土地增值税的减免政策汇总

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转让旧房的土地增值税相关政策汇总

转让旧房的土地增值税相关政策汇总一、政策背景在房地产市场持续发展的背景下，土地资源的稀缺性导致土地价格的不断上涨，特别是城市中心地段的土地价值增长更为显著。

而随着城市化进程的加快，不少人开始考虑将手中的旧房转让，以期获取土地增值所带来的收益。

然而，与此涉及到土地增值税的政策也备受关注。

对于转让旧房的土地增值税相关政策，不少人表示困惑，甚至对其存在着一定的误解。

本文将就转让旧房的土地增值税相关政策进行全面解读，以期帮助读者更好地了解和应对相关政策。

二、土地增值税的基本概念让我们来了解一下土地增值税的基本概念。

土地增值税是指在土地使用权出让、转让或者抵押时，因土地价值的增加所形成的税收。

其征收范围包括城市建设用地、农村建设用地等。

而在具体的税收政策中，土地增值税的税率、征收对象、纳税标准等都是具体呈现出来的。

在转让旧房时，因土地价值的增加所形成的增值收益也需要缴纳土地增值税。

三、转让旧房的土地增值税政策解读在我国，关于转让旧房的土地增值税政策也是十分清晰和明确的。

根据相关规定，个人通过买卖旧房并取得收益的行为，满五年后，可以免征土地增值税。

在这里，所谓“满五年”，是指自取得房产证之日起满五年。

而对于未满五年的，需要缴纳土地增值税，并按照相关政策进行税收计算。

针对满五年并免征土地增值税的政策，在不同地区也可能存在一定的差异。

在转让旧房时，需要仔细了解当地的具体政策规定，以免因为对税收政策的不了解而产生额外的税收负担。

四、个人观点和理解就我个人而言，对于转让旧房的土地增值税相关政策，我更倾向于从简到繁地进行全面了解。

我会深入研究土地增值税的基本概念，了解其所涉及的范围和具体涵义。

随后，我会重点查阅当地的相关政策文件，深度解读满五年免征土地增值税的具体规定，以确保自己在转让旧房时能够合理地规避税收风险。

在对转让旧房的土地增值税政策进行理解和应对时，我也会在购房时就充分考虑相关税收政策的因素，以避免可能涉及的税收风险。

土地增值税政策及征管规定

其他扣除项目：
对从事房地产开发的纳税人可按土地成本和房地产开发成本金额之和，加计20％扣除。
六、四级税率超率累进税率：
级增值额与扣除项目金额的比率税率（%）数
1
未超过扣除项目金额50%的部
30
分（含50%）
2
超过50%、未超过100%的部分
40
（含100%）
3
超过lOO% 、未超过200%的部
土地增值税政策解析及征管规定
2014年3月
二、纳税义务人
转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税纳税义务人
单位，是指各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织
个人，包括个体经营者不包括以继承、赠予方式无偿转让房地产
行为
赠予指如下情况：
因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，也免征土地增值税。
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条第四款所称：因“城市实施规划”而搬迁，是指因旧城改造或因企业污染、扰民（指产生过量废气、废水、废渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害），而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况；因“国家建设的需要”而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。
50
分（含200%）
4
超过200%的部分
60
简便结算方法
级增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）数
1
增值额未超过扣除项目金额
30
0
50%（含50%）
2
增值额超过50%、未超过100%

2020年云南省有关土地增值税的政策汇总

1、关于土地增值税一些具体问题规定的通知（云财税政字[95]第18号）2、云南省土地增值税征收管理暂行规定（云南省人民政府令1995年第22号）3、关于土地增值税若干问题的通知（云地税发[1995]160号）4、云南省地方税务局转发财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知（云地税发[1995]203号）5、关于转让有关土地增值税征收管理工作的通知（云地税发[1995]204号）6、关于启用“普通标准住宅认定专用章”和“土地增值税业务专用章”的通知（云建房[1996]190号）7、关于进一步加强土地增值税征收管理工作的通知（云地税发[1997]76号）8、关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知（云地税发[2005]163号）9、关于进一步加强土地增值税征收管理有关问题的通知（云地税发[2005]181号）10、关于进一步加强土地增值税征收管理有关问题的通知（昆地税发[2005]92号）11、关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知（云地税发[2007]180号）12、关于进一步加强土地增值税征管工作的通知（昆地税发[2007]89号）13、转发国家税务总局财政部国土资源部关于进一步加强土地税收管理工作的通知（云地税发[2008]76号）14、关于土地增值税执行核定征收率的通知（玉地税发[2008]114号）15、关于房地产开发企业土地增值税清算管理的实施意见（昆地税发[2008]1号）16、云南省地方税务局贯彻国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知的意见（云南省地方税务局公告2010年第3号）17、关于加强房地产开发企业土地增值税征收管理工作的意见（德宏地方税务局第1号公告）18、关于明确房地产开发业土地增值税预征率和核定征收率的意见（丽江市地方税务局公告2010年第2号）19、昭通市地方税务局调整土地增值税预征率和核定征收率的意见（昭通市地方税务局公告2010年第2号）20、关于转让旧房及建筑物土地增值税有关问题的规定（玉溪市地方税务局公告2011年第5号）。

