财务会计网财务管理者从优秀到卓越的能力框架课课件
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财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•财务 •活动
财务活动 经营活动
投资活动
构成
关注
通过销售商品、提供劳务取得 收入，以收入补偿成本费用后 形成盈利。盈利分配：缴纳企 业所得税、提取盈余公积和公 益金、向股东分配股利。
盈利能力和股利分 配、流动资金的运 用等
流动资产投资、长期资产投资、投资规模和结构、
的能力框架课课件
•行业分析调查分析表
项目
所在行业中竞争者数量
所在行业是否被少数公司 垄断
前三名竞争者总的市场份 额
新技术改变行业经营方式 的周期（几年）
新竞争者进入行业障碍的 程度
竞争对手脱离行业障碍的 程度
总的市场需求发展
有无巨大而为开发的市场
情况
项目
行业产品线选择广泛性
顾客购买产品是否考虑价 格高低 顾客能否找到替代品
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•规划未来
• 依据公司战略目标预见未来状况
•内部沟通
•纵向和横向沟通
•控制现在
•以预算作为控制经济活动的手段
•考评业绩
•以预算为标准考核部门或个人业绩
•激励机制
•明确目标、参与制定预算、考核标准
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•预算管理挽救了亚信
对外投资
投资收益和风险等
融资活动 资本性融资、债务性融资、商 融资规模、结构、
业信用、内部积累
收益、风险等
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•业务与财务互动式思维
•关系 •协调
•战略 － 行动方案 － 进销存活动
衡量指标 － 预算管理
• 关注战略、方案、活动以及非财务指标 • “物流、 人流、资金流、信息流脱节 • 只关注过程，不关注结果
有显著的购买群， 没有竞争者进入这 一市场领域，企业 资源有限
竞争者参与 竞争，买主 偏好改变
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
企业 东阿阿胶
格兰仕 联想集团
财务会计网财务管理者 从优秀到卓越的能力框
架课课件
2020/12/10
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
管理人，绝不满足于勤奋！
——勤思重于实干！
效率、贡献， 是我们永远的第一！
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
• 英国管理学家克·霍德金森说，管理是“行 动的哲学”
•CFO
战
略
EVA 全面 及计 预算 分卡 管理
财 务 报 告
•绩效管理 •（KPI指标）
盈
利
薪酬 制度
规 划
决策 经营 支持 理财
纳税管理
税务检查
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•一个中心：企业价值最大化 •两个基本点：法人治理、财务管理 •三个到位：经营、投资、融资活动管理到位 •四方平衡：股东、客户、员工、社会利益平衡 •五项改革：业绩评估、财务导向、财务报表、风险管理、母子公司
供应商对这个产业的影响 是否很大 顾客是否有很大的讨价还 价能力 分销商在行业中是否发挥 着主要作用 产品总成本变化
产品毛利高低
情况
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•竞争优势分析
项目
定义
范围
风险
成本领先 产品差别化
通过低成本地位获得 高于行业平均水平的 利润，而处于竞争优 势
通过公司形象、产品 特性、优质服务、销 售网络、备件提供等 形式。形成特色
机构或部门
主要成员
主要职责
预算管理 委员会
财务总监 财务部门
其他职能 部门
作业单位
董事长或CEO、总经 1.i审议确定预算目标和政策程序
理、CFO、副总经理、2.审定下达正式预算
职能部门或责任单位 3.根据需要调整或修订预算
负责人
4.分析研究预算执行的业绩报告，制定控制政策和
奖惩制度
5.仲裁有关预算冲突
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•财务人员的职能定位
