企业内控五要素 - 360文档中心

内部控制五要素

内部控制五要素内部环境是基础，是企业建设内部控制的⼟壤，是⼀切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。

⼀个企业内控好坏，⾸先应该对其内控环境进⾏评价，如果环境不好，就需要更仔细和深⼊的进⾏建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控⽂化，即使⼀些⼩⽅⾯存在控制不⾜，也并不重要。

——风险评估、控制活动、信息沟通。

这是内控体系核⼼三个环节。

风险评估是内控建设的⽅向。

并不是说企业所有的任何的操作都需要管控，使⽤⽆⽐繁琐的流程进⾏防范。

内控体系强调成本效益原则，注重企业经营效果效率，就必须注重风险评估，以风险为导向的建设内部控制体系，⾮重⼤风险可以酌情简化，但是重⼤风险就需要认真将制度、流程和控制环节建设好。

控制活动是内控体系的核⼼环节，应该是嵌⼊在业务流程当中得以保证实施，并应该注意留下控制痕迹以供检查监督。

信息沟通包括信息传递和信息系统两个部分。

信息采集和信息传递指的是企业部门之间、上下级之间、各管理级次之间是否存在良好的沟通渠道。

信息系统内控合规⼜是⼀个⼤课题，专门可以采⽤COBIT框架进⾏建设，主要包括信息系统基础环境、总体控制和应⽤层⾯控制三部分。

——监督检查是使内部控制成为闭环的重要组成部分。

缺乏这个环节内控⼯作就不是⼀个PDCA循环，或者说就不能不断优化和提升，体系就是⼀个静态⽽⾮动态的。

监督检查⽅式包括了⾃我评价和独⽴评价，从实施频率来分可以分为⽇常监督和专项监督。

见过⼀个图，将内部环境放在第⼀排正中，风险评估、控制活动和信息沟通放在中间⼀排，相互相连，第三排正中放置监督检查，构成⼀个相互关联的系统。

控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员⼯的控制意识。

控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。

控制环境包括员⼯的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配⽅法、⼈事政策；董事会的经营重点和⽬标等。

l 风险评估——每个企业都⾯临诸多来⾃内部和外部的有待评估的风险。

简述内部控制的五要素

简述内部控制的五要素
内部控制是指组织为保持财务稳健、减少风险、提高效益而制定的一系列规则、程序和措施。

内部控制是保证企业财务信息真实、准确、完整的重要保障,可以帮助企业降低风险、提高效益、保护资产、防范欺诈、减少损失。

内部控制的五要素包括:
1. 内部控制制度:指组织制定的关于控制企业内部风险和提高效益的文件和程序,包括内部审计、风险管理、财务管理、采购管理、存货管理、资产管理等方面的规则。

2. 风险评估:指对组织内部各种因素对财务风险的影响进行评估,包括对资产、成本、收入、费用等方面的风险进行评估,以便制定相应的控制措施。

3. 控制措施:指组织为控制内部风险而制定的措施和程序,包括对采购、存货、投资、财务等方面的管理和控制,以确保财务信息的准确性和完整性。

4. 监督与检查:指组织对内部控制的实施情况进行的监督和检查,包括内部审计、巡视、审计等机制,以确保内部控制的有效性和合规性。

5. 员工教育:指组织对员工进行内部控制的教育和培训,提高员工对内部控制的认识和理解,促进员工遵守内部控制规则和程序。

内部控制的五要素是组织内部控制建设的重要组成部分,可以帮助企业降低风险、提高效益、保护资产、防范欺诈、减少损失。

在实践中,企业应根据自身的特点和需求,制定符合实际情况的内部控制制度,并加强内部控制的监督和检查,以确保内部控制的有效性和合规性。

内控5要素和8要素出题

内控5要素和8要素出题（最新版）目录1.内控 5 要素和 8 要素概述2.内控 5 要素的内容3.内控 8 要素的内容4.内控 5 要素和 8 要素的异同5.内控 5 要素和 8 要素在实际工作中的应用正文一、内控 5 要素和 8 要素概述内控制度是企业为合理保证实现组织目标，对财务报告的真实性、合规性以及资产安全，而建立的一套内部控制体系。

内控制度包括内控 5 要素和内控 8 要素，两者都是内控制度的重要组成部分，分别从不同角度对企业内部控制进行规范和完善。

二、内控 5 要素的内容内控 5 要素包括：内部环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督与评价。

