教你填写银行询证函【会计实务操作教程】
编制银行询证函的步骤
B、询证函编制的基本步骤：通常，项目经理或项目组长会把需要询证的信息告诉助理人员，由助理人员根据获知的信息填制银行询证函。
但多数情况下，由于现场审计时间较紧，项目经理或项目组长常无暇详细讲解具体操作，常需要助理人员自助完成函证。
编制询证函基本步骤如下：[1]、详细了解项目经理的函证计划和策略，做好函证程序的时间安排。
由于我们要求对所有的银行存款执行100%的函证程序，因此选取函证样本就不必抽样了，工作较之应收账款函证就相对简单了。
但助理人员要在接下来的工作中获取与客户发生业务的所有银行账户信息。
[2]、了解被审计单位负责银行业务的具体工作人员，取得联系方式、以便为下一步知悉函证范围的银行情况做好人员准备。
[3]、将银行询证函里的询证内容制成单项明细表（最好是电子版），发给企业负责银行业务的工作人员填列，并确定各明细表合理的回收期，询证内容明细表中要附加被询证银行的联系方式栏次，如发函地址、联系人（或部门）、联系电话、邮编或邮政挂号等。
——程序管理底稿（助理人员自制，非本所要求，目的是为准确填写正式询证函做资料准备及轨迹记录）以银行存款为例：银行存款明细情况表编制人： 编制时间： 年 月 日[4]、与此同时，取得被审计单位到科目末级的“年度科目发生额及余额汇总表”，自行核查被审计单位账务中有关可能发生银行业务的账户和明细科目的相关会计记录，进行期初与期末的比较，关注变化情况，同时关注只在期间发生，无期初又无期末的会计记录。
插入表样：[5]、根据从科目汇总表等了解的信息，编制函证地址明细表。
[6]、获取银行对账单原件，原则上要索取全部对账单，如果企业银行业务较多可能银行对账单也非常多，实操时，至少要取得审计年度1月份第一张对账单和12月份最后一张对账单，并复印。
然后根据对账单审计基准日的存款余额，填写函证地址明细表中的函证金额。
[7]、回收各询证内容明细表，并与自行编制的函证地址明细表进行核对，在表中形成核对标记。
银行函证工作操作指引
银行函证工作操作指引根据《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》（财会〔2022〕39号）等文件要求，中国注册会计师协会和中国银行业协会制定了《银行函证工作操作指引》，对银行函证工作中的具体事项予以进一步明确和细化，以推进会计师事务所和银行业金融机构提高银行函证工作质量和效率。
一、银行函证工作办理说明（一）会计师事务所工作说明。
会计师事务所、注册会计师应当严格遵守《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》（财会〔2022〕39号）等文件和本操作指引的要求，按照中国注册会计师审计准则的规定实施函证程序。
在实施银行函证过程中，会计师事务所应当按要求安排专门部门或岗位集中发送、收回银行询证函，采用公示地址作为邮寄地址，直接发出银行询证函并直接从银行业金融机构获取回函（跟函方式具体参见第一部分“（三）集约化要求及特殊情况说明”）。
注册会计师应当始终对银行询证函的全过程保持控制，包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、填写询证函、发出询证函并予以跟进。
会计师事务所应当严格按照符合本指引要求的格式填写和发送询证函，一份询证函只列示一个函证基准日。
会计师事务所、注册会计师应当对银行询证函（包括回函）中所列信息履行恰当的保密义务。
中国注册会计师协会负责公示邮寄发函和接受函证回函的会计师事务所地址和联系方式。
会计师事务所应当按照函证业务需求，及时更新在注册会计师行业统一监管平台中填报的信息，防止因相关信息未及时公示而被银行业金融机构退函的风险。
（二）银行业金融机构公示信息说明。
银行业金融机构应当在其总行或总部网站、微信公众号等公开渠道就办理函证相关事项进行公示。
银行业金融机构公示的内容应当符合本指引具体要求。
会计师事务所在此基础上根据银行业金融机构公示信息进行函证。
公示信息包括：1.各种函证方式下办理回函工作的机构及其联系方式，如受理邮寄函证的地址、联系人及联系方式，受理跟函的办公地址及跟函所需资料，受理数字函证的具体方式等。
审计业务银行询证函-适用于被审计单位填写详细内容
使用说明：蓝色字体为编制银行询证函相关提示，使用后必须删除。
银行询证函（通用格式）索引号：编号：××（银行）××（分支机构，如适用）（以下简称“贵行”，即“函证收件人”）：本公司聘请的XXX会计师事务所正在对本公司【年度（或期间）】的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则第1312号—函证的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。
下列第1-14项及附表（如适用）信息出自本公司的记录：（1）如与贵行记录相符，请在本函“结论”部分【签字和签章】或【签发电子签名】；（2）如有不符，请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容，并【签字和签章】或【签发电子签名】。
