建设项目开工前期主要工作审计PPT(21张)
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建设项目审计PPT(共100页)
国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定 的通知（计投资〔１９９９〕６９３号）
23.03.2022
12
长期计划
五年计划
预备项目计划
年度投资计划
项
目
可
建
行
议 书
可行性研究
报 告
设 计 工 作
投资估算
23.03.2022
设计总概算
建
建 生 竣交
设
设 产 工付
准
实 准 验使
备
施 备 收用
施工图预算
❖ 第五十五条 审计人员违法违纪取得的财物，依法予以追缴、没收或者责令退赔。
23.03.2022
31
❖ 7.《审计署关于内部审计工作的规定》
❖ 8.《建设项目内部审计指南1号》
内部审计模式
821家国企调查
(1)董事长 (2)监事会 (3)总经理
纪检书记 14%
建设项目审计
23.03.2022
1
第1节：导论（问题、方法、规范） 一、突出问题 问题1
❖ 六大突出问题 ❖ 六大监管重点
❖ 重点审查对象： ❖ 主管领导、招标人、财
务负责人、左右工程建 设进程的关键人物
23.03.2022
2
2008 年以来已结案审计署移送 36 起典型案件
1.谢根荣贷款诈骗案 2.徐国华虚假按揭骗贷及高息转贷案 3.罗和平等人合同诈骗案 4.李振远贪污受贿案 5.浙江前环保局局长戴备军受贿案 6.重庆唐文峰滥用职权、挪用公款案 7.王益等人受贿案 8.胡汉成受贿索贿案 9.董维富信用证诈骗案 10.绍兴市交通局蔡继东滥用职权案 11.海南省国资委王俊武受贿案 12.嘉兴市交通局浦加渔挪用公款案 13.首都机场李培英受贿、贪污案 14.昆明市掌鸠河案 15.杭州王万里等人职务侵占案 16.佳木斯理李文章骗取汽车贷款案 17.潍坊尹军贪污和侵占国有资产案 18.中石油高建中等人挪用公款案
23.03.2022
12
长期计划
五年计划
预备项目计划
年度投资计划
项
目
可
建
行
议 书
可行性研究
报 告
设 计 工 作
投资估算
23.03.2022
设计总概算
建
建 生 竣交
设
设 产 工付
准
实 准 验使
备
施 备 收用
施工图预算
❖ 第五十五条 审计人员违法违纪取得的财物，依法予以追缴、没收或者责令退赔。
23.03.2022
31
❖ 7.《审计署关于内部审计工作的规定》
❖ 8.《建设项目内部审计指南1号》
内部审计模式
821家国企调查
(1)董事长 (2)监事会 (3)总经理
纪检书记 14%
建设项目审计
23.03.2022
1
第1节：导论（问题、方法、规范） 一、突出问题 问题1
❖ 六大突出问题 ❖ 六大监管重点
❖ 重点审查对象： ❖ 主管领导、招标人、财
务负责人、左右工程建 设进程的关键人物
23.03.2022
2
2008 年以来已结案审计署移送 36 起典型案件
1.谢根荣贷款诈骗案 2.徐国华虚假按揭骗贷及高息转贷案 3.罗和平等人合同诈骗案 4.李振远贪污受贿案 5.浙江前环保局局长戴备军受贿案 6.重庆唐文峰滥用职权、挪用公款案 7.王益等人受贿案 8.胡汉成受贿索贿案 9.董维富信用证诈骗案 10.绍兴市交通局蔡继东滥用职权案 11.海南省国资委王俊武受贿案 12.嘉兴市交通局浦加渔挪用公款案 13.首都机场李培英受贿、贪污案 14.昆明市掌鸠河案 15.杭州王万里等人职务侵占案 16.佳木斯理李文章骗取汽车贷款案 17.潍坊尹军贪污和侵占国有资产案 18.中石油高建中等人挪用公款案
《工程项目审计》PPT课件
全，应缴前期费用是否全部缴齐，相关管理部门收费是否合理，是 否有多收现象。
▪ 审计重点：（1）审批程序的完整性
▪
（2）报批文件的真实性
▪
（3）审批文件的合规性
▪ 作用：防止“三边”工程或“多边”工程。
2021/3/8
4
（一）项目前期手续审计
▪ 2、深入审计 ▪ （1）对项目立项的审计 ▪ 重点：是否符合国家产业政策 ▪ 项目建议书的内容是否齐全、各种依据是否充分 ▪ 有关部门的审批是否合理 ▪ 法规：《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》（2000年修订） ▪ （2）对建设项目选址的审计 ▪ 重点：选址依据是否真实、可靠、有效。 ▪ 是否按规定权限进行审批 ▪ 是否符合城市规划的总体布局 ▪ 法规：《建设项目选址规划管理办法》（建设部、国家计委1991年8月）