•在企业的战略愿景规划中，财务人员必 须具备较强的经营预测、风险识别、价 值管理及资本分配的能力。财务应该定 位于服务、监管与配合； 才能完成组织 赋予的管理工作。 •1、科学决策 •2、风险识别 •3、组织协调 •4、 价值管理 •5、 财务建设
• 战略 － 目标 － 预算 － 衡量指标 － 行动方案 － 进销存活动 •延伸与衔接
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
• 以价值管理为核心的财务管理体系
•人才市场
•财务
•管理 •体系
•资 •本 •市
•价 •值 •管
•场 •理
•商品市场
财 务
交流 资本 沟通 运营
财务控制
审 计
•法 •人 •治 •理 •结 •构
•式
•预算循环
•编制预算
•下 达
•预算执行 馈反
•
•预算考评
•预算调控
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•确定分析对象 •及分解标准
•预算 •分析
•收集信息
•采取相应的 •控制手段
•差异计算与分解
•判断差异 •重要程度
•对重要差异 •进行解释
•差异原因的 •报告与确认
•调整季度计划 •考核经营业绩
• 韩颖入主亚信之前，亚信在发展的前三年中根本就没有做 过预算管理，这是韩颖万万没有预料到的。1998年6月1日，当 她跨入亚信的第一天，还满怀兴奋的向田溯宁(亚信当时的CEO) 索取上一年度的财务报告，想了解一些公司的基本状况。然而， 田的回答令她吃惊，“这正是我们需要你的原因”。 •• 整个公司不断有新项目，到处都显得忙忙碌碌，看上去公 司很赚钱”，韩颖对亚信最初的印象就是如此。但是，当所有账 目结果出来后却让她震惊，亚信账面上几乎都是库存和应收账款， 亚信人眼中辉煌的1997年居然是亏损。
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
财务人员在公司实现战略目标中所 处的功能角色和应有的技能
• 麦肯锡公司针对全球跨行业财务人员的一 项调查显示，多数财务人员认可自己的首要 任务是“理解业务驱动因素，为公司战略提 供输入信息以及建设财务团队”。但是调查 同时发现，财务人员们把绝大部分时间花在 了预算、管理报告和财务报告这类常规事务 上。一位财务人员地说：“我们不能把时钟 拨回去。每天的情形都在变动，我们的反应 和行动必须针对这些情形来做出。”
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•战略预见
•激励
•诚信
•沟通
•执行能力
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
• 财务总监应兼具财务分析师、管理会计师 和注册会计师这三种基本角色。
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
优秀财务人员的八大素质
• 敢于对企业的经营表现承担责任； • 追求新理念 • 推动企业的变革，从容接受文化转变； • 优秀的沟通桥梁 • 支撑CEO的战略决策 • 管理风险，对重要的决策提出风险评估意见 • 专业化的管理 • 敏锐与灵活
• 在做中学，在做中才能取得提升
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
勤思重于实干
向朋友们推荐 一本好书
《有效的管理者》
（美）彼得.F.德鲁克
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
财务人员的地位作用、职责权利
财务人员对于一个企业的生存与发展
•
有着举足轻重的作用。随着社会经济的 发展和企业需求的变化，对财务人员角 色的定位在许多方面也经历了一系列的 变化，财务人员应是公司战略的决策者、 财务的执行者、流程系统的管理者、业 绩评价的管理者、公司控制的管理者， 实际上是公司的价值工程师。
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•理财 •重点
职位／部门
财务管理重点
董事长 总经理
财务战略制定、财务总监委派、关注财务风险、投资 回报和股东价值增长、高层协调、经理层业绩评价和 激励
财务战略实施、财务风险控制、投资回报和股东价值 增长、高层协调、企业和部门业绩评价、激励制度
财务总监 财务部门
决定公司经营方针和投资计划；审议批准公司年度财务 预算和决算方案；审议批准公司利润分配方案；对公司 增减注册资本作出决议；对公司合并、分立等事项作出 决议
制定公司年度财务预算和决算方案；制定公司利润分配 方案；制定公司增减注册资本作出方案；制定公司发行 债券方案；拟定公司合并、分立解散和清算方案。
