工程结算实施细则与工作流程图
工程竣工结算流程图
工程竣工结算流程图一、工程竣工结算概述工程竣工结算是建设单位与施工单位之间，最终确定工程造价的经济法律行为，也是最后结清工程价款、办理工程交付的依据。
竣工结算由施工单位编制，建设单位审核确认，它的编制应严格遵照国家有关法律、法规及政策，严格执行基本建设程序和有关审批制度。
二、工程竣工结算的编制原则工程竣工结算的编制应遵循以下原则：1、遵守合同：应遵守合同条款，按照合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款等来进行编制。
2、讲究实事求是：要按照施工实际情况如实计算价格，既不能多算，也不能少算，保证竣工结算真实反映工程造价。
3、统筹兼顾：要全面考虑各方面利益，既要考虑建设单位的利益，也要考虑施工单位的利益，做到公正合理。
4、严明纪律：在编制竣工结算过程中，必须严格遵守国家有关法律、法规和政策，不得弄虚作假。
三、工程竣工结算的编制依据工程竣工结算的编制依据主要包括以下几方面：1、施工合同：是编制工程竣工结算的主要依据，合同中有关条款的约定对工程造价具有决定性影响。
2、工程竣工报告：是确认工程竣工的重要依据，是进行工程竣工结算的前提条件。
3、施工图预算：是施工企业控制施工成本、进行成本核算的基础，在施工过程中如发生设计变更或索赔等情况，应在施工图预算的基础上进行调整。
4、施工过程中的合同变更：在施工过程中发生的合同变更，应根据合同约定及时进行签证确认，并纳入竣工结算。
5、其他相关资料：如工程单、现场签证单、工程索赔单等。
四、工程竣工结算的编制内容工程竣工结算的编制内容主要包括以下几方面：1、工程量清单：是反映工程项目总体建设规模和工程造价的重要文件，由建设单位提供，施工单位按照清单进行报价。
2、竣工图纸：是反映工程实际施工情况的图纸文件，是编制竣工结算的重要依据之一。
3、施工合同：是明确建设单位和施工单位权利义务的重要文件，对工程造价具有决定性影响。
项目工程竣工结算流程图一、引言竣工结算是工程项目管理的最后环节，也是企业收益和成本核算的关键环节。
工程结算实施细则
工程预结算实施细则一、目的合理安排预结算的编制和审核工作，及时掌握开工、竣工阶段的工程造价，为工程进度款的支付、成本控制、造价分析提供依据。
二、适用范围及定义本细则适用于专业分包工程合同结算、项目工程总结算和工程结算复核。
1、专业分包工程合同结算：指甲方直接分包的专业分包工程完工后，按专业分包工程合同条件进行的工程验收、结算。
2、项目工程总结算：指项目工程竣工之后甲方与施工单位进行的总承包合同工程竣工结算和专业分包工程合同的工程竣工结算。
3、工程结算复核：指各个合同的竣工结算完成后，公司本部按相关的审计要求进行结算的审核。
三、结算流程1、工程管理部预算负责人编制整体项目的结算总计划，经主管工程的副总经理审核确定，并签发至工程管理部工程管理负责人、财务部、造价咨询单位。
2、各个专业分包工程及整体项目工程完工后，经甲方、监理、行业主管部门验收合格，由工程管理部专业工程师、工程管理负责人、主管工程的副总经理及监理、行业主管部门共同签署工程验收证书（须明确完工的工程质量及工期、各项主材是否符合合同约定），转工程管理部预算负责人。
3、由工程管理部下发结算通知单，明确结算资料的组成、有效文件的标准，施工单位编制结算报告，并准备结算书及竣工结算资料。
4、施工单位提交结算报告，并填写《竣工结算申请表》，工程管理部专业工程师对结算报告中的竣工图纸、技术资料等进行审核，并签署审核意见后，经工程部工程管理负责人、主管工程的副总经理签字确认后，转预算负责人，并接收相关资料。
5、工程部预算负责人对结算所需资料审核、整理，包括（但不限于）以下内容：1）招标文件、招标文件答疑、中标通知书。
2）中标单位的投标文件和评标过程中对清标文件的确认和澄清。
3）施工合同及补充协议。
4）工程竣工验收资料。
5）工程档案移交的甲方确认文件。
6）甲方确认的施工组织方案。
7）竣工图纸。
8）施工图纸、图纸会审记录。
9）设计变更和现场签证的资料。
10）甲供材料领用量确认单。
工程结算实施细则及工作流程
工程结算实施细则及工作流程第一章总则第一条为了切实加强工程建设造价管理，节约投资，减少浪费，提供投资效益并提高成本管理效率，实现工程建设造价的合理确定，有效控制，结合本公司实际情况特制定本工程结算实施细则及工作流程。
第二条工程结算表达该工程最终工程造价和结算工程价款依据的经济文件，包括竣工结算、分阶段结算和合同终止结算。
第三条确定工程结算价格应遵循经济规律和实事求是的原则，严禁弄虚作假、高估冒算、随意压价等不正当的计价行为。
第四条本实施细则及工作流程依据公司发布的《造价管理办法》编制,适用公司新建、改扩建、维修等项目的工程结算。
第二章名词解释1、竣工结算：建设项目完工并经验收合格后，对所完成的建设项目进行全面的工程结算。
2、分阶段结算：在签订施工承发包合同中，按工程特征划分为不同阶段实施和结算。
该阶段合同工作内容已完成，经发包人和有关机构中间验收合格后，由承包人在原合同分阶段价格的基础上编制调整价格并提交发包人审核签认的工程价格，它是表达该工程不同阶段造价和工程价款结算依据的工程中间结算文件。
3、合同终止结算：工程实施过程中合同中止，对施工承发包合同中已完成且经验收合格的工程内容，经发包人、总包人或有关机构点交后，由承包人按原合同价格或合同约定的定价条款，参照有关计价规定编制合同中止价格，提交发包人或总包人审核签认的工程价格，它是表达该工程合同中止后已完成工程内容的造价和工程价款结算依据的工程经济文件。
4、结算审核对比表：在结算审查时，按照结算的内容，分别列出工程子目的序号、项目编码或定额编号、项目名称、计量单位、数量、单价、合价、总价和核增核减数等内容，与结算内容进行比对，全面、真实反映结算审查情况的表格，见附件1。
