私募基金管理公司财务报表制度模版

【公司名称】

财务报表制度

第一章总则

第一条为规范本企业的财务报表及分析工作，为报表特定使用者提供高质量的财务信息，根据《中华人民共

和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会

计准则》及其他有关法律和法规，结合本企业的实

际情况，制定本制度。

第二条本企业财务报表列报的基本要求：1、财务报表的列报以企业持续经营为前提。2、财务报表需要对重要

项目进行列报。性质或功能不同且具有重要性的项

目，应当在财务报表中单独列报；性质或功能类似

的项目，可以合并列报。项目的重要性根据项目的

性质和金额判断。

第三条本企业财务报表于会计期末编制，会计期末指月末、季末和年末。

第四条现阶段本企业财务报表分为一般财务报表和管理报表两类。其中一般财务报表包括资产负债表、利润

表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。管

理报表包括预算与实际情况对比表、管理费用明细

表和其他根据管理需要而设定的报表等。

第五条本企业会计负责定期完成一般财务报表并完成财务分析报告。财务分析报告至少包括总体财务分析和

预算执行情况财务分析。

第二章一般财务报表格式及有关项目的列示说明第六条资产负债表格式及有关项目的列示说明，见附录。第七条利润表格式及有关项目的列示说明，见附录。

第八条现金流量表格式及有关项目的列示说明,见附录。第九条所有者权益变动表格式及有关项目的列示说明，见附录。

第十条报表附注。附注是财务报表不可或缺的组成部分。

附注应当按照一定的结构进行系统合理的排列和分

类，有顺序地披露信息。通常披露的内容包括但不

限于：企业的基本情况、财务报表的编制基础、遵

循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、

会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重

要报表项目的说明等。具体披露要求遵照《企业会

计准则》。

第十一条合并财务报表的格式基本同一般财务报表，相应增加“少数股东权益”项目。合并财务报表附注内容

根据合并报表需要而增加。

第十二条合并财务报表的编制遵照《企业会计准则》规定。第十三条管理报表以提供内部管理所需信息为主要目的，对

其格式本制度暂不做规定。

第十四条管理报表的编制遵照《企业会计准则》和内部管理需要。

第三章附则

第十五条本制度由本企业负责解释。

第十六条本办法自公司董事会决议通过之日起施行。

附录

资产负债表格式

资产负债表

年月日

编制单位：

单位：人民币元

企业负责人:

制表人:

资产负债表项目列示说明如下：

1、“货币资金”项目，反映企业期末持有的现金、银行存款

和其他货币资金等总额。

2、“交易性金融资产”、“应收票据”、“应收账款”、“预

付款项”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”、“长期股权投资”、“固定资产”、“固定资产清理”、

“无形资产”、“长期待摊费用”、“递延所得税资产”、“其他非流动资产”等项目，反映企业期末持有的相应资

产的账面余额扣减累计折旧（折耗）、累计摊销、累计减

值准备后的账面价值。

3、企业待摊费用有期末余额的，应在“预付款项”项目中反

映。“一年内到期的非流动资产”项目，反映长期应收款、

长期待摊费用等资产中将于 1 年内到期或摊销完毕的部

分。

4、“预收款项”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应

付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“其他流动

负债”、“递延所得税负债”、“预计负债”等项目，通

常反映企业期末尚未偿还的各项负债的账面余额。

5、“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“盈余公积”、

“未分配利润”等项目，通常应反映企业期末持有的接受

投资者投入企业的实收资本、从净利润中提取的盈余公积

余额等。

利润表格式

利润表

年月

编制单位：

单位：人民币元

企业负责人: 制表人:

利润表项目列示说明如下：

1、“营业收入”项目，反映企业经营主要业务和其他业务所

确认的收入总额。

2、“营业成本”项目，反映企业经营主要业务和其他业务发

生的实际成本总额。

3、“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的营

业税、城市维护建设税、教育费附加等。

4、“销售费用”项目，反映企业在销售商品过程中发生的包

装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机

构的职工薪酬、业务费等经营费用。

5、“管理费用”项目，反映企业为组织和管理生产经营发生

的管理费用。

6、“财务费用”项目，反映企业筹集生产经营所需资金等而

发生的筹资费用。

7、“资产减值损失”项目，反映企业各项资产发生的减值损

失。

8、“公允价值变动收益”项目，反映企业交易性金融资产等

公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

9、“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得

的收益。其中，“对联营企业和合营企业的投资收益”项

目，反映采用权益法核算的对联营企业和合营企业投资在

被投资单位实现的净损益中应享有的份额（不包括处置投

资形成的收益）。

10、“营业外收入”、“营业外支出”项目，反映企业发生的

与其经营活动无直接关系的各项收入和支出。其中，处置

非流动资产损失，应当单独列示。

11、“所得税费用”项目，反映企业根据所得税准则确认的应

从当期利润总额中扣除的所得税费用。