⑵征地的范围是否与设计征地范围、测绘范围相符。通过比照图纸，确定各类 地是否严格按图征用，有无超征地用于其他建设现象，重大损失浪费。审查拆 迁，应通过镇、村、户的一一核对，重点审计被拆迁住户的原始资料是否真实， 包括户籍、户名、在册人口、核定人口、原住地址、房屋性质、住房间数、建 筑面积、产证、产权人（租赁人）、土地面积、土地性质、林苗数量、评估价 格等；补偿标准及相关费用是否公平、合规。重点审计实际拆迁面积、范围、 土地类别是否和设计一致，如有变化，重点审查是否严格履行了设计变更手续， 是否履行了调整预算或概算的手续,其中林地征用还应重点审查森林植被恢复费 是否纳入财政预算管理，是否缴入国库。
▪
规划部门提出的设计条件是否合理、全面。主要是该建设用地的现
状地形图（用地红线）；城市规划道路红线位置、路宽及规划要求等。
▪
规划要点是否符合规定。包括：净空控制、绿地、排水、人防、防
工程项目审计主要内容PPT课件
• 各公司应编制《工程预结算编制和审核控 制要求》，并予以严格执行。
-
7
四、工程竣工管理审计
• 指对已完工工程项目的竣工验收情况、试运行情 况、合同履行情况及竣工决算进行的检查和评价。
• 各公司在每个建设项目或单项工程竣工验收合格 后，应及时编制竣工决算文件，以综合反映各项 目从筹建到竣工的全过程的实际总投资、财务状 况及其建设成果情况。
工程项目审计 主要内容
工程项目审计是指对工程项目实施 全过程或某一具体实施环节所进行的 检查和评价。
-
1
工程项目实施全过程审计的内容包括：
• 1、工程准备阶段审计； • 2、勘察设计管理审计； • 3、招投标管理审计； • 4、合同管理审计； • 5、施工管理审计； • 6、工程监理管理审计； • 7、工程造价管理审计； • 8、工程竣工管理审计。
-
2
一、招投标管理审计
• 指对工程项目招投标工作各环节管理检查和评 价。
• 1、招标准备工作的审计； • 2、招标文件资料的审计； • 3、开标、评标、定标过程的审计。 • 招标实施前，招标单位应制定《招标方案》，达
到科学、规范、统筹有效的组织实施招标工作。
• 招标完成后，招标单位应编制《招标情况总结报 告》，对招标工作进行小结。
-
8
竣工决算审计的主要内容
• 1、检查决算资料的完整性，包括建设、施工等 与项目相关的单位应提供的全部资料；
• 2、检查竣工财务决算报表和说明书完整性、真 实性；
• 3、检查建设资金管理与使用情况，各项支出的 真实性、合规性；
• 4、检查概算执行情况，分析超支或节余的原因；
• 5、检查尾工工程的未完工程量的真实性和预留 投资金额的真实性；
-
7
四、工程竣工管理审计
• 指对已完工工程项目的竣工验收情况、试运行情 况、合同履行情况及竣工决算进行的检查和评价。
• 各公司在每个建设项目或单项工程竣工验收合格 后，应及时编制竣工决算文件，以综合反映各项 目从筹建到竣工的全过程的实际总投资、财务状 况及其建设成果情况。
工程项目审计 主要内容
工程项目审计是指对工程项目实施 全过程或某一具体实施环节所进行的 检查和评价。
-
1
工程项目实施全过程审计的内容包括：
• 1、工程准备阶段审计； • 2、勘察设计管理审计； • 3、招投标管理审计； • 4、合同管理审计； • 5、施工管理审计； • 6、工程监理管理审计； • 7、工程造价管理审计； • 8、工程竣工管理审计。
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2
一、招投标管理审计
• 指对工程项目招投标工作各环节管理检查和评 价。
• 1、招标准备工作的审计； • 2、招标文件资料的审计； • 3、开标、评标、定标过程的审计。 • 招标实施前，招标单位应制定《招标方案》，达
到科学、规范、统筹有效的组织实施招标工作。
• 招标完成后，招标单位应编制《招标情况总结报 告》，对招标工作进行小结。
-
8
竣工决算审计的主要内容
• 1、检查决算资料的完整性，包括建设、施工等 与项目相关的单位应提供的全部资料；
• 2、检查竣工财务决算报表和说明书完整性、真 实性；
• 3、检查建设资金管理与使用情况，各项支出的 真实性、合规性；
• 4、检查概算执行情况，分析超支或节余的原因；
• 5、检查尾工工程的未完工程量的真实性和预留 投资金额的真实性；
《工程建设项目审计》课件
2020/6/30
10
《最高人民法院全国民事审判工作会议纪要》
〔2011〕442号
25、当事人以审计机关作出的审计报告、 财政评审机构作出的评审结论，主张变 更有效的建设工程施工合同约定的工程 价款数额的，不予支持。
2.“后冲突时代” 要处理好五个层次关系？
一、招标文件与投标文件；招标文件与合同； 合同与补充协议之间矛盾；
2020/6/30
4
6.2014年10月9日国发22条《国务院关于 加强审计工作的意见》：加强对“三农”、
社会保障、教育、文化、医疗、扶贫、救灾、 保障性安居工程等重点民生项目审计和楼堂
馆所建设审计。亮点：“全覆盖、独立性、 职业化、促整改、助落实”
