会计实务：一般纳税人应缴城建税及教育费附加的计算
会计实务：城建税和教育费附加的计算与计提
城建税和教育费附加的计算与计提
一、计算
1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。
2、城建税的计算
应交城建税=增值税×城建税税率
城建税税率：
纳税人所在地在市区的，税率为7%;
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%
3、教育费附加的计算
应交教育费附加=增值税×3%
二、会计分录
1、提取时
借：主营业务税费及附加
贷：应交税费——城建税
其他应交款——教育费附加
2、结转时
借：本年利润
贷：主营业务税费及附加
3、上交时
借：应交税费——城建税
其他应交款——教育费附加
贷：银行存款等
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
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天道酬勤嘛！。
城市维护建设税和教育费附加税率与征收率及其它税率
1
不超过20000元的
不超过16000元的
20%
0
2
超过20000元至50000元的部分
超过16000元至37000元的部分
30%
2000
3
超过50000元的部分
超过37000元的部分
40%
7000
(注)：1.
本表所称的应纳税所得额是指依照税法第六条规定,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的减除20%的费用后的余额.
房产税税率
内资企业适用
序号
房产用途
计税依据
税率
1
自用
房产原值一次减除30%后的余值
1.2%
2
出租
房产租金收入
12%
外商投资、外国企业适用
序号
房产用途
计税依据
税率
1
自用出租
房产原值减除30%后的余值
1.2%
港、澳、台同胞及外籍个人适用
序号
房产用途
计税依12%
企业所得税税率
1、企业所得税法定税率为33%，经济特区内的外商投资企业、高新技术开发区内的高新技术企业为15%
5
0
2
超过500元至2000元的部分
超过475元至1825元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
超过1825元至4375元的部分
15
125
4
超过5000元至20000元的部分
超过4375元至16375元的部分
20
375
5
超过20000元至40000元的部分
超过16375元至31375元的部分
超过70375元的部分
工程合同中附加税怎么计算
工程合同中附加税的计算在工程合同中，附加税是指除增值税和企业所得税外的其他税费，主要包括城建税、教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金。
这些税费的计算方式各不相同，下面将分别介绍其计算方法。
1. 城建税城建税是根据增值税和企业所得税的税额来计算的。
其税率为7%，计算公式为：城建税 = （增值税 + 企业所得税）× 7%2. 教育费附加教育费附加也是根据增值税和企业所得税的税额来计算的。
其税率为3%，计算公式为：教育费附加 = （增值税 + 企业所得税）× 3%3. 地方教育费附加地方教育费附加同样根据增值税和企业所得税的税额来计算。
其税率为2%，计算公式为：地方教育费附加 = （增值税 + 企业所得税）× 2%4. 水利建设基金水利建设基金是根据工程合同金额来计算的。
其税率为1%，计算公式为：水利建设基金 = 工程合同金额× 1%需要注意的是，以上所述的增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金的税率可能会因政策调整而发生变化，因此在实际计算时，应以当时的税率为准。
另外，在计算附加税时，还需要注意以下几点：1. 增值税和小规模纳税人的增值税计算方式不同。
增值税一般纳税人是根据销项税额减去进项税额的差额来计算的，而小规模纳税人则是根据销售额来计算的。
2. 企业在计算附加税时，应确保已正确计算增值税和企业所得税，因为附加税的计算基础是增值税和企业所得税的税额。
3. 企业在计算附加税时，还需关注是否有优惠政策。
例如，一些地区对小型微利企业免征教育费附加和地方教育费附加。
4. 企业在计算附加税时，要注意合同金额是否已包含税金。
如果包含税金，则需先将税金扣除，再进行附加税的计算。
总之，在工程合同中，附加税的计算需要根据不同的税率和计算基础进行。
企业在计算时，要确保准确无误地计算出增值税、企业所得税和其他相关税费，以便正确计算附加税。
同时，要注意政策变化和优惠政策，以免产生不必要的税务风险。
城市维护建设税及教育费附加财务处理及计算教案