土地增值税政策汇总

土地增值税政策汇总土地增值税是指在土地出让、转让或者应税事项完成后，按照土地的差额增值额计算得出的税款。

土地增值税政策主要包括税基确定、税率调整以及优惠政策等方面。

本文将对土地增值税政策进行汇总，以便更好地了解相关政策内容。

首先，土地增值税的税基确定主要根据增值额来计算。

增值额计算公式为：(土地转让价款-原取得土地使用权支出)×土地增值税税率。

其中，土地转让价款是指土地出让、转让的价格；原取得土地使用权支出是指土地使用权取得时支付的费用。

土地增值税税率目前统一为30%。

根据不同地区、不同类型的土地增值税有不同的税率，而一般住宅用地、农村宅基地等多为3%或5%。

税率调整是土地增值税政策中一个重要的方面。

近年来，我国土地增值税税率进行过多次调整，旨在调控房地产市场、降低房价压力，同时推动房地产行业健康发展。

具体来说，2024年，国家对非普通住宅补贴和保障性住房用地增值税税率降至1.5%；2024年，部分城市继续降低住房用地增值税税率至1%，这项政策有助于促进房地产市场的平稳发展。

此外，土地增值税政策还包括了一些优惠政策。

例如，对于个人自住房土地转让所得，可以免征土地增值税。

此外，对居民家庭因改变户籍、安置等原因出售自有住房的，可以适用差异化税率申报，即依照不同年限征收不同税率。

对于久摆渡地和在市区拟征土地的农民工，可以减按农村集体经营性建设用地缴纳土地增值税。

这些优惠政策主要是为了促进居民买房、卖房的灵活性，并且照顾到不同群体的实际情况。

另外，为了防止土地增值税逃避和缴纳困难，土地增值税政策还涉及到一些配套措施。

例如，加强税收征管，对土地增值税的征收进行监督与管理，确保税款的及时缴纳。

同时，对于违反土地增值税相关法律法规的行为实施严格的处罚措施，以打击土地增值税逃避行为。

总的来说，土地增值税政策在我国的调整和优化是为了促进房地产市场的稳定发展，同时保护消费者的权益。

通过税基的确定、税率的调整以及优惠政策的实施，土地增值税政策能够更好地适应市场需求，提供更加公平、合理的税收制度，同时推动经济增长和社会发展。

土地增值税减免条件

土地增值税减免条件1、法定免税。

有下列情形之一的，免征土地增值税：(1)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%;(2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

《土地增值税暂行条例》第八条第一项规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

根据《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条第一项所称的普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。

高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。

因此，建造高级公寓出售不能免征土地增值税。

2、合作建自用房免税。

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地增值税。

《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)3、产权未转移不征收土地增值税。

房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。

《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)《青岛市地方税务局房地产开发项目土地增值税税款清算管理暂行办法》第十条开发企业将开发产品和公共配套设施转为企业自用或用于出租的，凡房地产所有权未发生转移的，不征收土地增值税；在税款清算时不计入房地产转让收入，同时按照建筑面积比例确定相应的成本和费用，不计入扣除项目金额。

“自用或用于出租”是指同时满足下列条件：（一）将开发产品转作开发企业固定资产的；（二）从自用或用于出租之日起连续使用年限一年以上（含一年）的。

因为我们就这么一辈子，几十年的光景，无法重来，开心也好，不开心也罢，怎么都是活着，那么何不让自己开开心心的过好每一天呢！生活虽辛苦，但我们一定要笑着过，以积极乐观的心态让日子过得有滋有味，这样才不白来人世走一遭，才会无怨无悔。