1.内部环境：指企业内部的价值观、道德观念、组织结构、权责分明等，为内控制度提供基础。

2.风险评估：指企业对内外部风险进行识别、评估，为制定内控活动提供依据。

3.内控活动：指企业根据风险评估结果，采取的控制措施，以降低风险至可接受水平。

4.信息与沟通：指企业内部信息的生成、传输、存储、处理等，以及信息的沟通与反馈。

5.监督与评价：指企业定期检查内控制度的运行情况，评估其有效性，提出改进措施。

三、内控 8 要素的内容内控 8 要素是在内控 5 要素的基础上，增加了以下三个要素：1.内部控制目标：指企业内部控制旨在实现的目标，如保证财务报告的真实性、合规性，保护企业资产等。

2.内部控制责任：指企业内部各部门、各岗位在内控制度中的职责和权限，以及相应的责任。

3.内部控制资源：指企业为实施内控制度所需要的人力、物力、财力等资源。

四、内控 5 要素和 8 要素的异同内控 5 要素和 8 要素在实现企业内部控制目标方面具有共同之处，但在具体内容上存在差异。

内控 8 要素在原有内控 5 要素的基础上，对内部控制目标、责任和资源进行了明确，使得内控制度更加完善。

五、内控 5 要素和 8 要素在实际工作中的应用在实际工作中，企业应根据自身实际情况，结合内控 5 要素和 8 要素，制定适合自身的内部控制制度。

内控五要素

内控要素
序号 1、
一、目标和风险
2、 3、 4、 1、 2、 3、
二、组织和人才
4、 5、 6、 7、 8、 1、 2、
三、制度和措施
3、 4、 5、 1、 2、
四、信息和沟通
Hale Waihona Puke 3、 4、 5、 1、 2、
五、监控和改进
3、 4、 5、
内部控制体系评价内容管理目标明确管理目标与上一级组织要求一致目标按期（月、季）分解目标定期（月度、半年、年度）回顾岗位设置明确、有效岗位职责准确、清晰职责交接制度、流程明确、有效岗位的绩效考核规定、流程明确、有效岗位培训规定、流程健全、有效岗位横向、纵向之间相互监督制约岗位胜任能力定期评价规定明确、有效不相容职位分离管理制度、流程正式发布管理职责归属职能部门清晰管理岗位授权明确管理制度更新及时管理规定与公司和上一级的规定一致管理岗位与内部、外部的沟通内容、形式等规定明确、有效与管理职责相关的政策、制度、流程及相关信息查询办法明确管理岗位应该形成的管理档案、信息明确、有效档案、信息集中管理任何情况下汇报和沟通渠道正常持续内控评价规定、流程明确、有效管理缺陷纠正和预防措施明确、有效不良管理记录齐全发现重大内控缺陷可越级上报管理缺陷发现、报告、纠正、责任追究工作纳入绩效考核

内部控制五要素

内部控制五要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内部控制五要素—内部环境治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化（组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化—配套指引）内部控制五要素—风险评估目标设定风险识别风险分析风险应对内部控制五要素—控制活动不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制重大风险预警机制和突发事件应急处理机制内部控制五要素—信息与沟通信息质量沟通制度信息系统反舞弊机制内部控制五要素—内部监督1.日常监督2.专项监督我要纠错| 计算器| 论坛课件形式：打印讲义前言内部控制不一定保证企业成功，但失败的企业无疑都有失控的印记。

内控不是万能的，但没有内控是万万不能的。

企业目标与经营风险企业目标生存发展获利经营风险经营环境的变化（市场/政策/竞争/技术）风险是两面性风险给企业带来了什么？Risk 与“危机”企业在不同的发展阶段的风险特征相爱容易相处难的尴尬。

做正确的事；把正确的事做好。

Do the right thing;Do the right things right.内部控制的意义风险存在的客观性与企业选择的主观性为了控制而控制 or 为了防范风险而控制？实施内部控制能带来什么？一个是提高企业的运行效率小企业管理靠人，大企业呢？制度经济学中的交易成本另一个是防范作弊作弊的防范是企业的底线舞弊的三角理论防范机制—职业道德教育防范机制—法律法规来硬的能解决一切吗？防范机制—内部控制案例—上课时手机管理求情式？抢手机？还有？。

