应收账款资产负债表填列方法
资产负债表各项目的填列公式
资产负债表各项目的填列公式资产负债表是一家公司在一段时间内的财务报表，它概述了该公司资产，负债和所有者权益的状况。
资产负债表各项目的填列公式是一种财务报表规范，用于把不同会计科目标准化，以便统一分析。
它主要通过几项必要的基本公式，来确定和计算不同科目在资产负债表中的数值。
首先，是货币资产的填列公式：现金 +行存款 +他货币性资产，也就是把各类货币性资产（包括现金、银行存款、收款、应收款等）的数值相加，得到本项的总和。
其次是存货的填列公式：存货的原值 +货的减值损失，也就是存货原来的价值加上账面上减值的价值，这样才能得到最终的存货总值。
第三个是无形资产的填列公式：无形资产的原值-无形资产的摊销。
无形资产的原值指该项资产原价格，而无形资产的摊销是指在一段时间内，逐步将原值摊销所得，得到最终的本项资产总额。
第四是长期投资的填列公式：长期投资的原值-长期投资的减值准备。
即长期投资的账面价值减去账面上的减值损失，得到最终的长期投资总额。
第五是应收账款的填列公式：应收账款的原值-应收账款的减值。
即账面的应收账款数值减去账户上的减值金额，得到最终的账面应收账款总额。
第六是流动负债的填列公式：短期借款+应付账款+应付票据+应付职工薪酬+应交税金+其他应付款。
即把各类流动负债（包括短期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税金等）的数值相加，得到本项的总和。
最后是所有者权益的填列公式：实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润。
即把所有者权益（包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等）的数值相加，得到本项的总和。
通过上述几个公式，可以精确地计算出不同科目在资产负债表中的数值，以及整张资产负债表的最终结果。
资产负债表作为一家公司财务报表的重要组成部分，它可以帮助企业对其财务状况进行有效的把握和识别。
资产负债表的填列需要按照相应的公式，准确地反映出不同项目在财务报表中的数值，从而更有效地控制和管理企业的财务状况。
资产负债表“期末数”栏填列方法归纳
2021年会计证《会计基础》辅导材料一、资产负债表填列方法归纳（一）“年初余额”栏的填列方法：相对于本年而言，资产负债表中的“年初余额”也就是上一年的“年末余额”。
所以，本年资产负债表中的“年初余额”栏，应根据上年末资产负债表中的“期末余额”栏內所列数字直接填列。
如果本年度资产负债表规定的各项目的名称和内容与上年不一致，则应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，并按照调整后的数字填入本年资产负债表的“年初余额”栏。
（二）“期末余额”栏的填列方法：1、根据某一总账科目期末余额直接填列。
主要项目有：（1）交易性金融资产（6）短期借款（11）其他应付款（2）应收票据（7）应付票据（12）实收资本（3）应收股利（8）应付职工薪酬（13）资本公积（4）应收利息（9）应付股利（14）盈余公积（5）其他应收款（10）应交税费注意：“应付职工薪酬”和“应交税费”贷方余额用正数填，借方余额用负数填。
2、根据若干个总账科目期末余额分析计算填列。
主要项目有：（1）货币资金：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金（2）存货：存货=原材料+生产成本+库存商品+在途物资+周转材料+（有关科目）（3）未分配利润：1）1—11月：根据“本年利润”科目期末贷方余额—“利润分配”科目期末借方余额填列（如果以上两个科目均为贷方余额，则将二者之和填列）。
2）12月（年终）：根据“利润分配”科目期末余额直接填列。
（贷方余额用正数填，借方余额用负数填）。
3、根据若干个明细账科目期末余额分析计算填列。
主要项目有：（1）“应收账款”项目：应收账款=“应收账款”所属明细科目期末借方余额+“预收账款”所属明细科目期末借方余额（2）“预收账款”项目：预收账款=“预收账款”所属明细科目期末贷方余额+“应收账款”所属明细科目期末贷方余额（3）“预付账款”项目：预付账款=“预付账款”所属明细科目期末借方余额+“应付账款”所属明细科目期末借方余额（4）“应付账款”项目：应付账款=“应付账款”所属明细科目期末贷方余额+“预付账款”所属明细科目期末贷方余额4、根据总账科目和明细账科目期末余额分析计算填列。
资产负债表应收、预收、应付、预付账款的填列[会计实务,会计实操]
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实操]
编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目时，大家经常会混淆不清，在这里特别总结了以下四个公式来帮助大家更好的区分对应明细账户的借方或者贷方余额，如下所示：
1、资产方应收账款项目金额=“应收账款”明细账户借方余额+“预收账款”明细账户借方余额（假定不考虑坏账准备）
2、负债方预收账款项目金额=“应收账款”明细账户贷方余额+“预收账款”明细账户贷方余额
3、资产方预付账款项目金额=“预付账款”明细账户借方余额+“应付账款”明细账户借方余额
4、负债方应付账款项目金额=“应付账款”明细账户贷方余额+“预付账款”明细账户贷方余额
为了帮助大家加深记忆，在以上四个公式的基础上总结了以下的“五言”口诀。
如下所示：
两收合一收，借贷分开走。
两付合一付，各走各的路。