2020/6/30
5
7.2014年10月23日《中共中央关于全面推进依 法治国若干重大问题的决定》：审计作为八 大监督（党内监督、人大监督、民主监督、行政监
7 重新操作 环境证据
8 分析程序 书面证据
2020/6/30
17
8.审计如何让利益方更满意？
高满意度
优化内控 直接增加名利收益
低满意度
威慑警示 直接挽回名利收益
10.投融资与工程管理模式对审计影响？
1.法人制 2.资本金制 3.招投标制 4.合同制 5.监理制
6.核准制(2014年6月《政府核准 投资项目管理办法》)
审核误差率=误差金额（复核审定金额-咨询机构审 定金额）/咨询机构审定金额（该公式争议）
2020/6/30
14
5.如何控制审计取证风险?
2020/6/30
15
6.《审计法》取证技术？
1.封存账册资产，贴上封条 2.访谈当事人同事、家属 3.配备保安，采取强制手段 4.到嫌疑人住处搜查 5.移交给纪检、公安等部门处理 6.规定时间，规定地点说清楚 7.带纪检、税务、公安等来协助查账 8.检查科长(处长)管的保险柜、资料柜等
工程项目审计主要内容课件
工程结算与支付情况审计
审计工程结算情况
01
审查工程项目的结算是否及时、准确，是否存在拖延结算、虚
假结算等问题。
审计工程款支付情况
02
核实工程项目的款项支付是否符合合同约定和相关法规要求，
是否存在违规支付、逾期支付等问题。
审计合同履行情况
03
审查工程项目相关合同的履行情况，分析是否存在违约行为和
纠纷隐患。
关注工程项目对公共安全、环 境保护、资源节约等方面的影
响，审查其合规性和效果。
评估工程项目在建设及运营过 程中对当地社区、居民生活、 文化传统等方面的影响，以及 与当地政府及民众的沟通合作 情况。
分析工程项目在促进就业、推 动产业升级、促进地区发展等 方面的积极作用。
工程环境效益审计
01 02 03 04
审计范围
审计的范围涵盖企业的财务报表、内部控制制度、经营和管理活动等方面。
具体来说，审计范围包括但不限于企业的财务报表、会计记录、凭证、账册、报表附注等财务资料，以及企业的组织结构、 人员配备、职责划分等内部控制制度方面的内容。此外，审计范围还包括企业的经营计划、预算、决策方案等管理活动方面 的内容。
审计定额套用
总结词
合规性与合理性
详细描述
在工程造价审计中，定额套用是关键环节。审计员需要检查定额套用是否符合相关规定和标准，是否 合理。对于不合理或违规的定额套用，审计员应及时予以纠正并提出改进建议。
审计取费标准
总结词
合规性与公允性
VS
详细描述
取费标准是工程造价的重要组成部分，对 工程造价产生重大影响。审计员需要对取 费标准进行严格审核，确保其合规性和公 允性。对于不合理的取费标准，审计员应 提出质疑并要求重新协商。
建设项目开工前期主要工作审计
建设项目开工前期主要工作审计引言建设项目在开工前需要进行一系列的前期准备工作，包括项目可行性研究、初步设计、招标投标等环节。
为确保项目的正常启动和顺利进行，需要对开工前期的主要工作进行审计，以评估工作的合规性、准确性和完整性，发现潜在的风险和问题，并提出合理的改进意见。
一、项目可行性研究审计项目可行性研究是建设项目开工前的一项重要工作，其目的是评估项目的可行性，包括技术可行性、经济可行性、社会可行性等方面。
项目可行性研究审计主要关注以下几个方面：1. 技术可行性审计技术可行性审计主要评估项目的技术方案是否合理和可行，包括项目的设计目标、技术方案的科学性和先进性等。
审计人员可以通过查看项目的设计文件、技术报告等资料，与项目设计人员进行交流和讨论，评估项目技术方案的可行性，并提出改进意见。
2. 经济可行性审计经济可行性审计主要评估项目的投资效益和经济可行性，包括项目的投资收益分析、资金来源和投资风险等。
审计人员可以通过查阅项目的可行性研究报告、财务分析报告等资料，与项目投资方进行沟通和了解，评估项目的经济可行性，并提出改进建议。
3. 社会可行性审计社会可行性审计主要评估项目对社会的影响和可持续发展性，包括项目对社会环境、就业和社会稳定等方面的影响。
审计人员可以通过调研、访谈和社会影响评估报告等方式，评估项目的社会可行性，并提出相关建议。
二、初步设计审计初步设计是建设项目开工前的重要阶段，其目标是形成项目的初步设计方案，包括项目的布局、结构、设备等方面。
初步设计审计主要关注以下几个方面：1. 设计方案审计设计方案审计主要评估项目的设计方案是否合理和符合规范要求，包括项目的整体布局、建筑材料的选取、结构的合理性等方面。
审计人员可以通过查看设计文件、设计方案报告等资料，与设计人员进行交流和讨论，评估设计方案的合理性，并提出改进意见。
2. 设备选型审计设备选型审计主要评估项目选用的设备是否符合项目需求和质量要求，包括设备的技术性能、可靠性和经济性等方面。
