教你填写银行询证函【会计实务操作教程】

的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
学一点，然后在学习的过程Hale Waihona Puke Baidu找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位账簿记录如实填写，作
为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填 写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关规定向发函方收取 询证费用。
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4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银 行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的账户。因为有可 能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在;也有可能借款账户 已结清，但仍有未付利息。 5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后， 应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函 要评估回函的可靠性，不可粗心大意。 6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复 印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行有关项 目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保证银行有 关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
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教你填写银行询证函【会计实务操作教程】 银行询证函是指会计师(审计)事务所在执行审计过程中，以被审计企业 名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人(股东) 出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合 法、完整的询证性书面文件。 完整的银行询证函一般包括：存款、借款、销户情况、委托存款、委 托贷款、担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、 存托证券及其他重大事项。 银行询证函的要点:金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件 要求作出确证答复。 1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之 前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的 银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银 行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货 币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所 列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。 2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在 “数据证明无误” 、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经 办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。