2019年教育培训机构单店运营成本分析报告
培训机构财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言随着社会经济的快速发展，教育培训行业逐渐成为我国经济增长的新动力。
教育培训机构作为该行业的重要组成部分，其财务状况直接影响着整个行业的健康发展。
本文以某教育培训机构为例，对其财务报告进行分析，旨在揭示其财务状况、盈利能力、偿债能力、营运能力等方面的特点，为相关决策者提供参考。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析某教育培训机构的资产总额为1000万元，其中流动资产占比较高，达到60%。
具体来看，货币资金、应收账款、预付款项等流动资产占比较高，说明该机构在短期内具有较强的偿债能力。
（2）负债结构分析某教育培训机构的负债总额为500万元，其中流动负债占比较高，达到70%。
具体来看，短期借款、应付账款等流动负债占比较高，说明该机构在短期内面临一定的偿债压力。
2. 利润表分析（1）营业收入分析某教育培训机构的营业收入为800万元，同比增长20%。
其中，课程收入、培训收入等业务收入占比较高，说明该机构的主营业务发展良好。
（2）营业成本分析某教育培训机构的营业成本为600万元，同比增长15%。
其中，人员工资、场地租赁等成本占比较高，说明该机构在成本控制方面存在一定压力。
（3）净利润分析某教育培训机构的净利润为200万元，同比增长10%。
这说明该机构在经营过程中具有较强的盈利能力。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析某教育培训机构的经营活动现金流量为150万元，同比增长30%。
这说明该机构在主营业务方面具有较强的盈利能力，且现金流状况良好。
（2）投资活动现金流量分析某教育培训机构的投资活动现金流量为50万元，主要用于购买设备、场地租赁等。
这说明该机构在投资方面较为谨慎。
（3）筹资活动现金流量分析某教育培训机构的筹资活动现金流量为-100万元，主要用于偿还短期借款。
这说明该机构在筹资方面存在一定的压力。
三、财务状况综合评价1. 盈利能力某教育培训机构的盈利能力较强，净利润同比增长10%，说明其在主营业务方面具有较强的竞争力。
培训机构财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言随着社会经济的不断发展，教育培训行业在我国逐渐崛起，成为推动知识更新、技能提升的重要力量。
培训机构作为教育培训行业的重要组成部分，其财务状况直接关系到行业的发展与稳定。
本文将对某培训机构近三年的财务报告进行分析，旨在揭示其财务状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的特点，为培训机构的管理层、投资者以及相关部门提供参考。
二、财务报告概述本次分析的财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
以下将分别对各项指标进行分析。
三、资产负债表分析1. 资产结构分析从资产结构来看，该培训机构的主要资产包括流动资产和非流动资产。
流动资产主要包括现金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
（1）流动资产分析流动资产占总资产的比例较高，说明该培训机构具有较强的短期偿债能力。
然而，应收账款占流动资产的比例较高，需要关注其回收风险。
（2）非流动资产分析非流动资产占总资产的比例相对较低，说明该培训机构在固定资产和无形资产方面的投资较少。
这可能与培训机构行业特点有关，但同时也需要注意其长期发展潜力。
2. 负债结构分析负债主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
（1）流动负债分析流动负债占总负债的比例较高，说明该培训机构短期偿债压力较大。
需要关注短期借款的利率、期限等因素。
（2）非流动负债分析非流动负债占总负债的比例相对较低，说明该培训机构长期偿债压力较小。
四、利润表分析1. 营业收入分析营业收入是培训机构的核心指标，反映了其市场竞争力。