建设项目审计培训教材(PPT 86页)
Government
❖审计署
National Audit Office
❖省审计厅
Provincial Audit
Department
❖市审计局
Municipal Audit
Department
❖区县审计局
District and County Audit Department
❖各部委派出局 Assign
2020/2/6
25
❖ 某燃气管道安装项目，概算投资4亿元人民币 ，中石油下属某子公司与某香港企业合资建 造，中方企业出资2.5亿元人民币，港方企业 出资1.5亿人民币。问：该项目由谁审计？
(三)谁履行审计职责？建设项目审计的主体
1、政府审计机关 2、内部审计机构 3、社会审计组织
（三）谁履行审计职责？建设项目审计的主体
❖ 内部审计机构则重点审计在本单位或本系统 内投资建设的所有建设项目
❖（四）审计客体（审计的对象 ） 建设全过程所涉及的所有技术经济活动：开 工前、在建期和竣工验收阶段的所有工作。
参与项目建设与管理的所有单位：主管部门、 各地方或国家的政府机关、建设单位、设计 单位、施工单位、金融机构、监理单位以及 参与项目建设与管理的所有部门或单位。
2020/2/6
6
❖ 思考1： ❖ 当前，关于建设项目审计有如下四种常见说法： ❖ 1、固定资产投资项目审计； ❖ 2、建设项目审计； ❖ 3、基本建设审计； ❖ 4、工程审计。 ❖ 判断：上述说法之间有无区别？如果有的话，主要
区别是什么？
基本建设 审计
建设项目审计
固定资产投资审计
一、 建设项目简介
to Various Offices by Ministries
❖审计署
National Audit Office
❖省审计厅
Provincial Audit
Department
❖市审计局
Municipal Audit
Department
❖区县审计局
District and County Audit Department
❖各部委派出局 Assign
2020/2/6
25
❖ 某燃气管道安装项目，概算投资4亿元人民币 ，中石油下属某子公司与某香港企业合资建 造，中方企业出资2.5亿元人民币，港方企业 出资1.5亿人民币。问：该项目由谁审计？
(三)谁履行审计职责？建设项目审计的主体
1、政府审计机关 2、内部审计机构 3、社会审计组织
（三）谁履行审计职责？建设项目审计的主体
❖ 内部审计机构则重点审计在本单位或本系统 内投资建设的所有建设项目
❖（四）审计客体（审计的对象 ） 建设全过程所涉及的所有技术经济活动：开 工前、在建期和竣工验收阶段的所有工作。
参与项目建设与管理的所有单位：主管部门、 各地方或国家的政府机关、建设单位、设计 单位、施工单位、金融机构、监理单位以及 参与项目建设与管理的所有部门或单位。
2020/2/6
6
❖ 思考1： ❖ 当前，关于建设项目审计有如下四种常见说法： ❖ 1、固定资产投资项目审计； ❖ 2、建设项目审计； ❖ 3、基本建设审计； ❖ 4、工程审计。 ❖ 判断：上述说法之间有无区别？如果有的话，主要
区别是什么？
基本建设 审计
建设项目审计
固定资产投资审计
一、 建设项目简介
to Various Offices by Ministries
《建设项目审计》课件PPT 1 建设项目审计概述
二、教学要求 • 1、着重于理解，多做案例分析；
• 2、思路要清晰，始终围绕着是什么？为什么和 怎么做这样的路径分析问题；
• 3、注意知识体系的建立，避免知识内容之间的 割裂和重叠。
第一章 建设项目与建设项目审 计
• 一、教学目的 • 1、什么是建设项目审计？ • 2、建设项目审计审什么？ • 3、如何审计？ • 二 教学内容 • 第一节：建设项目简介 • 第二节：建设项目审计内容 • 第三节：建设项目审计程序
各部委派出局
• 现有审计机关格局构成如下：
Current structure of the audit
departments in China are as
follow:
国务院
The State Council
省级政府 Provincial Government
市级政府
Municipal Government
问2：基本建设项目审计、建设项目审计 和固定资产投资审计的关系？
• （三）实务辨别
• 1、某单位为已经投入使用多年的电教中心购置多 媒体教学设备，该项投资预计花费1000万元人民 币。问这种行为是属于固定资产投资范畴还是建 设项目范畴？
• 2、某单位正在建造电教中心大楼，为了使这个新 建项目在建成之后顺利投入使用，在竣工验收前 购置了许多多媒体教学设备，总购置费1000万元， 问：这种活动是否属于建设项目范畴？
返回
二、谁履行审计职责？ WHO IS ACCOUNTABLE FOR AUDIT?