本公司谨授权贵行将回函直接寄至XXX会计师事务所【或直接转交XXX会计师事务所函证经办人】（应按照相关银行公示的函证具体要求提供相关人员的证明文件等），地址及联系方式如下（以下各要素应完整、准确填写）：回函地址：联系人：电话：传真：邮编：电子邮箱：本公司谨授权贵行可从本公司账户支取办理本询证函回函服务的费用（如适用）。
截至年月日（即“函证基准日”），本公司与贵行（以银行印章所代表的总分支机构主体范围为准）相关的信息列示如下：【提示：1.注册会计师可根据被审计单位的具体情况以及审计的需要，确定银行询证函所列第1-14项及附表中需要函证的项目。
对于注册会计师确定无需函证的项目或具体栏位，应当将该项目或具体栏位的表格用斜线划掉。
对于注册会计师用斜线划掉的项目或栏位，银行业金融机构无需核实相关信息且不需要反馈。
2.第1-14项及附表中，如果被审计单位的文件记录或管理层提供的信息中显示其与银行业金融机构之间没有此等交易或余额，但注册会计师认为需要就此获得银行业金融机构确认时，注册会计师应在每个对应栏目内填写“无”，银行业金融机构应当对填写“无”的信息予以核实并反馈。
如银行业金融机构发现被审计单位存在交易或余额，而相关项目被列示为“无”，应明确回复不符并在回函“结论”处，向注册会计师对不符项目涉及的内容、金额等进行说明。
会计经验：如何填写银行询证函
如何填写银行询证函
银行询证函是指会计师(审计)事务所在执行审计过程中，以被审计企业名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人(股东)出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。
完整的银行询证函一般包括：存款、借款、销户情况、委托存款、委托贷款、担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、存托证券及其他重大事项。
银行询证函的要点:金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作
出确证答复。
1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。
余额是某一截止时点之前所有
发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。
发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。
如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。
在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。
2、正确签章。
发函方应该签署公章。
复函方应根据实际情况分别在数据证明
无误、数据不符及需加说明事项签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。
不能。
新版银行询证函填写
注意3
骑缝章
注意2
备注
注意1
“第四章询证函具体填写
基本信息部分
LOGO
第四章询证函具体填写
银行存款
LOGO
第四章询证函具体填写
银行存款-账户名称/银行账号/币种
➢ 1、账户名称：一般为被审计单位 ➢ 2、银行账号：应当与银行对账单上显示的账号保持完全一致。 ➢ 3、币种：人民币/外币
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银行询证函填写
讲师：DDF
目录/Contents
01 02 03 04
背景介绍 函证程序 询证函格式 询证函具体填写
LOGO
第四章询证函具体填写
银行存款-利率 ➢ 函证基准日适用的年化利率，如简单年化利率不适用，请在“备注”栏对具体利率或条
款进行说明，包括但不限于合同约定协议利率等 ➢ 活期存款、通知存款、协定存款、结构性存款及其他利率浮动型存款等，应逐笔填写函
证基准日适用的执行利率，如内容复杂或函证时点间隔期间较长，填写存在困难的， “利率”栏可以填写“参见备注”并同时在“备注”栏对银行业金融机构与公司就浮动 利率的具体约定内容或条款进行说明
行确认、反馈并及时与金融机构沟通。
LOGO
第四章询证函具体填写
本公司向贵行已贴现而尚未到期的商业汇票
“承兑人名称”是指商业承兑汇票承兑付款人或银行承兑汇票承兑付款行。
LOGO
第四章询证函具体填写
本公司为持票人且由贵行托收的商业汇票
此项目是指截至函证基准日，公司作为持票人且由被函证银行业金融机构托收的尚未收 到款项的商业汇票，“承兑人名称”是指商业承兑汇票承兑付款人或银行承兑汇票承兑 付款行。
最新银行询证函格式
银行询证函
（银行）：
本公司聘请的 会计师事务所（普通合伙）正在对本公司 年度财务报表进行审
应当询证本公司与贵行相关的信息。
下列信息出自本公司记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证符”处列明不符项目及具体内容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细资料会计师事务所（普通合伙）。
回函地址：
电话：邮编：
传真：联系人：
本公司谨授
权贵行可从
截至2017年