5、结算审定签署表：工程造价结算审查完成后，由结算审查委托人、承包人和结算审查受委托人共同签字盖章，正式确定最终具有法律效力的工程结算文件，见附件2。
6、公司：北京恒源天泰能源科技有限公司。
工程项目结算工作流程图
审批
审核
核对合同条款
检查隐蔽 验收记录 落实设计 工程数量 按图核实 工程数量 按合同 约定计价
编制《竣工 结算报告》
否
审核
是
确认
支付工程 竣工结算价款
14
公司名称 编制单位
结束
密级 签发人
共页 签发日期
第页
部门名称
层次
单位 节点
总经理 A
1
2 3 4 5 6 7 8 9
10
11 审批
12
13
工程项目结算工作流程
预算部
4
董事长助理 工程中心
B
C
流程名称 任务概要 预算部
D
工程项目结算工作流程
工程项目结算编制
监理公司
施工单位
E
F
开告及《结算书》
合同条款、 约定价款
调整内容
工程竣工结算
工程预结算工作流程图及工作表单(定稿)
工程预算工作流程图附件一：工程预算资料交接表工程预算资料交接表项目名称：编号：备注：上述资料均需提供原件，具体资料名称根据实际资料名称可做修改，具体资料要求详见管理办法第十四条。
填表说明：1、本表由工程等相关部门在提供资料阶段填写，随表提供预算所需各类资料。
2、委外预算编审时，资料的交接也使用本表。
附件二：主要材料、设备或分部分项工程清单主要材料、设备或分部分项工程清单填表说明：1、此表由工程等负责材料采购的部门提出该工程所需的主要材料、设备（或分部分项工程）需求，具体包括材料、设备品种、规格、品牌、市场价格（或分部分项工程市场价格），由预结算管理部门（人员）对清单内容进行预算估价后，构成附件一工程预算资料交接表的附表2、分部分项工程指土方、桩基础等分部分项工程。
附件三：预算编制说明预算编制说明预算编制说明应包括的内容如下：一、建设单位、工程名称二、本预算包含详细范围及界面：三、本预算未包含详细范围：四、预算编制的分项要求：按《XX集团房地产开发标准成本项目分类表》执行五、图纸依据：本预算书根据的施工图号图进行工程量计算。
六、计价办法：七、套用定额：八、取费标准：九、人工工资标准：十、主材及价格：十一、暂定项目的具体做法：十二、甲方限价材料及设备的价格表：十三、按独立费计入的项目：十四、其它事项（如施工组织设计、图纸有关事项说明）：编制部门（人员）（签章）：编制时间：年月日填表说明：1、上述内容根据预算的具体情况编写，可以根据实际情况补充应说明的内容。
2、本说明构成附件一工程预算资料交接表的附表附件四：工程预算承诺书工程预算承诺书公司：为规范工程造价管理，提高预算工作效率，控制工程预算误差比例，我公司对承包贵公司的所出具的预算承诺如下：我公司承诺本工程预算按照《长沙房产（集团）有限公司预结算管理暂行办法》执行，对该工程项目所编制的预算误差不超过预算审定金额的15%：1、如果15%＜（送审金额—预算审定金额）/预算审定金额≤20%时，我公司同意承担审减金额超过预算金额15%以上部分产生的审计费用；2、如果（送审金额—预算审定金额）/预算审定金额＞20%时，我公司同意承担全部审计费用。
工程结算流程说明
流程名称工程结算流程流程编号主负责部门合同预算部总负责人编制者最后更新日期工程结算流程上级部门、领导财务部第三方审价机构合同预算部工程技术部施工单位1.提交结算申请报告^工程^款算审4•核对工程量, •—配合审查工作施工监理2、出具竣工评估报告，对结算书提出审阅意见告，针对差异进5、参与核对行核对和纠正，给出结算基础意7、整理谈判结果结算问题报告&办理结算书结算书工程结算审核表9、与施工万办理财务结算11、存档12、资金支付流程结束4.核对工程.全面审核结算资料开始吗_ 4.配合审查工作一审结算报告一审结算报告6、结算谈判6、结算谈判8、办理结算书10、审批3、填写《工程结算审核条件》表及资料审查条件4.核对全面审核结算资料汇总两方报5、见工程结算流程图说明附件:1.施工单位工程结算编制内容示例2.工程结算的审查要点3.文件移交清单4.工程款结算审核条件5.工程结算审核表6.XX年XX月至XX年XX月水电使用费一览表附件1:施工单位工程结算编制内容示例一、本工程结算编制依据：1、《结算专题会议纪要》；2、投标文件；3、《建安工程施工承发包合同》第xx条：合同价款及调整方式的规定；4、《装饰工程施工委托函》及《关于装饰工程报价申请的批复》。
5、其它有关文件。
二、本工程结算造价分以下两部分进行编制：1、工程量清单项目结算造价2:新增，设计变更及现场签证项目结算造价第一部分：工程量清单项目结算造价一、工程量清单内项目结算计价方法：（一）、原工程量清单内项目各分部分项工程基本按投标文件进行编制，各分部工程调整情况如下：土建及装饰工程：1、按投标文件工程量和综合单价或甲方审核单价进行结算，其中调整的项目有：（1）扣除由其他分包单位施工项目的工程造价：①、扣除铝合金门窗施工单位施工项目投标造价（采光天棚、夹板装饰门、金属平开门、金属推拉门、金属推拉窗），但增加了铝合金门窗的安装费；②、扣除栏杆施工单位施工项目投标造价（金属扶手带栏杆、栏板）。
工程结算管理实施细则