应该说第一句用来配合公式1、3，第二句可以配合公式2、4，这样学员填制有关项目的准确性就大大提高。
比如某个企业只设置了“应收账款”、“应付账款”账户，而没有设置“预付账款”、“预收账款”账户。
其中“应收账款”账户中有两个明细账户，余额分别是借方400和贷方700，“应付账款”账户也有两个明细。
应收账款借方余额负数时如何填写资产负债表
应收账款借方余额负数时如何填写资产负债表是会计工作中常见的问题，负数是应收账款借方存在预收账款的意思，如果不太了解这方面的内容，别担心。
本文就针对资产负债表和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。
【应收账款借方余额负数时资产负债表怎么填写?】
回答：直接调报表，具体是应收账款明细账借方数合计放入应收账款，贷方数合计放入预收账款。
应付同理，对应的是预付账款。
这两个是要根据明细科目的余额填列的。
【应收账款借方余额负数相关阅读】
收账款借方为负数表示什么意思，是不是就相当于在贷方的意思？
回答：应收账款借方为负数表示有预收账款，就相当于在应收账款贷方。
预收账款(Deposit received)预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
预收账款一般包括预收的货款、预收购货定金等。
企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记"预收账款"账户。
企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记"预收账款" 账户，贷记有关收入账户。
预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为"递延贷项"，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
以上就是关于应收账款借方余额负数时如何填写资产负债表的详细介绍，希望大家阅读完之后能有所收获，更多与资产负债表有关的内容，请继续关注，将持续为大家分享精彩内容。
企业会计准则资产负债表填报说明
企业会计准则资产负债表填报说明摘要：一、资产负债表的填写方法二、资产项目的填列说明1.货币资金2.交易性金融资产3.应收票据4.应收账款5.应收款项融资6.预付款项三、其他需要注意的事项正文：一、资产负债表的填写方法资产负债表是企业会计报表中的一种，它反映了企业在某一特定时间点的财务状况，包括企业的资产、负债和所有者权益。
在填写资产负债表时，企业需要按照企业会计准则的规定，通过对日常会计核算记录的数据进行归集和整理，以提供比较信息。
资产负债表的各项目均需填写年初余额和期末余额两栏数字。
其中，年初余额栏内的各项目数字，可以根据上年末资产负债表期末余额栏相应项目的数字填写。
二、资产项目的填列说明1.货币资金：货币资金项目反映企业库存现金、银行结算户存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等的合计数。
填列时，应根据库存现金、银行存款、其他货币资金科目期末余额的合计数填写。
2.交易性金融资产：交易性金融资产项目反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。
填列时，应根据交易性金融资产科目的相关明细科目期末余额分析填写。
3.应收票据：应收票据项目反映资产负债表日以摊余成本计量的，企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
填列时，应根据应收票据科目的期末余额，减去坏账准备科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填写。
4.应收账款：应收账款项目反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。
填列时，应根据应收账款科目的期末余额，减去坏账准备科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填写。
如预收账款科目所属明细科目期末为借方余额的，也在本项目填列。
5.应收款项融资：应收款项融资项目反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。
应收、应付、预收、预付账款的账务处理及资产负债表重分类如何填列
应收、应付、预收、预付账款的账务处理及资产负债表重分类如何填列
1、应收账款，是卖出货物，未收到货款：从分录上看就是已卖货未收货款。
借：应收账款——A公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
当实际收款时：
借：银行存款
贷：应收账款——A公司
2、应付账款，是购入货物，未付货款：从分录上看就是已购货未付货款。
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：应付账款——B公司
当实际付款时：
借：应付账款——B公司
贷：银行存款
3、预收账款，是未卖货前，就预先收到货款：从分录上看就是未卖货预先收货款。
借：银行存款
贷：预收账款——C公司。
资产负债表期末余额填列方法
1根据总账余额直接填列。
略2、根据几个总账科目的期末余额计算填列。
“货币资金“项目=库存现金+银行存款+其他货币资金“存货”项目= 生产成本+制造费用+劳务成本+在途物资（材料采购）+-材料成本差异+原材料+库存商品+低值易耗品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品-受托代销商品款-存货跌价准备-商品进销差价3、根据明细账科目余额计算填列。