12 月 31
1.银行存款
除上述列
示的银行存
注：“起
止日期”一
2.银行借款
示的银行借
注：此项
仅函证截至
3.应付利息
示的账户5.委托存款
示的委托存6.委托贷款
示的委托贷7.担保（1）本公
示的担保 注：如采用抵押或质（2）贵行向本公司提
示的担保8.本公司为
示的银行承9.本公司向
示的商业汇10.本公司
示的商业汇11.本公司
示的不可撤12.本公司
示的外汇买
13.本公司
示的有价证
券或其他产
权文件外，
本公司并无
存放于贵行14.其他重
大事项
注：此项
应填列注册
（预留印鉴）
年 月
日
结论：
以下仅供被询证银行使用
进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不信息不符”处列出其详细资料。
回函请直接寄至。
银行询证函统一格式
审计业务银行询证函（通用格式）编号：××（银行）：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司年度（或期间）的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。
下列第1-14项信息出自本公司的记录：（1）如与贵行记录相符，请在本函“结论”部分签字、签章；（2）如有不符，请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容，并签字和签章。
本公司谨授权贵行将回函直接寄至××会计师事务所，地址及联系方式如下：回函地址：联系人：电话：传真：邮编：电子邮箱：本公司谨授权贵行可从本公司××账户支取办理本询证函回函服务的费用。
截至年月日，本公司与贵行相关的信息列示如下：1．银行存款除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。
注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样；“账户类型”列明账户性质，如基本户、一般户等。
2．银行借款除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。
注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
3．自年月日起至年月日期间内注销的账户除上述列示的注销账户外，本公司在此期间并未在贵行注销其他账户。
4．本公司作为贷款方的委托贷款除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。
注：如资金借入方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
5．本公司作为借款方的委托贷款除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。
注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
6．担保（包括保函）（1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。
注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在“备注”栏中说明抵押或质押物情况；如被担保方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
2023银行询证函格式
2023银行询证函格式
XXXX银行
地址：[XXXXX]
联系电话：XXXXX
日期：XXXX年XX月XX日
XX公司：
根据您对我行发出的询证要求，现就您所提到的业务信息进行如下确认：
1. 账户信息：
账户名称：[XXXXX]
账号：[XXXXX]
开户行：[XXXXX]
2. 贷款信息：
贷款金额：[XXXXX]元
贷款期限：[XXXXX]
贷款利率：[XXXXX]%
担保方式：[XXXXX]（如适用）
3. 存款信息：
活期存款：[XXXXX]元
定期存款：[XXXXX]元（其中，XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX 日的定期存款为[XXXXX]元）
4. 其他业务信息（如有）：[XXXXX]（请在此处填写其他业务信息）请在结论部分确认上述信息的准确性。
如存在任何差异，请详细说明。
结论：以上信息与本行记录相符。
XXXX银行（盖章）。
中国银行询证函填写规则
中国银行询证函填写规则
1.询证函是指银行为了核实某项业务的真实性和有效性，向相关单位或个人发出的一种函件。
2. 询证函应当包括以下内容：
（1）询证函的标题，包括银行名称、发函日期和函号。
（2）被询证方的名称、地址和联系方式。
（3）被询证方所涉及的业务的具体内容。
（4）询证函的要求和时间要求。
（5）其他需要说明的事项。
3. 在填写询证函时，应当注意以下几点：
（1）准确、清楚地表达询证函的内容和要求。
（2）尽可能详细地描述被询证方所涉及的业务，以便被询证方能够准确回答。
（3）询证函应当尽可能简洁明了，避免使用过于复杂或难以理解的术语。
（4）在询证函的结尾处，应当表达银行对被询证方的感谢和期望，以维护良好的业务合作关系。