城市维护建设税及教育费附加财务处理及计算教案第一章：城市维护建设税概述1.1 城市维护建设税的定义1.2 城市维护建设税的立法依据1.3 城市维护建设税的纳税义务人1.4 城市维护建设税的税率第二章：计税依据与计税方法2.1 计税依据2.2 计税方法的确定2.3 城市维护建设税的计算公式2.4 城市维护建设税的缴纳方式第三章：城市维护建设税的优惠政策3.1 免税项目3.2 减免税项目3.3 特定行业的优惠政策3.4 优惠政策申请和办理流程第四章：城市维护建设税的会计处理4.1 城市维护建设税的计提4.2 城市维护建设税的支付4.3 城市维护建设税的退还4.4 城市维护建设税的会计分录第五章：教育费附加概述5.1 教育费附加的定义5.2 教育费附加的立法依据5.3 教育费附加的纳税义务人5.4 教育费附加的税率第六章：城市维护建设税的计算实例6.1 销售货物和提供劳务的计税实例6.2 进口货物的计税实例6.3 出口货物的计税实例6.4 其他特殊情况下的计税实例第七章：教育费附加的计算实例7.1 销售货物和提供劳务的计税实例7.2 进口货物的计税实例7.3 出口货物的计税实例7.4 其他特殊情况下的计税实例第八章：城市维护建设税与教育费附加的申报与缴纳8.1 申报期限与程序8.2 申报材料的准备8.3 缴纳税款的途径与时间8.4 非居民纳税人的申报与缴纳特殊规定第九章：城市维护建设税与教育费附加的税务检查与违规处理9.1 税务检查的形式与程序9.2 违规行为的认定与处理9.3 税务行政处罚的种类与适用9.4 税务争议的解决途径与方法第十章：城市维护建设税与教育费附加的信息化管理10.1 税务信息化的基本概念与意义10.2 税务信息化的实施与应用10.3 电子税务局的使用与操作10.4 信息安全与保密措施的落实第十一章：城市维护建设税与教育费附加的税收筹划11.1 税收筹划的基本原则与方法11.2 城市维护建设税与教育费附加税收筹划的策略11.3 企业经营活动中的税收筹划实例11.4 税收筹划的风险与管理第十二章：城市维护建设税与教育费附加的合规性管理12.1 合规性管理的重要性12.2 城市维护建设税与教育费附加的合规性要求12.3 合规性管理的实施与监督12.4 合规性管理中的风险防范与应对第十三章：城市维护建设税与教育费附加的国际税收处理13.1 国际税收的基本概念与原则13.2 城市维护建设税与教育费附加在国际贸易中的处理13.3 跨国企业的税收筹划与合规性管理13.4 国际税收争议的解决途径第十四章：城市维护建设税与教育费附加的未来发展趋势14.1 税制改革对城市维护建设税与教育费附加的影响14.2 信息技术在税收管理中的应用与发展14.3 绿色税收与可持续发展14.4 未来税收政策对企业和个人的影响第十五章：综合案例分析与实战演练15.1 城市维护建设税与教育费附加的综合案例分析15.2 税收筹划与合规性管理的实战演练15.3 国际税收处理的真实案例分析15.4 未来税收发展趋势的应对策略与实战演练重点和难点解析本教案涵盖了城市维护建设税和教育费附加的基本概念、计税依据、优惠政策、会计处理、计算实例、申报与缴纳、税务检查与违规处理、信息化管理、税收筹划、合规性管理、国际税收处理以及未来发展趋势等内容。
第五章城建税、教育费附加、印花税等其他税费与会计实务
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
第五章城建税、教育费附加、印花税等其他税费与会计实务第一节、城市维护建设税一、城市维护建设税的纳税人：对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人；二、城市维护建设税的计税依据和税率：计税依据：按纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额；税率：市区7% ；县城建制镇5%；三、城市维护建设税应纳税额计算方法和会计分录：应纳税额=缴纳的增值税、消费税、营业税税额*适用税率例：某市区一家工业企业09年5月应缴纳增值税12万元，消费税2万元，城市维护建设税税率7%，计算当月应缴纳的城市维护建设税税额并编制会计分录（1）应纳税额=（12+2）*7%=0.98（万元）（2）会计分录：月末计提时：借：主营业务税金及附加9800贷：应交税金-应交城市维护建设税9800次月上交时：借：应交税金-应交城市维护建设税9800贷：银行存款9800第二节、教育费附加一、教育费附加的缴纳单位：包括各类缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人；二、教育费附加的计税依据和附加率：计征依据：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额；附加率3% 另外，地方教育附加2%三、教育费附加应纳税额的计算方法和会计分录：应纳教育费附加=缴纳的增值税、消费税、营业税税额*适用附加率例：某企业2009年8月实际缴纳增值税52万元，应纳教育费附加的适用附加率3%，地方教育费附加2%，计算该企业当月应纳教育费附加并编制会计分录（1）应纳教育费附加=52万元*3%=1.56（万元）应纳地方教育附加=52万元*2%=1.04（万元）（2）会计分录：月末计提时：借：主营业务税金及附加26000贷：其他应交款-应交教育费附加15600-应交地方教育附加10400次月上交时：借：其他应交款-应交教育费附加15600-应交地方教育附加10400贷：银行存款26000第三节、印花税1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加深圳学易教育 2016-11-18 17:081、城市维护建设税城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额（不包括加收的滞纳金和罚款）为计税依据。
