征税和纳税PPT优选课件

合集下载

征税和纳税 (35张)ppt课件

税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任何变化都必须以法律的形式加以确定。
3、我国税收的种类：
值
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
自主探究
阅读P70-P71完成下列表格
增值税个人所得税
个人所得额
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10
分）
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率避免重复征税；防止实行超额累进税率，纳税人前一生产经营环节企所得越高，税率越高；所得越低，税率越低业的偷漏税行为
促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段
征税，否则将受法律制裁。
（2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
判断下列体现了税收的哪些特征？ 1、列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。无偿性 2、11年上调个人所得税起征点由2000元到 3500 元固定性。无偿性 3、“重奖纳税大户”违背了税收的什么特征？ 4、年收入1 2万元者应自动申报纳税，否则将受到惩罚。强制性 5、国家对“汶川”地震灾区减免相应税收，实行税后优惠政策固定性

《征税和纳税》课件

14
了解税法
征税和纳税
才艺比拼
小组合作：以最快的速度编
一个和税收宣传相关的节目，形式上可采取歌曲改编、诗歌朗诵、宣传标语、三句半等。
15
征税和纳税
集思广益官方派：
税收连着你我他，富国强民靠大家。税收——奏响美好生活的新篇章。税款是小，财政为大，取之于民，用之于民。依法缴纳税款，争当诚信公民。文明你我他，纳税靠大家。自觉依法纳税，共创和谐社会。
1500×3%＋3000×10%＋2000×20% ＝7465
10
征税和纳税
（二）依法纳税是公民的基本义务
了解税法
判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？
抗税殴打税务机关的工作人员
欠税
车购税应自买车之日起，60日之内完税，但过了60天，还没去交
骗税企业虚报残疾职工的人数
偷税联合利华走私，6年少交关税317万
小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为8500元，纺织厂已缴增值税为1445元，服装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴增值税是多少？增值税有什么作用？
纺织厂布料8500 服装厂衣服15000
增值额6500
（15000－8500）×17% ＝1105元
恶搞派
自从交了税，腰不酸了，腿不疼了，吃嘛嘛香了。黑夜给了我一双黑色的手，我用它去缴税。同学，你妈妈喊你回家纳税。古人云：偷税者，遭雷劈。国家强制下，岂敢不纳税。
Page 18
19
征税和纳税
名词点击
了解税收
比例税率：
即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率
超额累进税率：
即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。

征税和纳税PPT张(公开课)

强化税收司法保障
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。

第八课征税和纳税ppt课件

固定性
紧密联系精品，课件不可分割
3、我国税收的种类（按对象）
营业税消费税
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
精品课件
增值税
所属税种征税对象纳税人基本税率
增值税
流转税生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
17％
计算方法征收意义
商品流转过程产生的价差×税率（增值额×17%）
财政的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
精品课件
个人工资薪金所得税率
应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额即应纳税所得额=工资薪金精品总课额件 -3500
算一算：
如果小王的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-3500=6500元不超过1500元部分：1500 X 3%=45元超过1500至4500元部分：（4500-1500） X 10%=300 超过4500至9000元部分：（6500-4500） X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。
精品课件
②税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求保障
强制性
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性
A、避免重复征税，促进生产专业化。 B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。保证财政收入的稳定增长。
精品课件

征税和纳税ppt模板

B 坚持依法治税，依法征税，是因为税法（） A．是由国家权力机关制定的 B．是税收的法律依据和法律保障 C．是纳税人行使权利的保障 D．是纳税人履行义务的前提
3、上题材料说明，税收 A．是实现国家职能的保障
（ A）
B．是对所有者财产的无偿占有
C．体现了商品交换中的等价交换原则
D．不需要返还给纳税人
B．增值税
C．个人所得税
D．营业税
6、增值税的最大特点是（D）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象
B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用
C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象
D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展
自学指导二
1、公民为什么要依法纳税？ 2、现实生活中违反税法的现象有哪些？你遇
• (三)、情感态度与价值观目标 • 认同我国税收的性质，牢固树立纳税光荣、纳税爱国的信念，
并自觉遵守税法，依法诚信纳税。增强主人翁意识，同违反税法的行为作斗争。
作业
马克思说：赋税是喂养政府的娘奶。这句话的经济学道理是什么？
• (三)、情感态度与价值观目标 • 认同我国税收的性质，牢固树立纳税光荣、纳税爱国的信念，
并自觉遵守税法，依法诚信纳税。增强主人翁意识，同违反税法的行为作斗争。
自学指导一
1、税收与国家财政有什么关系？复习上节课内容
2、什么是税收？ 3、税收有哪些基本特征？这些特征之间的关
系如何？ 4、什么是增值税？征收增值税有什么作用？ 5、什么是个人所得税？征收个人所得税有什
• A．青少年是国家未来建设的栋梁 • B．青少年是受教育的黄金时段 • C．依法纳税是公民的基本义务 • D．青少年最终都会成长为纳税人

征税和纳税ppt课件

21
5.材料告诉我们( ) A.税务机关要依法征税 B.税收是财政收入最重要的来源 C.公民应自觉树立依法纳税意识 D.公民在依法纳税的同时，要懂得依法维护自己的合法权益【解析】4选B,5选C。本题组考查对违反税法行为的认识。第4题，不开发票属偷税行为，B项正确。第5题，A、B两项本身表述正确但材料没有直接体现；材料的主旨在于强调公民要自觉履行纳税义务，所以排除D，选C。
9
（3）议一议：2009年工薪阶层税收占个税总额的50%。这一数据立即引来社会的关注和争论。多数网友认为，工薪阶层承担如此之多的税收并不合理。你是怎样认识这一问题的？提示：①税收是国家财政收入的重要来源，工薪阶层承担税收有助于培养纳税意识，也是公民责任感的体现。 ②个人所得税也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段，个税起征点也应随社会经济发展作出调整，提高居民收入占国民收入的比重。
40
①有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步 ②有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需 ③有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式 ④有利于调节个人收入分配，维护社会公平 A.①③④ B.②③④ C.①②④ D.①②③ 【解析】选D。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税的作用，④有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个人所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利于维护社会公平。
35
【解析】本题属于认识类主观题，认识类题目的回答要遵循 “是什么”、“为什么”、“怎么做”的思路。注意结合材料，对材料所反映问题进行分析与归纳。答案：（1）材料反映了随着我国经济发展居民收入不断增加，公民的纳税意识不断增强。（2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。自行申报个税，是公民依法履行纳税义务的表现。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。