4. 如果被询证方在规定的时间内没有回复询证函，银行应当及时采取其他措施，以确保业务的安全和有效性。
- 1 -。
银行询证函统一格式
银行询证函统一格式 SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#审计业务银行询证函（通用格式）编号：××（银行）：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司年度（或期间）的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。
下列第1-14项信息出自本公司的记录：（1）如与贵行记录相符，请在本函“结论”部分签字、签章；（2）如有不符，请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容，并签字和签章。
本公司谨授权贵行将回函直接寄至××会计师事务所，地址及联系方式如下：回函地址：联系人：电话：传真：邮编：电子邮箱：本公司谨授权贵行可从本公司××账户支取办理本询证函回函服务的费用。
截至年月日，本公司与贵行相关的信息列示如下：1．银行存款除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。
注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样；“账户类型”列明账户性质，如基本户、一般户等。
2．银行借款除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。
注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
3．自年月日起至年月日期间内注销的账户除上述列示的注销账户外，本公司在此期间并未在贵行注销其他账户。
4．本公司作为贷款方的委托贷款除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。
注：如资金借入方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
5．本公司作为借款方的委托贷款除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。
注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
6．担保（包括保函）（1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。
2020年最新版银行询证函格式
根据《财政部中国银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12 号）的要求，中国注册会计师协会和中国银行业协会制定了《银行函证及回函工作操作指引》，银行询证的时候需要用最新版本的格式。
以下表格是2020年最新版本的银行询证函格式，WORD文档格式，可以直接在上面填写或者修改。
银行询证函(格式一)编号：XX银行股份有限公司XXX支行 (以下简称“贵行”，即“函证收件人”）：本公司聘请的[XXXX]正在对本公司[ 2020-2021 年度（或2019.12.31）]的财务报表进行审计，按照[中国注册会计师审计准则][列明其他相关审计准则名称]的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。
下列第 1 - 14 附表（如适用）信息出自本公司的记录：（1）如与贵行记录相符，请在本函“结论”部分[签字和签章]或[签发电子签名]1；（2）如有不符，请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容，并[签字和签章]或[签发电子签名]。
本公司谨授权贵行将回函直接寄至XXX会计师事务所，地址及联系方式 3如下：回函地址：XXXXX联系人：XXX 电话：XXX-XXX 传真：XXX-XXXXXX邮编：12314 电子邮箱：XXXXXXXX本公司谨授权贵行可从本公司XXXXXX账戶支取办理本询证函回函服务的费用（如适用）。
截至[ 2020 年 12 月 31 日]（即“函证基准日”），本公司与贵行相关的信息4列示如下：1 根据《中华人民共和国电子签名法》（以下简称《电子签名法》），可靠的电子询证函属于《电子签名法》规定的一种数据电文。
可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
函证各相关方在数字函证平台中使用符合《电子签名法》相关规定的数据电文和电子签名具有法律效力。
2 会计师事务所应按照相关银行公示的函证具体要求提供相关人员的证明文件等。
3“回函地址、联系人、电话、传真、邮编、电子邮箱”等要素应完整、准确填写。
银行询证函模板
银行询证函模板
尊敬的 (受询者):
您好！
我们是XXX银行财务部的工作人员。
经过确认，我们发现有关于
XXX公司的账户问题。
为了帮助公司能够更好地处理该账户的问题，
我们特此给您准备了本询证函
一、XXX公司账户上的可用余额