城市维护建设税的计算公式：应纳城市维护建设税=实际缴纳的增值税、消费税、营业税合计税额×7%城市维护建设税税收优惠政策一、海关代征消费税、增值税的进口产品，免征城市维护建设税。
——（摘自《关于城市维护建设税几个具体问题的规定》财税[1985]69号）二、经税务机关批准免征增值税、消费税和营业税的，同时免征城市维护建设税。
——（摘自《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》）三、安置残疾人就业的单位（含福利企业、盲人按摩机构、工疗机构等集中安置残疾人用人单位）符合免征营业税的，同时免征城市维护建设税。
——（摘自《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）、《关于印发促进残疾人就业税收优惠政策及征管办法的通知》（国税发〔2007〕67号），深地税发〔2007〕425号）2、教育费附加和地方教育费附加教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据。
应纳教育费附加计算公式：应纳教育费附加=实际缴纳的增值税、营业税、消费税合计税额×3%应纳地方教育费附加计算公式：教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据。
应纳教育费附加=实际缴纳的增值税、营业税、消费税合计税额×3%教育费附加优惠政策一、海关代征消费税、增值税的进口产品，不征收教育费附加。
——（摘自《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》（86）财税字第120号）二、经税务机关批准免征增值税、消费税和营业税的，同时免征教育费附加。
——（摘自《国务院征收教育费附加的暂行规定》）三、安置残疾人就业的单位（含福利企业、盲人按摩机构、工疗机构等集中安置残疾人用人单位）符合免征营业税的，同时免征教育费附加。
企业管理-教育费附加计算公式
企业管理-教育费附加计算公式一、教育费附加计算公式教育费附加的计算公式：应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)*3%。
教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。
教育费附加的纳税人：税法规定征收增值税消费税的单位和个人。
教育费附加的计征依据：纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。
教育费附加的征收比率：3%。
海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收教育费附加。
二、教育费附加税征收范围教育费附加税征收范围对缴纳增值税，消费税的单位和个人征收。
以实际缴纳的增值税，消费税为计税依据，分别于增值税和消费税同时缴纳。
现行教育费附加征收比率为3%。
计算公式：应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税、消费税)*3% 。
征收管理：1、纳费期限纳费人申报缴纳增值税、消费税、营业税的同时，申报、缴纳教育费附加。
2、其他规定(1)教育费附加由地方税务局负责征收，也可委托国家税务局征收。
(2)纳费人不按规定期限缴纳教育费附加，需处以滞纳金和罚款的，由县、市人民政府规定。
(3)海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加。
三、教育费附加减免教育费附加按照减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征，随着增值税、消费税的减免而减免。
因减免税而对增值税、消费税进行退库的，可同时对已征收的教育费附加实施退库。
对由海关代征的进口产品增值税和消费税不征收教育费附加。
对消费税、增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的教育费附加，一律不退换。
对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。
第五章城建税、教育费附加、印花税等其他税费与会计实务
