企业应收资料账款管理表格
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应收账款实质性程序
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系、审计目标与认定对应关系表
、审计目标与审计程序对应关系表
第二部分计划实施的实质性程序
注：1.结果取自风险评估工作底稿
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“V”表示。
应收账款审定表
应收账款明细表
编制说明：外币应收账款应列明原币金额及折合汇率。
审计说明:
索引号：ZD3
应收账款询证函
一、积极式询证函（格式一）
编号：
甲公司：
本公司聘请的XX会计师事务所正在对本公司20X 7年度财务报表进行审
计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目
的金额及详细资料。回函请直接寄至XX会计师事务所。
回函地址：邮编：
电话：传真：联系人：
1 •本公司与贵公司的往来账项列示如下：
单位：元
•其他事项。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清, 仍请及时函复为盼。
（被审计单位盖章）
20 X 8年X月X日
编号：甲公司：本公司聘请的XX会计师事务所正在对本公司20X 7年度财务报表进行审
计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。请列示截止20X 7年X月X日贵公司与本公司往来款项余额。回函请直接寄至XX会计师事务所。
回函地址：邮编：
电话：传真：联系人：
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
（被审计单位盖章）
20 X 8年X月X日
1 •贵公司与本公司的往来账项列示如下:
单位：元
•其他事项。
（甲公司盖章）
20 X 8年X月X日
经办人：
、消极式询证函（格式三）
编号：甲公司：本公司聘请的XX会计师事务所正在对本公司20X 7年度财务报表进行审
计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，则无需回复；如有不符，请直接回函寄至XX会计师事务所，并在空白处列明贵公司认为正确的信息。
回函地址：邮编：
电话：传真：联系人：
1 •本公司与贵公司的往来账项列示如下:
单位：元
2 •其他事项。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清, 仍请及时函复为盼。
（被审计单位盖章）
20 X 8年X月X日
XX会计师事务所：
上面的信息不正确，差异如下:
（甲公司盖章）
20 X 8年X月X日经办人：
、应收账款函证情况列表
、对误差的分析
审计说明:
被询证单位：______________________________________ 回函日期：________________________________________
金额
1 •被询证单位回函余额
2
3
4.调节后金额
5 •被审计单位账面金额
6.调节后是否存在差异，差异金额
审计说明:
应收账款替代测试表
应收账款坏账准备计算表