原始股(限售股)减持税收相关政策
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财政局受理并完成审核； 09月23日，财政局打款，客户确认收款。 流程结束，营业部将相关客户完税凭证邮寄客户本人。整个流程大概
财政部、国家税务总局、法制办和证 监会共同确定的其他限售股。
个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税
按照《财政部、国家税务总局、证监会关于个 人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问 题的通知》（财税[2009]167号）规定，自2010年1 月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财 产转让所得”适用20%的比例税率征收个人所得税。
算法公式
定义：P（客户卖出价格）、P。(证券上市首日收盘价）、L（成交股 数）、C（原始成本价格） 合理税费包括交易佣金、印花税、过户费
券商代扣代缴金=P。× L×（1-0.15）×0.2 1、未知成本价法 实际纳税金额=P × L×（1-0.15）×0.2 退、补税款=（P。-P）×L×（1-0.15）×0.2 奖励金额=实际纳税金额×0.395
×20%=5.372万元； 2、按照实际的原始成本计算：（636.06为合理税费） 个税=（4万股×7.9-4万股×1.99-636.06）×20%=(31.6-7.96-
636.06)×20%=236083.94×0.2=47216.788
退税计算
（一） 第一部分：退回多收个税 1、按照15%的成本率计算时退回多收个税： =12.172-5.372=6.8万
2、已知成本价法（需提供C的合法证明文件） 实际纳税金额=【(P-C) ×L-合理税费】*0.2 退、补税款=P。×L（1-0.15）×0.2-【(P-C) × L-合理税费】×0.2 奖励金额=实际纳税金额×0.395
案例介绍
一、客户情况： 1、 上市前增资入股2万股，价格3.98元/股；（因10送10后的原始成
39.5%
地方实 得总纳 税额的
0.5%
股票流通途径
限售股持有人将股票转入南通营 业部
次月，我公司将代理客 户办理个税缴纳、退税 申请等繁琐的税务事项，
月内完结。
相关流程
客户通过交易系统自行从二级市场抛售股票 或者客户与买家协商通过大宗交易平台卖出股票
卖出股票所得资金将于次日划入客户的资金账户； 客户所得资金收入，除被冻结的预扣缴所得税款， 其余由客户自行处理，可随时转入其关联的银行卡内
=47216.788×39.5%=18650.63元 总结 15%算法的实际缴纳为5.372万，实际成本原值的实际缴纳为4.72万
，即按照实际的原始成本计算较划算！按照客户提供的资产原值证明 办理退税手续。 实际操作过程中， 第一步：扣个税=12.172万 第二步：退个税=74503.21元 第三步：税收奖励=18650.63元
次月，我方将代理客户到市财政局办理纳税事宜， 并于该月内完成纳税奖励款的划拨等所有相关程序。
业务流程
一、开户流程 客户本人准备齐本人身份证、股东账户卡、银行卡可选择至所在地中 信建投证券营业部办理或与中信建投证券客户经理协商好的网上开户 模式。 二、减持流程 客户可选择2级市场直接减持或通过大宗交易按协议价格减持，我部 可提供资金规模大、诚实守信、折扣高的大宗交易接盘方，提供全方 位的资金服务，具体细节一事一议，由买卖双方协商确定。客户佣金 最低为千1。 三、纳税与财政奖励流程 此项业务流程将于客户减持的次自然月自动启动，具体流程分为券商 代扣代缴、二次清算退、补税、财政个税奖励申请及拨付三个阶段， 具体办理的大概时间节点将在以下的案例中详细介绍。
限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者 为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴 义务人。限售股个人所得税由证券机构所在地主管 税务机关负责征收管理。限售股转让所得个人所得 税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算 和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。