近三年，该培训机构营业收入呈上升趋势，说明其市场占有率有所提高。
2. 营业成本分析营业成本主要包括人力成本、租金、水电费等。
近三年，营业成本也呈上升趋势，但增速低于营业收入，说明该培训机构在成本控制方面取得一定成效。
3. 毛利率分析毛利率是衡量培训机构盈利能力的重要指标。
2019年教育培训机构单店运营成本分析报告
制人力成本占比利于业绩上升。
14 15 0.6 15 15 0.6
12 1.2 32.4 18.6 40.05 12 1.2 32.4 18.6 53.85
362 招生活动进入稳态 369
表：3年固定成本与运营成本占比情况
19 40 0.6 20 15 0.6 21 15 0.6
9 1.2 58.8 24.6 151.05 9 1.2 28.8 18.6 161.25 9 1.2 28.8 95.25 94.8
410 一年两次的大规模招生活动 419 428 会计第二年结束
成本/营收 第一年 人力成本 36.93%
第二年 37.19%
第三年 44.16%
在校生人升至数巅峰，原 营销成本 10.10% 6.86% 8.15%
24 15 0.6
25 40 0.6 30 15 0.6 31 40 0.6
24 1.2 46.8 18.6 143.4
4
大培训行业影响业绩关键点： 1.续班率低，用户周期短的领域： 新生招生最为重要。 2.用户周期长的领域： 提高续班率，维持稳定现金流。 3.销售： 通过招生活动、明确招生季，保障招 生人数。 4.运营成本： 各细分培训领域的运营成本占比存在 差异，要关注细分成本占比最大处增 长是否与营收同趋。
投资建议
图：多维度对教育公司投资价值分析
3
大培训业务利润表拆分情况
图：培训公司的主要财务分类情况
营业收入 人力成本 房租成本 销售费用 其他费用
税收
表：大培训行业成本分析
净利润
销售成本
早教培训 1
K12学科 培训
1
素质教 育
2
职业教育 在线教育
1
教育培训机构单店运营收益分析报告
3
3
3
2
1
房租成本
2
3
2
3
1
毛利率水平
1
3
3
4
5
注：按1-3打分，对个体而言成本越高，分数越高； 毛利率按1-5打分，分数越高毛利率越高。 资料来源：民生证券研究院整理
4
大培训行业影响业绩关键点： 1.续班率低，用户周期短的领域： 新生招生最为重要。 2.用户周期长的领域： 提高续班率，维持稳定现金流。 3.销售： 通过招生活动、明确招生季，保障招 生人数。 4.运营成本： 各细分培训领域的运营成本占比存在 差异，要关注细分成本占比最大处增 长是否与营收同趋。
图：多维度对教育公司投资价值分析
资料来源：民生证券研究院整理
3
大培训业务利润表拆分情况
图：培训公司的主要财务分类情况
营业收入 人力成本 房租成本 销售费用 其他费用
税收
净利润
表：大培训行业成本分析
资料来源：民生证券研究院整理
销售成本
早教培训 1
K12学科 培训
1
素质教 育
2
职业教育 在线教育
1
3
人力成本
20% 16.1%
15%
一线城市占比 20.4%
17.4%
10%
5%
2.4%
0% 新爱婴 东方爱婴 金宝贝
美吉姆
2.3% 聪明树
资料来源：新爱婴、东方爱婴等上述早教品牌官网、民生证券研究院整理
，
早教培训单店模型：持续招生最关键
假设：1.一家位于2线城市的600平早教店，3.5元/平/日。可设4个教室，人员配置为25名，人均 6500元/月。 2.在校稳定期人数为368名儿童，收费为人均1.2万/年，即一次性购买一年课时包，续班率为0.6. 3.装修周期为3个月，即第一年运营仅有9个月。装修成本为1500元/平,包含消防和空调费用。 4.固定成本按5年分摊，一年2次招生月的宣传费用为8万/月，日常宣传费用2万/月。
昂立教育2019年管理水平报告
昂立教育2019年管理水平报告一、成本费用分析1、成本构成情况2019年昂立教育成本费用总额为239,223.01万元，其中：营业成本为140,777.58万元，占成本总额的58.85%；销售费用为59,654.75万元，占成本总额的24.94%；管理费用为37,673.6万元，占成本总额的15.75%；财务费用为12.57万元，占成本总额的0.01%；营业税金及附加为1,063.49万元，占成本总额的0.44%。
