光明公司2011年3月有关资料如下

光明公司2011年3月有关资料如下：

注：发放工资均打入职工银行卡。

（2）按照规定企业应上缴社会保险费比例为16％，住房公积金比例8%。

（3）按照规定计提工会经费、职工教育经费、职工福利费。

（4）以银行存款缴纳社会保险费、住房公积金、个人所得税。

要求：据以上资料编制会计分录

（四）温故知新

1．大兴公司2011年5月1日向A公司销售商品一批，价款200000元，增值税34000元，商品已交付A公司，该商品成本为150000元。当日收到A公司开出并由银行承兑的商业汇票，面值234000元，期限6个月。10月1日，大兴公司向B公司采购原材料一批，价款为190000元，增值税32300元，B公司发货时代垫运输费1700元，材料已验收入库；当日大兴公司将持有的A公司商业汇票背书转让给B公司，差额部分用银行存款结算。

要求：根据上述资料编制大兴公司的相关会计分录。

2．某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年1月1日自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资105300元，剩余物资转作企业生产用原材料（假设增值税进项税额可以抵扣，增值税税率为17％）；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为15000元，其增值税为2550元；领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，计税价格为3万元。

3．乙企业为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为17%, 原材料采用实际成本进行日常核算。2011 年11 月份, 乙企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：（1）购入原材料一批, 增值税专用发票上注明的价款为100000 元, 增值税额为17000元。该批原材料已验收入库,税金已用银行存款支付，货款尚未支付。

（2）销售商品一批, 增值税专用发票上注明的价款为200000 元, 增值税额为34000元,收到购货方开出并承兑的为期三个月的商业承兑汇票一张。

（3）在建工程领用生产用库存原材料10000 元, 应由该批原材料负担的增值税额为

1700元。

（4）盘亏原材料4000 元, 应由该批原材料负担的增值税额为680 元。

（5）用银行存款20000 元缴纳增值税, 其中包括上月未交增值税5000 元。

（6）月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。

要求：编制上述业务的会计分录（“应交税费” 科目要求写出明细科目及专栏名称）。

4．甲企业向乙企业采购产品一批，价税合计100万元，收到乙企业开出并承兑的5个月期的带息银行承兑汇票一张，票面金额100万元，年利率6%，出票日2月1日，到期日7月1日。甲企业在每季末对商业汇票计息。

要求：

（1）编制甲企业开出商业汇票的会计分录。

（2）编制甲企业1季度末计提利息的会计分录。

（3）票据到期，编制甲企业到期支付票据款和无力支付票据款的会计分录。

（五）单选题

1. 丁企业销售商品一批，增值税专用发票中注明货款（不含税）10000元，销项税额1700元，消费税税率10%。则企业应计入主营业务收入和应交消费税的金额分别为（）元。

A.10000，1000

B.11700，1000

C.10000，1170

D. 11700，1170

2. 某企业转让一专利权的所有权，其账面价值为50000 元，取得转让收入60 000元，转让过程中发生咨询服务费等1000元，转让无形资产的营业税税率为5％，企业转让该专利权所取得的净收益为（）元。

A.1600

B.5600

C.5700

D.6000

3. 甲企业为增值税一般纳税人，增值税率为17％，消费税率为10％。2011年2月，在建工程领用库存商品，该商品成本60万元，售价80万元，则应计入在建工程的价值为（）万元。

A.80

B.101.6

C.100

D.81.6

4. 某工业企业为增值税一般纳税人的企业，2011年11月购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税额为5100元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在采购中发生运输费1000元，包装费200元。该批入库A材料的实际总成本为（）元。

A．31200 B．36300 C．30900 D．36000

5. 某企业于2012年1月1日采购商品一批，应付账款100000元，增值税率为17%，规定的付款条件为2/10，1/20，n/30；于2012年1月18日付款，甲企业实际享受的现金折扣为（）元。（假定计算现金折扣考虑增值税因素）

A．1170 B．1000 C．2340 D．11700

6. 某企业因火灾原因盘亏一批材料200000元，该批材料的进项税为34000元，收到各种赔款20000元，材料入库5000元，经批准，应计入营业外支出账户的金额为（）元。

A.209000

B.214000

C.234000

D.175000

7. 某企业采购产品150件，每件220元，按照规定购满100件以上者可得到每件20元的商业折扣。按规定现金折扣条件为2/10,1/20，n /30，适用增值税率17%，总价法下该项应付账款入账金额为（）元。

A．38610 B.35100 C.35610 D.34398

8. 甲公司2011年6月10日购入产品一批，价款500万元，增值税率17%，开出为期6个月的商业承兑汇票一张，年利率为6%。该票据到期时，应付的票据款为()万元。

A.500

B.585

C.598.65

D.602.55

9、乙企业赊购商品一批，标价100万元，商业折扣10%，增值税税率为17%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。销售企业销售商品时代垫运费0.5万元，若企业按总价法核算，则应付账款的入账金额为（）万元。

A.90

B.100

C. 105.8

D.117.5

10.企业按医务人员工资的14%提取职工福利费时，应借记的会计科目是()。

A．应付职工薪酬 B . 福利费用 C . 管理费用 D .营业外支出