（一） 政府审计机关
Government Audit Department
（二）内部审计机构
Internal Audit Department
建设项目开工前期主要工作审计课件
28
第二章 第一节建设项目投资决策审计
解:审计人员在进行审计时，应首先明确审计方法。由于该项目给了明确的对比指标，因此， 可以用定量分析的方法确定已经选定方案的适当性，根据已知条件，审计人员可以按照价值 工程的分析思路，通过价值系数的高低来选择最优方案。 具体分析过程如下： 确定各方案的成本系数 B、C三个方案单位造价之和为：1437.48 +1108 +1081.8 =3627.28元/m2 A方案成本系数为:1437.48÷3627.8 =0.3963 B方案成本系数为:1108.00÷3627.8 =0.3055 C方案成本系数为:1081.80÷3627.8 =0.2982 确定各方案的功能系数(见表)
6
第二章 第一节建设项目投资决策审计
财务评价的内容包括:
• 财务盈利能力（投产后产生的利润和税金）； • 清偿能力（财务、债务清偿）； • 财务外汇平衡能力。
清偿能力
盈利能力
财务外汇 平衡能力
财务评价
7
第二章 第一节建设项目投资决策审计
财务评价的基本程序
第一步 估算财务数
据
第四步
提出财务评 价结论
注意： a.根据国有商业银行的规定，新上项目或更新改造项目的项目业主必须拥有30%的自有流动资金， 其余部分方可申请贷款； b.流动资金根据生产负荷复核投入，长期占用，全年计息。
10
第二章 第一节建设项目投资决策审计
建设期利息
建设期利息是指项目在建设期内因使用外部资金而支付的利息，包括国内借款利息 和国外借款利息（含承诺费、管理费）。 年建设期利息估算公式为（年初借款本息累计+当年借款额/2) x年利率
24
第二章 第一节建设项目投资决策审计
第二章 第一节建设项目投资决策审计
解:审计人员在进行审计时，应首先明确审计方法。由于该项目给了明确的对比指标，因此， 可以用定量分析的方法确定已经选定方案的适当性，根据已知条件，审计人员可以按照价值 工程的分析思路，通过价值系数的高低来选择最优方案。 具体分析过程如下： 确定各方案的成本系数 B、C三个方案单位造价之和为：1437.48 +1108 +1081.8 =3627.28元/m2 A方案成本系数为:1437.48÷3627.8 =0.3963 B方案成本系数为:1108.00÷3627.8 =0.3055 C方案成本系数为:1081.80÷3627.8 =0.2982 确定各方案的功能系数(见表)
6
第二章 第一节建设项目投资决策审计
财务评价的内容包括:
• 财务盈利能力（投产后产生的利润和税金）； • 清偿能力（财务、债务清偿）； • 财务外汇平衡能力。
清偿能力
盈利能力
财务外汇 平衡能力
财务评价
7
第二章 第一节建设项目投资决策审计
财务评价的基本程序
第一步 估算财务数
据
第四步
提出财务评 价结论
注意： a.根据国有商业银行的规定，新上项目或更新改造项目的项目业主必须拥有30%的自有流动资金， 其余部分方可申请贷款； b.流动资金根据生产负荷复核投入，长期占用，全年计息。
10
第二章 第一节建设项目投资决策审计
建设期利息
建设期利息是指项目在建设期内因使用外部资金而支付的利息，包括国内借款利息 和国外借款利息（含承诺费、管理费）。 年建设期利息估算公式为（年初借款本息累计+当年借款额/2) x年利率
24
第二章 第一节建设项目投资决策审计
建设项目准备阶段审计PPT共58页
Байду номын сангаас55、 为 中 华 之 崛起而 读书。 ——周 恩来
谢谢！
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 感。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
1、不要轻言放弃，否则对不起自己。
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人，常是愿意 去做，并愿意去冒险的人。“稳妥”之船，从未能从岸边走远。-戴尔．卡耐基。
梦 境
3、人生就像一杯没有加糖的咖啡，喝起来是苦涩的，回味起来却有 久久不会退去的余香。
建设项目准备阶段审计 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美，我宁愿选择无悔，不管来生多么美丽，我不愿失 去今生对你的记忆，我不求天长地久的美景，我只要生生世世的轮 回里有你。