舞弊三角理论内部控制发展的几个里程碑1.早期的内部控制2.1992年COSO内部控制框架3.2002年美国萨班斯法案4.2004年COSO风险管理框架5.2008年中国内部控制基本规范6.2010年中国内部控制配套指引COSO是什么？内部控制框架1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执行官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成立—反虚假财务报告委员会（Treadway 委员会）。

内部控制的五个原则与五大要素

内部控制的五个原则与五大要素每个企业都会遇到内控问题，这个问题永远都不会过时，你要自己对照一下，这个企业是否做到，是否存在重大和重要的缺陷。

内部控制原则内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本指针。

企业建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。

（一）全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。

（二）重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

重要性原则的应用需要一定的职业判断，企业应当根据所处行业环境和经营特点，从业务事项的性质和涉及金额两方面来考虑是否及如何实行重点控制。

（三）制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

制衡性原则要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节；同时，还要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。

（四）适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。

适应性原则要求企业建立与实施内部控制应当具有前瞻性，适时地对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时采取措施予以补救。

（五）成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

成本效益原则要求企业内部控制建设必须统筹考虑投入成本和产出效益之比。

对成本效益原则的判断需要从企业整体利益出发，尽管某些控制会影响工作效率，但可能会避免整个企业面临更大损失，此时仍应实施相应控制。

内部控制要素借鉴C O S O（C o m m i t t e e o f S p o n s o r i n g O r g a n i z a t i o n s o f t h e T r e a d w a y C o m m i s s i o n,全美反欺诈财务报告委员会下属的发起人委员会，该委员会于1992年颁布了《內部控制—整体框架》，提出了五要素的观点。