2020年财政部、国家税务总局有关土地增值税的政策汇总

1、中华人民共和国土地增值税暂行条例（国务院令1993年第138号）2、土地增值税暂行条例实施细则（财法字[1995]6号）3、关于土地增值税一些具体问题规定的通知（财税字[1995]48号）4、关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知（国税函发[1995]110号）5、关于印发《土地增值税纳税申报表》的通知（国税发[1995]90号）6、关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知（财税字[1995]61号）7、关于土地增值税若干征管问题的通知（国税发[1996]4号）8、关于土地增值税征收管理有关问题的通知（国税发[1996]48号）9、关于进一步加强土地增值税征收管理工作的通知（国税发[1996]227号）10、关于陕西省电力建设投资开发公司转让股权征税问题的批复（国税函[1997]700号）11、关于广西土地增值税计算问题请示的批复（国税函[1999]112号）12、关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复（国税函[2000]687号）13、关于房地产开发企业清算土地增值税款时附送专项审计报告的批复（国税函[2002]512号）14、关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知（国税函[2002]615号）15、关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知（财税[2003]141号）16、关于武汉宝安房地产开发有限公司缴纳土地增值税的批复（国税函[2003]922号）17、关于加强土地增值税管理工作的通知（国税函[2004]938号）18、关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知（国税发[2004]134号）19、关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知（国税发[2004]100号）20、关于中国建银投资有限责任公司有关税收政策问题的通知（财税[2005]160号）21、关于土地增值税若干问题的通知（财税[2006]21号）22、关于大秦铁路改制上市有关税收问题的通知（财税[2006]32号）23、关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知（财税[2006]141号）24、关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知（国税发[2006]187号）25、关于建立土地增值税重点税源户监控制度的通知（国税函[2007]544号）26、关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复（国税函[2007]645号）27、关于印发《土地增值税清算鉴证业务准则》的通知（国税发[2007]132号）28、关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知（财税[2008]24号）29、关于调整房地产交易环节税收政策的通知（财税[2008]137号）30、关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知（国税函[2008]299号） (全文废止)31、关于《进一步开展土地增值税清算工作》的通知（国税函[2008]318号）32、关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见（国税发[2009]85号）33、关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发[2009]91号）34、关于土地增值税相关政策问题的批复（国税函[2009]387号）35、关于第16届亚洲运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知（财税[2009]94号）36、关于土地增值税清算有关问题的通知（国税函[2010]220号）37、关于加强土地增值税征管工作的通知（国税发[2010]53号）38、关于转让地上建筑物土地增值税征收问题的批复（国税函[2010]347号）39、关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知（财税[2010]88号）40、关于中国联通转让CDMA网及其用户涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知（财税[2011]13号）41、关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知（财税[2011]116号）42、关于天津泰达恒生转让土地使用权土地增值税征缴问题的批复（国税函[2011]415号）43、关于中国中信集团公司重组改制过程中土地增值税等政策的通知（财税[2013]3号）44、关于棚户区改造有关税收政策的通知（财税[2013]101号）45、关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知（财税[2015]5号）（执行到期）46、关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知（财税[2018]57 号）47、关于公共租赁住房税收优惠政策的通知（财税[2015]139号）48、关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知（财税[2016]43号）49、关于修订土地增值税纳税申报表的通知（税总函[2016]309号）50、关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告（总局公告2016年第81号）51、关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告（总局公告2016年第70号）52、土地增值税法征求意见稿（财办税[2019]10号）53、企业重组税收策划业务指引（征求意见稿）（中税协发[2020]24号）。

河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知-豫地税发[2010]28号

河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知（豫地税发[2010]28号）各省辖市地方税务局、省局直属各单位，各扩权县（市）地方税务局：为了加强我省土地增值税的管理，根据全国地方税工作会议精神和国家税务总局关于《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号）及其他相关规定的要求，结合我省土地增值税政策执行的实际情况，做好土地增值税清算工作，现将有关问题明确如下：一、土地增值税预征率根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，我省土地增值税预征率按不同项目分别确定：（一）普通标准住宅1.5%；（二）除普通标准住宅以外的其他住宅3.5%；（三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目4.5%。

二、土地增值税核定征收率（一）普通标准住宅2%；（二）除普通标准住宅以外的其他住宅4%；（三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目5%；（四）符合第三条第（二）项条件的8%。

所有房地产开发项目纳税人自本通知执行之日起，一律按查账征收方式按预征率征收土地增值税，待符合土地增值税清算条件后，由纳税人按规定自行清算，并结清税款。

主管税务机关对纳税人上报的清算资料进行审核过程中，对纳税人符合下列（一）、（二）项条件的，报省辖市地方税务局批准，按核定征收率征收土地增值税。

（一）纳税人开发的房地产项目有下列情形之一的，按规定的核定征收率征收土地增值税。

1、能够准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其扣除项目支出不能正确核算的；2、能够准确核算扣除项目支出或扣除项目支出能够查实，但其收入总额不能正确核算的；3、收入总额及扣除项目核算有误的，主管税务机关难以核实的；凡纳税人转让普通标准住宅、豪华住宅、写字楼、商业用房、办公用房的收入等，应按不同的核定征收项目分别核算，核算不清的一律从高适用核定征收率。