1. 请您向我们提供XXX公司账户号下的可用余额的准确数额；
2. 请您向我们提供有关此账户上总余额,可用余额,冻结余额等相关信息；
3. 请您向我们提供有关XXX公司在您处开立账户时所提供的账户资料；
二、XXX公司账户上的交易记录
1. 请您向我们提供XXX公司账户上的交易记录；
2. 请您向我们提供本账户中的所有交易的明细，包括收入，支出，存
款等；
3. 请您提供本账户下所有交易操作的真实性和合法性；
三、其他
1. 请您提供本账户中涉及到的法律文件；
2. 请您对本账户中的所有交易提供专业咨询；
3. 请您提供本账户中可能出现的其他疑点及解释；
我们十分感谢您能够准确地满足我们的诉求并为我们提供完整的账户信息。
如果您有任何问题，请随时与我们联系。
谢谢！
XXX银行财务部。
银行询证函(格式二)
银行询证函（格式二）编号：XX（银行）××（分支机构，如适用）（以下简称“贵行”，即“函证收件人”）：本公司聘请的［XX会计师事务所］正在对本公司［年度（或期间）］的财务报表进行审计，按照［中国注册会计师审计准则］［列劣其您求为索讨淮奶名函的要求，应当询证截至［—年—月—日］（即“函证基准日”）本公司与贵行相关的信息。
请填写下列第1T4项及附表（如适用）中的表格I并［签字和盖章］或［签发电子签名］2。
本公司谨授权贵行将回函直接寄至XX会计师事务所［或直接转交XX会计师事务所函证经办人B,地址及联系方式［如下：回函地址：联系人：电话：传真：邮编：电子邮箱：本公司谨授权贵行可从本公司XX账户支取办理本询证函回函服务的费用（如适用）。
（预留签章）年月日经办人：职务：电话：I本询证函所列示的1T4项及附表（如适用）信息，以银行印章所代表的总分支机构主体范围进行回函。
,根据《中华人民共和国电子签名法》（以下简称《电子签名法》），可靠的电子询证函属于《电子签名法》规定的一种数据电文。
可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
函证各相关方在数字函证平台中使用符合《电子签名法》相关规定的数据电文和电子签名具有法律效力。
3会计师事务所应按照相关银行公示的函证具体要求提供相关人员的证明文件等。
'”回函地址、联系人、电话、传真、邮编、电子邮箱”等要素应完整、准确填写。
以下由被询证银行填列_______________6.担保(2)贵行向本公司提供的担保(如保函业务、备用信用证业务等)14.其他附表资金归集（资金池或其他资金管理）账户具体信息2举例：B公司×X×X银行确认本行确认在上述第1T4项及附表（如适用）的表格中填列的金额和信息是正确、完整的。
年月日经办人：职务：电话:复核人：职务：电话:（银行盖章）。
银行询证函及回函工作操作指引
银行询证函及回函工作操作指引银行询证函和回函是客户与银行之间最常见的对话方式之一。
它们是客户向银行支付或接收资金时，银行用以确认账户状态、开具账户查询和确认交易等事宜的文件。
因此，操作银行询证函及回函工作需要相应的操作技能，为了指导客户如何正确开具等操作，我们将本文统称为《银行询证函及回函工作操作指引》。
首先，让我们来看一下银行询证函的操作步骤。
首先，客户应根据银行的要求完善询证函的各项内容，包括客户的真实姓名，账号，账户类型和状态，以及要求查询的范围等信息。
其次，客户应填写完整的收件人信息，包括收件人的真实姓名，联系方式，以及银行的名称和地址等信息。
接下来，客户需要在询证函上填写有关账户情况的详细内容，如开户时间、余额、未结算交易等。
最后，客户需要在文件尾部填写客户的真实签名和日期，以证明客户确认并发出了该证明函件。
其次，让我们来看一下银行回函的操作步骤。
首先，银行核实客户询证函中的账户信息，以确认该证明函件的合法性和真实性，只有在这一步完成后，银行才能够开具客户的回函。
然后，银行根据客户提交的证明函件，填写银行回函的内容，除了正文内容以外，还应该提供有银行的查询编号等信息，以便客户能够查询到回函的详细情况。
最后，银行应在文件尾部填写其真实签名和日期，以证明该回函的合法性和真实性。
最后，针对银行询证函和回函的操作，我们应牢记以下几点：首先，客户需要准确填写询证函的各项内容，以确保账户信息的准确性；其次，银行在开具回函时，应该核查客户提交的证明函件以确保证明函件的合法性；最后，在处理银行询证函和回函时，应注意安全性，确保每一份文件都存放在保密的位置，以防止文件丢失或泄露。
总之，银行询证函和回函工作是银行与客户之间重要的交流工具，正确操作银行询证函及回函工作非常重要，以确保客户的账户信息的准确性和安全性。
本文的内容可以为读者提供参考，指导客户如何正确开具银行询证函及回函工作。
询证函的概念和分类(附询证函范例)【会计实务操作教程】
2、企业询证函：向被审计者的债权人和债务人发出的询证函，用以检
查被审计者特定日期债权或债务的存在和权利或义务。企业询证函通常 包括双方在截止于特定日期的往来款项余额。 3、律师询证函：向为被审计者提供法律服务的律师及其所在的律师事
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
