税收法律制度习题(1-4)及答案
税收法律制度试题(附答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
第三章税收法律制度答案解析
一、单项选择题1．【答案】B【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治议力，强制、无偿地取的财政收入的一种形式．2．【答案】A【解析】地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等3．【答案】B【解析】从量税实行定额税率，如我国现行的资源税、车船税和土地使川税等。
4．【答案】1）【解析】税收法律由全国人大及其常委会制定。
5．【答案】B【解析】地方税收规章是省、自治区、直辖市和较大市的人民政府．根据法律、行政法规和本省的地方性法规规定的。
6．【答案】A【解析】企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税数额采用同一税率记征税款。
而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂，需要规定税目。
7.【答案】A【解析】增值税实行多次课征制，从商品生产环节到商业零售环节，每一个环节都要就其增值额部分交税。
8．【答案】B【解析】，生产型增值税以销售收入总额减去所购中间产晶价值后的余额为税基。
9．【答案】B【解析】商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80万元的，可以认定为般纳税人。
10．【答案】c【解析】除个体经营者以外的个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人1 1．【答案】A【解析】销售图书适用的税率是13%。
12．【答案】A【解析】经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务。
应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，准予计入当期进项税额之中。
1 3．【答案】c【解析】以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50% 以上。
【解析】从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的为小规模纳税人的标准。
15．【答案】B【解析】采用预收货款方式销售货物纳税义务时问为货物发出当天。
税收法律制度-习题
税收法律制度习题一、单选题1.税收法律体系的核心是（）。
A.征税主体B.税收法律关系的客体C.纳税主体D.税收法律关系的内容2.个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在规定的期限内缴人国库，并向税务机关报《个人所得税扣缴申报表》。
该规定的期限是（）。
A.次月 10 日内B.次月 15 日内C.代扣代缴的 7 日内D.代扣代缴的 15 日内3.以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是（）。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后纳税年度应纳税额中抵免C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按设备投资额的 10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额D.企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾人员工资的 50%加计扣除。
4.税务机关负责征收的税种管理，按（）执行。
A.税收征管法B.海关法C.进出口关税条例D.民法5.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。
A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处6.以下关于增值税纳税地点的表述中错误的是（）。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，一般分别向各自所在地主管税务机关申报纳税7.我国对税法主体一方纳税人的确定采用的是（）。
A.属人原则B.属地原则C.属人兼属地原则D.属人或属地原则8.现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。
税收法律制度基础练习题库
第八章税收法律制度基础（答案解析）打印本页一、单项选择题。
1.在税制要素中，能体现国家旳政策规定，直接关系到国家财政收入旳多少和纳税人旳承担程度旳是（）。
A．征税人B．纳税人C．征税对象D．税率【您旳答案】【对旳答案】 D【答案解析】税率旳高下直接体现国家旳政策规定，直接关系到国家财政收入旳多少和那纳税人旳承担程度，是税收法律制度旳关键要素。
2.税收行政法规是由（）审议通过旳。
A．全国人大B．全国人大常委会C．国务院D．国有税务总局【您旳答案】【对旳答案】 C【答案解析】税收法规由国务院负责审议。
税收法律在经国务院审议通过后，以议案旳形式提交全国人民代表大会常务委员会旳有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。
3.在税收法律关系中，主体旳权利和义务共同指向旳对象是（）。
A．税收法律关系旳主体B．税收法律关系旳客体C．税收法律关系旳内容D．税收法律关系旳标旳【您旳答案】【对旳答案】 B4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规旳规章制度，制定税收征收管理旳详细规定旳部门是（）。
A．工商行政管理局B．国家税务总局C．财政部D．房地产管理局【您旳答案】【对旳答案】 B【答案解析】见教材p2515.我国旳营业税中规定了起征点，营业额到达或者超过起征点旳照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A．免征额税基式减免B．起征点税额式减免C．项目扣除税额式减免D．起征点税基式减免【您旳答案】【对旳答案】 D【答案解析】我国旳减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。
其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。
其中旳起征点是指对课税对象开始征税旳数额界线，课税对象旳数额没有到达规定旳起征点旳不征税；到达或者超过起征点旳，就其所有数额征税。
6.我国土地增值税采用旳税率形式属于（）。
A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率【您旳答案】【对旳答案】 C【答案解析】目前我国土地增值税旳税率采用四级超率累进税率形式。
税收法律制度练习试卷1(题后含答案及解析)
税收法律制度练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．在我国现行的下列税种中,不属于财产税类的是( )。
A．房产税B．城镇土地使用税C．契税D．城市维护建设税正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度2．下列税种中,采用从量计征形式的是( )。
A．增值税B．营业税C．所得税D．车船税正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度3．税收法律关系产生的标志是( )。
A．征税主体课税行为的发生B．新法的实施C．纳税人纳税义务的发生D．税收法律关系内容发生变化正确答案：C 涉及知识点：税收法律制度4．城市维护建设税从性质上讲,属于( )税种。
A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度5．下面完全由国家税务机关负责征收的税种是( )。