第五章城建税、教育费附加、印花税等其他税费与会计实务第一篇：第五章城建税、教育费附加、印花税等其他税费与会计实务第五章城建税、教育费附加、印花税等其他税费与会计实务第一节、城市维护建设税一、城市维护建设税的纳税人：对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人；二、城市维护建设税的计税依据和税率：计税依据：按纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额；税率：市区 7% ；县城建制镇 5%；三、城市维护建设税应纳税额计算方法和会计分录：应纳税额=缴纳的增值税、消费税、营业税税额*适用税率例：某市区一家工业企业09年5月应缴纳增值税12万元，消费税2万元，城市维护建设税税率7%，计算当月应缴纳的城市维护建设税税额并编制会计分录（1）应纳税额=（12+2）*7%=0.98（万元）（2）会计分录：月末计提时：借：主营业务税金及附加9800贷：应交税金-应交城市维护建设税9800次月上交时：借：应交税金-应交城市维护建设税 9800贷：银行存款9800第二节、教育费附加一、教育费附加的缴纳单位：包括各类缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人；二、教育费附加的计税依据和附加率：计征依据：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额；附加率3%另外，地方教育附加2%三、教育费附加应纳税额的计算方法和会计分录：应纳教育费附加=缴纳的增值税、消费税、营业税税额*适用附加率例：某企业2009年8月实际缴纳增值税52万元，应纳教育费附加的适用附加率3%，地方教育费附加2%，计算该企业当月应纳教育费附加并编制会计分录（1）应纳教育费附加=52万元*3%=1.56（万元）应纳地方教育附加=52万元*2%=1.04（万元）（2）会计分录：月末计提时：借：主营业务税金及附加26000贷：其他应交款-应交教育费附加15600-应交地方教育附加10400次月上交时：借：其他应交款-应交教育费附加15600-应交地方教育附加10400贷：银行存款26000第三节、印花税一、印花税的纳税人、计税依据和税率：凡是在我国境内成立，领受暂行条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。
如何正确计算城建税计税依据及附加
如何正确计算城建税计税依据及附加城建税是指根据城市房地产的产权关系和地理位置，对房地产进行基本计税的一种税收。
城建税计税依据是指根据法定规定的一定条件和对法定事实的认定，确定纳税人应纳城建税的税款数额的依据。
而城建税附加是指在城建税计税依据的基础上，按一定比例增加的一种税款。
首先，计算城建税的计税依据需要明确以下几个方面的要素：1.计税依据的对象：城建税的计税对象包括所有的城市房地产，包括住宅、商业办公楼、工厂和其他建筑物等。
2.房产的评估价值：为了确定城建税的计税依据，需要对房产进行评估，并确定其市场价值。
评估价值一般由税务部门或房产评估机构进行评估。
3.房产的面积：房地产的计税依据通常以其建筑面积为基础。
建筑面积指的是建筑物在地面上所占用的空间。
4.房产的单位价格：计税依据还可以根据房产的单位价格，即每平方米的价格，来进行计算。
这通常是根据当地的市场价格来确定的。
5.免征或减征政策：在计算城建税的计税依据时，还需要考虑是否存在免征或减征政策。
根据不同的地区和政策，一些房产可能会享受特定的免税或减税政策。
以上是计算城建税计税依据的一般原则，具体的计算方法可能会因地区和政策的不同而有所差异。
接下来，需要计算城建税的附加。
城建税附加是在城建税的计税依据的基础上增加的一种税款，其计算方法一般为计税依据乘以一定的比例。
具体的比例由相关的法律和政策进行规定。
需要注意的是，城建税附加同样还要考虑是否存在免征或减征政策。
一些地区和政策可能会对特定的房产给予部分或全额的减免。
总结起来，计算城建税的计税依据及附加需要考虑房产的评估价值、面积、单位价格以及免征或减征政策。
具体的计算方法和比例需要根据相关的法律和政策进行规定。
对于纳税人来说，了解这些计算原则和规定，可以帮助他们正确计算自己应纳城建税的税款数额。
各大税种的计算公式,这些实用公式强烈建议收藏
各大税种的计算公式,这些实用公式强烈建议收藏身为财务〔会计〕，应该对各种税种的计算公式做到耳熟能详，不然就不是一个称职的会计人员。
常见的税种有：增值税;消费税;关税;企业所得税、契税等。
下面是这些税种的具体计算公式，一起来看看。
一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二、消费税1、一般状况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2、房产税年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率) 5、契税应纳税额计税依据×税率。
城建税与教育费附加课件
征收依据和标准