结算管理实施细则一、审批权限二、管理要求结算管理工程类结算办理（1）管理流程（2）管理要求序号关键活动管理要求时间要求主责部门相关部门工作文件1 告知按照合同要求通知承包单位方进行结算承包单位施工项目验收合格7日内项目公司结算通知书2 审查1）是否采用胶装且加盖骑缝章承包单位提出申请后3个工作日内成本部项目公司/设计部结算书、签证单审查记录表工程结算资料参考清单工程结算报复审资料参考目录工程结算申请表工程结算资料交接表2）是否符合结算条件，是否符合《工程结算资料参考清单》、《工程结算签证审核要点》、《工程结算报复审资料参考目录》的规定要求，发包人发出的《结算通知书》、审核通过的《工程结算申请表》作为结算的首要条件，结算资料不齐全时，书面明确需要补充的资料明细及时间要求3）结算资料必须办理办理资料交接表，由成本、设计、项目公司对资料真实性进行负责确认3 初审1）工程计量及计价是否依据合同约定总包不超过180天，指定分包不超过90天成本部财务部/品质部工程结算审批表结算“三超”情况分析报告技术及经济2）甲供材料、工期、质量、安全奖金及违约金、水电费、交叉作业应承担的费用（如有）、代扣代缴款等费用的计算3）对结算进行“三超”分析，编制分析报告4）优先审核供电、自来水、煤气、电话等工程的结算非工程类结算二、相关表单工程类结算表单1工程结算通知书工程部1项目结算策划书2工程结算参考资料清单3结算书签证单审查记录表4工程结算报复审资料参考目录5工程结算资料交接表6工程结算申请表7工程结算审批表18结算三超情况分析报告9工程结算确认书10结算书、签证单审查记录表11标准成本科目结算明细（根据2016合约规划）非工程类结算表单1标准成本科目结算明细2非工程类结算申请表3设计类结算审批表3 投资类结算审批表3 营销类结算审批表3 咨询类结算审批表成本3 咨询类结算审批表品质运营4 非工程类结算确认书。
工程结算要求及流程
工程结算办理要求及流程一、结算办理要求1. 合同履行到约定的结算节点时，由承包人向发包人项目部提交《结算申请表》及相关竣工结算资料。
资料清单包含但不限于以下内容：（1）工程结算书（加盖编制单位公章、预算员签章）；（2）竣工验收单及竣工资料；（3）工程施工合同、补充合同或施工协议书；（4）经项目部确认后的工程竣工全套图纸；A竣工图纸提交包括签字盖章的纸质版竣工蓝图，及对应电子版CAD图纸；B竣工图确认要求：针对纸质竣工——施工监理需在每页竣工图确认章上签字并加盖监理项目部公章；项目部由项目部负责人在图纸目录上签字即可；（5）设计变更图纸、设计变更实施确认单、联系函、图纸会审交底纪要、会议纪要、备忘录等；（6）施工过程中的工程指令、工程签证单（发包人认可的）；（7）施工组织设计；（8）甲供、甲指乙供材料设备清单、乙供物资限价表；（9）主要材料差价证明材料；（10）工期延误确认联系单（需有公司公章或项目部章的原件）；（11）工程监理发包人、政府部门确认的隐蔽工程及竣工验收证明；2. 监理单位、发包人项目部复核合作方提交的全部资料后，填报《结算申请表》中的相关内容。
3. 发包人项目部将核查完毕的结算资料及清单、连同《结算申请表》，提交发包人成本部门，成本部门根据结算资料，启动结算审核工作。
4. 结算审核完成后，发包人承包人双方签署《建设工程造价编审确认表》和《结算确认协议书》。
二、结算办理流程及相关表格附：1.结算办理流程图2.结算申请表3.结算资料接收登记表4.工程结算确认协议书5.建设工程造价编审确认表6.建设工程结算审核汇总表7.建设工程竣工结算指派人员授权书8. 廉洁承诺函9.分项工程验收单附：1 结算办理流程图A、工程竣工验收合格后，30个日历天内承包人提交完整的结算资料，经监理公司、项目部专业工程师、项目部负责人签批，发包人和咨询公司按合同约定的结算时间完成该工程的结算审核工作。
承包人每延迟1日，则按该工程最终造价的1%承担违约金，扣完为止。
工程款结算支付流程图表
工程款结算支付流程 竣工结算款申请 合同款申请 YE S YE S 付款申请 款项支付 工作要点 责任部门 L 每月结束后，工程完成月进度计划95%后，施工单位向项目部提出进度款申请， 2.提交工程进度执行情况及质量检验相关资料。
施工单位 1 .项目部组织监理单位、项目部人员、技术总工等对工程进度及工程质量进行阶段验收； 2 .施工单位提交竣工款申请后，项目部组织竣工验收组进行竣工验收； 3 .对验收不合格的，要求施工单位限期整改。
项目部监理单位竣工验收组 1 .工程进度达到95%以上，且质量合格后，施工单位编制进度款结算书： 2 .竣工验收合格后，施工单位依照合同及经批准的竣工决算资料，编制竣工结算书。
施工单位1 .聘请监理单位的工程，监理单位根据工程项目情况，对工程结算情况进行核查，签字确认；2 .如发现不合适的地方要求施工单位修改。
监理单位 L 监理审核后，现场人员对工程结算资料进行审核； 2.现场人员将审核通过的工程结算资料交中介服务机构审查，中介机构根据合同及实际情况，核算工程量，结合定额，确定工程款。
现场人员 中介服务机构 L 项目部收到工程结算资料，对结算情况审核，审核通过后签字确认； 2.项目部收到合同款支付申请时，对申请、合同及其他附件资料进行审核。
项目部1 .进度款、合同款或竣工结算款经项目部审核通过后，进度款按进度的70%请款，竣工结算款按扣除5%质保金后剩余未支付金额请款，合同款按照合同规定金额请款；2 .已开具发票的，还需按照发票金额填制费用报销单。
项目部 L 财务根据工程款结算情况或合同，审核付款申请，并签字确认； 2 .结合财务资金情况，安排付款计划。
3 .已开具发票的工程款，财务审核发票及费用报销单，并签字确认。
财务部 1 .项目领导小组，审核付款申请及附件资料，并签字确认； 2 .超权限的付款申请，还须总裁审批。
项目领导小组总裁 1 .付款申请经过批准后，财务按照付款申请单金额及付款计划付款； 2 .财务付款后，经付款回执单复印交付款申请人一份。
工程核算工作基本流程图
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确定项目范围和目标。
组建项目团队，包括项目经理、工程师、核算人员等。
工程结算审计实施细则