A．增值税B．车辆购置税C．营业税D．企业所得税正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度6．我国税法是由一系列要素构成的,其中三个最基本的要素是( )。
A．纳税义务人、税率、纳税期限B．纳税义务人、税目、税率C．纳税义务人、税目、征税对象D．纳税义务人、税率、征税对象正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度7．区分不同税种的主要标志是( )。
A．征税对象B．计税依据C．税目D．税率正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度8．免征额是指对( )中免于征税的数额。
A．征税项目B．征税对象总额C．征税对象扣除额D．应征收的数额正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度9．下列税种中,采用定额税率的有( )。
A．营业税B．城镇土地使用税C．个人所得税D．土地增值税正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度10．累进税率是根据征税对象数额的大小不同,规定( )的税率。
税收法律制度试题及答案
税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。
A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。
A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。
A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。
（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习题`第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（）。
A、扣押纳税人财产B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（）。
A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封3、纳税人税务登记容发生变化的，应当向()申报办理变更税务登记。
A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境有所得的外籍个人6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、5B、7C、10D、157、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境的企业B、在中国境成立的外商独资企业C、在中国境成立的个人独资企业D、在中国境未设立机构、场所，但有来源于中国境所得的企业8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税围的是（）。
A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板9、下列各项中，不征收营业税的是（）。
A、销售不动产B、转让商标权C、提供修理业务文档Word`D、出租一栋房产10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
国开电大《税收基础》形考任务1-4辅导资料
形考任务1本作业为随机抽题，请善用CTRL+F搜索题目获取答案税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。
正确答案是：纳税主体应税行为的出现某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。
该企业4月应退的增值税为（）万元。
正确答案是：118.2某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。
正确答案是：生产企业销售货物时收取的延期付款利息某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。
本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。
则该企业本月应缴纳增值税（）万元。
正确答案是：8.76, 9.33自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。
正确答案是：可选择按小规模纳税人纳税下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
正确答案是：对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。
正确答案是：外购自用的机器设备支付的运输费用根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。
正确答案是：销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。
正确答案是：企业所得税下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
正确答案是：增值税暂行条例税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。
正确答案是：未按照规定的期限纳税或者解缴税款, 税务机关必须责令限期缴纳税款, 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的下列属于税收法律关系主体的有（）。
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共45题）1、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】 A2、主动重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】 C3、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】 C4、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D6、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。
（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。
（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。
（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。
（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A.按税收与价格的关系为标准分类B.按税收的管理权限为标准分类C.按课税对象为标准分类D.按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