城建税
根据纳税人所在地区的不同，分别依据纳税人应缴纳的增值 税、消费税和营业税的税额为计税依据，税率分别为纳税人 所在地的市区、县城或镇的7%、5%、1%。
教育费附加
以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税 依据，征收率为3%。
教育费附加的征收管理
教育费附加由税务机关负责征收， 纳入财政预费附加，未按规定缴纳的，由 税务机关责令限期缴纳，并加收
滞纳金。
教育费附加的征收管理应当遵循 依法征收、规范管理的原则。
教育费附加的优惠政策
对国家规定的高等学校、中小学和幼儿园的收入，免征教育费附加。
征收范围和对象
城建税
征收范围为纳税人所在地的城市、县 城、镇以及特定地区，具体包括纳税 人在城市、县城、镇以及特定地区的 生产经营活动。
教育费附加
征收范围与城建税相同，即对在城市 、县城、镇以及特定地区从事生产经 营活动的单位和个人征收。
02
城建税的计算与征收
城建税的计算方法
纳税人应纳税额的多少取决于其所在地区的实际税率和纳税人的应纳税所得额。
城建税和教育费附加的计税依据均为纳税人应缴纳的增值税、消费税和营业税，其中城建税 的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和，而教育费附加的计税依据是 纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和。
城建税和教育费附加的征收管理方式相同，均由地税机关负责征收，纳入财政预算管理，用 于城市建设和教育事业发展。
企业享受城建税与教育费附加优惠的案例
企业C在2022年3月取得应税收入300万元，由于企业C投资 建设了污水处理厂，根据城市维护建设税法规定，企业C可以 享受城市维护建设税与教育费附加的税收优惠政策，实际缴 纳的城市维护建设税和教育费附加为零。
城市维护建设税及教育费附加财务处理及计算教案
“这是一个比较稳定的地方收入，也不受税收减免影响，比如出口退税的部分是不会从税基中扣除的。”财政部科研所研究员孙钢说。
课后练习：
P208四
板书设计：
第一节城市维护建设税
三、税率P204
1城建税的税率，适用税率按照纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：
（一）纳税人所在地为市区的，税率为7%；
（二）纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；
（三）纳税人所在地不在市区、县城或者建制镇的，税率为1%；
（四）对铁道部应纳的城建税，税率统一为5%。
城建税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行。但是，对下列两种情况，可按缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城建税：
（一）概念P203
城市维护建设税是为了扩大和稳定城市维护建设资金来源，对从事工商经营活动的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据，按照规定的税率计算征收的专项用于城市维护建设的一种附加税。现行城市维护建设税的基本规范，是1985年2月8日国务院发布并于同年1月1日实施的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，以及2010年10月18日国务院发布的《关于统一内外资企业和个人城市建设税和教育费附加制度的通知》。
（二）特点（P203）
1、征税范围较广。因为以“三税”税额为税基，征税范围比其他任何各种的征税范围要广。
2、属于一种附加税，附加于三个主要的流转税（增值税、消费税、营业税），它本身没有特定的，独立的纳税人、征税对象。随“三税”同征同减免。
3、属于一种特定目的的税费，所筹集资金专项用于城市的公用事业、公共设施的维护建设。
一般纳税人要缴纳的税种及计算方法
一般纳税人要缴纳的税种及计算方法作为一般纳税人，我们需要缴纳的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、车船税等。
首先是增值税。
增值税是一种流转税，是以货物和劳务的增值额为征税对象的一种税种。
一般纳税人按照销售额减去进项税额来计算增值税。
进项税指企业购买物资或服务时支付的增值税，销售额指企业销售产品或提供服务所获得的款项。
其次是企业所得税。
企业所得税是对企业利润进行征税的一种税种。
一般纳税人按照企业实际利润乘以适用税率来计算企业所得税。
企业所得税适用的税率由国家规定，根据利润额的不同，分为不同的税率档次。
个人所得税也是一般纳税人需要缴纳的税种。
个人所得税是对个人收入进行征税的一种税种。
一般纳税人根据自己的收入额和适用税率来计算个人所得税。
个人所得税适用的税率也由国家规定，根据收入额的不同，分为不同的税率档次。
城市维护建设税是对建立在城市范围内并从事生产经营活动的单位和个人征收的一种税种。