工程结算审计实施细则一、目的为了规范工程结算程序，提高工程结算工作质量，加强工程结算执行，根据XXX字[2007]47号审计条例特制定本实施细则。
二、审计原则依法、独立、客观、公正。
三、适用范围针对公司各项目土石方工程、基础工程、主体工程等总包工程，也包括门窗工程、装饰园林、栏杆工程等各分包所有工程结算的真实性、效益性、合规性进行审计。
四、被审计单位的责任1、应自觉接受审计监督、配合审计工作。
被审计单位对提供审计资料的准确性、真实性和完整性负责。
2、任何部门和个人不得拒绝、阻碍、干涉正常的审计工作，不得打击、报复或粗暴的对待审计人员。
五、结算审计程序（一）结算资料报送要求1、被审计单位一审完成后，清点所有需要报送第三方审计机构的结算资料，并详细列出明细，报送第三方审计机构时经第三方审计机构和被审计单位文控员清点结算资料，双方签字确认，结算资料移交后，被审计单位不得再向第三方审计机构报送与结算书所列子项有关的任何结算资料。
资料移交时，第三方审计机构召集被审计单位和施工单位开会，施工单位对所提供的竣工资料真实性、完整性及有效性负责，并在工程结算审计承诺书上签字确认。
2、被审计单位报送的结算资料包括施工图、竣工图、施工合同、设计变更（原件）、签证单（原件）、施工方案、会议纪要、图纸会审纪要、开工、竣工验收资料、核价单、甲供材料表、技术隐蔽资料、结算书等所有影响工程结算造价的资料。
3、签证单、技术变更、核价单、技术资料需要编写目录并编号，以方便查询和提高工作效率。
4、结算书封面金额大写和小写要一致，不一致以大写金额为准，签字盖章后不能随意涂改，如有涂改第三方审计机构不予接收。
5、被审计单位报送结算时应将设计变更、签证、图纸计算费用分开报送，以便于考核相关部门和个人。
（二）结算审计原则1、如果审计过程中出现包括但不限于下列情况，所造成的增加结算金额第三方审计机构均不予计算，（1）结算书中存在漏项、漏算、该换算而未换算项；（2）结算书中有相应子目但少计工程量及材料价差情形的；（3）封面结算书送审造价金额与取费表不相符的；（4）结算书中有相应子目但竣工资料、签证资料与现场不符的；（5）结算书中子目所报数据与现场不符的；（6）结算书中有其他情形的费用增加。
工程结算管理业务流程图
第十三章收入、成本及费用管理50 工程结算管理业务流程一、业务目标1、规企业竣工结算管理工作，提升结算水平，提高结算效率和效益，加快结算进度，缩短结算周期，确保竣工结算的准确性与完整性，为企业创造更多的经济效益。
2、通过工程结算工作，真实准确的反映出企业获利能力的高低、工程项目经济效益的好坏、部管理的优劣以及存在的问题与不足，从而总结经验、汲取教训，以便及时兑现经营成果，进一步改进管理措施、提高管理水平，促进企业健康和谐发展。
3、确保工程竣工结算符合国家法律、法规和公司部规章制度的要求。
二、业务风险1、结算编制、审批流程不完善，工程结算质量无法得到保证，将直接影响到工程效益。
2、工程结算工作完成不及时，经营成果无法得到及时体现，将直接影响到工程款的回收和资金周转，直接关系到公司正常的生产经营和健康发展。
3、竣工结算不符合国家法律、法规和公司部规章制度的要求，影响企业信誉，造成经济损失。
三、业务围该流程主要描述了集团公司关于工程结算管理的相关业务流程，要包括：施工过程的结算准备、工程结算书的编制、对比分析与审批、报送、定案和备案等。
在工程结算管理过程中，应确保责任明确、管理到位。
四、业务流程描述1、施工过程的结算准备工作1.1项目部主管技术员负责、统计员协助做好工程现场签证、设计变更、索赔等工作，并做到能从繁多的业资料中及时发现、搜集、整理、提炼、汇总有利于增加工程造价的容，为竣工结算做好铺垫。
1.2项目部统计员负责变更签证、索赔资料的编号、存档工作，并在工程竣工后及时报送子（分）公司结算管理部门。
1.3项目部统计员应做好开工预算、进度预算以及盘点预算的编制工作，为工程结算打好基础。
1.4子（分）公司结算管理部门应加大对项目部变更签证资料和工程预算的检查、指导力度，确保变更签证和预算编制符合国家法律法规和现行工程造价管理规定以及施工合同的要求，确保促进企业经济效益。
2、工程结算书的编制工程竣工验收或移交建设单位使用后，在法律、法规和合同规定的时间，子（分）公司结算管理部门应及时收集工程招投标文件、施工合同、施工图纸签证变更、现场索赔等资料（详见附表），并及时安排相关人员（项目部统计员、预算员或子（分）公司预算员）编制准确完整的《工程竣工结算书》。
工程结算实施细则[详细]
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工程预结算实施细则一、目的合理安排预结算的编制和审核工作,及时掌握开工、竣工阶段的工程造价,为工程进度款的支付、成本控制、造价分析提供依据. 二、适用范围及定义本细则适用于专业分包工程合同结算、项目工程总结算和工程结算复核.1、专业分包工程合同结算：指甲方直接分包的专业分包工程完工后,按专业分包工程合同条件进行的工程验收、结算.2、项目工程总结算：指项目工程竣工之后甲方与施工单位进行的总承包合同工程竣工结算和专业分包工程合同的工程竣工结算.3、工程结算复核：指各个合同的竣工结算完成后,公司本部按相关的审计要求进行结算的审核.三、结算流程1、工程管理部预算负责人编制整体项目的结算总计划,经主管工程的副总经理审核确定,并签发至工程管理部工程管理负责人、财务部、造价咨询单位.2、各个专业分包工程及整体项目工程完工后,经甲方、监理、行业主管部门验收合格,由工程管理部专业工程师、工程管理负责人、主管工程的副总经理及监理、行业主管部门共同签署工程验收证书(须明确完工的工程质量及工期、各项主材是否符合合同约定),转工程管理部预算负责人.3、由工程管理部下发结算通知单,明确结算资料的组成、有效文件的标准,施工单位编制结算报告,并准备结算书及竣工结算资料. 