国税发【2010】53号土地增值税政策

国税发[2010]53号解读（土地增值税4年来第8个政策）一、系列土地增值税政策（近4年共8个）（一）《关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号文）对预征、清算、投资或联营等作了技术层面的明确与从严处理。

（二）《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）对清算的条件、扣除项目、报送资料等8个方面问题进行了技术层面的规范和明确。

（三）《土地增值税清算鉴证业务准则》（国税发[2007]132号）对税务中介机构参与土地增值税清算，提供了操作依据与落实要求。

（四）《关于进一步开展土地增值税清算工作的通知》（国税函[2008]318号）明确部署对各地土地增值税清算工作开展情况进行督导检查。

（五）《关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》（国税发[2009]85号）各地要认真贯彻《土地增值税清算管理规程》，加强和规范土地增值税清算工作。

为落实国税函[2008]318号要求税务总局将于近期开展督导检查，各地也要层层开展自查，切实提高土地增值税管理水平。

（六）《土地增值税清算管理规程》（国税发[2009]91号）其是在四州汶川特大地震一周年印发，是房地产业地震，对土地增值税征收管理工作制定较完整的规范性文件，是对税务机关的土地增值税清算提出了明确要求（国税发[2006]187号是对企业的要求），特别强调了税务机关在清算中需要明确的管理事项以及清算审核的重点关注内容。

（七）《关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）对利息、拆迁等作了技术层面的明确与从严处理。

（八）《关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发[2010]53号）1．火速的再次出台其是《关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）文件印发仅6天后就再发，不是中性的“技术”也不是历来要求的“清算”而是上升为“征管。

2．立法依据与指导思想以前的财税[2006]21号、国税发[2006]187号、国税发[2009]91号等立法依据是税收征管法与土地增值税暂行条例，且大多停留的技术操作与重申明确层面。

房地产不征免征土地增值税的十二种情形

房地产不征免征土地增值税的十二种情形土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税。

土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税,转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税;土地增值税既对转让土地使用权课税,也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税。

如何判断房地产是否征收土地增值税,主要看是否同时符合三个条件:一是土地是否国有,非国有土地转让不属于土地增值税征收范围;二是是否发生权属转移;三是是否有收入。

尽管土地增值税税收政策不断收紧,但是仍有不少免征、不征土地增值税优惠政策可以利用。

笔者对土地增值税适用政策进行归纳及分析,总结和梳理出房地产不征、免征土地增值税的十二种情形,供房企纳税人参考和借鉴。

合作建房按比例分房自用暂免征收土地增值税财政部、国家税务总局《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]048号,以下简称财税字[1995]048号)规定,对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免缴土地增值税。

建成后转让的,应缴纳土地增值税。

开发产品直营自用不征土地增值税国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》(国税发[2009]91号)第十九条明确,房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,在税款清算时不列收入,不扣除相应的成本和费用。

符合条件的房地产赠与行为不征土地增值税《土地增值税暂行条例实施细则》明确,转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。

不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

因此,房地产赠与行为不属于土地增值税征税范围,不征土地增值税。

但这一赠与行为需满足一定条件。

财税字[1995]048号第四条明确,《土地增值税暂行条例实施细则》所称的“赠与”是指如下情况:(一)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。

财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知-财税字【1995】第048号

按照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称条例）和《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（以下简称细则）的规定，现对土地增值税一些具体问题规定如下：
一、关于以房地产进行投资、联营的征免税问题
对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
（一）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。
（二）房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。
上述社会团体是指中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。
对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。
七、关于新建房与旧房的界定问题
新建房是指建成后未使用的房产。凡是已使用一定时间或达到一定磨损程度的房产均属旧房。使用时间和磨损程度标准可由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和地方税务局具体规定。
十三、关于既建普通标准住宅又搞其他类型房地产开发的如何计税的问题
对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用条例第八条（一）项的免税规定。
十四、关于预售房地产所取得的收入是否申报纳税的问题
根据细则的规定，对纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入可以预征土地增值税。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。因此，对纳税人预售房地产所取得的收入，当地税务机关规定预征土地增值税的，纳税人应当到主管税务机关办理纳税申报，并按规定比例预交，待办理决算后，多退少补；当地税务机关规定不预征土地增值税的，也应在取得收入时先到税务机关登记或备案。