（易错，很重要）（1）“应收账款”项目=“应收账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额+“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额-坏账准备。
（2）“预收账款”项目=“应收账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额+“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额（3）“应付账款”项目= “应付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额+“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额（4）“预付账款”项目=“应付账款”科目所属相关明细科目期末借方余额+“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额4、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。
（1）“长期借款”项目= 长期借款 - 将于一年内（含一年）到期的长期借款（2）“应付债券“项目=应付债券–将于一年内（含一年）到期的应付债券（3）“长期应付款“项目=长期应付款- 将于一年内（含一年）到期的长期应付款（4）“长期待摊费用“项目=长期待摊费用- 将于一年内（含一年）到期的长期待摊费用5、根据有关资产类账户余额减去其备抵科目余额后的净额填列。
（1）存货=存货- 存货跌价准备（2）“固定资产”项目= 固定资产-累计折旧-固定资产减值准备（3）“无形资产”项目= 无形资产-累计摊销-无形资产减值准备（4）“长期股权投资“项目=长期股权投资-长期股权投资减值准备（5）“持有至到期投资“项目=持有至到期投资-持有至到期投资减值准备（6）“在建工程“项目=在建工程-在建工程-减值准备。
编制资产负债表和损益表如何编制
编制资产负债表和损益表如何编制一，资产负债表：根据总账余额直接填列：应收股利，短期借款，应付票据。
根据总账余额计算填列“货币资金”项目=现金+银行存款+其他货币资金“其他应收款”项目=其他应收款—计提坏账准备“存货”项目=在途物资+库存商品+生产成本—存货跌价准备“固定资产”项目=固定资产—累计折旧—固定资产减值准备“无形资产”项目=无形资产—累计摊销—无形资产减值准备根据明细账余额分析填列应收账款=借方合计—坏账准备预收账款=贷方合计应付账款=贷方合计预付账款=借方合计待摊费用=待摊费用借方+预提费用借方+一年内到期的长期待摊费用预提费用=预提费用贷方+待摊费用贷方。
二，利润表：第一步：从营业收入出发，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、加上公允价值变动损益和投资收益，计算得出营业利润。
第二步：以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，即可计算得出利润总额。
第四步：以利润总额为基础，减去所得税费用，计算得出净利润。
如果利润表的格式要求反映利润分配情况，还要增加两个步骤：其一，以净利润加上前期未分配利润等，计算得出可供分配的利润；其二，从可供分配的利润中减去提取的法定盈余公积金、法定公益金并向投资者分配利润后，得出未分配利润。
如果利润表不反映利润分配情况，可在利润表之外单独编制利润分配表予以揭示。
现行会计制度就是按照后一种方式来列示利润分配情况的。
简单点说吧：第一步，以主营业务收入为基础，减去主营业务成本和主营业务税金及附加，计算主营业务利润；第二步，以主营业务利润为基础，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用，计算出营业利润；第三步，以营业利润为基础，加上投资净收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；第四步，以利润总额为基础，减去所得税，计算净利润(或净亏损)。
一、编制资产负债表的方法：资产负债表的平衡公式：资产=负债+所有者权益资产负债表是根据总账账户期末余额分析填列的。
资产负债表上应收账款等项目的填列
资产负债表上应收账款等项目的填列
应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列；
预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
预付账款项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；
其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数－计提的相应的坏账准备计算填列；
其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。
比如应收款总账金额是1000万元.应收账款明细借方合计是1200万元.贷方合计是200万元. 预由账款的借方明细是500万元.贷方明细合计是200万元.
则应收账款项目=1200+500=1700万
预收账款项目=200+200=400万
根上面的重分类以后再对应收账款计提坏账准备的.