4、施工单位提交结算报告,并填写《竣工结算申请表》,工程管理部专业工程师对结算报告中的竣工图纸、技术资料等进行审核,并签署审核意见后,经工程部工程管理负责人、主管工程的副总经理签字确认后,转预算负责人,并接收相关资料.5、工程部预算负责人对结算所需资料审核、整理,包括(但不限于)以下内容：1)招标文件、招标文件答疑、中标通知书.2)中标单位的投标文件和评标过程中对清标文件的确认和澄清.3)施工合同及补充协议.4)工程竣工验收资料.5)工程档案移交的甲方确认文件.6)甲方确认的施工组织方案 .7)竣工图纸.8)施工图纸、图纸会审记录.9)设计变更和现场签证的资料.10)甲供材料领用量确认单.11)甲方限价材料设备通知单12)工程质量、安全、现场文明施工和工期奖罚通知单及其他相关资料.13)施工单位的结算书.6、工程部预算负责人,将上述整理的结算资料通过正式函件移交造价咨询单位,由造价咨询单位根据上述资料对施工单位的结算报告进行审核,工程管理部配合,形成初审意见.7、造价咨询单位出具初步审核报告,并填写《结算审核记录表》提交工程部预算负责人复核.工程部预算负责人全过程跟踪预算的审核情况,并按抽查法、对比法进行复核.8、由工程部预算负责人组织结算核对会议,由造价咨询单位与施工单位谈判形成结算意见书,由造价咨询单位修改结算报告,取得施工单位签署确认.9、由工程部预算负责人编写结算签报,填写《工程结算审批表》提交主管工程的副总经理、总经理及领导审批.10.经领导审批并经审计后的结算结果作为最终工程结算文件,由工程部预算负责人组织造价咨询单位及施工单位,对于《竣工结算造价确认书》进行三方签字盖章后结算完成.11、工程部预算负责人组织造价咨询单位对于各个合同的结算文件,进行结算分析、整理,填写《单体工程建筑技术经济指标表》,《室外工程建筑技术经济指标表》、《工程造价统计分析表》和《工程量清单》,上报公司备案.四、工程结算的审查要点(一)审查结算书编制说明是否完整、详细,其内容应包括：图纸名称、计费标准、人工补差、材料价格、未含项目等.(二)审查编制结算书的各种原始资料是否正确有效,以及其他办理结算手续的相关资料是否完备.(三)结算工程量的审查,要求审查人员逐项审查工程量计算书,发现、记录、调整各项差错,并在核对过程中要求施工单位对每天的核对结果进行签字确认.1、结算的工程量以竣工图为准,或按合同约定执行.2、竣工图表达不清之处,审核人员应到工地现场实地测算.(四)严格按合同附件(经甲方审批的施工图预算或投标文件)的单价逐一对照审核结算单价和计算方法.(五)单价审查1、结算单价在合同中有规定的 ,则按合同规定执行.2、结算单价在合同中未规定的 ,则参照定额和市场合理低价进行确定.(六)总价审查1、按合同确定的结算方式计算结算总价,由审核人员负责审核结算报告并与施工单位核对,并参照合同进行甲供材料、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、水电费、扣款项目、配合管理费、总包服务费、保修金等费用的计算和扣除.2、审查工程价款调整(增加或减少)是否严格执行了合同条件.如合同中规定“唯有设计变更才能调整工程价款”,则未经设计变更的调整均不能计价.(七)为防止承包单位高估计算,应与承包单位在工程管理细则中约定控制办法.在结算中应强调施工单位报送的结算报价最终核减额在审核总价5%以内(含5%)的造价咨询酬金由甲方支付;若结算造价最终核减额超出5%,则超出部门引起的造价咨询酬金增加部门由施工单位支付.若承包单位报送的结算金额超出最终审定结算金额10%(含10%)时,施工单位除支付造价咨询酬金外,甲方可进一步扣款(扣款比例、金额视各个合同额及专业承包情况确定).(八)严格审查施工单位的索赔要求(包括工期索赔要求和费用索赔要求)是否成立,主要应从以下几方面着手进行发索赔工作：1、充分了解合同条款,分析引起索赔的干扰事件(如未按规定提供设计文件、未按合同规定支付工程款、下达错误指令、设计错误造成返工等)是否符合合同条款规定的索赔范围和索赔条件.2、分析合同条款的法律基础,寻找对方是否有在法律上不能立足的漏洞.3、索赔的程序、时限是否符合合同条款和法律规定.4、索赔的计算方法和基础数据是否符合规定,是否重复计算.5、索赔的书面证据是否是有效文件.6、通过合同状态分析,进行索赔的界定,剔除对方应当负责人的索赔额.五、工程结算实施细则附件附件一、竣工结算申请表附件二、结算报告/工程竣工结算资料清单附件三、工程结算审价承诺书附件四、工程竣工结算任务委托单附件五、结算审核记录表附件六、工程结算审批表附件七、竣工结算造价确认书竣工结算申请表项目名称：编号：结算报告/工程竣工结算资料清单项目名称项目工程结算审价承诺书我方已完成竣工结算资料整理工作,现向甲方作出如下承诺：1、在审价过程中不再增加任何结算资料,包括图纸、签证、设计变更单等.2、在审价过程中,若我公司结算有遗漏项目均让利给甲方,不作增加调整 .3、在审价过程中,送审结算书中项目的工程量发生变化,可作调整.4、审价结束,由甲方与审价单位结算总的审计费,我公司报送的结算造价最终核减额在审核总价5%以内(含5%)的造价咨询酬金由甲方支付,若结算造价最终核减额超出5%,则超出部门而引起的造价咨询酬金增加部门由我公司支付;若我公司报送的结算金额超出最终审定结算金额10%(含10%)时,我公司承诺除全额支付造价咨询酬金外,甲方可进一步扣款(扣款比例、金额视各个合同额及专业承包情况确定).施工单位：(公章)年月日工程竣工结算任务委托单结算编号：(请签收后返回发文单位主办人以示确认)结算审核记录表工程结算审批表结算编号：竣工结算造价确认书项目名称：序号：甲方：(盖章) 乙方：(盖章) 造价咨询单位：(盖章) 代表：(签字) 代表：(签字) 代表：(签字)年月日年月日年月日。