内部控制的概念及五个要素

内部控制的概念及五个要素内部控制是企业管理中至关重要的一环，它涉及企业各个方面的规划、执行、监督等工作，是确保企业正常运转和实现组织目标的重要保障。

内部控制的概念及五个要素被认为是构建内部控制体系的基础，下面将对内部控制的概念及五个要素进行深入研究和探讨。

内部控制是指组织为了实现经营目标而在组织内部建立的一种管理体系，其目的在于管理风险、保护资产、提高工作效率、确保财务报告的准确性和完整性。

内部控制的实施对于企业而言至关重要，可以帮助企业预防和解决各种问题，提高管理水平和执行效率，从而增强企业的竞争力和可持续发展能力。

内部控制的五个要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

控制环境是内部控制的基础，是内部控制体系的文化氛围和道德风险的基础。

风险评估是指组织通过识别和评估各种风险，制定相应的控制措施来管理和控制这些风险。

控制活动是指组织针对不同风险设计和实施的各种控制措施，包括预防控制、检测控制和应对控制等。

信息与沟通是指组织内部各种信息的传递和交流方式，确保信息的准确性、及时性和有效性。

监督是指对内部控制体系进行监督和评估，防止和解决内部控制出现的问题，不断完善和提升内部控制的有效性。

在实际操作中，企业需要根据自身的特点和实际情况，不断完善和强化内部控制体系。

首先，企业需要建立和完善内部控制和制度，确保内部控制与企业战略目标、经营风险和外部环境的一致性。

其次，企业需要加强对内部控制的监督和评价，建立有效的内部控制监督机制，及时发现和解决内部控制出现的问题。

再次，在内部控制的实施过程中，企业需要加强对员工的培训和教育，提高员工的内控意识和能力，确保内部控制的有效实施。

另外，企业还应积极利用信息技术手段，提高内部控制的自动化程度和智能化水平，提高内部控制的效率和准确性。

此外，企业还可以借鉴和学习其他企业的内部控制经验和做法，为自身的内部控制体系的建设和完善提供借鉴和参考。

最后，企业要积极配合审计机构和监管部门的审计和监督工作，建立健全的内部控制体系和内部检查机制，确保内部控制的有效实施和运转。

内部控制5要素的名词解释

内部控制5要素的名词解释内部控制是企业管理中的一项重要制度，用于保护资产、确保信息的准确性和完整性，防范风险，并提高组织的效率和透明度。

内部控制的实施离不开五个关键要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

控制环境是内部控制的基础，是组织中的整体行为氛围和价值观。

它包括管理层对内部控制的重视程度、道德和伦理标准、员工参与程度以及组织结构和责任分配等。

一个积极健康的控制环境可以促使员工遵守规范、执行内部控制措施，并更好地防范风险。

风险评估是内部控制的第二个要素，是识别、评估和管理组织面临的各种风险。

这些风险可以是内部的，如员工不诚信或内部程序存在漏洞；也可以是外部的，如经济衰退或法规变化。

通过风险评估，组织可以制定相应的控制策略和措施来减轻或消除风险的影响，确保组织的可持续发展。

控制活动是内部控制的核心，是针对风险而采取的控制措施和流程。

控制活动可以包括预防控制、检测控制和纠正控制。

预防控制旨在防止错误和不当行为的发生，如制定合理的制度和流程，加强员工的培训和教育。

检测控制关注于及时发现错误和不当行为，如内部审计和实施内部监控。

纠正控制是纠正错误和不当行为的措施，如制定纠正措施和处罚措施。

信息与沟通是内部控制的重要要素，确保信息的准确性、及时性和完整性。

信息和沟通应该畅通无阻，包括内部和外部的信息流通。

组织应该建立相应的信息系统，确保信息的可靠存储和传递，以支持决策和监督。

监督是内部控制的最后一个要素，是确保内部控制有效性的一种手段。

监督可以通过内部审计、风险评估和外部审计等方式来实施。

它旨在识别内部控制的缺陷和问题，并提供改进的建议和指导。

监督还可以促使组织不断提高内部控制的质量和效果，并及时发现并纠正存在的问题。

综上所述，内部控制的五个要素——控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督，是有效推动企业管理和发展的重要保障。

只有全面、协调地运用这些要素，企业才能建立起健全的内部控制制度，提高自己的竞争力，实现可持续发展。

简述内部控制五要素及其内涵

简述内部控制五要素及其内涵内部控制是企业管理中十分重要的一项措施，其中包括五要素。

本文将从五要素内涵、内容展开，详细阐述内部控制五要素及其内涵。

第一、控制环境控制环境是指企业管理者对任务、职责、规范等进行界定，并使之发挥作用的内部环境。

具体来说，包括企业文化、组织架构、管理层精神风貌、员工素质等方面。

其中，企业文化是控制环境的核心，能够影响管理者及员工的行为准则和态度。

第二、风险评估风险评估是企业管理者通过分析和评估各种内外在风险，确定业务目标的实现需要采取的内控措施的过程。

风险评估的主要目的是对企业经营活动中存在的风险进行预判并做出准确的分析，从而采取相应的控制措施。

第三、控制活动控制活动是指通过制定指示方针、流程和控制措施等方式，在业务流程中增设相应的内控措施。

通过这些内控措施，可以帮助企业管理者实现业务的准确度、及时性、可靠性、经济性等方面的优化。

第四、信息通报与沟通信息通报与沟通是指企业内部的各级管理和工作人员之间通过沟通、协调、联络等手段，使得企业内部的信息传输和沟通更加通畅、迅速、准确，从而提高整体工作效率和保障信息安全。

第五、监督评价监督评价是指企业内部控制的最后一步，即对内控措施的实施过程进行监督、评价、检查、修改等。

企业内部监督评价可以帮助管理者及时发现内部控制中存在的问题，及时采取纠正措施，做到问题早发现、早解决。

综上所述，内部控制的五要素，虽然可看作是5个有机联系却又相互独立且各自具有独立功能和任务执行的独立子项，但五要素之间的相互配合和相互作用，才能形成系统，确保企业的健康发展和稳定运营。

因此，在企业管理过程中，要注重内部控制各要素之间的协调一致性，完善各要素之间的联系，实现内部控制整体的协调统一。

内部控制的五个原则与五大要素

内部控制的五个原则与五大要素每个企业都会遇到内控问题，这个问题永远都不会过时，你要自己对照一下，这个企业是否做到，是否存在重大和重要的缺陷。

内部控制原则内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本指针。

企业建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。

（一）全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。

（二）重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

重要性原则的应用需要一定的职业判断，企业应当根据所处行业环境和经营特点，从业务事项的性质和涉及金额两方面来考虑是否及如何实行重点控制。

（三）制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

制衡性原则要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节；同时，还要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。

（四）适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。

适应性原则要求企业建立与实施内部控制应当具有前瞻性，适时地对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时采取措施予以补救。