6、税收最基本的职能是A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.政治职能7、税收“三性”的核心是A.有偿性B.无偿性C.固定性D.强制性8、有权制订税收法令的是A.国家税务总局B.全国人民代表大会及其常务委员会C.财务部D.国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A.税率B.纳税期限C.纳税人D.纳税工具10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A.县以上税务局B.国家税务总局C.计划单列市级税务局D.省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，大概转借、涂改、损毁、买卖、假造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严峻的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法令、律例规定大概税务构造依照法令、律例确定的期限缴纳税款，税务构造除有权责令其限日缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二13、纳税人已开具的存根联和登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
税收相关法律-(2013)第一篇-第四章-行政强制法律制度-(课后作业)-下载版
第一篇第四章行政强制法律制度一、单项选择题1.行政强制措施，是指行政机关在行政管理过程中，为制止违法行为、防止证据损毁、防止危害发生、控制危险扩大等情形，依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为。
以下各项中，属于行政强制措施的是〔〕。
A.冻结存款、汇款B.加处罚款或者滞纳金C.代履行D.排除阻碍、恢复原状2.根据行政强制法律制度的规定，以下各项中，不属于只能由法律设定的是〔〕。
A.代履行B.扣押财物C.扣留邮政汇款D.限制公民人身自由3.假设新旧程序法均对某事项作出规定时，其适用规则是〔〕。
A.程序从旧B.程序从新C.由制定机关的共同上级机关决定D.由国务院提出意见4.根据行政强制法律制度的规定，以下各项关于查封、扣押的表述不正确的选项是〔〕。
A.查封、扣押的财物价值应当适当，直接表达了行政强制合法性原则B.查封、扣押的财物限于涉案的场所、设施或者财物C.不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物D.不得查封、扣押与公民个人及其所扶养家属的生活必需品5.根据我国行政强制法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过〔〕，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
6.2013年10月1日，A市税务局因为甲企业存在严重逃税行为，依法扣押了甲企业的生产设备，并将该设备委托C公司进行保管。
2013年10月4日，由于C公司管理人员未尽到妥善保管的义务，造成了该设备的毁损。
根据我国行政强制法律制度的规定，以下选项的表述中，正确的选项是〔〕。
D.因为甲企业违法在先，故其无权要求他人承担损害赔偿7.根据行政强制法律制度的规定，以下关于行政强制手段的表述，不正确的选项是〔〕。
A.行政机关依法强制执行时所选择的强制手段应当适当B.行政机关应当优先使用间接强制手段，无法实现行政目的时，方可适用直接强制执行C.间接强制手段包括代履行和执行罚D.如果多种强制手段都可以实现行政目的，应当选择对当事人损害适中的方式8.对于行政机关申请人民法院强制执行，法院裁定并执行，且没有变更基础行政决定的，因基础行政决定违法损害当事人合法权益的，应当〔〕。
税收法律制度习题(1-4)及答案
税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
初级会计资格：税收征收管理法律制度考试答案四
初级会计资格：税收征收管理法律制度考试答案四1、单选纳税人对税务机关的下列（）行政行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
A.处以罚款B.通知出入境管理机关阻止纳税（江南博哥）人出境C.不依法确认纳税人提供的纳税担保D.不允许纳税人抵扣税款正确答案：D参考解析：申请人对税务机关作出的“征税行为”不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。
选项D属于税务机关作出的征税行为的范围。
2、单选企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是()。
A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自领取营业执照之日起2个月内D、自领取营业执照之日起3个月内正确答案：B参考解析：本题考核税务登记管理。
企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申请办理税务登记。
3、多选纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。
A、税务机关作出的征税行为B、税务机关作出的强制执行措施C、税务机关不予依法颁发税务登记证的行为D、税务机关作出的纳税信用等级评定行为正确答案：A, B, C, D参考解析：以上四个选项均符合规定。
4、单选纳税人2012年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是()。
A、自开立之日起5日内B、自开立之日起10日内C、自开立之日起15日内D、自开立之日起30日内正确答案：C5、单选增值税专用发票的印制是()。
A、国家税务总局确定的企业B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C、地方人民政府主管部门指定的企业D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业正确答案：A参考解析：本题考核发票印制的权限。
根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制;其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。
税法考试习题合集(附答案)
税法考试习题合集（附答案）第一章税法基本原理一、名词解释1、税收2、计税依据3、超额累进税率4、定额税率二、选择题1、税收法规是国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。
下列属于税收法规的是（）A．个人所得税收法规B．增值税暂行条例C．税务行政复议规则D．税务代理试行办法2、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。
A．税收法律B．税收行政法规C．税收行政规章D．税务行政命令3、比例税率是指（）A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系C．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系D．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系4、张某4月分取得收入3900元。
如果规定起征点为1600元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率5%；应税收入500――2000元的，适用税率为10%；应税收入2000――5000元的，适用税率为15%。
则张某应纳税额为（）A．125元B．220元C．445元D．570元5、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税是（）A．法定式减免B．税率式减免C．税额式减免D．税基式减免6、税种间相互区别的重要标志标志是（）A．纳税人B．课税对象C．税率D．纳税环节7、税法的核心构成要素是（）。