因为应收账款贷方明细相当于是预收账款.预收账款的借方明细相当于是应收账款,。
资产负债表各项目的填列方法
资产负债表各项目的填列方法1货币资金:根据”库存现金”、”银行存款”、”其他货币资金”账户的期末余额合计填列2交易性金融资产:根据”交易性金融资产”账户的期末余额填列3应收票据:反映收到的未到期也未向银行贴现的应收票据,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票,根据”应收票据”账户的期末余额填列,4应收股利:根据”应收股利”账户的期末余额填列5应收利息:根据”应收利息”账户的期末余额填列6应收账款:根据”应收账款”账户和”预收账款”账户所属各明细账的期末借方余额合计,减去”坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列;如”应收账款”账户所属明细账期末有贷方余额,应在”预收款项”项目内填列7其他应收款:根据”其他应收款”账户的期末余额,减去”坏账准备”账户中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列8预付账款:根据”预付账款”账户所属各明细账的期末借方余额合计填列;如所属有关明细账有贷方余额,在”应付账款”项目内填列;9存货:根据”在途物资”(或”材料采购”) 、”原材料”、”低值易耗品”、”库存商品”、”周转材料”、”委托加工物资”、生产成本”等账户的期末余额合计,减去”存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列.原材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本核算的,还应按加或减材料成本差异后的金额填列10待摊费用:反映已经支出但应由以后各期分期摊销的费用.”预提费用”账户期末如有借方余额,以及”长期待摊费用”账户中将于1年内分摊的部分,也在本项目内反映11其他流动资产:反映除以上流动资产项目外的其他流动资产,根据有关账户的期末余额填列12可供出售金融资产:根据”可供出售金融资产”账户的期末余额,减去”可供出售金融资产减值准备”账户余额后的金额填列13持有至到期投资:根据”持有至到期投资”账户的期末余额,减去”持有至到期投资减值准备”账户后的余额填列14长期应收款:根据”长期应收款”账户的期末余额减去相应的坏账准备后的金额填列15长期股权投资:根据”长期股权投资”账户的期末余额,减去”长期股权投资减值准备”账户余额后的金额填列16投资性房地产:根据”投资性房地产”账户的期末余额他填列17固定资产:根据”固定资产”账户余额减去”累计折旧”账户和”固定资产减值准备”账户余额后的金额填列18在建工程:根据”在建工程”账户的期末余额,减去”在建工程减值准备”账户余额后的金额填列19固定资产清理:根据”固定资产清理”账户的期末借方余额填列;如”固定资产清理”账户期末为贷方余额,以”-“号填列20无形资产:根据”无形资产”账户的期末余额,减去”累计摊销”和”无形资产减准备”账户期末余额后的金额填列21开发支出:根据”研发支出”账户的期末余额填列22长期待摊费用:长期待摊费用中在1年内(含1年)摊销的部分,应在”待摊费用”项目列;根据”长期待摊费用”账户的期末余额减去1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列23其他非流动资产:反映以上资产以外的其他长期资产,根据有关账户的期末余额填列24短期借款:根据”短期借款”账户的期末余额填列25交易性金融负债:反映企业承担的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的的所持有的金融负债.根据”交易性金融负债”账户的期末余额填列26应付票据:反映为了抵付货款等而开出、承兑的而尚未到期付款的应付票据,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票.根据”应付票据”账户的期末余额填列27应付账款:根据”应付账款”账户和”预付账款”账户所属各有关明细账户的期末贷方余额合计填列;如所属各明细账期末有借方余额,应在”预收账款”项目内填列28预收款项:根据”预收账款”账户所属各有关明细账户的期末贷方余额合计填列.如”预收账款”账户所属有关明细账户有借方余额的,应在”应收账款”项目内填列;如”应收账款”账户所属明细账户有贷方余额的,应包括在本项目内29应付职工薪酬:根据”应付职工薪酬”账户期末贷方余额填列.如”应付职工薪酬”账户期末有借方余额,以”-“号填列30应付股利:根据”应付股利”账户的期末余额填列31应交税费:根据”应交税费”账户的期末贷方余额填列.如期末为借方余额,以”-“号填列32其他应付款:根据”其他应付款”账户的期末余额填列33预提费用(应付利息):根据”预提费用”账户的期末贷方余额填列.如期末为借方余额,应合并在”待摊费用”项目内反映,不包括在本项目内34其他流动负债:反映除以上流动负债以外的其他流动负债.根据有关账户的期末余额填列35长期借款:根据”长期借款”账户的期末余额填列36应付债券:根据”预付债券”账户的期末余额填列37长期应付款:反映除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项.根据”长期应付款”账户的期末余额,减去相应的”未确人融资费用”账户期末余额后的金额填列38专项应付款:反映取得政府作为企业所有者投入的具有的具有专项或特定用途的款项.根据”专项应付款”账户的期末余额填列39预计负债:反映确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证等事项的预计负债的期末余额.