（五）成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

成本效益原则要求企业内部控制建设必须统筹考虑投入成本和产出效益之比。

对成本效益原则的判断需要从企业整体利益出发，尽管某些控制会影响工作效率，但可能会避免整个企业面临更大损失，此时仍应实施相应控制。

内部控制要素借鉴C O S O（C o m m i t t e e o f S p o n s o r i n g O r g a n i z a t i o n s o f t h e T r e a d w a y C o m m i s s i o n,全美反欺诈财务报告委员会下属的发起人委员会，该委员会于1992年颁布了《內部控制—整体框架》，提出了五要素的观点。

企业内部控制五要素

企业内部控制五要素企业内部控制五要素有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。

5、对控制的监督。

监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

五要素之间的关系1、内部环境是基础，是企业建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。

一个企业内控好坏，首先应对其内控环境进行评价，如果环境不好，就需要更仔细和深入的进行建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控文化，即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。

内控原则及五要素

内控原则及五要素内控原则是指企业为了实现管理目标，对企业经营活动进行规范和控制，确保企业资产安全和业务流程的有效性所制定的一系列原则。

内控原则是内控体系的基础，是企业内部控制体系建设的指导方针。

内控五要素是指内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价，它们是构成内控体系的重要组成部分。

1.内控环境：内控环境是企业内部控制的基础，包括组织机构、管理层对内控的态度和意识、员工的激励机制等。

良好的内控环境可以建立正确的价值观和道德观念，激励员工积极参与内部控制活动。

2.风险评估：风险评估是对企业面临的各类风险进行识别、评估和管理的过程。

它包括风险识别、风险评估、风险处理等环节。

通过对风险的识别和评估，企业可以及时采取相应的控制措施，降低风险的发生概率和影响程度。

3.控制活动：控制活动是指为了实现企业管理目标而采取的内部控制措施。

它包括设置和实施各类控制措施，如审计、审查、内部审计、内部监督、风险管理等。

通过控制活动，企业可以对各项业务活动进行规范和控制，确保业务流程的有效性和合规性。

4.信息与沟通：信息与沟通是指企业内部控制中的信息传递和沟通方式。

它包括信息的收集、处理、传递和使用等过程。

通过健全的信息与沟通机制，企业可以及时获取和传递相关信息，提高决策的准确性和有效性。

5.监督与评价：监督与评价是指对企业内部控制体系进行监督和评价的过程。

它包括监督内部控制体系的有效性和合规性，并对其进行持续改进。

通过监督与评价，企业可以及时发现和纠正内部控制存在的问题，提高内控体系的有效性和可靠性。

总结起来，企业内控原则和五要素是企业建立和完善内部控制体系的基础和指导，通过合理的内部控制，可以规范企业的经营活动，防范风险，提高经营效益。

企业应该根据自身实际情况，合理地应用内控原则和五要素，建立适合自己的内部控制体系，提升企业管理水平和竞争力。

内部控制制度要素

内部控制制度要素篇一：企业内部控制五要素企业内部控制五要素有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对.3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定,主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

14、信息与沟通:信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等.5、对控制的监督。

监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容.五要素之间的关系1、内部环境是基础，是企业建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件.一个企业内控好坏，首先应对其内控环境进行评价，如果环境不好，就需要更仔细和深入的进行建设,换句话说,如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控文化,即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。