工程结算审计工作流程图
工程结算审计工作流程图不符合要求符合要求
无异议
工程项目竣工验收合格后,施工单位端制工程预算书
出具定案表或审计报告，交项目部门、施工单位签
字盖章
审计部签宇，盖章并归档
依据定案表,建设单位办理财务结算有异议十日
内书面反馈
审计部将初审结果交项
目部,征求施工单位意见
咨询单位安排人员实施审计,项目部门配合,施工
单位接受查询
咨询单位将初审结果提交审计部
审计部签收登记，移交咨询单位
项目部门审核,填报工程结算报审审批表,并要求施工
单位签署《结算审计承诺书》
审计部、咨询单位依据《建
设项目竣工结算资料交接
单》要求进行审查
监理单位审核并签署审核意见。
基建工程项目结算工作实施细则
基建工程项目结算工作实施细则为切实加强基建工程项目结算工作，提高项目结算质量，理顺结算流程，特制定本工作实施细则。
基建工程项目的结算分为工程类（主要是建筑安装等工程）和服务类（主要是设计费、监理费、检测费、咨询费等建设工程服务）。
一、基建项目结算流程图Ⅰ、工程类Ⅱ.服务类二、基建项目结算要求Ⅰ.工程类：1、施工单位报送工程竣工时，施工单位应按合同规定的时间和学校基建处及审计处有关工程结算资料送审的要求（结算资料需按长沙市财政评审中心审核资料清单的要求准备），提交工程结算书及相关结算资料，报送监理单位审核。
同时，填写好《基建工程竣工结算申请表》。
2、监理单位审核（若项目为非监理、非代建项目，则直接交基建处审核）监理单位对施工单位报送的结算资料的真实性、合法性、完整性进行全面认真审查、核对，并在《基建工程竣工结算申请表》上签署资料审核意见后，由总监签字盖章；之后将资料完整报送至代建办公室工程项目负责人（若项目为非代建、非监理项目，则直接交基建处工程项目负责人），监理单位审核资料时间原则上不超过5个工作日。
3、代建单位审核（若项目为非代建项目，则直接交基建处审核）代建单位对监理单位报送的施工结算资料的真实性、合法性、完整性进行全面认真审查、代建单位须由有造价资质的工程师对结算金额核对、核算并出具初步审核报告，并在《基建工程竣工结算申请表》上签署具体审核意见和核算结果（附上代建单位初步审核报告），代建单位负责人和造价工程师签字盖章，之后将资料完整报送至基建处办公室该工程项目负责人。
代建单位审核时间原则上不超过28个工作日。
4、基建处初步审核该工程项目负责人会同基建处土建、安装、造价各专业工程师首先审核监理单位、代建单位（若有代建单位）是否完成规定的审核工作，然后按相关规定对代建单位报送的工程结算资料（若有代建单位）的真实性、合法性、完整性进行初审，并出具初审意见后，项目负责人和各专业工程师须签字；之后由造价工程师将《基建工程竣工结算申请表》送基建处负责人审核后签字。
1-7工程结算审核实施细则
工程结算审核实施细则1.1总则1.为了规范工程结算审核行为，统一审核程序和方法，做到审核结果客观、公正、合理，根据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《山东省工程造价咨询管理办法》等法律、法规的有关规定，制定本实施细则;2.本实施细则适用于工程结算审核活动；3.工程结算审核应独立、客观、公正；4.工程结算审核部负责承揽的所有工程结算审核业务，负责组建大型项目的专门项目部；5.工程结算审核大型项目成立的专门项目部，实行项目负责人负责制；6.工程结算审核除应符合本实施细则外，还应符合国家现行有关标准、规范的规定。
1．2工程结算审核工作的一般原则1.合理编制并充分披露基本建设工程结算，保证结算及相关资料的真实、合法、完整；按照本规范的要求出具基本建设工程结算审核报告，并保证审核报告的真实性、合法性，是公司及审核人员的责任；审核报告的真实性是指审核报告如实反映审核人员的审核范围、审核依据、实施的主要审核程序和应发表的审核意见，审核报告的合法性是指审核报告的编制和出具应符合《山东省工程造价咨询管理办法》及有关法规的规定；2.公司和审核人员承办基本建设工程结算审核业务，应当符合国家及有关部门的规定，并取得相应资格；3.审核人员执行基本建设工程结算，审核应当在质量监督部门或监理部门对工程项目质量进行核验并合格后进行；4.审核人员应当将基本建设工程结算审核的过程及其结果记录于审计工作底稿，并进行必要复核。
1.3工程结算审核程序自接受工程审核工作至完成报告期间，审计工作应按下列程序进行：1.明确工程项目结算审核范围；2.拟定工程结算审核实施方案；3.收集审核所需资料；4.实地察看审核对象；5.结算审核的内部整理、计算；6.与甲乙双方共同核对审核结果，现场测量工程量；7.初步确定结算审核结果；8.业务部总监复核审核结果；9.工程结算审核部撰写审核报告；10. 审核报告审定、会签；11. 审核资料整理、归档。
6工程结算管理流程
06工程结算管理流程
一、流程目的
对工程结算过程进行管理，确保工程结算准确及时，最大限度维护公司利益。
二、适用范围
适用于总承包工程结算书的编制和内外审计工作。
三、流程图
四、名词术语
工程结算：就是工程价款结算，实质上就是承包方和发包方之间的商品货币结算，通过结算实现承包方的工程价款收入。
五、职责分工
1.项目部
1.1.预算员：
●编制工程对外结算书，
●根据审核意见进行调整,
●与甲方进行对帐审计、
●工程结算经验及不足总结。
2.分公司
2.1.预算科长：
●督促项目预算员及时编制工程结算书、并进行复核，
●根据工程审计部意见进行调整、复核，
●协助、配合项目预算员进行结算外审工作，
●组织工程结算经验交流会。
2.2.分公司经理：
●对工程结算书进行审核。
3.总公司
3.1.成本管理部：
●根据工程竣工结算书进行利润分析，
●为项目各项考核指标的兑现提供数据支持，