成本构成表(占成本费用总额的比例)项目名称2019年2018年2017年数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)成本费用总额239,223.01 100.00 222,331.7 100.00 168,295.13 100.00 营业成本140,777.58 58.85 123,344.83 55.48 97,568.48 57.97 销售费用59,654.75 24.94 54,795.15 24.65 41,788.59 24.83 管理费用37,673.6 15.75 31,582.13 14.20 27,629.59 16.42 财务费用12.57 0.01 -487.48 -0.22 -224.62 -0.13 营业税金及附加1,063.49 0.44 1,557.6 0.70 1,349.72 0.802、总成本变化情况及原因分析昂立教育2019年成本费用总额为239,223.01万元，与2018年的222,331.7万元相比有较大增长，增长7.6%。
以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加17,432.75万元，管理费用增加6,091.47万元，销售费用增加4,859.6万元，财务费用增加500.05万元，共计增加28,883.88万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少494.11万元，资产减值损失减少11,498.47万元，共计减少11,992.57万元。
运营成本年度总结汇报
运营成本年度总结汇报
尊敬的各位领导和同事们：
我很荣幸地向大家汇报我们公司今年的运营成本情况。
在过去的一年里，我们
经历了许多挑战和机遇，但通过团队的努力和合作，我们成功地控制了运营成本，并取得了一定的成绩。
首先，让我们来看一下我们公司的整体运营成本情况。
在过去一年里，我们的
运营成本总额为XXX万元，相比去年同期下降了X%。
这主要得益于我们对成本
的严格控制和管理，包括优化采购流程、降低固定成本、提高资源利用效率等方面的努力。
其次，让我们来分析一下各项成本的情况。
在人力成本方面，我们通过合理的
薪酬结构和员工福利政策，有效地控制了人力成本的增长，使其与公司业务增长相匹配。
在采购成本方面，我们通过谈判和供应链优化，降低了采购成本，提高了采购效率。
在运营成本方面，我们通过精细化管理和流程优化，降低了各项运营成本，提高了运营效率。
最后，让我们来看一下未来的发展方向。
虽然我们在过去一年里取得了一定的
成绩，但我们也清楚地意识到，要想在激烈的市场竞争中立于不败，我们还有很多工作要做。
未来，我们将继续加大对成本的管理和控制力度，进一步优化各项成本，提高成本管理的精细化水平，为公司的可持续发展打下坚实的基础。
总之，我们公司在过去一年里取得了一定的成绩，但我们也清楚地意识到，要
想在激烈的市场竞争中立于不败，我们还有很多工作要做。
未来，我们将继续加大对成本的管理和控制力度，进一步优化各项成本，提高成本管理的精细化水平，为公司的可持续发展打下坚实的基础。
谢谢大家的聆听！让我们携手共进，共同开创公司更加美好的未来！。
2024年教育培训机构单店运营成本分析报告
2024年教育培训行业在中国发展迅速，各种教育培训机构如英语培训机构、音乐培训机构、艺术培训机构等不断涌现。
作为一家教育培训机构的管理者，了解并控制好运营成本是非常重要的。
本报告就是针对2024年教育培训机构单店运营成本进行分析，并提出一些管理建议。
一、教育培训机构单店运营成本主要包括以下几个方面：1.人力成本：人力成本是教育培训机构的主要成本之一、包括教师工资、管理员工资、助教工资等。
需要根据员工的工作内容和薪资水平来制定合理的工资标准，同时要做好员工绩效激励，提升员工的工作积极性和工作效率。
2.房租和装修费用：教育培训机构通常需要租用场地来开展教学活动，房租是一个不小的开支。
此外，还需要为场地进行装修和布置，以提升教学环境和教学质量。