内部控制五要素评价底稿

内部控制五要素评价底稿内部控制是指企业通过一系列的措施和方法，以确保企业的财务报表准确、保护企业的资产、促进企业的经营活动合法、有效进行的一种制度。

内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

1.控制环境：控制环境是指企业在制定内控政策和程序时所考虑的组织文化、管理层态度、组织结构和工作分工等因素。

评价底稿需要对企业的组织结构进行考察，并分析企业的组织文化和管理层态度对内部控制的影响。

同时，底稿还需要对企业的工作分工和责任制进行评估，并检查企业是否建立了适当的授权和审批程序。

2.风险评估：风险评估是指企业对可能对企业运营造成威胁的各种风险进行评估和管理。

评价底稿需要对企业的风险管理体系进行考察，并分析企业针对不同风险制定的相应控制措施。

底稿还需要检查企业是否建立了风险识别、评估和应对的机制，并评估企业对风险的应对能力和效果。

3.控制活动：控制活动是指企业制定的各种控制政策和程序，以确保企业的资产得到保护和合规运营。

评价底稿需要对企业的控制政策和程序进行考察，并分析企业是否制定了适当的控制活动。

底稿还需要检查企业对关键职能的控制和审查机制，并评估企业对于控制活动的执行情况。

4.信息与沟通：信息与沟通是指企业内部各个层次的信息流动和沟通机制。

评价底稿需要对企业的信息流动和沟通机制进行考察，并分析企业的信息系统和报告制度是否能够提供准确、及时的信息。

底稿还需要检查企业的信息沟通渠道是否通畅，并评估企业的内部沟通效果和对外信息披露的规范程度。

5.监督：监督是指对企业的内部控制制度进行评估和监督，确保其有效运行。

评价底稿需要对企业的内部审计机构和监管机制进行考察，并分析企业是否建立了独立的内部审计部门。

底稿还需要评估企业对于内部控制效果的监督力度，并检查企业是否对发现的问题及时采取了纠正和改进措施。

综上所述，评价底稿是对企业内部控制五要素的评估，需要对企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面进行全面而深入的考察和分析。

简述coso内控五要素的具体内容

简述coso内控五要素的具体内容COSO内控五要素是指控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动这五个要素。

下面我们将对这五个要素进行具体内容的描述。

一、控制环境控制环境是指组织内部的整体氛围和文化，以及对内部控制的重视程度。

一个良好的控制环境应该包括以下几个方面：1. 领导层的承诺和道德价值观：领导层应该对内部控制的重要性有清晰的认识，并且进行承诺和示范，树立良好的道德价值观。

2. 组织结构和职责分配：组织结构应该合理，职责分配明确，确保责任和权力的统一。

3. 人员政策和程序：招聘、培训和激励机制应该能够吸引和留住优秀的人才，确保员工具备适当的能力和知识。

4. 管理风险：组织应该有一套完善的风险管理制度，包括风险识别、评估和应对措施等，以确保风险得到适当的管理和控制。

二、风险评估风险评估是指对组织面临的各种风险进行识别、评估和优先排序的过程。

在风险评估过程中，应该考虑以下几个方面：1. 内部和外部环境：了解组织所处的内部和外部环境，包括行业竞争、经济状况、法律法规等，从而识别出可能对组织产生影响的风险因素。

2. 风险识别和评估：通过分析组织各个环节的业务流程和操作方式，识别出可能存在的风险，并对这些风险进行评估和优先排序，以确定哪些风险是需要重点关注的。

3. 风险应对措施：根据风险评估的结果，制定相应的风险应对措施，包括避免、减轻、转移和接受等，以降低风险的发生概率和影响程度。

三、控制活动控制活动是指组织为了实现内部控制目标而制定的各种控制措施和程序。

控制活动应该包括以下几个方面：1. 分工与授权：明确各个岗位的职责和权限，确保职责和权力的统一，避免权力过于集中或分散。

2. 管理政策和程序：制定适当的管理政策和程序，包括采购、库存、财务等方面的程序，确保业务按照规定的流程进行。

3. 信息处理和记录：建立完善的信息处理和记录制度，确保信息的真实、准确、完整和及时。

4. 资产保护：制定相应的资产保护措施，包括设立安全控制、保险、备份等，确保组织的资产不受损失或盗窃。

内控的五要素记忆技巧

内控的五要素记忆技巧
当谈到内控的五个要素时，可以使用以下记忆技巧：
1. 控制环境（Control Environment）- 这是内控的基础，类似于建筑物的基础。