重庆市地方税务局关于土地增值税若干政策执行问题的公告-重庆市地方税务局公告2014年第9号

重庆市地方税务局关于土地增值税若干政策执行问题的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 重庆市地方税务局关于土地增值税若干政策执行问题的公告（重庆市地方税务局公告2014年第9号）根据土地增值税暂行条例及其实施细则以及财政部、国家税务总局的相关规定，现就土地增值税若干政策执行问题公告如下：一、房地产项目清算有关规定（一）清算单位房地产开发以规划主管部门审批的用地规划项目为清算单位。

用地规划项目实施开发工程规划分期的，可选择以工程规划项目（分期）为清算单位。

纳税人应于房地产项目开工前向主管税务机关报备已选择的清算单位。

清算单位一经报备，不得调整；未按规定报备的，以工程规划项目为清算单位。

本公告执行前，已开工的房地产项目未清算申报的，纳税人应于2014年8月底前向主管税务机关报备清算单位；已经清算申报的不再调整。

（二）清算分类清算单位中建造多类房产的，应按普通住宅、非普通住宅、非住宅，确认计税收入、扣除项目金额，分别计算增值额和土地增值税。

（三）土地及房地产开发成本分期清算或者清算单位中建造多类房产，土地成本纳税人可选择按照土地面积占比法或者建筑面积占比法计算分摊；房地产开发成本按照建筑面积占比法计算分摊，其中已明确对象化的设施、设备、装修等支出应直接计入对应房产的房地产开发成本。

上述土地成本包括“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”；房地产开发成本包括“前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、公共配套设施费、开发间接费用”。

（四）房地产开发费用纳税人可选择按以下方法计算房地产开发费用，分期清算的只能选择使用同一种方法。

契税和土地增值税的免税政策

一、现行土地增值税免税政策1、以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为不征收土地增值税2、个人互换住房的免税土地增值税3、个人销售住房免征土地增值税4、销售普通住房增值额未超过扣除项目金额20%免征土地增值税5、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源且增值率未超过20%免征土地增值税6、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税7、企业改制重组暂不征收土地增值税8、资产管理公司处置房地产免征土地增值税9、被撤销金融机构用来清偿债务的房地产免征土地增值税10、合作建房分房作为自用暂免征收土地增值税11、因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税12、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税二、现行契税免税政策1、已购共有住房补缴土地出让金和其他出让费用免征契税2、城镇职工按规定第一次购买公有住房的免征契税3、夫妻之间变更房屋、土地权属或共有份额免征契税4、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋5、土地使用权、房屋交换价格相等的免征，不相等的差额征收；土地、房屋被县级以上政府征用、占用后重新承受土地、房屋权属减免契税6、因不可抗力灭失住房而重新购买住房减征或免征契税7、售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税8、易地扶贫搬迁实施主体取得安置房源、住房土地免征契税9、易地扶贫搬迁贫困人口取得的安置住房免征契税10、公租房经营管理单位购买住房作为公租房免征契税11、军建离退休干部住房移交地方政府管理的免征契税12、农村集体经济组织股份改革免征契税；农村集体经济组织清产核免征契税13、农村饮水工程承受土地使用权免征契税14、被撤销金融机构接收债务方土地使用权、房屋所有权免征契税15、农村合作接收农村合作基金的房产、土地权属免征契税16、承受房屋、土地用于养老、托育、家政免征契税17、社会力量办学、用于教育承受土地、房产免征契税18、企业、事业单位改制重组承受土地、房屋权属免征契税19、文化事业单位转制为企业时免征契税。

2020年浙江省有关土地增值税的政策汇总

1、关于土地增值税若干问题的补充通知（[95]浙国税外第127号、[95]浙地税第38号）2、关于进一步加强土地增值税征收管理工作的通知（浙地税函[2004]382号）3、关于确定普通住房标准问题的通知（浙政办发明电[2005]90号）4、关于土地增值税清算若干问题的通知（甬地税二[2007]74号）部分条款失效5、关于进一步加强房地产开发项目土地增值税清算工作的通知（甬地税二[2009]104号）部分条款失效6、关于房地产开发企业土地增值税清算若干问题的通知（浙地税函[2009]222号）部分条款失效7、关于宁波市土地增值税若干政策问题的补充通知（甬地税二[2010]106号）部分条款失效8、关于土地增值税征管问题的公告（宁波市地方税务局公告2010年第1号）9、关于土地增值税征管若干问题的规定（浙江省地方税务局公告2010年第2号）10、关于土地增值税若干政策问题的公告（浙江省地方税务局公告2014年第16号）11、关于土地增值费收取问题的答复意见（浙土资厅函[2014]258号）12、关于二手房交易土地增值税核定征收率的公告（湖州市地方税务局公告2015年第1号）13、关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的公告（浙江省地方税务局公告2015年第8号）14、关于土地增值税若干政策问题的公告（宁波市地方税务局公告2015年第1号）15、关于农产品增值税进项税额核定扣除试点有关问题的公告（宁波市国家税务局公告2015年第1号）16、关于房地产开发企业土地增值税清算四项开发成本核定办法的公告（浙江省地方税务局公告2016年第20号）17、关于明确土地增值税预征率的公告（国家税务总局绍兴市税务局公告2018年第5号）18、关于调整土地增值税预征率的公告（国家税务总局台州市税务局公告2018年第9号）19、关于统一全市房地产开发项目土地增值税预征率的公告20、关于统一全市旧房及建筑物土地增值税核定征收率的公告21、关于非房地产企业转让旧房及建筑物土地增值税核定征收有关事项的公告22、关于土地增值税预征率和核定征收率有关事项的公告。