根据”预计负债”账户的期末余额填列40其他非流动负债:反映企业除以上非流动负债项目以外的其他非流动负债.根据有关账户的期末余额填列41实收资本(或股本):根据”实收资本(或股本)”账户的期末余额填列42资本公积:根据”资本公积”账户的期末余额填列43盈余公积:根据”盈余公积”账户的期末余额填列44未分配利润:根据”本年利润”账户和”利润分配”账户的余额计算填列.未弥补的亏损,在本项目内以”-“号填列利润表中各项目的填列方法1营业收入:根据”主营业务收入”和”其他业务收入”账户的发生额合计分析填列2营业成本:根据”主营业务成本”和”其他业务成本”账户的发生额合计分析填列3营业税金及附加:反映应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育附加税等.根据”营业税金及附加”账户的发生额分析填列4销售费用:反映在销售过程中的包装费、广告费等费用和为销售商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用.根据”销售费用”账户的发生额分析填列5管理费用:反映为组织和管理生产经营发生的管理费用.根据”管理费用”账户的发生额的分析填列6财务费用:反映为筹集生产经营所需资金而发生的利息支出.根据”财务费用”账户的发生额分析填列7资产减值损失:反映因资产减值而发生的损失,根据”资产减值损失”账户的发生额分析填列8公允价值变动受益:根据”公允价值变动损益”账户的发生额分析填列,如为净损失,以”_”号填列9投资收益:根据”投资收益”账户的发生额分析填列;如为投资净损失,以”-“号填列10营业外收入:根据”营业外收入”账户的发生额分析填列11营业外支出:根据”营业外支出”账户的发生额分析填列12所得税费用:反映从本期利润总额中减去的所得税.根据”所得税费用”账户的发生额分析填列13净利润:反映企业实现的净利润.如为亏损,以”-“号填列14基本每股收益和稀释每股收益:反映企业根据每股收益准则计算的两种每股收益指标的金额。
资产负债表各项目的具体填列方法
资产负债表各项目的具体填列方法1）“货币资金”项目：反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。
本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数填列。
2）“交易性金融资产”项目：反映企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。
3）“应收票据”项目：反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在财务报表附注中单独披露。
4）“应收账款”项目：反映企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
“预收账款”所属明细科目中有借余额的，也填入本项目。
如“应收账款”所属明细科目有贷方余额的，应在本表“预收款项”项目内填列。
5）“应收股利”项目：反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。
本项目应根据”应收股利”科目的期末余额填列。
6）“应收利息”项目：反映企业因债权投资而应收取的利息。
企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。
本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。
7）“其他应收款”项目：反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
8）“预付款项”项目：反映企业预付给供应单位的款项。
本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
资产负债表的编制方法(明细与总账怎么填)
资产负债表的编制方法(明细与总账怎么填) （一）根据明细账户期末余额分析计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。
1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
5.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
（二）根据总账账户期末余额计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。
1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。
2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“一”号填列。
3.“存货”项目，应根据“材料采购（或在途物资）”、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。
4.“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。
会计实务：资产负债表应该如何填列
资产负债表应该如何填列
问：资产负债表应该如何填列？
答：（一）根据总账科目余额填列。
如交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬等项目，根据交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如货币资金项目，需根据库存现金、银行存款、其他货币资金三个总账科目的期末余额的合计数填列。