检查公司财务；对董事、经理执行公司职务时违反法律 犯规或公司章程的行为进行监督；对董事、经理行为损 害公司利益时，要求予以纠正；
•六项循环：预算、报告、收入、支出、资金、评估
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•财务 •总监
•ＣＦＯ的主要职责
•1．参与公司经营战略的制定，并通过财务战略的制定和实施， 支持经营战略目标的实现； •2．通过建立全面预算管理体系，进行盈利规划，实施预算控； •3．组织资本运营工作（投资和融资的决策及方案实施）； •4．通过建立内部控制制度，监督公司遵守国家财经法令、纪律 ，以及董事会决议，通过经营效率； •5．审批公司中重大财务收支； •6．通过建立会计制度，组织会计核算，审核财务报告； •7．税收筹划； •8．组织财务分析和绩效管理工作。
市场需求具有弹性、技术变革，
标准化通用产品、 用户偏好转
多数买主以相同方 变为产品差
式使用产品，买主 异，新产品
Baidu Nhomakorabea转换成本低
导入
通过多种途径形成 经营特色，顾客对 产品或服务的需求 具有多样性
差异导致售 价提高，竞 争对手模仿 特色
目标集中
满足特定用户群的特 定需求，或将主要精 力集中在有限区域市 场或产品（服务）的 特定用途的方式
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
• 亚信获得成功的启示
• 2001年亚信公司财务总监韩颖被评为亚洲地区最佳CFO
•
2002年韩颖被评为我国十佳职业经理人
•
韩颖目前是我国个人价值最高的财务总监
•
亚信成为美国资本市场上最有价值的公司之一
▪ 韩颖通过对亚信中高层经理的财务培训，对财务的重要性达 成共识。 ▪ 帮助亚信人算清财务帐，并健全了会计核算体系； ▪ 引入价值管理的思想和管理体系； ▪ 建立盈利规划和全面预算管理体系； ▪ 成功的在美国证券市场上上市融资； ▪ 健全财务控制制度，防范经营财务风险。
算管理人员
预算执行情况。
业务部门、车间班组 提供预算编制的基础数据，参与预算编制草案，控 负责人及有关人员 制、考核和分析本单位预算执行情况。
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•预算 •管理 •体系
•预算目标
•集中 •型预 •算模
•式
•分散 •型预 •算模
•式
•折中 •型预 •算模
决定短期借款金额和时间；决定应付帐款的利用程度； 决定信用条件、标准和额度；决定流动资产的购置和处 置；在授权范围内进行投资决策。
投资总额、资金来源、销售规模和结构、成本费用、纳 税、盈亏及利润分配和投资评估（现金流量、投资回报 率、净现值、内含报酬率、获利指数）敏感性分析等。 对财务收支合法性、合理性财务和会使计网用财效务管率理者的从监优秀督到。卓越
决策支持、财务战略实施、预算管理、重大财务事项 审批、内部控制和内部审计、财务风险控制、财务报 告管理、纳税筹划、业绩评价和激励制度、投资回报 和股东价值增长
会计核算、预算管理、财务控制、财务分析、纳税管 理、主要财务指标
其他部门
投资中心：投资报酬率、EVA、现金流量。利润中心： 销售增长、成本费用水平、利润额及利润率、现金流 量。成本费用中心：成本费用水平、现金流量
• 究其原因，就是以前亚信根本没做过预算。所以没人知道 花了多少钱，也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、融来 的1800万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带 来什么回报，以后能否吸引更好的投资等等这些问题，好像大 家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
• 协助制定企业投资决策
•法人 •治理 •规范
•审计委员会
•股东大会 •董事会 •经理层
•内部审计部 •各职能部门
•监事会 •外部审计
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•权限 •制约
机构 股东会
董事会 监事会 经理层 CFO
财务管理权限
•董事会委派
•制定预算管理制度，组织、指导、协调预算管 理工作，报告预算执行情况。
财务经理或财务主管、 在预算委员会和财务总监领导下，负责具体全面预
预算管理人员
算管理的实施，测算预算目标，初审、汇总和平衡