务所发出的询证函，用以检查被审计者在特定日期是否存在任何未决诉 讼及其可能产生的影响以及律师费的结算。 4、其他询证函：向其他机构如保险公司、证券交易所或政府部门发出 的询证函，用以检查被审计者的保险合同条款、所持有的可流通证券或 注册资本情况等信息。 按照回函要求的不同，企业询证函可以分为： 2、消极式询证函(Negative Confirmation)：当询证函记录与被询证人 记录一致时不回函，仅当询证函记录与被询证人记录不一致时回函。消 极式询证函应在下列情况同时满足时才应当使用： 重大错报风险评估为低水平 涉及大量余额较小的账户 预期不存在大量的错报 没有理由相信被询证人不认真对待函证。 询证函的范例 询证函 日期： 索引号： 敬启者： ××会计师事务所为本单位委托查帐的注册会计师，在其定的，坚持一天
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
询证函的概念和分类（附询证函范例）【会计实务操作教程】 询证函是由审计师(或其他鉴证业务执行人)以被审计者的名义向被询证 人发出的，用以获取被询证人对于被审计者相关信息或现存状况的声 明。 按照相关准则的要求，询证函必需由审计师亲自寄发，不可由被审计 者代为寄发。被审计者可以帮助填写询证函的内容并提供被询证人的地 址等信息，但是审计师必须对上述信息进行检查核对。询证函是审计师 审计工作底稿的重要组成部分。 寄发询证函以获取审计证据的审计程序称为函证。按照审计准则的规 定，所有的银行账户，包括审计期间内销户的账户都应当进行函证，对 于重要的往来对象应当予以函证。 询证函的分类 根据被询证人的不同，询证函可以分为： 1、银行询证函：向被审计者的存款银行及借款银行发出的询证函，用 以检查被审计者在特定日期(一般为资产负债表日，下同)银行存款的余 额、存在性和所有权，以及借款的余额、完整性和估价。完整的银行询 证函一般包括：存款、借款、销户情况、委托存款、委托贷款、担保、 承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、存托证券及其他 重大事项。
【最新】银行询证函怎么填-范文word版 (4页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==银行询证函怎么填篇一：3做银行询证函做银行询证函填写银行询证函的表格送至银行,盖银行公章,取回对帐单篇二：银行询证函模板索引号：D01-2-2-1.D40-4.D50-4银行询证函编号：本公司聘请的XX会计师事务所正在对本公司××年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。
下列信息出自本公司记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目及具体内容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，请在“信息不符”处列出其详细资料。
回函请直接寄至XX会计师事务所。
回函地址：邮政编码：电话：传真：截至 201X年12月30日止，本公司与贵行相关的信息列示如下：1.银行存款除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。
注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样。
2.银行借款除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。
注：此项仅函证截至资产负债表日本公司尚未归还的借款。
3.截至函证日之前12个月内注销的账户除上述列示的账户外，本公司并无截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。
4.委托存款除上述列示的委托存款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托存款。
5.委托贷款除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。
6.担保(1)本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。
注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况。
(2)贵行向本公司提供的担保除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。
银行函证及回函工作操作指引
附件银行函证及回函工作操作指引根据《财政部中国银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）的要求，中国注册会计师协会和中国银行业协会制定了《银行函证及回函工作操作指引》，就银行函证及回函工作中的具体事项作进一步明确和细化，以推进会计师事务所和银行业金融机构提高银行函证和回函工作质量。
一、银行函证及回函工作办理说明（一）银行业金融机构应当在其官方网站公布各种函证方式下办理回函工作的部门或网点及其联系方式，如受理跟函的办公地址及跟函所需资料，受理邮寄函证的地址、联系人及联系方式，受理数字函证的具体方式等。
