会计实务：一般纳税人应缴城建税及教育费附加的计算

一般纳税人应缴城建税及教育费附加的计算

城建税的纳税基础，是企业实际应交纳的三税（增值税+营业税+消费税）

一、一般纳税人增值税及城建税的计算：

1、一般纳税人当月应缴增值税=当期销项税额-当期进项税额=100-80=20

2、城建税的计算应交城建税＝当月应缴增值税×城建税税率=20*7%=1.4 城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7％；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％

3、教育费附加的计算应交教育费附加＝当月应缴增值税×3％=20*3%=0.6

二、会计分录

1、提取时

借：主营业务税金及附加2万

贷：应交税费——城建税1.4万

其他应交款——教育费附加0.6万

2、结转时

借：本年利润2万

贷：主营业务税金及附加2万

3、上交时

借：应交税费——城建税1.4万

其他应交款——教育费附加0.6万

贷：银行存款等2万小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！