谢谢！
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 感。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
1、不要轻言放弃，否则对不起自己。
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人，常是愿意 去做，并愿意去冒险的人。“稳妥”之船，从未能从岸边走远。-戴尔．卡耐基。
梦 境
3、人生就像一杯没有加糖的咖啡，喝起来是苦涩的，回味起来却有 久久不会退去的余香。
建设项目准备阶段审计 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美，我宁愿选择无悔，不管来生多么美丽，我不愿失 去今生对你的记忆，我不求天长地久的美景，我只要生生世世的轮 回里有你。
基建项目资金审计(ppt 21页)
二、基本建设程序审计
（一）基本建设一般程序 （二）农业项目基建程序 （三）审计的主要内容 （四）审计的主要依据 （五）审计案例及解析 （六）审计的基本方法
（一）基本建设一般程序（1）
项目建议书 批复 可行性研究报告 批复 选 择工程建设地点 批复 勘察设计 批复 下达年 度基建计划 拨付资金 建设准备 政府采购或 招投标（确定施工队伍） 领取施工许可证或开工 报告 批复 开工建设 竣工验收 交付使用
——隐匿建设项目资金结余，将应上缴国库结余资金全部或部分据为单位或个人所有。
（二）农业项目特别规定（3）
《农业部关于加强建设项目管理的意见》（农计发〔2003〕18号） 规定：“未批准项目可行性研究报告的项目不得列入年度投资计划， 未批准初步设计或实施方案的项目不得开工……。不得随意调整可行 性研究报告批复的建设性质、建设内容、建设标准、建设规模、建设 地点等，如确需进行调整，必须报原批准部门审批。对于擅自变更可 行性研究报批复内容的责令限期整改。在规定期限内未作出改正的， 撤销项目，追回中央投资。”
（二）农业项目基建程序
《农业部农业建设项目管理办法》规定：“项目前期工作包括提出项目建 议书、编制可行性研究报告、进行初步设计、及施工图设计、逐项评估 论证及审批、进行建设准备、列入年度计划等项目开工前的全部工作和 过程”。办法同时明确：“大中型和限额以上（投资总规模在3 000万 元以上）项目，要严格按照国家规定的七个建设阶段，即项目建议书、 可行性研究报告、初步设计、施工准备、建设实施和生产准备、竣工验 收、后评价组织实施；小型和限额以下项目可根据实际需要，由项目主 管司局商发展计划司同意，适当合并简化建设程序”。
（二）农业项目特别规定（1）
《农业部农业建设项目管理办法》明确规定，以下项目不得列入 农业基本建设投资计划： 1.生产经营性（竞争性）项目；2.投资在5万元（不含5万元）以下的零 星单台（件）设备、仪器、器具购置和单项土建工程项目；3.按规定由 生产费用，行政费用，科研、教育、培训、技术推广及其他行政、事 业费用列支的项目；4.未按规定做完前期工作、前期工作深度不够或未 按规定程序申报和审批的项目；5.其他按照国家有关规定不能在中央预 算内基本建设投资中安排的项目或列支的费用。
建设项目开工前期主要工作审计
2、概算书（建设项目总概算、单项工程综合概算、单位
设计方案及工程项目总概算书；
初步设计经主管部门批准后，可进行施工图设计，编制相 应的概预算书。
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第二节 建设项目的设计(shè 管理审 jì) 计
设计（勘察）工作内容图
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第二节 建设项目的设计管理(guǎnlǐ)审 计
(三)设计阶段对项目投资的影响
设计质量的好坏不仅决定(juédìng)建设项目的使用功能， 而且还将从根本上影响建设项目的经济性。
专家们对盲目投资建机场造成的浪费极为痛心。据 介绍，相当一些地区修机场资金筹措并不容易，像 阜阳机场投资3.8亿，连阜阳的小学生们都被要求 集资，建了机场却闲置着。专家认为，应该追究决 策者和投资的责任，问问他们，到底是花谁的钱这 么不心疼？
（《经济参考报》2001.11.3）
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第一节 建设项目投资决策审计(shěn