（二）根据明细账科目余额计算填列。
如应付账款项目，需要根据应付账款和预付账款两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列：应收账款项目，需要根据应收账款和预收账款两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列；
（三）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。
如长期借款项目，需要根据长期借款总账科目余额扣除长期借款科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。
（四）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。
如资产负债表中的应收票据、应收账款、长期股权投资、在建工程等项目，应当根据应收票据、应收账款、长期股权投资、在建工程等科目的期末余额减去坏账准备、长期股权投
资减值准备、在建工程减值准备等科目余额后的净额填列。
固定资产项目，应当根据固定资产科目的期末余额减去累计折旧、固定资产减值准备备抵科目余额后的净额填列：无形资产项目，应当根据无形资产科目的期末余额，减去累计摊销、无形资产减值准备备抵科目余额后的净额填列。
（五）综合运用上述填列方法分析填列。
如资产负债表中的原材料、委托加工物资、周转材料、材料采购、在途物资、发出商品、材料成本差异等总账科目期末余额的分析汇总数。
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资产负债表的编制方法
期待摊费用” ⑿未分配利润=（本年利润+利润分账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账 贷方余额
⑸预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细 账借方余额
⑹存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货 跌价准备”总账余额
⑺固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固 定资产减值准备”总账余额
资产负债表的编制方法有哪些? 方法： 1.根据总账科目余额直接填列； 2.根据总账科目余额计算填列； 3.根据明细科目的余额计算填列； 4.根据总账科目和明细科目余额分析计算填列； 5.根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。 ⑴货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额 ⑵应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细 账借方余额-“坏账准备”余额 ⑶预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细 账贷方余额
⑻无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无 形资产减值准备”总账余额
⑼长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减 值准备”总账余额
⑽长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中 1 年内到期的“长 期借款”
⑾长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中 1 年内“长
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案例一 实训资产负债表部分项目的填列方法。
案例一实训资产负债表部分项目的填列方法。
(1)资料：某公司2004年12月31日，相关账户的余额如下：①“在途物资”账户借方余额45 000元②“库存商品”账户借方余额36 700元③“原材料”账户借方余额78 000元④“周转材料”账户借方余额为6 000元⑤“应收账款”总账余额为98 700元，其中“应收账款――红星公司”借方余额100 700元，“应收账款――华美集团”贷方余额2 000元。
⑥“应付账款”总账余额为65 400元，其中“应付账款――友联公司”贷方余额85 000元，“应付账款――南方制药”借方余额为19 600元。
⑦“预收账款”总账余额为56 000元，其中“预收账款――A公司”贷方余额76 000元，“预收账款――B公司”借方余额为20 000元。
⑧“长期借款”总账余额为120 000，其中有45 000元将于2005年4月偿还。
⑨“应付债券”总账余额为贷方400 000，其中有270 000元将于2005年6月30日到期。
（2）要求：根据上述资料计算填列资产负债表中的“存货”、“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”、“一年内到期的长期负债”、“长期借款”、“应付债券”项目的金额。
案例二资产负债表的编制。
(1)资料：盛兴公司2004年12月31日的全部总分类账户和部分明细分类账户的余额如表5.1所示：表5.1 账户期末余额表2004年12月31日单位：元(2)要求：根据上述资料编制2004年12月31日的资产负债表案例三利润表的编制。
(1)资料：中原公司2004年12月各损益类账户的本期发生额如表5.2所示：表5.2 损益类账户发生额案例四资产负债表、利润表、利润分配表的编制。