记住环境是重要的，因为它为其他要素提供支持。

2. 风险评估（Risk Assessment）- 这是评估组织所面临的风险程度。

记住评估风险可以帮助组织更好地了解自己。

3. 控制活动（Control Activities）- 这是组织使用的控制措施，以减轻或消除风险。

记住这些活动是组织的“保险”。

4. 信息与沟通（Information and Communication）- 这是确保信息流动的过程。

记住信息和沟通是组织内外沟通的关键。

5. 监督（Monitoring）- 这是确保内控系统的有效性和有效性。

记住监督是确保内控系统的有效性和有效性的重要组成部分。

通过使用缩写CE, RA, CA, IC和M来记忆这些要素。

内部控制5要素

内部控制5要素内部控制是一个组织运作中至关重要的方面，它涉及一系列措施和策略，以确保管理层能够有效管理和监督业务操作。

内部控制的目标是保护组织利益，确保财务报表的准确性和可靠性，并预防和发现潜在的风险和错误。

内部控制的5个要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。

一、控制环境控制环境是内部控制的基础，它包括组织的价值观和行为准则、管理层对内控的重视程度、人员政策和实践以及组织的结构。

为了确保良好的控制环境，管理层应该树立榜样，建立透明度和道德标准，并鼓励员工积极参与内部控制的实施。

二、风险评估风险评估是确定组织面临的风险和威胁的过程。

通过对业务流程、内部和外部环境进行审查和分析，管理层能够了解潜在的风险，并制定相应的应对措施。

风险评估的关键是识别风险、评估风险的影响和概率，并确定相应的风险应对策略。

三、控制活动控制活动是实施内部控制的具体措施。

它包括各种管理和操作控制，以确保组织的目标得以实现。

常见的控制活动包括审计、检查、授权、记录和监督等。

这些控制活动应该适用于组织的实际情况，能够有效防范和减少风险，并提高业务操作的效率和准确性。

四、信息和沟通信息和沟通在内部控制中起着至关重要的作用。

管理层需要确保及时、准确、完整的信息能够传达给相关的人员，并及时回应和解决问题。

有效的沟通和信息流通可以帮助管理层和员工更好地理解和履行自己的职责，同时也有助于预防和发现潜在的错误和失误。

五、监督监督是内部控制的最后一个要素，它涉及对内部控制的评估和持续改进。

管理层应该建立内部审计机构或委员会，定期评估内部控制的有效性，并提出改进意见。

监督还包括对员工的培训和教育，以确保内部控制意识的普及和持续改善。

结论内部控制的5个要素互相关联，相互支持，共同构成了一个完整的内部控制框架。

管理层应该全面理解和应用这些要素，以确保组织的稳健运作和持续发展。

通过建立良好的控制环境、进行风险评估、实施控制活动、加强信息和沟通以及进行有效的监督，组织可以更好地管理和控制风险，并确保业务的成功实施。

内部控制构成要素

日常性监控，如企业管理层、部门主管及相关岗位的职员。
特设内部审计机构的监控，保证内部审计机构的
独立性、权威性。
日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。
专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
第二十三条企业识别外部风险，应当关注下列因素：
（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
（二）法律法规、监管要求等法律因素。（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。（六）其他有关外部风险因素。
首先，找出风险点，即关键控制点其次，看有无有效的控制措施最后，提出有针对性的建议措施
具体某一业务流程：首先，了解内控；通过咨询、调查表形式（在
关键控制点设置问题）；
其次，检查措施执行情况，如“采购”，有无询价环节、高价购入、对库存材料质量调查，是否购进不需要的物资、价高的物资、重复付款；
（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
第二十四条企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照
风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

COSO对内部控制五要素的解释

COSO对内部控制五要素的解释，由财政部牵头的中国内部控制标准委员会(2006.7成立)正在制订的中国企业内部控制规范，也借鉴这五要素的框架及内容：内部控制包括五个相互联系的要素。

它们源自管理层的经营方式,并与管理过程紧密相连。

尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业.中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的.内部控制的五项要素为：控制环境——控制环境决定了企业的基调,直接影响企业员工的控制意识.控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。

控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格;权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。

风险评估——每个企业都面临诸多来自内部和外部的有待评估的风险.风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接，保持一致.风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础.由于经济、产业、法规和经营环境的不断变化，需要确立一套机制来识别和应对由这些变化带来的风险. 控制活动——控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。

控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险,实现经营目标。

控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。

它们包括诸如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动.信息和沟通—-公允的信息必须被确认、捕获并以一定形式及时传递，以便员工履行职责.信息系统产出涵盖经营、财务和遵循性信息的报告,以助于经营和控制企业。

信息系统不仅处理内部产生的信息,还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等.有效的沟通从广义上说是信息的自上而下、横向以及自下而上的传递。

所有员工必须从管理层得到清楚的信息，认真履行控制职责.员工必须理解自身在整个内控系统中的位置，理解个人行为与其他员工工作的相关性.员工必须有向上传递重要信息的途径。