转让旧房的土地增值税相关政策汇总

转让旧房的土地增值税相关政策汇总【转让旧房的土地增值税相关政策汇总】导语：在中国的楼市中，土地增值税是一项关键的税收政策，并且对于转让旧房时的纳税义务非常关键。

对于大部分人来说，购房是一项重要的投资，而了解土地增值税相关政策则对保护权益、有效规划交易流程至关重要。

本文将深入探讨转让旧房的土地增值税相关政策，从简单到复杂，由浅入深地介绍这一重要话题。

一、什么是土地增值税？1.1 定义：土地增值税是指在转让土地或者房地产过程中，对于土地增值所征收的一种税收。

1.2 纳税义务：以转让房屋所有权为基础，纳税义务人为出售房屋的所有者或者获得赠与、继承等方式取得房屋所有权的个人。

二、土地增值税的征收标准与计算方法2.1 征收标准：按照中央和地方政府制定的政策执行，根据土地增值额与个人所得税税率的相乘来计算土地增值税。

2.2 计算方法：土地增值税=土地增值额×税率。

三、土地增值税的减免政策3.1 首次购房减免：凡满足条件的首次购房者，可享受一定的土地增值税减免政策。

3.2 个人唯一住房减免：符合条件的个人家庭，在符合国家政策的前提下，可享受一定的土地增值税减免。

3.3 关于先租后购的减免：对于租赁用于居住的房屋，一定条件下可享受土地增值税减免。

3.4 其他减免政策：在一些特殊情况下，接到一定的国家政策制定，还有其他减免政策。

四、个人纳税申报流程与要点4.1 申报时间：根据地方政府的规定，纳税人需要在房屋转让后的一定期限内进行申报。

4.2 纳税申报流程：包括填写申报表、提交相关证明文件、缴纳税款等操作。

4.3 纳税要点：确保申报信息的准确性，合理规划个人财务，及时缴纳税款。

五、个人对土地增值税的理解与观点作为购房者，了解土地增值税相关政策对于保护个人权益、规划理性投资至关重要。

在拥有新房并计划转让旧房的情况下，了解土地增值税的减免政策，可以有效降低个人负担，促进房地产市场的健康发展。

总结：本文系统地介绍了转让旧房的土地增值税相关政策，从定义、征收标准、计算方法，到减免政策、纳税申报流程与要点等方面，为读者提供了对这一话题全面、深入的了解。

外资企业能享受的土地增值税免税、减税优惠政策.doc

按照税法规定，下列项目经过企业申请，当地主管税务机关审批，可以免征土地增值税：（一）建造普通标准住宅出售，增值额未超过上节所述各项规定扣除项目金额20％的。

按照规定，增值额超过规定扣除项目金额20％的，不享受此项免税优惠，应就其全部增值额按规定计税。

这里所说的“普通标准住宅”是指按照当地一般民用住宅标准建造的居住用住宅，高级公寓、别墅、小洋楼、度假村以及超面积、超标准豪华装修的住宅，均不属于普通标准住宅。

普通标准住宅与其他住宅的具体界限由省级人民政府规定。

企业既建普通标准住宅，又从事其他房地产开发项目的，应分别核算增值额；不能分别核算增值额的，或者不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能享受该免税优惠。

（二）由于城市实施规划、国家建设需要，依法征用、收回的房地产，或者由纳税人自行转让的房地产。

企业的房地产因城市市政规划、国家建设需要而拆迁，被政府依法征用、收回的，或者由企业自行转让的房地产，经批准后可享受此免税优惠。

对于这种情况，企业应当在签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案，并提供政府要求其搬迁的批文等资料。

另外，按照税法规定，下列项目暂免征收土地增值税：（一）企业以房地产进行投资、联营，联营一方以房地产作价入股或者作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中的。

