公司应收账款管理制度

**公司应收账款管理制度

1 目的

为保证公司最大限度占领市场，同时以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，形成一整套规范化的对应收账款的事前、事中、事后控制程序，特制定本办法。

2 适用范围

本公司对客户销售产品所产生的应收账款处理，均依照本规定进行管理。

3 职责

财务部负责应收账款核算，对应收账款进行分析，对主要配套客户定期对账，业务部门负责建立客户档案，负责维修客户往来账的核对和向财务提供所需数据。

4 具体内容

4．1客户资信管理制度

客户档案的建立由业务部门完成，客户信息档案包括：客户基础资料、信用等级、业务状况、交易现状等。

信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，它包括配件部制订的《经销商信用管理办法》和销售部制订的《配套信用管理办法》。

4.2应收账款形成与核算

4．2．1制订销售订单

根据《订单管理办法》，销售部合同管理员接到业务员需货传真或电话通知，在确定可以供货的情况下，根据用户需求编制销售订单。

4.2.2制发货单

根据销售部制订的《发货流程管理制度》，销售部合同管理员将订单依次交财务人员和销售主管领导审核、签字，在欠款额小于规定额度（配套单位和有铺底的维修用户）或有足够余额（一般用户，款到发货）情况下通知销售制票员开具《发货清单》。其中：

延伸库发货管理遵照销售部制订的《延伸库管理办法》，由销售制票员制《远程仓库调拔单》。

零杂件让售遵照公司《物资让售管理制度》。销售部合同管理员根据用户需求编制销售订单，销售主管签字，产销计划部确认，财务部对价格进行审核后，由产销计划部开具《销售清单》。

4．2．3制销售发票

财务部将已发货的《发货清单》、《销售清单》查对无误后加盖发票专用章，将相应联次交与提货人提货，同时交制票员开具发票，并将客户信息、发货单号及时与用友系统进行核对，无误后编制会计凭证，形成应收账款。

4．2．4应收账款核算：

4．3应收账款收回

4．3．1收到客户货款后，应进入用友填制收款单后方可填制凭证。4．3．2如收到现金，直接进入用友系统填制收款单及现收凭证减少客户应收账款，凭证打印一式二份。

4．3．3收到银行承兑后,应先将承兑汇票复印二份后将原件和一份复印件交与银行出纳后，用剩下的复印件作相应账务处理减少应收账款。4．3．4客户从银行转账或电汇款项，凭盖有银行转讫的进账单核对客户名称后作相应的收款账务处理。

4．4 销售退货,调账处理及三包索赔考核办法

4．4．1销售产品退回后，应把产品先行退到待处理库，在质量部有关人员检查核对以后出示《退货产品处理意见单》，将《退货产品处理意见单》交与销售部三包服务汇总，并办理完所有审批流程后交财务部有关人员作退货的账务处理。

4．4．2 应收账款一旦形成，在准确无误的情况下，一般不能随意调整应收款项，如确因业务需要调整，应由业务人员出具调账报告和相关凭据，经销售领导和财务领导签字认可后方可调账。

4．4．3三包索赔由质量部按公司《三包索赔考核办法》执行，财务部根据质量部提供的数据进行账务处理。

4．5应收账款对账处理

4．5．1对于维修客户，由业务员上门对账，至少每季度要核对一次，业务员出差回来后，应向财务人员交具客户对账单（此单是我单位应收账与客户的核对表），对账单上必须加盖客户单位公章，在配合财务人员核对清楚后方可报账。财务销售会计将不定期对对账结果进行抽查。

4．5．2对于配套客户，我公司驻厂业务人员每月应与对方财务人员核对账目，以保证公司的发票能够及时上账回款，出差回来后，应与销售会计及时核对账目方可报销。我单位重点配套客户，财务部应根据公司需要，按配套厂家要求，每年派出会计人员上门核对账目，出具审计报告，报主管领导审批后，及时账务处理，保证应收账款的准确性。

4.6 应收账款交接制度

业务人员岗位变动，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的交接手续，交接不清的，不得离岗。

4.7 应收账款分析

每月10号前由销售管理岗位提交上月应收账款分析报告，主要内容包括应收账款的总体概况，上月回款以及应收账款的逾期情况说明。对风险账款及时与业务部门沟通，并落实应收账款风险控制措施，管理应收风险

5 本办法由公司财务部负责解释。