A．税率B．课税对象C．纳税人D．税收优惠8、下列单位具有纳税主体身份的有（）A．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人B．承担香烟消费税的香烟消费者C．缴纳个人所得税的某税务人员D．依法代扣代缴税款的某事业单位三、简述题1、如何理解税收法定主义？如何完善中国的税收立法体制？2、论述税收公平原则3、简述税收效率原则第二章增值税法律制度一、名词解释1、增值税2、法定增值额2、销项税额4、进项税额二、选择题1、某商场实行还本销售家具，家具现售价*****元，5年后还本，该商场增值税的计税依据销售额是( )A、*****/5B、*****C、1900D、不征税2、下列各类主体，不属于增值税小规模纳税人的是( ) A、年应税销售额为100万元的零售企业B、年应税销售额为200万元的非企业性单位C、年应税销售额为200万元的生产企业D、年应税销售额为100万元的非企业性单位3、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )A、销售乙市某商场的代销货物B、将货物交付给位于乙市的某商场代销C、将货物移送B店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者4、甲、乙两企业为增值税一般纳税人。
国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案形考任务11.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（ ）。
A. 车船使用税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 消费税2.下列属于税收法律关系主体的有（）。
A. 国家各级税务机关B. 民政机关C. 海关D. 履行纳税义务的人3.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。
A. 资本控制标准B. 以个人的主观意愿为判定标准C. 以永久性住所为判定标准D. 以国籍为判断标准4.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。
A. 税务机关必须责令限期缴纳税款B. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款C. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的5.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。
（√）6.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。
（√）7.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
（×）8.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
（×）9.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
（√）10.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。
A. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税B. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税C. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税D. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣11.某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。
A. 304万元B. 340万元C. 350万元395.79万元12.某农机生产企业（一般纳税人）2018年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。
税收法律制度基础练习试卷1(题后含答案及解析)
税收法律制度基础练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．下列选项中,( )是税法中规定应当征税的项目,是课税对象的具体化。
A．税目B．税率C．计税环节D．计税依据正确答案：A解析：税目是税法中具体规定应当征税的项目,是课税对象的具体化。
知识模块：税收法律制度基础2．在税法要素中,属于税收法律制度中核心要素的是( )。
A．计税依据B．课税对象C．税目D．税率正确答案：D解析：税率的高低直接体现国家的政策要求,直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度,是税收法律关系中的核心要素。
知识模块：税收法律制度基础3．下列关于税率的说法不正确的是( )。
A．税率是税收法律制度中的核心要素B．累进税率的课税对象数额越大,税率越高C．累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种D．定额税率不采用百分比的形式正确答案：C解析：累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率四种。
知识模块：税收法律制度基础4．下列选项中,税收的特征不包括( )。
A．及时性B．固定性C．无偿性D．强制性正确答案：A解析：税收的特征包括强制性、无偿性、固定性。
知识模块：税收法律制度基础5．将课税对象的数额划分为不同的部分,按不同的部分规定不同的税率,对每个等级分别计算税额,这种税率称为( )。
A．差别比例税率B．超额累进税率C．全额累进税率D．超率累进税率正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度基础6．下列选项中,属于中央地方共享税的是( )。
A．海关代征消费税B．车辆购置税C．土地增值税D．企业所得税正确答案：D解析：A项为中央税,B、C项为地方税,D项是中央地方共享税。
知识模块：税收法律制度基础7．土地增值税采取的税率形式属于( )。
A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率正确答案：C解析：目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。
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税收法律制度习题（一）
一、单项选择题
.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
.纳税人.税率.课税对象.纳税义务
.税收法律制度的核心要素是（）
.课税对象 .税收优惠.税率 .计税依据
.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
.征税人.课税对象 .纳税人.纳税义务
.下列各项中不属于税收作用的是（）。
.实现国家职能 .稳定经济.收入再分配 .配置资源
.税收部门规章是由（）审议通过的。
.全国人民代表大会.国家税务总局.国务院.全国人大常委会
.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
.全国人民代表大会.人大授权国务院.国务院.财政部
.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）
.纳税人.征税对象.税率 .纳税期限
.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）
.增值税 .消费税 .营业税 .土地增值税
.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
.免征额税基式减免.起征点税额式减免.项目扣除税额式减免.起征点税基式减免
.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
.比例税率.全额累进税率.超率累进税率.超额累进税率
.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