一般纳税人按照应纳税销售额乘以适用税率来计算城市维护建设税。
城市维护建设税的税率也由国家规定。
房产税是对拥有房地产的单位和个人征收的一种税种。
一般纳税人按照房产的评估值乘以适用税率来计算房产税。
房产税的税率也由国家规定。
车船税是对拥有机动车辆和船只的单位和个人征收的一种税种。
一般纳税人按照车船的规格和适用税率来计算车船税。
车船税的税率也由国家规定。
需要注意的是，以上税种的计算方法和税率都受到国家相关法律的规定和调整，纳税人需要及时关注相关政策变化，确保按照最新规定履行税务义务。
此外，不同地区的税收政策也有所不同，纳税人需要了解和遵守当地的税收规定。
城市维护建设税及教育费附加的计算与申报
• (4) 对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人, 应随同“三税”在经 营地按适用税率缴纳。
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工作任务三 城市维护建设税及教育费附 加的申报
• (一) 城市维护建设税的特点 • 城市维护建设税与其他税种比较, 具有以下的特点。 • 1.税款专款专用, 具有受益税性质 • 2.属于附加税 • 3.根据城市建设规模设计税率
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工作任务一 城市维护建设税及教育费附 加的基本内容
• 4.征收范围较广 • (二) 城市维护建设税的征税范围 • 城市维护建设税的征税范围比较广, 具体包括城市、县城、镇, 以及税
×适用税率
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工作任务二城市维护建设税及教育费附 加应纳税额的计算
• 三、教育费附加的计征依据和计算方法
• 1.计税依据 • 教育费附加的计税依据是以纳税人实际缴纳的“三税”税额, 分别与
“三税”同时缴纳。 • 2.教育费附加的计算方法 • 教育费附加计算公式为: • 应纳教育费附加= 实际缴纳“三税”税额×征收比率
工作任务一城市维护建设税及教育费附加的基本内容工作任务二城市维护建设税及教育费附加应纳税额的计算城市维护建设税是对从事工商经营缴纳增值税消费税和营业税的单位和个人征收的一种税
项目六城市维护建设税及教育费附加的 计算与申报
• 工作任务一 城市维护建设税及教育费附加的基 本内容
• 工作任务二 城市维护建设税及教育费附加应纳 税额的计算
• (一) 教育费附加的征收范围及计征依据 • 1.征税范围
2017年城建税及教育费附加税率
2017年城建税及教育费附加税率《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别不产品税,增值税,营业税同时缴纳。
下面是小编整理的2017年城建税及教育费附加税率,欢迎阅读!一、计税基础:1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据。
《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别不产品税,增值税,营业税同时缴纳。
第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。
2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据。
教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。
根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。
二、城建税及教育费附加税率:1、城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。
2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳三、城建税及教育费附加税率计算公式;1、城建税=(增值税+营业税+消费税)*征收率2、教育费附加==(增值税+营业税+消费税)*征收率四、会计分录1、提取时:主营业务税费及附加借贷:应交税费——城建税贷:应交税费——教育费附加2、结转时借:本年利润贷:主营业务税费及附加3、上交时借:应交税费——城建税借:应交税费——教育费附加贷:银行存款等2017年营改增最新税率表【相关政策】财税[2014]57号财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知家税务总局公告2014年第36号国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)国税函[2009]90号国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知【增值税税率与征收率】增值税的计征方式目前主要有两类:增值税的税率,适用于一般纳税人,目前有17%、13%、11%和6%共四档税率;增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。