（二）合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按照比例分房自用的。

（三）企业兼并，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的。

12在中华人民共和国境内的外商投资企业和外国企业是外资企业所得税的纳税义务人。

(一)外商投资企业外商投资企业是指在中国境内设立的中外合资经营企业．中外合作经营企业和外资企业。

1．中外合资经营企业。

是指外国公司、其他经济组织和个人，依据中外合资经营企业法的规定，经中国政府批准，在中国境内同中国的公司、企业或其他经济组织共同投资、共同管理、共负盈亏的具有法人资格的有限责任公司。

依照我国按总机构所在地确认居民公司身份的标准，中外合资企业是我国的居民公司，属于居民纳税义务人。

土地增值税有哪些税收优惠

土地增值税有哪些税收优惠土地增值税有哪些税收优惠（解读）了解土地增值税暂行条例实施细则的解读及注意事项，对于纳税人来说非常重要。

在进行土地使用权转让、赠与等行为时，应当按照规定缴纳土地增值税，下面是我为大家带来的土地增值税有哪些税收优惠（解读），希望大家能够喜欢!土地增值税有哪些税收优惠1.法定免税。

建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

2.转让房地产免税。

因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

3.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产，免征土地增值税。

土地增值税暂行条例实施细则全文第一条根据《我国土地增值税暂行条例》(以下简称条例)第十四条规定，制定本细则。

第二条条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。

不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

第三条条例第二条所称的国有土地，是指按国家法律规定属于国家所有的土地。

第四条条例第二条所称的地上的建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各种附属设施。

条例第二条所称的附着物，是指附着于土地上的不能移动，一经移动即遭损坏的物品。

第五条条例第二条所称的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。

第六条条例第二条所称的单位，是指各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。

条例第二条所称个人,包括个体经营者。

第七条条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为: (一)取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。

(二)开发土地和新建房及配套设施(以下简称房地产开发)的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房地产开发成本)，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

2020年安徽省有关土地增值税的政策汇总

1、关于对股权转让如何征收土地增值税问题的批复（皖地税政三字[1996]367号）2、关于印发《安徽省土地增值税预征暂行办法》的通知（皖地税政三字[1997]288号）3、关于明确房产税、土地增值税等税种若干政策问题的通知（皖地税政三字[1997]277号）4、关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知（皖地税函[2002]324号）5、关于房地产开发企业征收土地增值税问题的批复（皖地税函[2004]12号）6、转发国家税务总局、财政部、国土资源部关于加强土地税收管理的通知（皖地税[2005]164号）7、关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知（皖地税[2007]39号）8、关于土地增值税有关问题的通知（皖地税函[2007]311号）9、宿州市地方税务局土地增值税征收管理暂行办法（宿地税[2007]96号）10、宿州市地方税务局土地增值税清算管理暂行办法（宿地税[2007]99号）11、关于调整土地增值税预征率的通知（芜地税函[2009]347号）12、转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知（滁地税[2010]62号）13、关于明确土地增值税预征率和核定征收率问题的通知（滁地税[2010]75号）14、关于明确保障性住房和度假村土地增值税预征率适用范围的通知（滁地税函[2010]157号）15、转发省地税局关于加强土地增值税征管工作的通知（芜地税[2010]72号）16、转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知（皖地税[2010]38号）17、关于进一步加强土地增值税征管工作的通知（六地税[2010]50号）18、关于宣城市地方税务局土地增值税清算管理办法的公告（宣城市地方税务局公告2011年第1号）19、关于土地增值税清算四项成本扣除有关问题的公告（宣城市地方税务局公告2011年第2号）20、关于明确存量房交易土地增值税有关问题的通知（芜地税函[2012]52号）21、关于若干税收政策问题的公告（安徽省地方税务局公告2012年第2号）22、关于调整保障性住房土地增值税预征率的通知（马地税[2012]64号）23、关于土地增值税有关问题的批复（皖地税函[2012]583号）24、关于安庆市通途工贸股份有限公司转让加油站相关税收政策问题的批复（皖地税函[2013]722号）25、转发国家税务总局关于深入开展土地增值税清算工作的通知（皖地税发[2014]5号）26、关于调整土地增值税预征率的公告（宿州市地方税务局公告2015年第1号）27、关于房地产开发项目土地增值税预征率有关问题的公告（宣城市地方税务局公告2016年第2号）28、关于废止土地增值税清算相关文件的通知（马地税函[2016]2号）29、关于印发《调整保障性住房土地增值税预征率》的公告（马鞍山市地方税务局2016年第3号）30、关于印发《马鞍山市房地产开发企业土地增值税清算管理暂行办法》的公告（马鞍山市地方税务局2016年第5号）31、关于发布《安徽省土地增值税清算管理办法》公告（安徽省地方税务局公告2017年第6号）32、关于土地增值税清算有关政策问题的批复（皖税函[2018]1号）33、关于修改《安徽省土地增值税清算管理办法》的公告（总局公告安徽省税务局公告2018年第21号）34、关于发布宣城市2017－2018年度房地产开发项目土地增值税清算四项成本核定扣除标准的公告（国家税务总局宣城市税务局公告2019年第1号）35、关于修改《关于若干税收政策问题的公告》的公告（国家税务总局安徽省税务局公告2019年第3号）36、关于明确财产和行为税若干税收政策的公告（国家税务总局安徽省税务局公告2019年第10号）37、关于装配式建筑和绿色建筑土地增值税有关事项的公告（国家税务总局芜湖市税务局、芜湖市住房和城乡建设委员会）38、关于明确土地增值税预征率和核定征收率的公告（国家税务总局马鞍山市税务局公告2020年第1号）39、关于明确阜阳市土地增值税预征率和核定征收率的公告（国家税务总局阜阳市税务局）40、关于《关于调整土地增值税预征率和核定征收率的公告（征求意见稿）》向社会公开征求意见的通知（国家税务总局黄山市税务局）41、关于调整土地增值税预征率和核定征收率的公告（国家税务总局黄山市税务局公告2020年第1号）42、关于调整土地增值税预征率和核定征收率的公告（征求意见稿）向社会公开征求意见的公告（国家税务总局亳州市税务局）43、关于发布土地增值税预征率和核定征收率的公告（国家税务总局合肥市税务局公告2018年第6号）。