(一)工作内容 建设项目工程设计工作是对拟建项目在技术上和经济上
进行全面详尽的安排、运算，并编制出完整的设计文件的工 作。
国家建设( jiànshè)计划确定后，建设( jiànshè)工程项目采用 的工艺和装备是否先进合理，产品的品种、质量和成本 是否有市场竞争力，建筑是否先进、美观、适用，结构 是否合理、坚固、经济，以及建设( jiànshè)速度的快慢、投 资的多少、质量的优劣、投资效益的高低，再很大程度 上取决于设计。
3、前期决策时使用的数据(shù jù)是否可靠、合理？ 4、前期决策使用的技术经济分析方法是否恰当、有效？ 5、实际效益与决策预期效益是否一致？ 6、进行可行性研究的单位是否具备相应的资质、级别？
7、前期决策过程中发生的费用是否适当？
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设计方案及工程项目总概算书；
初步设计经主管部门批准后，可进行施工图设计，编制相 应的概预算书。
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第二节 建设项目的设计(shè 管理审 jì) 计
设计（勘察）工作内容图
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第二节 建设项目的设计管理(guǎnlǐ)审 计
(三)设计阶段对项目投资的影响
设计质量的好坏不仅决定(juédìng)建设项目的使用功能， 而且还将从根本上影响建设项目的经济性。
专家们对盲目投资建机场造成的浪费极为痛心。据 介绍，相当一些地区修机场资金筹措并不容易，像 阜阳机场投资3.8亿，连阜阳的小学生们都被要求 集资，建了机场却闲置着。专家认为，应该追究决 策者和投资的责任，问问他们，到底是花谁的钱这 么不心疼？
（《经济参考报》2001.11.3）
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第一节 建设项目投资决策审计(shěn
(一)工作内容 建设项目工程设计工作是对拟建项目在技术上和经济上
进行全面详尽的安排、运算，并编制出完整的设计文件的工 作。
国家建设( jiànshè)计划确定后，建设( jiànshè)工程项目采用 的工艺和装备是否先进合理，产品的品种、质量和成本 是否有市场竞争力，建筑是否先进、美观、适用，结构 是否合理、坚固、经济，以及建设( jiànshè)速度的快慢、投 资的多少、质量的优劣、投资效益的高低，再很大程度 上取决于设计。
3、前期决策时使用的数据(shù jù)是否可靠、合理？ 4、前期决策使用的技术经济分析方法是否恰当、有效？ 5、实际效益与决策预期效益是否一致？ 6、进行可行性研究的单位是否具备相应的资质、级别？
7、前期决策过程中发生的费用是否适当？
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• 逻辑线路：（1）开工前的主要工作有哪些？
•
（2）对开工前的工作审计什么？
•
（3）对开工前各项审计工作的基本思路和基
本要求是什么？
第一节 建设项目投资决策审计
• 建设项目投资决策审计是建设项目审计的关键所 在。
一，建设项目投资决策审计的内容
• 投资决策过程中存在的主要问题： • 前期投资决策中提出的建设条件难以落实，投资项目选址
三，投资决策审计实施引导
• 1，审计目标 • 开展前期决策审计工作，其最直接的目的有两个： • （1）确认前期决策的科学性和可行性程度 • （2）将项目实际情况与前期决策时预期的目标相比较，
以确定前期决策目标的实现程度 • 2，需要收集的审计资料 • 项目审计书，可行性研究报告，可行性研究单位资质级别
• 3，工程设计分类 • 可按照建设项目不同类别，产品品种，建设性质，建设规
模，建设项目组成内容，服务性质不同分类
• 4，设计单位
• 5，设计程序 • 初步设计-------->技术设计--------->施工图设计
• 6，设计管理
• 设计单位设计管理内容主要有：
• （1）根据上级下达和承接的各项设计，科研合同任务， 编制年度设计工作计划
• 通过将各种相关观点结合，审计人员应使用跟踪审计的方 法，使建设项目前期决策审计与决策工作本身同步进行。
• 实施跟踪审计，需要外部审计和内部审计的配合，最大限 度地发挥内部审计工作的作用