记账实操教育费附加计算公式
一、教育费附加计算公式教育费附加的计算公式：应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）*3%。
教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。
教育费附加的纳税人：税法规定征收增值税消费税的单位和个人。
教育费附加的计征依据：纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。
教育费附加的征收比率：3%0海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收教育费附加。
二、教育费附加税征收范围教育费附加税征收范围对缴纳增值税，消费税的单位和个人征收。
以实际缴纳的增值税，消费税为计税依据，分别于增值税和消费税同时缴纳。
现行教育费附加征收比率为3%β计算公式：应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税、消费税)*3%o征收管理：1、纳费期限纳费人申报缴纳增值税、消费税、营业税的同时，申报、缴纳教育费附加。
2、其他规定(1)教育费附加由地方税务局负责征收，也可委托国家税务局征收。
(2)纳费人不按规定期限缴纳教育费附加，需处以滞纳金和罚款的，由县、市人民政府规定。
(3)海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加。
三、教育费附加减免教育费附加按照减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征,随着增值税、消费税的减免而减免。
因减免税而对增值税、消费税进行退库的，可同时对已征收的教育费附加实施退库。
对由海关代征的进口产品增值税和消费税不征收教育费附加。
对消费税、增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外,对随增值税、消费税附征的教育费附加，一律不退换。
对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。
城建税教育费附加分录
城建税教育费附加分录
计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的`增值税、营业税、消费税税额为计税根据的。
城建税教育费附加分录
计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
贷：应交税费—应交教育费附加
上交时：
借：应交税费—应交城建税
借：应交税费—应交教育费附加
贷：银行存款〔或库存现金〕
一般纳税人应缴城建税及教育费附加的计算
城建税的纳税基础，是企业实际应交纳的三税〔增值税+营业税+消费税〕
一、一般纳税人增值税及城建税的计算：
1、一般纳税人当月应缴增值税=当期销项税额—当期进项税额=100—80=20
2、城建税的计算：应交城建税=当月应缴增值税×城建税税率
=20*7%=1.4
城建税税率：
纳税人所在地在市区的，税率为7%；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%
3、教育费附加的计算：应交教育费附加=当月应缴增值税×3%=20*3%=0.6
二、会计分录
1、提取时
借：主营业务税金及附加 2万
贷：应交税费——城建税 1.4万
其他应交款——教育费附加 0.6万
2、结转时
借：本年利润 2万
贷：主营业务税金及附加2万。
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一般纳税人应缴城建税及教育费附加的计算
城建税的纳税基础，是企业实际应交纳的三税（增值税+营业税+消费税）
一、一般纳税人增值税及城建税的计算：
1、一般纳税人当月应缴增值税=当期销项税额-当期进项税额=100-80=20
2、城建税的计算应交城建税＝当月应缴增值税×城建税税率=20*7%=1.4 城建税税率：
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％
3、教育费附加的计算应交教育费附加＝当月应缴增值税×3％=20*3%=0.6
二、会计分录
1、提取时
借：主营业务税金及附加2万
贷：应交税费——城建税1.4万
其他应交款——教育费附加0.6万
2、结转时
借：本年利润2万
贷：主营业务税金及附加2万
3、上交时
借：应交税费——城建税1.4万
其他应交款——教育费附加0.6万
贷：银行存款等2万小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。