001-工程施工,工程结算会计处理分录及文本
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一、主数据
会计科目主数据
科目编码科目名称
1001库存现金
1002银行存款
112201应收账款---应收工程款
1221其他应收款
122101其他应收款---民工保证金
122102其他应收款---工程保证金
122103其他应收款---履约保证金
122104其他应收款---社会保障费
122105其他应收款---投标保证金
122106其他应收款---安全保证金
220201应付账款---已到发票结算
220202应付账款---未到发票暂估
2211应付职工薪酬
2221应交税费
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2241其他应付款
4401工程施工
440101工程施工---合同成本
44010101工程施工---合同成本---材料费
44010102工程施工---合同成本---人工费
44010103工程施工---合同成本---机械使用费
44010104工程施工---合同成本---其他直接费用
440102工程施工---间接费用
440103工程施工---合同毛利
4402工程结算
5001主营业务收入
5401主营业务成本
5403营业税金及附加
560224管理费用---税费
现金流量类型
01.销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
02.收到其他与经营活动有关的现金
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03.购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
04.支付的职工薪酬
05.支付的税费
06.支付其他与经营活动有关的现金
二、经济业务发生时会计处理
1.企业参加投标缴纳投保保证金，在其他应收款里反映,投标结束后，保证金退回，收到款后做方向相反的会计分录；
1.1参加投标缴纳保证金时
借：122105其他应收款---投标保证金（客户往来/项目核算）
贷：1001库存现金（现金流量06）
1002银行存款（现金流量06）
...
借方备注：预付_***单位名称
贷方备注：预付_投标项目名称__保证金__年月（格式201505）
1.2投标结束后，收回参加投标缴纳保证金时
借：1001库存现金（现金流量02）
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1002银行存款（现金流量02）
贷：122105其他应收款---投标保证金（客户往来/项目核算）
借方备注：收_***单位名称
贷方备注：核销_预付_投标项目名称__保证金__年月（格式201505）2.企业参加投标中标后，现场施工至工程完工时会计处理；
2.1工程中标后，进场前或施工中缴纳的各种保证金
借：122101其他应收款---民工保证金（客户往来/项目核算）122102其他应收款---工程保证金（客户往来/项目核算）
122103其他应收款---履约保证金（客户往来/项目核算）
122104其他应收款---社会保障费（客户往来/项目核算）
122105其他应收款---投标保证金（客户往来/项目核算）
122106其他应收款---安全保证金（客户往来/项目核算）
贷：1002银行存款（现金流量06）
...
借方备注：预付_***单位名称
贷方备注：预付_投标项目名称__**保证金__年月（格式201505）2.2工程进场施工后，购买工程材料及采购结算付款
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2.2.1采购工程物资用于施工
借：44010101工程施工---合同成本---材料费（项目核算）
贷：220201应付账款---已到发票结算（供应商往来/项目核算）（货票同行）220202应付账款---未到发票暂估（供应商往来/项目核算）（货到票未到）借方备注：购买_**项目_工程物资_**单位（材料商）_年月（201609）
贷方备注：采购结算_**单位__年月（格式201609）
采购暂估_**单位__年月（格式201609）
2.2.2购买工程材料后，采购结算付款（货票同行）
借：220201应付账款---已到发票结算（供应商往来/项目核算）
贷：1002银行存款（现金流量03）
借方备注：付_**项目_**单位（材料商）
贷方备注：付_**单位（材料商）
2.2.3购买工程材料后，采购结算付款（货到票未到，开发票结款）
借：44010101工程施工---合同成本---材料费（红字冲销）
贷：220202应付账款---未到发票暂估（供应商往来/项目核算）（红字冲销）借方备注：票到回冲_**#凭证_采购暂估
贷方备注：票到回冲_**#凭证_采购暂估
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借：44010101工程施工---合同成本---材料费（项目核算）
贷：220201应付账款---已到发票结算（供应商往来/项目核算）
借方备注：红冲后结算_**项目_工程物资_**单位（材料商）_年月（201609）贷方备注：采购结算_**单位__年月（格式201609）
借：220201应付账款---已到发票结算（供应商往来/项目核算）
贷：1002银行存款（现金流量03）
借方备注：付_**项目_材料费_**单位（材料商）
贷方备注：付_**单位（材料商）
2.3发生项目人工费及其他费用时
2.3.1可直接计入工程成本的费用处理
借：44010102工程施工---合同成本---人工费（项目核算）
44010103工程施工---合同成本---机械使用费（项目核算）
44010104工程施工---合同成本---其他直接费用（项目核算）
贷：220201应付账款---已到发票结算（供应商往来/项目核算）
2211应付职工薪酬等
1001库存现金（现金流量03）
1002银行存款（现金流量03）
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