(1)资料：①某工业企业2003年12月31日的资产负债有关资料如表5.3所示：表5.3 账户期末余额表2003年12月31 单位：万元②2004年，该企业发生如下经济业务：1）购入原材料一批，价款34.5万元，以银行存款支付。
二资产负债表各项目的填列方法
（二）资产负债表各项目填列方法1.依据总账期末余额进行填列（1）直接填列应收票据、应收股利、应收利息、短期借款、应付票据、应交税费、实收资本、资本公积、盈余公积等项目能够依据对应账户余额直接填列。
（2）将期末余额分解计算后填列部分长久资产或长久负债余额中会存在一年立即到期部分, 应在流动资产或流动负债中列示。
比如, 持有至到期投资, 应剔除一年内到期待摊费用; 长久借款、应付债券和长久应付款, 应剔除一年内到期长久负债。
（3）相关账户期末余额累计后填列货币资金项目, 依据“库存现金”、“银行存款”和“其她货币资金”账户期末余额累计数填列; 存货项目, 依据“在途物资”、“原材料”、“库存商品”和“生产成本”等账户期末余额累计数减去“存货跌价准备”科目期末余额进行填列。
（4）相关账户期末余额抵减后填列部分资产项目要以资产账户期末余额扣减其备抵账户期末余额后差额填报, 比如:①应收账款项目, “应收账款”账户期末余额减去“坏账准备”账户期末余额。
②固定资产项目, “固定资产”账户期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额。
③长久股权投资项目, “长久股权投资”账户期末余额减去对应减值准备账户期末余额。
④持有至到期投资项目, “持有至到期投资”账户期末余额减去对应减值准备账户期末余额。
⑤无形资产项目, “无形资产”账户期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额。
2.依据明细帐期末余额填列通常要分析相关账户明细帐期末余额且计算后填列。
比如:（1）应收账款项目金额等于所属明细账户借方余额累计数, 加上“预收账款”所属明细账户借方余额数, 再减去“坏账准备”期末余额。
（2）预付账款项目金额等于所属明细帐户借方余额累计数, 加上“应付账款”所属明细账户借方余额累计数。
（3）应付账款项目金额等于所属明细帐户贷方余额累计数, 加上“预付账款”所属明细账户贷方余额累计数。
（4）预收账款项目金额等于所属明细帐户贷方余额累计数, 加上“应收账款”所属明细账户贷方余额累计数。
资产负债表的填列方法总结
资产负债表的编制方法：一、根据总帐科目的余额直接填列交易性金融资产、应收票据、应收利息、应收股利、固定资产清理、开发支出、长期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应收股利、其它应付款、预计负债、递延所得税负债、实收资本、资本公积、库存股、盈余公积、未分配利润等。
二、根据明细分类账户的期末余额计算填列根据明细分类账户的期末余额计算填列的有：应收账款、预收帐款、应付账款、预付账款等。
应付账款是企业的一项资产，总帐余额一般在借方。
当应收账款的某一个明细分类科目出现贷方余额时，表示企业预收往来单位款项，性质是企业一项待偿还的负债，企业的预收帐款情况不多的可以将其合并在应收账款里核算。
编资产负债表时，应将该项目列入负债“预收帐款”项目。
同样，当预收帐款的某一明细科目出现借方科目时，表示企业应由购货单位补付的款项，性质是企业的一项资产，在编制资产负债表时，应将该项目列入资产“应收账款”项目。
“应收账款”项目= “应收账款”期末借方余额合计+ “预收帐款”期末借方余额合计—“坏账准备”科目贷方余额合计（根据应收账款计提坏账准备）“预收帐款”项目= “预收帐款”期末贷方余额合计+ “应收账款”期末贷方余额合计“应付账款”项目= “应付账款”期末贷方余额合计+ “预付账款”期末贷方余额合计“预付账款”项目= “预付账款”期末借方余额合计+ “应付账款”期末借方余额合计三、根据连个或两个以上总分类账户的期末余额合计数填列“货币资金”项目= “库存现金”科目的期末借方余额+ “银行存款”科目的期末借方余额+ “其他货币资金”科目的期末借方余额。
“存货”项目= （原材料+ 材料采购+ 包装物+ 低值易耗品+ 委托加工物资+ 生产成本+ 库存商品+ 发出商品+材料成本差异）的借方余额合计—（存货跌价准备+材料成本差异）科目期末贷方余额合计。
四、根据总分类账户和明细分类账户的期末余额分析计算填列“一年内到期的非流动资产”项目= “持有至到期投资”内自资产负债表日起1年内到期的持有至到期的金额+ “长期应收款”内自资产负债表日起1年内到期的长期应收款的金额。
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应收账款资产负债表填列方法
应收账款资产负债表是企业财务状况的重要指标，它通过反映企业收
支情况，为企业提供财务分析和管理重要决策依据。
首先，企业需要在应收账款资产负债表中详细列举所有应收账款的相
关信息，包括付款人的名称、收款日期、合同金额以及可能出现的折
扣等信息。
其次，企业应在应收账款资产负债表中记录开票日期、付款日期和情
况以及可能存在的逾期账款情况。
这样可以帮助企业对余额的对账情
况进行实时观察，及时处理可能出现的问题，并针对不同时期状况采
取有效管理措施。
此外，企业还应按照实际情况在应收账款资产负债表中记录收款账号、付款账号等信息，以帮助企业管理收支流程，并避免由于账户错误导
致的收付款纠纷。
最后，应收账款资产负债表的填列还应包括收付款的实际结算金额、
应收账款的分类记账等重要内容，这样才能更好地反映企业的实际经
营情况和账户状况，有助于企业积极有效地实现财务目标。
总之，填列应收账款资产负债表需要完整准确地记录企业的收支情况，并应结合实际情况实时跟踪和及时处理可能出现的问题。