●准确及时的提供各种为招投标原始成本数据。
4.集团公司
4.1.工程审计中心：
●根据制度规定做好工程对外结算书的审计与复查。
六、流程节点说明
七、相关文件
1.《工程预算管理准则》
2.《工程结算管理准则》
3.《工程款催收管理准则》
4.《经营管理手册》
八、相关记录
1.《工程结算会签单》
附件1
建筑工程总承包有限公司分公司
工程结算会签单
NO.。
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工程结算实施细则及工作流程第一章总则第一条为了切实加强工程建设造价管理,节约投资,减少浪费,提供投资效益并提高成本管理效率,实现工程建设造价得合理确定,有效控制,结合本公司实际情况特制定本工程结算实施细则及工作流程。
第二条工程结算表达该工程最终工程造价与结算工程价款依据得经济文件,包括竣工结算、分阶段结算与合同终止结算。
第三条确定工程结算价格应遵循经济规律与实事求就是得原则,严禁弄虚作假、高估冒算、随意压价等不正当得计价行为。
第四条本实施细则及工作流程依据公司发布得《造价管理办法》编制,适用公司新建、改扩建、维修等项目得工程结算。
第二章名词解释1、竣工结算:建设项目完工并经验收合格后,对所完成得建设项目进行全面得工程结算。
2、分阶段结算:在签订施工承发包合同中,按工程特征划分为不同阶段实施与结算。
该阶段合同工作内容已完成,经发包人与有关机构中间验收合格后,由承包人在原合同分阶段价格得基础上编制调整价格并提交发包人审核签认得工程价格,它就是表达该工程不同阶段造价与工程价款结算依据得工程中间结算文件。
3、合同终止结算:工程实施过程中合同中止,对施工承发包合同中已完成且经验收合格得工程内容,经发包人、总包人或有关机构点交后,由承包人按原合同价格或合同约定得定价条款,参照有关计价规定编制合同中止价格,提交发包人或总包人审核签认得工程价格,它就是表达该工程合同中止后已完成工程内容得造价与工程价款结算依据得工程经济文件。
4、结算审核对比表:在结算审查时,按照结算得内容,分别列出工程子目得序号、项目编码或定额编号、项目名称、计量单位、数量、单价、合价、总价与核增核减数等内容,与结算内容进行比对,全面、真实反映结算审查情况得表格,见附件1。
5、结算审定签署表:工程造价结算审查完成后,由结算审查委托人、承包人与结算审查受委托人共同签字盖章,正式确定最终具有法律效力得工程结算文件,见附件2。
6、公司:北京恒源天泰能源科技有限公司。
7、工程结算委托人:一般指公司内部工程项目管理实施部门(以下简称委托人)。
8、工程结算受委托人:一般指公司成本控制部或者经公司正式委托签订合同得专业咨询公司(以下简称受托人)。
第三章管理职责第一条、委托人按公司相关规定及合同节点要求向承包人下发工程结算通知单,对承包人提交得工程结算资料进行初审,将初审合格得工程结算资料随同工作任务委托书一并提交至受托人。
委托人应同时提供对公司有利得有关工期、质量、安全等有效证据,为受托人开展索赔(反索赔)工作提供支撑。
承包人对以上资料得真实性、完整性及有效性负责,并与委托人共同配合受托人得二次审核。
第二条、受托人依据工作任务委托书及工程结算资料承担工程结算审查工作任务,对接收得工程结算资料进行再次审核,对不符合法律法规、合同、公司造价管理制度及本实施细则得内容予以剔除并书面通知委托人,对符合要求得结算资料开展工作任务。
第三条、受托人承担工程结算审查任务,其成果文件一般应得到委托人、结算编制人与承包人得认可,取得公司同意后以公司名义与承包人共同签署“工程结算审定签署表”。
受托人将经审定得“工程结算审定签署表”及相关资料返还委托人,由委托人办理结算价款支付程序。
第四章送审工程结算资料组成及编制要求第一条工程结算资料应为已备案完毕得完整资料,结算资料提交后无特殊情况不得补充资料;委托人对所提供得竣工结算资料真实性、完整性及有效性负责。
第二条工程结算资料报送套数:提供完整得结算资料一式二套(其中工程结算书一式三套),结算书中涉及得设计变更、现场签证、洽商记录等资料应提供一份原件。
第三条委托人初审合格后将工程结算资料提交至受托人时,应同时提交己方存档得设计变更、现场签证、洽商记录等影响工程造价得资料原件,供受托人二次审核,受托人审核无误书面确认后归还委托人。
第四条工程结算资料得内容:1、施工合同及附件;2、协议书、补充协议(若有);3、中标(中选)通知书;4、开、竣工报告及工期延期联系单;5、竣工验收记录;6、招标文件及招标工程量清单及电子版、招标答疑纪要、招标补遗、投标文件商务标及电子版;7、承包人编制得结算书及电子盘(盖承包人公章与造价编制人员资格章,并由委托人签字同意送审,共叁套);8、承包方、发包方、监理方按规定签字认可得竣工图纸,经审定得施工组织设计、施工方案或专项施工方案;9、材料、设备认质核价单、设计变更单、技术核定单、现场签证单、与工程结算有关得“发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录等”;10、建设单位付款情况表(附往期进度支付审核报表封面)、各标段、各专业施工单位涉及交叉得施工范围确认文件;11、其她有关影响工程造价、工期等资料。
第五条电子文档中结算书应有专业软件格式与Excel格式、图纸为CAD格式。
第六条每项工程得结算书分两部分编制:第一部分就是以竣工图为依据编制部分,包括图纸会审记录、设计变更、技术核定单、监理工程师通知或发包人施工指令等;第二部分以现场签证、工程洽商记录以及其它有关费用为依据编制部分。
新组价得清单计价项目必须提供单价分析表。
工程结算书一般由工程结算汇总表、单项工程结算汇总表、单位工程结算汇总表与分部分项(措施、其她、零星)工程结算表及结算编制说明等组成。