预算草案，控制、考核、分析各部门预算执行情况，
提出修订预算建议，协调并处理预算管理中的问题。
职能部门负责人及预 编制、上报本部门预算，控制、考核和分析本部门
•财务 •活动
财务活动 经营活动
投资活动
构成
关注
通过销售商品、提供劳务取得 收入，以收入补偿成本费用后 形成盈利。盈利分配：缴纳企 业所得税、提取盈余公积和公 益金、向股东分配股利。
盈利能力和股利分 配、流动资金的运 用等
流动资产投资、长期资产投资、投资规模和结构、
的能力框架课课件
•行业分析调查分析表
项目
所在行业中竞争者数量
所在行业是否被少数公司 垄断
前三名竞争者总的市场份 额
新技术改变行业经营方式 的周期（几年）
新竞争者进入行业障碍的 程度
竞争对手脱离行业障碍的 程度
总的市场需求发展
有无巨大而为开发的市场
情况
项目
行业产品线选择广泛性
顾客购买产品是否考虑价 格高低 顾客能否找到替代品
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•规划未来
• 依据公司战略目标预见未来状况
•内部沟通
•纵向和横向沟通
•控制现在
•以预算作为控制经济活动的手段
•考评业绩
•以预算为标准考核部门或个人业绩
•激励机制
•明确目标、参与制定预算、考核标准
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•预算管理挽救了亚信
对外投资
投资收益和风险等
融资活动 资本性融资、债务性融资、商 融资规模、结构、
业信用、内部积累
收益、风险等
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•业务与财务互动式思维
•关系 •协调
•战略 － 行动方案 － 进销存活动
衡量指标 － 预算管理
• 关注战略、方案、活动以及非财务指标 • “物流、 人流、资金流、信息流脱节 • 只关注过程，不关注结果
有显著的购买群， 没有竞争者进入这 一市场领域，企业 资源有限
竞争者参与 竞争，买主 偏好改变
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
企业 东阿阿胶
格兰仕 联想集团
财务会计网财务管理者 从优秀到卓越的能力框
架课课件
2020/12/10
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
管理人，绝不满足于勤奋！
——勤思重于实干！
效率、贡献， 是我们永远的第一！
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
• 英国管理学家克·霍德金森说，管理是“行 动的哲学”
•CFO
战
略
EVA 全面 及计 预算 分卡 管理
财 务 报 告
•绩效管理 •（KPI指标）
盈
利
薪酬 制度
规 划
决策 经营 支持 理财
纳税管理
税务检查
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•一个中心：企业价值最大化 •两个基本点：法人治理、财务管理 •三个到位：经营、投资、融资活动管理到位 •四方平衡：股东、客户、员工、社会利益平衡 •五项改革：业绩评估、财务导向、财务报表、风险管理、母子公司
供应商对这个产业的影响 是否很大 顾客是否有很大的讨价还 价能力 分销商在行业中是否发挥 着主要作用 产品总成本变化
产品毛利高低
情况
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•竞争优势分析
项目
定义
范围
风险
成本领先 产品差别化
通过低成本地位获得 高于行业平均水平的 利润，而处于竞争优 势
通过公司形象、产品 特性、优质服务、销 售网络、备件提供等 形式。形成特色
机构或部门
主要成员
主要职责
预算管理 委员会
财务总监 财务部门
其他职能 部门
作业单位
董事长或CEO、总经 1.i审议确定预算目标和政策程序
理、CFO、副总经理、2.审定下达正式预算
职能部门或责任单位 3.根据需要调整或修订预算
负责人
4.分析研究预算执行的业绩报告，制定控制政策和
奖惩制度
5.仲裁有关预算冲突
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•财务人员的职能定位
•在企业的战略愿景规划中，财务人员必 须具备较强的经营预测、风险识别、价 值管理及资本分配的能力。财务应该定 位于服务、监管与配合； 才能完成组织 赋予的管理工作。 •1、科学决策 •2、风险识别 •3、组织协调 •4、 价值管理 •5、 财务建设