.税基式减免.税率式减免.税额式减免.法定式减免
.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除元后的金额计算应纳税额，该元指的是（）。
.起征点.免征额.税率式减免.税额式减免
二、多项选择题
.税收具有( )特征。
.无偿性.收益性 .强制性.固定性
.下列各项中属于税收原则的有（）。
.平等原则 .公平原则 .效率原则 .无偿原则
.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
.税务机关 .税务师事务所.海关 .审计机关
.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
.纳税环节.课税对象 .税率 .纳税人
.在下列税种中，（）是我国现行的税种。
.国有企业所得税.车辆购置税.车船税.产品税
.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。
下列税种中，规定了起征点的有( )。
.增值税 .营业税 .消费税 .个人所得税
.实行比例税率的税种有( )。
.个人所得税.营业税.车船税.企业所得税
三、判断题
.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
（）
.我国现行税收实体法体系的个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。
( )
.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。
（）
.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。
（）.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。
( )
.纳税期限就是纳税义务发生时间。
( )
.企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。
.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。
（）
.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。
（）
.根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。
( )
.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。
（）
.增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。
（）
.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。
( )
税收征收管理法律制度习题（二）
一、单项选择题
、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
.增值税.消费税.营业税.印花税
、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
.税率.税目.纳税人.征税对象
、某工业企业为增值税一般纳税人，年月生产销售一批货物，不含税价款为万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款万元（已经扣除折扣额万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。
当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为万元，增值税进项税额为万元，发票已通过认证。
则当月该企业应纳增值税额为（）万元。
、下列不属于消费税税目的是（）。
.小汽车.摩托车.游艇.飞机
、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
.销售小汽车的销售公司.提供交通运输业的运输公司
.提供娱乐服务的俱乐部.提供邮政服务的邮电局
、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。
.增值税.税收滞纳金.非广告性赞助支出.销售成本
、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。
.按月征收.按季计征，分月预缴.按季征收.按年计征，分月或分季预缴
、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人.在中国境内无住所且不居住的个人
.在中国境内无住所，而在境内居住超过个月不满年的个人.在中国境内有住所的个人
、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
.工资薪金所得.劳务报酬所得.稿酬所得.偶然所得
、实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
个月年年个月
、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具
、在纳税申报的方式中，有一种申报方式具有准确、快捷、方便等特点，已经愈来愈受到人们的重视，这种纳税申报方式是（）。
.数据电文申报.邮寄申报.直接申报.简易申报
、下列关于税款征收方式的说法中，错误的是（）。
.查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人
.由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收
.生产经营规模小，确无建账能力，经县级税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式
.负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人收取款项时，同时收缴税款的方式称为代扣代缴
、下列各项中，不属于刑事处罚的是（）。
.管制.罚金.剥夺政治权利.罚款
二、多项选择题
、在下列税种中，属于行为税类的有（）。
.印花税.增值税.车辆购置税.城镇土地使用税
、下列属于税收的作用的有（）。
.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证.国家调控经济运行的重要手段
.税收是国家组织财政收入的主要形式.具有维护国家政权的作用
、下列各项中属于税收程序法的有（）。
.《中华人民共和国海关法》.《中华人民共和国个人所得税法》
.《中华人民共和国税收征收管理法》.《进出口关税条例》
、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（）。
.全额累进税率.超额累进税率.全率累进税率.超率累进税率
、甲公司外购一批货物元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为元。
根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。
.甲应当缴纳增值税元.乙应该缴纳增值税元
.甲应当缴纳增值税元.乙不须缴纳增值税
、下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有（）。
.啤酒.实木地板.卷烟.黄酒
、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用％营业税税率的有（）。
.文化体育业.金融保险业.交通运输业.销售不动产
、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
.国债利息收入.财政拨款
.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益.接受捐赠的收入。