邮寄银行询证函、跟函、以符合相关规定的数字方式办理银行询证函及回函，均应被视为银行业金融机构可接受的函证方式。
如银行业金融机构未按照要求公开发布函证受理要求，则不得拒绝受理注册会计师按照要求实施的跟函或邮寄银行询证函。
银行业金融机构不得额外要求加盖会计师事务所印章。
（二）银行业金融机构回函服务收费属于市场调节价的，应当依法制定并公示回函服务不同内容或档次的收费标准，以及企业不支付或拖欠费用等情况的处理办法（如有）。
如果询证函未满足公开发布的银行询证函受理要求或被审计单位指定账户不足以扣划回函服务费用，银行业金融机构应当及时通知会计师事务所，注册会计师应当与银行业金融机构及时沟通并采取措施，企业应当积极配合。
（三）银行业金融机构可校验的签章包括但不限于企业在银行开户时的预留签章或企业与银行约定在办理函证业务时需要加盖的签章。
银行业金融机构应当规范银行询证函回函用章的管理制度，加强回函用章管理，明确回函用章。
如果注册会计师收到回函后对银行回函用章产生疑虑，可与银行业金融机构取得联系，银行业金融机构应当配合注册会计师确认回函用章的有效性。
（四）银行业金融机构应当加强回函的复核控制，以提供真实准确的回函信息。
银行业金融机构在回函处理过程中，应当实现回函处理人员与业务主管人员不相容职责的分离，在银行内部回函操作记录中应当体现处理过程及主管人员复核签字（包括数字签名）等内部控制程序。
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教你填写银行询证函【会计实务操作教程】 银行询证函是指会计师(审计)事务所在执行审计过程中，以被审计企业 名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人(股东) 出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合 法、完整的询证性书面文件。 完整的银行询证函一般包括：存款、借款、销户情况、委托存款、委 托贷款、担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、 存托证券及其他重大事项。 银行询证函的要点:金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件 要求作出确证答复。 1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之 前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的 银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银 行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货 币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所 列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。 2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在 “数据证明无误” 、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经 办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。
3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位账簿记录如实填写，作
为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填 写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关用有限的时间去学习更多的知识！
4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银 行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的账户。因为有可 能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在;也有可能借款账户 已结清，但仍有未付利息。 5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后， 应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函 要评估回函的可靠性，不可粗心大意。 6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复 印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行有关项 目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保证银行有 关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足