• 战略 － 目标 － 预算 － 衡量指标 － 行动方案 － 进销存活动 •延伸与衔接
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
• 以价值管理为核心的财务管理体系
•人才市场
•财务
•管理 •体系
•资 •本 •市
•价 •值 •管
•场 •理
•商品市场
财 务
交流 资本 沟通 运营
财务控制
审 计
•法 •人 •治 •理 •结 •构
•式
•预算循环
•编制预算
•下 达
•预算执行 馈反
•
•预算考评
•预算调控
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•确定分析对象 •及分解标准
•预算 •分析
•收集信息
•采取相应的 •控制手段
•差异计算与分解
•判断差异 •重要程度
•对重要差异 •进行解释
•差异原因的 •报告与确认
•调整季度计划 •考核经营业绩
• 韩颖入主亚信之前，亚信在发展的前三年中根本就没有做 过预算管理，这是韩颖万万没有预料到的。1998年6月1日，当 她跨入亚信的第一天，还满怀兴奋的向田溯宁(亚信当时的CEO) 索取上一年度的财务报告，想了解一些公司的基本状况。然而， 田的回答令她吃惊，“这正是我们需要你的原因”。 •• 整个公司不断有新项目，到处都显得忙忙碌碌，看上去公 司很赚钱”，韩颖对亚信最初的印象就是如此。但是，当所有账 目结果出来后却让她震惊，亚信账面上几乎都是库存和应收账款， 亚信人眼中辉煌的1997年居然是亏损。
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
财务人员在公司实现战略目标中所 处的功能角色和应有的技能
• 麦肯锡公司针对全球跨行业财务人员的一 项调查显示，多数财务人员认可自己的首要 任务是“理解业务驱动因素，为公司战略提 供输入信息以及建设财务团队”。但是调查 同时发现，财务人员们把绝大部分时间花在 了预算、管理报告和财务报告这类常规事务 上。一位财务人员地说：“我们不能把时钟 拨回去。每天的情形都在变动，我们的反应 和行动必须针对这些情形来做出。”
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•战略预见
•激励
•诚信
•沟通
•执行能力
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
• 财务总监应兼具财务分析师、管理会计师 和注册会计师这三种基本角色。
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
优秀财务人员的八大素质
• 敢于对企业的经营表现承担责任； • 追求新理念 • 推动企业的变革，从容接受文化转变； • 优秀的沟通桥梁 • 支撑CEO的战略决策 • 管理风险，对重要的决策提出风险评估意见 • 专业化的管理 • 敏锐与灵活
• 在做中学，在做中才能取得提升
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
勤思重于实干
向朋友们推荐 一本好书
《有效的管理者》
（美）彼得.F.德鲁克
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
财务人员的地位作用、职责权利
财务人员对于一个企业的生存与发展
•
有着举足轻重的作用。随着社会经济的 发展和企业需求的变化，对财务人员角 色的定位在许多方面也经历了一系列的 变化，财务人员应是公司战略的决策者、 财务的执行者、流程系统的管理者、业 绩评价的管理者、公司控制的管理者， 实际上是公司的价值工程师。
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•理财 •重点
职位／部门
财务管理重点
董事长 总经理
财务战略制定、财务总监委派、关注财务风险、投资 回报和股东价值增长、高层协调、经理层业绩评价和 激励
财务战略实施、财务风险控制、投资回报和股东价值 增长、高层协调、企业和部门业绩评价、激励制度
财务总监 财务部门
决定公司经营方针和投资计划；审议批准公司年度财务 预算和决算方案；审议批准公司利润分配方案；对公司 增减注册资本作出决议；对公司合并、分立等事项作出 决议
制定公司年度财务预算和决算方案；制定公司利润分配 方案；制定公司增减注册资本作出方案；制定公司发行 债券方案；拟定公司合并、分立解散和清算方案。