土地增值税的主要减免税政策

土地增值税的主要减免税政策1.销售普通住房增值率未超过 20%免征土地增值税根据《土地增值税暂行条例》、《土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，其增值率未超过 20%的，免征土地增值税。

普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。

高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。

根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发[ 2005]26 号）的规定，普通标准住宅应同时满足：住宅小区建筑容积率在 1.0 以上；单套建筑面积在 120 平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格 1.2 倍以下。

各省、自治区、直辖市对普通住房的具体标准可以适当上浮，但不超过上述标准的 20%。

前两个条件比较容易得到确认。

在第三个条件的认定级别土地上住房平均交易价格但是现在绝大部分地县级税务机关却没有此项同级别土地上住房平均交易价格”的公告或通知可予以参考。

对于纳税人既建普通标准住宅又从事其他房地产开发的，应分别核算增值额。

不现在问题出：即实际成交价格低于同1.2（ 1.44）倍以下。

分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定。

2.个人销售住房免征土地增值税根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。

居住未满三年的，按规定计征土地增值税。

根据《财政部税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定，对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税[2008] 137号）规定，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

2020年河南省有关土地增值税的政策汇总

1、关于营业税、资源税、土地增值税若干征税问题的通知（豫地税发[1997]160号）部分失效
2、关于土地增值税中新旧房划分标准的通知（豫财税政字[1998]61号）
3、关于转发国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知（豫地税函[2007]16号）部分失效
4、关于明确土地增值税若干政策的通知（豫地税发[2010]28号）部分失效
5、转发关于土地增值税清算有关问题的通知（豫地税函[2010]202号）
6、关于对加强房地产企业所得税和土地增值税管理有关事项的公告（河南省地方税务局公告2011年第9号）
7、关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告（河南省地方税务局公告2011年第10号）
8、关于发布《土地增值税减免税管理实施办法》的公告（河南省地方税务局公告2014年第12号）部分失效
9、关于调整土地增值税预征率、核定征收率的公告（河南省地方税务局公告2017年第3号）
10、河南省地方税务局直属分局房地产行业土地增值税预征率、核定征收率一览表。

土地增值税的减免政策汇总

转让旧房的土地增值税相关政策汇总

土地增值税政策及征管规定

2020年云南省有关土地增值税的政策汇总

土地增值税政策汇总

土地增值税减免条件

2020年财政部、国家税务总局有关土地增值税的政策汇总

河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知-豫地税发[2010]28号

国税发【2010】53号土地增值税政策

房地产不征免征土地增值税的十二种情形

财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知-财税字【1995】第048号

重庆市地方税务局关于土地增值税若干政策执行问题的公告-重庆市地方税务局公告2014年第9号

契税和土地增值税的免税政策

2020年浙江省有关土地增值税的政策汇总

转让旧房的土地增值税相关政策汇总

外资企业能享受的土地增值税免税、减税优惠政策.doc

土地增值税有哪些税收优惠

2020年安徽省有关土地增值税的政策汇总

土地增值税的主要减免税政策

2020年河南省有关土地增值税的政策汇总

财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知-财税字【1995】第048号