• 跟踪审计的最大优势在于它能够及时发现问题，并及时进 行审计分析，不断与建设目标进行对比，以此为依据，向 决策层提出建议，便于业主和国家政府部门吸取经验教训， 提高决策水平
建设项目的设计工作，以期增加产量，提高质量和生产水 平，或适应社会需要，国民生活所需的民用建设，从而满 足经济建设需要 • （2）积极进行现有企业的技术改造，扩建项目的设计工作， 坚持走以内涵为主扩大再生产的路子 • （3）对加工企业的设计，侧重发展加工深度，改变现有加 工产品结构 • （4）做好新产品开发，推广和适应新技术革命所需材料的 设计工作 • （5）设计单位需面向社会，积极开展横向联合，扩大服务 范围，拖动设计单位向企业化，社会化发展 • （6）努力推动设计单位自身技术进步 • （7）设计单位应发展对外合作业务
销售收入=年销售量*销售单价
d,销售税金及附加的估算 e,利润及利润分配的估算
利润总额=产品销售收入-总成本-销售税金及附加
2，计算财务指标 静态指标：投资利润率，投资利税率等 动态指标：财务净现值，财务内部收益率等
二，投资决策审计的基本程序和方法
• 建设项目审计与其他专业审计工作最大的不同之处在于其 具有较强的技术经济综合性的特点。
• 2，工程设计原则 • 我国设计单位在设计工作中应遵守的设计原则是： • （1）贯彻执行国家经济建设的方针，政策，遵守国家的
法律法规，规范，规程和基本建设程序 • （2）从全局出发 • （3）根据国家需要，技术可能以及经济合理的原则，充
分考虑资料综合应用和经济效益 • （4）保护环境 • （5）节约用地，节约能源和合理使用能源 • （6）立足自力更生
证明资料的复印件，有关合同及批文，建设项目投资效益 评价参数，《投资项目可行性研究指南》，国家,行业， 或地方有关部门颁发的相关文件，其他与投资，收入，成 本相关的资料
• 3，审计内容和审计操作思路 • 首先审计项目建议书 • 继而审计可行性研究报告 • 审计批准的投资估算额度是否恰当 • 审计可行性研究报告的内容是否完整 • 审计可行性研究报告的审批程序 • 审计可行性研究报告编制单位的收费是否合理 • 审计开工前各项审批手续是否完备合法 • 审计决策中测算的效益指标是否得以实现
• （3）审计可行性研究报告内容的完整性和编制深度的到 位程度
4）审计投资决策文件本身的科学性和合理性，财务评价是否可行：
1，财务数据估算 a,总投资额估算
新建项目总投资额=固定资产投资额+流动资金+建设期利息
b,总成本的估算
总成本=生产成本+管理费用+财务费用+销售费用
c,销售收入或营业收入的估算
段，所以客观上就存在较大的投资决策风险
• 进行决策投资控制，必须做到如下几点：
• 重视可行性研究工作
• 重视对投资估算工作的编制工作
• 建立严格的投资决策风险责任制，真正做到谁决策，谁承 担风险
• 重视建设项目前期投资决策审计工作：
• （1）审计前期决策的程序的合规性
• （2）审计可行性研究报告的编制与审批单位的资源和级 别的的合规性
• 4，主要的审计方法 • 以查阅法，分析比较法，计算法为主
• 5，可能的审计结论及审计建议： • 前期决策程序是否完整，合规？ • 前期决策资料是否完整，真实？ • 前期决策时使用的数据是否可靠合理？ • 前期决策使用的技术经济分析方法是否恰当有效？ • 实际效益与决策预期效益是否一致？
进行可行性研究的单位是否具备相应的资质级别？
不当 • 可行性研究报告中使用的基础数据不全，不实，从而导致
前期决策结果失真，深度不能满足设计工作的要求 • 许多项目是领导项目或人情项目，致使可研报告成为可批
性的报告，前期决策工作流于形式 • 投资决策过程中对投资项目的经济评价分析失误，致使投
资效益目标难以实现 • 我国正处于从计划经济向社会主义市场经济转换的关键阶
建设项目开工前期主要工作审计
• 08级审计7班 薛澄
章节体系
第一节 建设项目投资决策审计 第二节 建设项目的设计管理审计 第三节 开工前期准备工作审计
总论
• 按照项目的建设程序划分，建设项目审计可以划为三个阶 段审计：开工前审计，在建期审计和竣工后审计。 本章 重点讨论开工前审计相关工作和主要要求。
第二节 建设项目的设计管理审计
• 一，设计概况 • 工程设计是对拟建工程项目，在技术上和经济上进行全面
详尽的安排，运算，并编制出完整的设计文件的工作
• 设计人员通过初步设计，技术设全套设计图纸，确定设 计概算，形成设计文件
• 1，工程设计的任务 • 基本任务为： • （1）确保重点，择优安排建设条件好，经济效益好，重点