3.教学设备和教材费用：教学设备和教材是教育培训机构开展教学活动的必备条件。
购买或更新教学设备和教材需要一定的成本投入。
4.营销和推广费用：为了吸引更多的学生，教育培训机构需要做好营销和推广工作。
包括制作广告宣传资料、举办宣传活动、在网络上开展推广等。
5.各类杂费：包括水电费、网络费、办公用品费等。
二、2024年教育培训机构单店运营成本分析：1.人力成本方面，教师工资占比最大，一般来说，教师工资占总运营成本的50%以上。
为了提高教学质量，可以考虑适当提高教师的薪资待遇，吸引更优秀的教师加入。
2.房租和装修费用方面，房租是不可避免的成本，但可以通过谈判来降低租金成本。
装修方面可以考虑节约成本，选择性价比高的装修材料。
3.教学设备和教材费用方面，可以考虑和教材供应商谈判，争取一定的折扣，降低采购成本。
4.营销和推广费用方面，要合理安排营销预算，选择适合的营销方式，不盲目投入，确保营销效果。
5.杂费方面，要节约开支，避免浪费。
三、2024年教育培训机构单店运营成本管理建议：1.制定详细的预算计划，并严格执行，实时监控各项成本支出，及时调整预算计划。
2.加强内部管理，提高工作效率，减少人力浪费。
运营成本分析报告
运营成本分析报告概述本报告旨在分析企业的运营成本，并提供相关建议。
通过对运营成本的详细分析，公司可以更好地掌握成本构成和优化成本结构，从而提高企业的盈利能力和竞争力。
一、成本构成1. 人力资源成本人力资源成本是运营成本中最重要的一个方面。
它包括员工的薪资、福利、培训和招聘成本等。
为了控制这方面的成本，可以采取以下措施：1.1. 优化员工结构，确保每个岗位都有明确的工作职责，避免重叠和冗余；1.2. 提供必要的培训，提高员工的专业素质和工作效率；1.3. 制定合理的薪酬制度，激励员工的积极性和工作动力。
2. 生产设备成本生产设备成本是指企业用于生产过程中的设备购置、维护和更新等费用。
为了降低这方面的成本，可以考虑以下方法：2.1. 租赁代替购买设备，避免设备闲置造成的损失；2.2. 定期进行设备维护和保养，延长设备的使用寿命；2.3. 更新设备，采用更加高效的生产技术，提高产能和产品质量。
3. 物料采购成本物料采购成本是指企业从供应商处采购原材料和零部件所付出的成本。
为了控制这方面的成本，可以采取以下措施：3.1. 与供应商进行有效的合作，争取更有利的价格和质量；3.2. 优化供应链，减少库存和运输成本；3.3. 严格控制物料的使用量，避免浪费和损耗。
二、成本优化建议1. 制定详细的预算计划制定详细的预算计划是控制运营成本的关键。
通过合理分配预算，企业可以更好地掌握各项支出，并及时采取应对措施。
2. 优化供应链管理优化供应链管理可以减少原材料和产品的库存，并降低运输成本。
通过与供应商密切合作，并采用先进的信息技术系统，可以提高供应链的效率和透明度。
3. 引入自动化技术引入自动化技术可以降低人力资源成本，并提高生产效率和产品质量。
企业可以考虑引进自动化设备、信息管理系统和机器人技术等。
4. 节约能源和资源合理利用能源和资源可以降低生产成本，并减少企业对环境的影响。
通过采用节能设备、推行节能措施和开展资源回收利用，企业可以实现双赢的效果。
机构开课成本分析报告
机构开课成本分析报告根据机构的开课成本数据，我们进行了详细的分析并撰写了以下报告。
在报告中，我们将讨论机构开课成本的各个方面，包括人力成本、教材材料成本、场地租赁成本等。
我们还将比较这些成本与机构所获得的收益，以找出优化成本、提高盈利能力的方法。
首先，我们来分析人力成本。
机构开课所需的人力资源包括教师、管理人员和支持人员等。
为了确保高质量的教学，机构需要拥有合格、经验丰富的教师队伍。
这意味着机构可能需要支付较高的教师薪资，这会成为开课成本的一个重要部分。
同时，管理人员和支持人员的薪资和福利等成本也需要考虑在内。
其次，教材材料成本是机构开课的另一个重要方面。
机构需要准备教材、练习册、作业本等教育资源，以支持教师的教学工作。
这些材料的采购成本将直接影响到机构的开课成本。
同时，如果机构提供在线教学，还需要考虑到技术设备和网络设施的投入成本。
第三，场地租赁成本也是机构开课成本中的一项重要费用。
机构需要有足够的教室、办公室和其他活动场地来支持教学和运营工作。