检查公司财务；对董事、经理执行公司职务时违反法律 犯规或公司章程的行为进行监督；对董事、经理行为损 害公司利益时，要求予以纠正；
•六项循环：预算、报告、收入、支出、资金、评估
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•财务 •总监
•ＣＦＯ的主要职责
•1．参与公司经营战略的制定，并通过财务战略的制定和实施， 支持经营战略目标的实现； •2．通过建立全面预算管理体系，进行盈利规划，实施预算控； •3．组织资本运营工作（投资和融资的决策及方案实施）； •4．通过建立内部控制制度，监督公司遵守国家财经法令、纪律 ，以及董事会决议，通过经营效率； •5．审批公司中重大财务收支； •6．通过建立会计制度，组织会计核算，审核财务报告； •7．税收筹划； •8．组织财务分析和绩效管理工作。
市场需求具有弹性、技术变革，
标准化通用产品、 用户偏好转
多数买主以相同方 变为产品差
式使用产品，买主 异，新产品
Baidu Nhomakorabea转换成本低
导入
通过多种途径形成 经营特色，顾客对 产品或服务的需求 具有多样性
差异导致售 价提高，竞 争对手模仿 特色
目标集中
满足特定用户群的特 定需求，或将主要精 力集中在有限区域市 场或产品（服务）的 特定用途的方式
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
• 亚信获得成功的启示
• 2001年亚信公司财务总监韩颖被评为亚洲地区最佳CFO
•
2002年韩颖被评为我国十佳职业经理人
•
韩颖目前是我国个人价值最高的财务总监
•
亚信成为美国资本市场上最有价值的公司之一
▪ 韩颖通过对亚信中高层经理的财务培训，对财务的重要性达 成共识。 ▪ 帮助亚信人算清财务帐，并健全了会计核算体系； ▪ 引入价值管理的思想和管理体系； ▪ 建立盈利规划和全面预算管理体系； ▪ 成功的在美国证券市场上上市融资； ▪ 健全财务控制制度，防范经营财务风险。
算管理人员
预算执行情况。
业务部门、车间班组 提供预算编制的基础数据，参与预算编制草案，控 负责人及有关人员 制、考核和分析本单位预算执行情况。
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•预算 •管理 •体系
•预算目标
•集中 •型预 •算模
•式
•分散 •型预 •算模
•式
•折中 •型预 •算模
决定短期借款金额和时间；决定应付帐款的利用程度； 决定信用条件、标准和额度；决定流动资产的购置和处 置；在授权范围内进行投资决策。
投资总额、资金来源、销售规模和结构、成本费用、纳 税、盈亏及利润分配和投资评估（现金流量、投资回报 率、净现值、内含报酬率、获利指数）敏感性分析等。 对财务收支合法性、合理性财务和会使计网用财效务管率理者的从监优秀督到。卓越
决策支持、财务战略实施、预算管理、重大财务事项 审批、内部控制和内部审计、财务风险控制、财务报 告管理、纳税筹划、业绩评价和激励制度、投资回报 和股东价值增长
会计核算、预算管理、财务控制、财务分析、纳税管 理、主要财务指标
其他部门
投资中心：投资报酬率、EVA、现金流量。利润中心： 销售增长、成本费用水平、利润额及利润率、现金流 量。成本费用中心：成本费用水平、现金流量
• 究其原因，就是以前亚信根本没做过预算。所以没人知道 花了多少钱，也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、融来 的1800万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带 来什么回报，以后能否吸引更好的投资等等这些问题，好像大 家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
• 协助制定企业投资决策
•法人 •治理 •规范
•审计委员会
•股东大会 •董事会 •经理层
•内部审计部 •各职能部门
•监事会 •外部审计
财务会计网财务管理者从优秀到卓越 的能力框架课课件
•权限 •制约
机构 股东会
董事会 监事会 经理层 CFO
财务管理权限
•董事会委派
•制定预算管理制度，组织、指导、协调预算管 理工作，报告预算执行情况。
财务经理或财务主管、 在预算委员会和财务总监领导下，负责具体全面预
预算管理人员
算管理的实施，测算预算目标，初审、汇总和平衡
预算草案，控制、考核、分析各部门预算执行情况，
提出修订预算建议，协调并处理预算管理中的问题。
职能部门负责人及预 编制、上报本部门预算，控制、考核和分析本部门