工程结算汇总表、单项工程结算汇总表、单位工程结算汇总表应当按表格所规定得内容详细编制。
工程结算编制说明可根据工程项目得实际情况,以单位工程、单项工程或建设项目为对象进行编制,并应说明以下内容:工程概况、编制范围、编制依据、编制方法、有关材料(设备)得参数与费用说明、其她有关问题得说明。
工程结算书提交时,委托人应当同时提供与工程结算相关得附件原件,包括所依据得发承包合同调价条款、设计变更、工程洽商、材料及设备定价单、调价后得单价分析表等与工程结算相关得书面证明材料。
第七条竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字。
经发包人、设计、监理等单位确认得图纸会审记录、设计变更、技术核定单、工程洽商记录、监理工程师通知或发包人施工指令等内容均应反映在相应得竣工图上。
对未在竣工图上反映得图纸会审记录、设计变更与工程洽商记录等,其费用在结算时发包人有权不予考虑。
第五章结算审查文件得组成及编制要求第一条工程结算审查文件得组成。
一般由工程结算审查报告、结算审定签署表、工程结算审查汇总对比表,单项工程结算审查汇总对比表、单位工程结算审查汇总对比表、分部分项(措施、其她、零星)工程结算审查对比表及结算内容审查说明等组成。
工程结算审查报告可根据该委托工程项目得实际情况,以单位工程、单项工程或建设项目为对象进行编制,并应说明一下内容:1、概述2、审查范围3、审查原则4、审查依据5、审查方法6、审查程序7、审查结果8、主要问题9、有关建议。
工程结算审查汇总对比表,单项工程结算审查汇总对比表、单位工程结算审查汇总对比表应当按表格所规定得内容详细填写。
结算内容审查说明应阐述一下内容:1、主要工程子目调整说明;2、主要数量增减变化较大得说明;3、子目单价、材料、价格、参数与费用有较大变化得说明;4、其她有关问题得说明。
第二条编制得依据1、国家有关法律、法规、规章制度与相关得司法解释;2、国务院建设行政主管部门以及各省、自治区、直辖市与有关部门发布得工程造价计价标准、计价办法、有关规定及相关解释;3、发承包合同、专业分包合同及补充合同,相关资料、设备采购合同;4、招投标文件,包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容;5、工程竣工图或施工图、施工图会审记录、经批准得施工组织设计,以及设计变更、现场签证记录、工程洽商与相关会议纪要;6、经批准得开、竣工报告或停、复工报告;7、建设工程工程量清单计价规范或工程预算定额、费用定额及价格信息、调价规定等;8、工程预算书;9、影响工程造价得相关资料;10、工作任务委托书。
第三条编制要求1、工程结算一般经过发包人或有关单位验收合格且点交后方可进行。
2、工程结算应以施工发承包合同为基础,按合同约定得工程价款调整方式对原合同价款进行调整。
3、工程结算应审查设计变更、工程洽商等工程资料得合法性、有效性、真实性、完整性。
对有疑义得工程实体项目,应视现场条件与实际需要审查隐蔽工程。
4、建设项目由多个单项工程或单位工程构成得,应按建设项目划分标准得规定,将各单项或单位工程竣工结算汇总,编制相应得工程结算书,并撰写编制说明。
5、实行分阶段结算得工程,应将各阶段工程结算汇总,编制工程结算书,并撰写编制说明。
6、工程结算编制应采用书面形式,有电子文本要求得应一并报送与书面形式内容一致得电子版本。
7、工程结算应严格按工程结算编制程序进行编制,做到程序化、规范化、结算资料必须完整。
第四条编制程序工程结算应按准备、编制与定稿三个工作阶段进行,并实行编制人、校对人与审核人分别签名盖章确认得内部审核制度。
一、结算编制准备阶段1、收集与工程结算编制相关得原始资料;2、熟悉工程结算资料内容,进行归类、分档、整理;3、召集相关单位或部门得有关人员参加工程结算预备会议,对结算内容与结算资料进行核对与充实完善;4、收集建设期内影响合同价格得法律与政策性文件。
二、结算编制阶段1、根据竣工图及施工图以及施工组织设计进行现场踏勘,对需要调整得工程项目进行观察、对照、必要得现场实测与计算,做好书面与影像记录;2、按既定得工程量计算规则计算需要调整得分部分项、施工措施与其它项目工程量;3、按招标文件、施工发承包合同规定得计价原则与计价办法对分部分项、施工措施与其她项目进行计价;4、对工程量清单或定额缺项以及采用新材料、新设备、新工艺得,应根据施工过程中得合理消耗与市场价格,编制综合单价或单位估价分析表;5、工程索赔(反索赔)应按合同约定得索赔(反索赔)处理原则、程序与处理方法,提出索赔(反索赔)费用,经承发包双方确认后作为结算依据;6、汇总计算工程费用,包括编制分部分项工程费、施工措施项目费、其她项目费、零星工作项目费或直接费、间接费、利润与税金等表格,初步确定工程结算价格;7、编写编制说明;8、计算主要技术经济指标;9、提交结算编制得初步成果文件待校对与审核。
三、结算编制定稿阶段1、由结算编制受托人部门负责人对初步初步成果文件进行检查、校对;2、由结算编制受托人得主管负责人审核批准;3、在约定得期限内,向委托人提交经编制人、校对人、审核人与受托人签章确认得正式得结算编制文件。
第五条编制方法一、工程结算得编制应区分发承包合同类型,采用相应得编制方法1、采用总价合同得,应合同价得基础上对设计变更,工程洽商以及工程索赔(反索赔)等合同约定可以调整得内容进行调整;2、采用单价合同得,应计算或核定竣工图或施工图以内得各个分部分项工程量,依据合同约定得方式确定分部分项工程项目价格,并对设计变更、工程洽商、施工措施以及工程索赔(反索赔)等内容进行调整;3、采用成本加酬金合同得,应依据合同约定得方法计算各个分部分项工程以及设计变更、工程洽商、施工措施等内容得工程成本,并计算税金及有关税费。