租赁这些场地往往需要支付一定的费用，这将增加机构的开课成本。
机构还需考虑到场地的地理位置、交通便利性等因素对成本的影响。
最后，我们将比较开课成本与机构所获得的收益。
通过分析机构的营收情况以及各项开支，我们可以评估机构的盈利能力和效益。
如果开课成本过高，而收益不足以覆盖成本，机构将面临亏损的风险；反之，如果成本相对较低且盈利稳定，机构将能够获得可观的利润。
综上所述，机构开课成本的分析对于机构的运营和盈利能力至关重要。
通过深入分析人力成本、教材材料成本和场地租赁成本等各个方面，机构可以找到优化成本、提高盈利能力的方法。
这将有助于机构在竞争激烈的教育市场中取得更好的发展。
2024年教育培训机构单店运营成本分析报告
一、引言随着教育培训行业的快速发展，教育培训机构的数量也在不断增加。
为了提高经营效益，合理控制成本是每家教育培训机构都需要面对的问题。
本报告基于对教育培训机构2024年度的财务数据进行分析，对单店运营成本进行详细的分析和总结，旨在帮助该机构更好地掌握成本情况，为日后经营决策提供参考。
二、运营成本分析1.固定成本（1）房租：本机构选择的办公室位置位于市中心繁华地段，租金相对较高，每月租金为XX元，年度固定成本为XX元。
（2）工资及社保费用：本机构拥有一支稳定的教师团队和行政团队，根据员工的不同级别以及岗位，平均每月工资支出为XX元。
年度固定成本为XX元。
（3）设备租赁及维修费用：本机构需要定期更新教学设备，每年设备租赁及维修费用为XX元，年度固定成本为XX元。
（4）宣传费用：针对市场需求，本机构每年度需要进行一些宣传推广活动，年度固定成本为XX元。
（5）其他费用：包括办公用品、水电费、采购费、培训费等，年度固定成本为XX元。
2.变动成本（1）教材及课程费用：本机构每年度都需要更新教材并开展新的课程，根据销售情况，固定百分比投入到每年度销售额中，年度变动成本为销售额的XX%。
（2）广告及市场推广费用：根据市场需求，本机构每年度需要进行一定的广告和市场推广活动，根据销售情况，固定百分比投入到每年度销售额中，年度变动成本为销售额的XX%。
（3）课程开发及研究费用：为了保持优质的教学品质，本机构每年度投入一定的资源进行课程开发及研究，根据销售情况，固定百分比投入到每年度销售额中，年度变动成本为销售额的XX%。
三、成本控制建议1.租赁房源：由于租金是固定成本的主要部分，建议优先选择租金相对较低的办公区域，同时要考虑到交通便利、周边配套等因素，以降低固定成本。
2.员工管理优化：建议对员工工资进行细分，对高绩效员工或关键岗位员工适当加薪，提高员工的工作积极性和稳定性，避免高离职率带来的成本增加。
3.设备采购与使用：合理选择设备品牌，优先考虑性价比较高的设备。
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3.政策：0-3岁婴幼儿托育教育属消费领域，政策明朗运营风险较低。2019年1月，出台《进一步优 化供给推动消费平稳增长促进形成强大国内市场的实施方案》，加大对社会力量开展3岁以下婴幼儿 托育服务的支持力度。2019年5月，下发《关于促进3岁以下婴幼儿照护服务发展的指导意见》，为 此前处于政策空白期的0-3岁托育服务行业，首次提供国家级的发展指导意见。
0 1.2 18 18.6 -40.5 0 1.2 18 95.25 -117.75 0 1.2 18 18.6 -118.35
315 330 会计第一年结束 345
率保证利润率。早教行业中面积 人均比属大培训行业最高，故控
13 40 0.6
12 1.2 62.4 24.6 26.25
1 80 0.6 6 20 0.6 7 50 0.6
0 1.2 96 24.6 -102.3 0 1.2 24 18.6 -75.3 0 1.2 60 24.6 -39.9
150 业招生
内大量获客。
250
300 一年两次的大规模招生活动 2.人力成本占比高，提高人均效
8 15 0.6 9 15 0.6 10 15 0.6
