审前调查报告

基本式样

××（单位全称）××年度

财务收支审计审前调查情况（报告）

根据《南昌市人民政府办公厅关于印发南昌市审计局××年度审计项目计划的通知》（洪府厅发[××××]××号）和我局工作安排，为搞好××（单位全称）××年度财务收支审计，提高审计工作质量，依据《审计机关审计项目质量控制办法》，审计组进行了审前调查，了解了被审计单位有关情况。具体情况如下：

一、基本情况

二、内部控制测评

三、××年财务状况及经营成果

四、重要性水平确定及审计风险评估

（一）重要性水平的确定

由于该单位内部控制制度较少，控制风险处于较高水平，因此原则上将重要性水平定为较低水平。

按照揭露单位资产负债损益不实的工作思路，结合审前调查的情况，在实施审计过程中，原则上按照单位当年资产总额0.5%和近三年税前净利润平均值的5%两者较小者确定报表层次的重要性水平。

（二）审计风险的评估

通过审前调查，我们初步了解了被审计单位基本情况、内部控制情况，综合考虑被审计单位管理人员的能力、

管理人员（尤其财务人员）变动情况、单位性质、行业特

点等诸多因素，通过专业判断确定企业报表层次的固有风

险水平为50％，将三年以上应收账款、合并会计报表等容

易产生错报漏报的交易和事项的固有风险定为高于40％。

通过对被审计单位内部控制制度制定和执行情况进行调

查了解和符合性测试，我们认为被审计单位的内部控制水

平可信程度一般，将控制风险初步评价为50％，在下一步

审计过程中我们应当根据实质性测试的结果和其他审计

证据，对单位控制风险进行最终评价，若实质性测试结果

表明，控制风险高于我们初步评估水平，应考虑追加审计

程序。我们将总体审计风险控制在5％，根据评估的各个

交易或事项的固有风险和控制风险水平，计算得到检查风

险。

××××年××月××日

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