责任准备金

（1）终身寿险，终身缴费
k x
xk V Axk Px a
（2）终身寿险，h年限期缴费 x k:h k , k h Ax k h Px a kVx , kh Ax k （3）n年定期寿险，n年缴费
1 V k x:n 1 1 A P a , k n x k:nk x:n x k : n k 0, k n
盈余=保费收入+投资收入-赔付支出-相关费用-提存的准备金

税收准备金


主要目的在于确定税收 国际上很多国家的税收准备金等于法定 责任准备金，但也有些国家为防止保险 公司提取过多的准备金导致其利润减少 从而逃避税收，税收准备金一般不允许 过高
责任准备金的分类

按覆盖责任分：

净责任准备金（受益责任准备金） 费用责任准备金 修正责任准备金 完全连续责任准备金（死亡即刻赔付，连续缴费） 完全离散责任准备金（死亡年末赔付，生存期初缴费） 半连续责任准备金（死亡即刻赔付，生存期初缴费）
不同视角下的准备金

不同的评估目的会导致不同的准备金评 估方法和基础假设。

法定责任准备金 盈余准备金 税收准备金
法定责任准备金(偿付能力准备金)

是保险监管机构为确保保险公司财务状况而确定的准备金数 额的最小值，保险公司所提留的准备金必须高于这个值。 评估假设（死亡率、预定利率费用率等）和评估方法（过去 法、未来法）比较保守，从而会产生较高的负债额。 不同国家规定有所不同，我国的精算规定也分别给出传统人 寿保险、新型寿险（分红保险、投资连结保险、万能保险） 法定责任准备金的评估假设和计算方法
准备金的来源



死亡率随年龄的增长而上升，保险公司的给付成 本也随之提高，但实际中，寿险保单是以趸缴、 限期缴费的均衡保费、可变动保费的形式购买。 保单早期，投保人缴纳的保费会超过年保险成本， 而后期，情况却相反。 这些不是立即用于支付保险金和费用支出的剩余 资金，必须由保险公司持有并不断积累以备应对 履行未来义务，从而保障投保人的利益。

按被保险人缴费、保险人赔付的方式分：

净责任准备金的定义

定义：

保险公司在任意时刻对每个仍在保障范围内的被保 险人的未尽责任现时值，就称为净责任准备金。 或者说是每个现存被保险人将来的受益现值，所以 也称为受益责任准备金。 为未来可能赔付而提留的准备金，是以纯保费为基 础计算的责任准备金。
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净责任准备金的主要计算方法

过去法： 过去已收纯保费的精算积累值－过去已给付的 保险金的精算积累值 未来法： 未来保险金给付的精算现值－未来应收纯保费 的精算现值

净责任准备金的确定原理
（以完全离散终身寿险为例）
为在x+k岁生存的被保人提存的净保费准备金：
k
V x Px sx: k |
过去法
A
k
1 x: k |
Ex
x k A x k Px a
将来法
kx A1 x: k |
k
常记保险成本的精算积累值为：
k
Ex

精算积累值
s x: k |
x: k | a
k Ex
1
t 1
k
t
Ex
用将来法确定 常见险种的净责任准备金
完全连续场合 完全离散场合
（4）n年两全保险，n年缴费
1 k x:n
V
x k :n k , k n Ax k:n k P( Ax:n )a 1, k n
（5） h年期缴费n年期两全保险
x k: hk , k h n Ax k:nk h Px:n a h , h k n kVx Ax k :n k , k n 1

实质

责任准备金是现存被保险人未来受益与未来缴费现 时值之差
净责任准备金图解
未来 未来 责任 收入 0
责任准备金
责任准备 金
未来 差值 责任 未来 收入 t ＝
差值
仍在保障范围内 的被保险人数
w ＝
对每位仍在保 障范围内的被 保险人的未尽 责任现值
例6.1

假设100个人都在90岁购买了一完全离散型终身寿险 的保单，保额为1000元。 100个人在以后的时间里 死亡的情况见下表：
x
lx
dx

90 100 28
91 72 33
92 39 39
93 0 －
已知利率i 6%, A90 0.885301 。求各年末的责任 准备金。
答案
保单 年初余额 保费收入 每年利息 每年保 年末余额 年度 险给付
1
2 3
0
43690.00
2621.40
2986.09 2207.60
28000 18311.40
准备金简介
准备金产生的原因-图示
责任准备 金 未来 未来 责任 收入 0 未来 差值 责任 未来 收入 t w
准备金产生原因


纯保费厘定原则：净均衡原则（精算等 价原理），保证了以保单发行日为参照 点保险公司的未来保费收入现时值和未 来保险赔付的现时值相等。 但除了保单发行日以外，以保障期内任 意某个时刻为参照点，未来收支的现时 值都有可能不平衡。
33000 19754.29 39000 1.00
18311.40 31456.80 19754.29 17039.10
根据均衡纯保费的精算等价原理，可计算该保单每年每人应 缴纳436.90元的纯保费。 第一年末的责任准备金：18311.40/72=254.325 第二年末的责任准备金：19754.29/39=506.520 第三年末的余额“1”是因为计算过程中的四舍五入导致 的，理论上应该为“0”。



如，中国保监会规定：会计年度末保单法定未到期责任准备金应当 采用“未来法”逐单计算，对确实不能采用“未来法”逐单计算的 条款，经中国保险监管委员会同意，可以采用“过去法”逐单计算。
盈余准备金


侧重于体现盈余的真实性：在公平合理的基础上提 供一个收益水平的衡量 考虑准备金的盈余公式： 计算的假设和方法不像法定责任准备金那么保守， 将费用在各保单年度进行分摊，使保险公司的收益 在未来的保单年度合理分配，此时计算的准备金就 是盈余准备金