2.供给端：CR8市场份额约22%，品牌梯队雏形出现，二三线早教机构密度远低于一线城市。我国各P 品类早教中心线下网点共计约11000家，其中前八大早教中心的网点数量合计约2400家，品牌机构挤 占小微非连锁机构市场份额情况已凸显。需求端：二胎政策促使新生儿出生率企稳，教育前置促使 二三线城市早教需求上升。
图：2010-2018E早教行业市场规模（亿元）
6000
早教行业市场规模
同比增长
25%
5000
20%
4000 15%
3000 10%
2000
1000
5%
0
0%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018E
图：前5大早教品牌教学中心位于一线城市占比（%）
25% 20% 15%
线上教育：科技进步+教育观念转变，互联网技术的发展将教学场景线上化成为现实，而线 上教育对区域限制的去除效应，促使线上教育行业整体仍处于快速发展期，值得关注。
5
早教行业简况
1.行业情况：一线城市早教中心竞争激烈，二三四线早教中心缺量较大，具备较大发展潜力。2017 年我国早教市场总体规模已达到4891亿元左右，同比增加17.9%。一线城市早教中心数量占比达 15.1%，但其人口总数仅占全国总人口数的5%。而拥有我国剩余95%人口的二三四线市场，则竞争相 对较弱，市场潜力巨大。
16.1%
一线城市占比 20.4%
17.4%
10%
5%
2.4%
0% 新爱婴 东方爱婴 金宝贝
美吉姆
2.3% 聪明树
6
早教培训单店模型：持续招生最关键
假设：1.一家位于2线城市的600平早教店，3.5元/平/日。可设4个教室，人员配置为25名，人均 6500元/月。 2.在校稳定期人数为368名儿童，收费为人均1.2万/年，即一次性购买一年课时包，续班率为0.6. 3.装修周期为3个月，即第一年运营仅有9个月。装修成本为1500元/平,包含消防和空调费用。 4.固定成本按5年分摊，一年2次招生月的宣传费用为8万/月，日常宣传费用2万/月。
表：36月运营模型（部分数据省略，人数：人次；金额：万元）
新招 运营月 学生
数
续班率
续班学 生人数
客单价
收入
支出
累计现 在校人数 金流 （人）
0 70 0.6
0 1.2 84 257.7 -173.7
0 装修（3个月）、预招、和
运营关键点： 1.一年2次大型招生活动，保障生 源。通过大型招生活动于短时间
2019 年教育培训机构单店 运营成本分析报告
目录
◼ 大培训行业 ◼ 早教行业 ◼ K12学科培训 ◼ 素质教育 ◼ 职业教育 ◼ 线上教育
2
大培训：除学校外，To C教育模式集合
大培训：将TO C端的非学校模式的教育业务统称为“大培训”，其主要包括早教培训、K12学 科培训、素质教育、职业教育、在线教育。 多维度对比大培训赛道各细分赛道的主要影响因素： 政策（监管从严到松）：K12学科培训>在线教育>早教培训、素质教育>职业教培 招生（招生成本从高到低）：在线教育>早教培训、素质教育、职业培训> K12学科培训 毛利率水平（从高到低）：在线教育（获客成本去除）> 职业教育> K12学科培训、素质教育> 早教培训 用户周期（续班次数从多到少）：K12学科培训> 早教培训、素质教育> 在线教育、职业教育 复制性（异地扩张可能性从高到低）：职业教育、早教培训> 素质教育、K12学科培训
图：多维度对教育公司投资价值分析
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大培训业务利润表拆分情况
图：培训公司的主要财务分类情况
营业收入 人力成本 房租成本 销售费用 其他费用
税收
表：大培训行业成本分析
净利润
销售成本
早教培训 1
K12学科 培训
1
素质教 育
2
职业教育 在线教育
1
3
人力成本
3
3
3
2
1
房租成本
2
3
2
3
1
毛利率水平
1
3
3
4
5
注：按1-3打分，对个体而言成本越高，分数越高； 毛利率按1-5打分，分数越高毛利率越高。
4
大培训行业影响业绩关键点： 1.续班率低，用户周期短的领域： 新生招生最为重要。 2.用户周期长的领域： 提高续班率，维持稳定现金流。 3.销售： 通过招生活动、明确招生季，保障招 生人数。 4.运营成本： 各细分培训领域的运营成本占比存在 差异，要关注细分成本占比最大处增 长是否与营收同趋。
投资建议