得提前或延后。

6、会计核算须以权责发生制为基础。

7、各项财产在取得时按照实际成本计量。未经上级批准、不得随意调整其账面价值。

8、收入与其成本、费用应相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

9、合理划分收益支出与资本性支出的界限。

10、遵循稳健原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用。

11、上述未尽事宜，根据实际情况另行上报公司财务管理中心审批执行。

第二章会计管理体制

一、公司设财务管理中心，负责公司的会计核算、财务管理及审计工作，指

导各单位的财务会计工作，监督各单位的财务收支及公司规章制度的执行情况，并负责对各单位的会计人员进行培训和考核。

二、公司财务总监全面负责公司的财务会计工作，并对公司执行总裁、董事

会负责。

三、公司的财务会计核算采取“垂直管理、分级核算、逐级汇总”的原则。

四、各级机构的行政领导及其直系亲属不得兼作会计、出纳工作，资金的往

来必须由财务人员操作，行政领导人有监督的责任。

五、财务会计审计

1、公司董事会负责设立内部审计组织，对所属各单位进行定期和不定期的审

计，并在审计过程中完成各项监督、稽核、考核和检查工作，所属各单位必须予以配合。审计人员完成审计工作后出具审计报告，提出整改要求和审计建议，与各单位作必要的沟通和交流后，及时、书面报告给公司财务总监及执行总裁、董事会。审计人员有责任对所审计单位审计后的整改工作进行指导、帮助、监督和检查。

2、审计报告须客观、公正、用词准确。

3、审计的内容包括但不限于以下方面：

A、财务会计内部控制制度的合理性、有效性。

B、会计核算制度的遵循情况。

C、费用支出的合理性、合法性、合规性。

D、资金使用的效率、效益情况。

E、资产的保值、增值情况。

4、内部审计组织对审计中发现的违法、违纪、违规行为，须及时汇报公司财

务总监、执行总裁、董事会。

5、公司对各单位的审计分为定期和不定期，具体审计时间由公司董事会统一安排。

六、财务会计工作各岗位之间须有一定的相互牵制和稽核关系，如会计凭证

的制作与审核不得为同一人；出纳人员不得兼管客户往来账目、费用账目等的记账工作；银行存款余额调节表必须由记录银行存款帐以外的人员核对。

七、会计工作的交接

1、财务会计人员调动或离职，必须将其负责处理和保管的会计资料全部移交

给接替人员，重要或未了事项要有书面说明，双方交接要有移交清单，没有办清交接手续的，不得调动或离职。移交人员对移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

2、公司总账会计、下属各单位财务执行经理的交接由公司财务总监或其授权

人员监交；其他人员的交接由公司总账会计或其授权人员监交。

3、移交人在办理移交手续前，必须做好以下几项准备工作：

A、已经受理的经济业务尚未编制会计凭证的，应当填制完毕。

B、尚未登记的账目，应当登记完毕。

C、整理应当移交的各项资料，对重要或未了事项写出书面说明。

D、编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、

印章、现金、支票簿、文件、其它会计资料和物品等内容。

E、实行电算化会计的，移交人员还应当在移交清册上列明会计软件名

称及使用密码、会计软件数据磁盘及其他有关资料。

4、接替人员要按移交清单逐项核对点收：

A、现金要根据会计账簿有关记录进行点交、库存现金必须和日记账记

录保持一致。不一致时，应当编制现金余额调节表。

B、银行存款的移交须保证账簿记录与银行对账单记录保持一致；银行

日记账余额与银行对账单余额保持一致，不一致时，应当编制银行存款余额调节表。

C、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必须完整无缺，如

有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；

D、各种财产物资和债权债务的明细账户余额须核对相符，必要时，可

抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对相符；

E、会计电算化工作，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接，

并更换密码。

5、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。移交清单上须

注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清单页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当一式三份，交接双方各执一份，公司财务管理中心存档一份。

6、接管人员应当继续处理移交的未了事项，继续使用移交的会计账簿，不