中信建投——理财好助手
中信建投证券股份有限 公司南通工农北路证券营 业部与南通市政府，达成 了关于个人转让上市公司 限售股纳税奖励办法的战 略合作方针。
个人转让上市公司限售股的优惠政策
按个人转让限售股所得征收的个 人所得税地方实得部分（扣除中央 所得后，省市地方所得为总纳税额 的40%）的98.75%，通过财政列支 的方式奖励给转让人。经实际检验， 该款可按时、足额支付。
税额图示
省、市财政所得 （40%个人所得税）
其中98.75%通 过财政列支的方 式奖励给纳税人， 即总纳税额的
元 2、 按照实际的原始成本计算时退回多收个税： =12172-
47216.788=74503.21元 （二） 第二部分：个税地方留成部分退税奖励（39.5%奖励部分） 1、 按照15%的成本率计算时奖励个税： =5.372×39.5%=2.12194万
元 2、 按照实际的原始成本计算时奖励个税：
中信建投证券Βιβλιοθήκη Baidu份有限公司
限售股
上市公司股权分置改革完成后股票复牌 日之前股东所持原非流通股股份，以及 股票复牌日至解禁日期间由上述股份孽 生的送、转股（股改限售股）。
2006年股权分置改革新老划断后，首次 公开发行股票并上市的公司形成的限售 股，以及上市首日至解禁日期间由上述 股份孳生的送、转股（新股限售股）。
本为3.98元/2=1.99元； 2、 2011年12月上市，首日收盘价17.9元； 3、 2012年7月公司十转十，股票变为4万股； 4、退税比例为39.5%； 5、8月卖出，实际成交价为7.9； 二、规则规定的算法 ： 第一步：券商预扣 1、 按照15%的成本率计算： 个税=4万股×17.9×（1-15%）×20%=12.172万元； 第二步、按照实际成交情况计算 1、 按照15%的成本率计算：个税=4万股×7.9×（1-15%）
税务及奖励
09月02日，营业部财务向总公司计划财务部申请专项资金； 09月09日，总公司个税代扣代缴款下拨到账，营业部财务完成网上申
报工作； 09月11日，营业部向南通地税申请二次清算； 09月16日，南通地税根据清算结果将退税款打入客户指定账户，获得
客户实际完税凭证； 09月17日，营业部向南通财政局提交限售股减持财政奖励申请材料，
财政部、国家税务总局、法制办和证 监会共同确定的其他限售股。
个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税
按照《财政部、国家税务总局、证监会关于个 人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问 题的通知》（财税[2009]167号）规定，自2010年1 月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财 产转让所得”适用20%的比例税率征收个人所得税。
算法公式
定义：P（客户卖出价格）、P。(证券上市首日收盘价）、L（成交股 数）、C（原始成本价格） 合理税费包括交易佣金、印花税、过户费
券商代扣代缴金=P。× L×（1-0.15）×0.2 1、未知成本价法 实际纳税金额=P × L×（1-0.15）×0.2 退、补税款=（P。-P）×L×（1-0.15）×0.2 奖励金额=实际纳税金额×0.395
×20%=5.372万元； 2、按照实际的原始成本计算：（636.06为合理税费） 个税=（4万股×7.9-4万股×1.99-636.06）×20%=(31.6-7.96-
636.06)×20%=236083.94×0.2=47216.788
退税计算
（一） 第一部分：退回多收个税 1、按照15%的成本率计算时退回多收个税： =12.172-5.372=6.8万
2、已知成本价法（需提供C的合法证明文件） 实际纳税金额=【(P-C) ×L-合理税费】*0.2 退、补税款=P。×L（1-0.15）×0.2-【(P-C) × L-合理税费】×0.2 奖励金额=实际纳税金额×0.395
案例介绍
一、客户情况： 1、 上市前增资入股2万股，价格3.98元/股；（因10送10后的原始成
39.5%
地方实 得总纳 税额的
0.5%
股票流通途径
限售股持有人将股票转入南通营 业部
次月，我公司将代理客 户办理个税缴纳、退税 申请等繁琐的税务事项，
