税法一_第五章 第二节 教育费附加_2013年版

1、城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人。下列单位201 2年12月1日前应缴纳城市维护建设税的有( )。

A:私营企业

B:中外合资企业

C:集体企业

D:中外合作企业

E:外国企业

答案:A,C

解析:本题主要考查城市维护建设税的征税范围和纳税人问题。按照规定，20 1 0年12月1日前，对外商投资企业和外国企业不征收城建税，因此选项B、D、E不正确。

2、下列关于教育费附加减免驹说法，正确的是( )。

A:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加

B:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加．

C:下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加

D:企业减免营业税1年后才能减免教育费附加

答案:C

解析:下岗失业人员从事个体经营不减免教育费附加的行业是建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧。

3、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有( )。

A:某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

B:某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税

C:某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

D:某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

E:某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税

答案:B,E

解析:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。对增值税、消费税、营业税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。A、C、D选项错误。

4、下列有关城市维护建设税的说法，正确的有( )。

A:某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税

B:某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

C:某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚

D:某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还

E:城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行

答案:B,C

解析:解析：自20 1 0年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税，A选项错误。增值税先征后返的附征的城市维护建设税一律不予退（返）还，D选项错误。有两个例外可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地。缴纳城市维护建设税，一是由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人；二是流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，E选项错误。纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税。

5、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。

A:铁道部应纳城建税的税率按铁道部所在地确定

B:外商投资企业不缴纳城建税

C:对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城建税

D:下岗失业人员从事饮食业个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加

E:

答案:D

6、下列项目中，不作为城建税计税依据的是( )。

A:纳税人被认定为偷税少缴的增值税款

B:纳税人被认定为抗税少缴的消费税款

C:纳税人欠缴的营业税

D:对欠缴增值税加收的滞纳金

答案:D

7、某建筑公司总公司在市区，分公司在县城。20 1 2年1 0月，总公司自营业务应纳营业税1 20万元；分公司取得建筑业收入200万元。2012年1 0月该公司应纳城建税共计( )万元。

A:5. 85

B:8.39

C:8.4

D:8.7

答案:D

8、关于城建税的适用税率，下列表述正确的有( )。

A:按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B:由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城建税C:流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城建税

D:城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例

E:对增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予退还

答案:A,C,D,E

解析:由受托方代收代扣“三税”的，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城建税。

9、下列项目中，应作为城建税计税依据的有( ).

A:纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款

B:纳税人被税务机关查补的消费税税款

C:纳税人欠税补缴的营业税税款

D:纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金

E:纳税人进口货物被海关代征的增值税

答案:A,B,C

解析:城建税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款；纳税人进口货物被海关代征的增值税不征收城建税

10、下列关于城建税纳税地点的表述中，正确的有( )。

A:无固定纳税地点的个人，为户籍所在地

B:代收代缴“三税’的单位，为税款代收地

C:代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地

D:取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地

E:销售不动产的单位，为机构所在地

答案:B,C,D

解析:城建税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。，选项A，无固定纳税地点的个人，按纳税人缴纳“三税”所在地；选项E，销售不动产的单位，为不动产所在地。