月内完结。
相关流程
客户通过交易系统自行从二级市场抛售股票 或者客户与买家协商通过大宗交易平台卖出股票
卖出股票所得资金将于次日划入客户的资金账户； 客户所得资金收入，除被冻结的预扣缴所得税款， 其余由客户自行处理，可随时转入其关联的银行卡内
=47216.788×39.5%=18650.63元 总结 15%算法的实际缴纳为5.372万，实际成本原值的实际缴纳为4.72万
，即按照实际的原始成本计算较划算！按照客户提供的资产原值证明 办理退税手续。 实际操作过程中， 第一步：扣个税=12.172万 第二步：退个税=74503.21元 第三步：税收奖励=18650.63元
次月，我方将代理客户到市财政局办理纳税事宜， 并于该月内完成纳税奖励款的划拨等所有相关程序。
业务流程
一、开户流程 客户本人准备齐本人身份证、股东账户卡、银行卡可选择至所在地中 信建投证券营业部办理或与中信建投证券客户经理协商好的网上开户 模式。 二、减持流程 客户可选择2级市场直接减持或通过大宗交易按协议价格减持，我部 可提供资金规模大、诚实守信、折扣高的大宗交易接盘方，提供全方 位的资金服务，具体细节一事一议，由买卖双方协商确定。客户佣金 最低为千1。 三、纳税与财政奖励流程 此项业务流程将于客户减持的次自然月自动启动，具体流程分为券商 代扣代缴、二次清算退、补税、财政个税奖励申请及拨付三个阶段， 具体办理的大概时间节点将在以下的案例中详细介绍。
限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者 为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴 义务人。限售股个人所得税由证券机构所在地主管 税务机关负责征收管理。限售股转让所得个人所得 税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算 和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。
中信建投——理财好助手
中信建投证券股份有限 公司南通工农北路证券营 业部与南通市政府，达成 了关于个人转让上市公司 限售股纳税奖励办法的战 略合作方针。
个人转让上市公司限售股的优惠政策
按个人转让限售股所得征收的个 人所得税地方实得部分（扣除中央 所得后，省市地方所得为总纳税额 的40%）的98.75%，通过财政列支 的方式奖励给转让人。经实际检验， 该款可按时、足额支付。
税额图示
省、市财政所得 （40%个人所得税）
其中98.75%通 过财政列支的方 式奖励给纳税人， 即总纳税额的
元 2、 按照实际的原始成本计算时退回多收个税： =12172-
47216.788=74503.21元 （二） 第二部分：个税地方留成部分退税奖励（39.5%奖励部分） 1、 按照15%的成本率计算时奖励个税： =5.372×39.5%=2.12194万
元 2、 按照实际的原始成本计算时奖励个税：
中信建投证券Βιβλιοθήκη Baidu份有限公司
限售股
上市公司股权分置改革完成后股票复牌 日之前股东所持原非流通股股份，以及 股票复牌日至解禁日期间由上述股份孽 生的送、转股（股改限售股）。
2006年股权分置改革新老划断后，首次 公开发行股票并上市的公司形成的限售 股，以及上市首日至解禁日期间由上述 股份孳生的送、转股（新股限售股）。
本为3.98元/2=1.99元； 2、 2011年12月上市，首日收盘价17.9元； 3、 2012年7月公司十转十，股票变为4万股； 4、退税比例为39.5%； 5、8月卖出，实际成交价为7.9； 二、规则规定的算法 ： 第一步：券商预扣 1、 按照15%的成本率计算： 个税=4万股×17.9×（1-15%）×20%=12.172万元； 第二步、按照实际成交情况计算 1、 按照15%的成本率计算：个税=4万股×7.9×（1-15%）
税务及奖励
09月02日，营业部财务向总公司计划财务部申请专项资金； 09月09日，总公司个税代扣代缴款下拨到账，营业部财务完成网上申
报工作； 09月11日，营业部向南通地税申请二次清算； 09月16日，南通地税根据清算结果将退税款打入客户指定账户，获得
客户实际完税凭证； 09月17日，营业部向南通财政局提交限售股减持财政奖励申请材料，