【VIP专享】第4章 商业银行系统内往来业务核算

商业银行系统内往来业务，又称联行往来业务，是指同一 银行系统内所属各行处之间由于办理结算和资金调拨等业 务，相互代收、代付而发生的资金账务往来。
具体来说，系统内往来就是由一笔转帐结算及其信息的传 递而联系的相关联行间，在不同的时间与空间里通过借记 或贷记往来帐户而达到为客户办理转帐结算的目的。其本 质就是联行间的资金应收应付关系。
三、系统内资金电子汇划业务的基本做法
联行电子汇划通过计算机网络系统，采取下列办法：
汇划数据实时发送：是指发报经办行录入汇划数据后，全部即时 发送到发报清算行。
各清算行控制进出：是指清算行辖属所有经办行的资金汇划、查 询查复等事宜全部通过清算行进出，清算行控制所属经办行内资 金清算。
总行清算中心即时处理：是指总行清算中心对发报清算行传输来 的汇划数据即时传输到收报清算行。实时业务由收报清算行即时 传输到收报经办行，批量业务由收报清算行次日传输到收报经办 行，总行清算中心当日更新各清算行备付金存款。
总行清算中心:主要是办理系统内各经办行之间的资金汇划、 各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核 算与管理。
三、系统内资金电子汇划业务的基本做法
联行电子汇划业务的基本做法
实存资金：是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账 户，用于汇划款项时资金清算。
同步清算：是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇 划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算， 清算行办理经办行之间的资金清算。
第四章 商业银行系统内往来业务核算
商业银行系统内往来业务概述 系统内资金电子汇划业务的核算 系统内资金拆借及利息的核算
第一节 商业银行系统内往来业务概述
商业银行系统内往来业务的含义 系统内资金电子汇划系统的构成 系统内资金电子汇划业务的基本做法 系统内资金电子汇划业务的基本程序
一、商业银行系统内往来业务的含义
“系统内存放款项”科目。本科目属于负债类科目，用来核算系统内 的其他行、处存放于本行、处的款项。本科目可按存放单位设置“备 付金存款户”、“调拨资金存款户”等明细科目。系统之外的其他金 融机构存放于本行、处的存款在“同业存放”科目中核算。
“清算资金往来’科目。本科目属于共同类科目，用来核算企业 （银行）间业务往来的资金清算款项。本科目可按资金往来单位等进 行明细核算。
汇划资金按时到达：是指实时业务即时到达，批量业务次日到达 收报经办行。
四、系统内资金电子汇划业务的基本程序
电子汇划系统的运作流程是：发报行将汇划信息经计算机加密
处理后，形成加密数据，通过通讯专用线路传输至分中心、总中心； 总中心将整理后的加密数据，再通过通讯专用线路传输至分中心，转 收报行。 发报经办行根据发生的结算等资金汇划业务录入数据，全部及时
清算行：就是在总行清算中心开立备付金存款账户的豌，各 直辖市分行和二级分行（包括省区分行营业部）均为清算行， 清算行负责办理辖属行、处汇划款项的清算。 省区分行也在总行清算中心开立备付金户，但不用于汇 划款项的清算，只用于办理系统内资金调拨和内部资金利息 的汇划。 清算行及经办行的设立、撤销，应由主管分行向总行提 出书面申请，总行核准同意后颁发或撤销电子汇划联行号。 电子汇划联行号是参加电子汇划系统的专用标识，经办行凭 依电子汇划联行号办理资金发报和收报。
头寸控制：是指各清算行在总行清算中心行开立的备付金存款账户， 必须保证有足够的存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清 算。清算行备付金存款不足，二级分行可向管辖省区分行借款，省 区分行和直辖市分行、直属分行头寸不足可向总行借款。
集中监督：是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备 付金存款账户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。
二、系统内资金电子汇划系统的构成
系统内资金电子汇划系统一般由汇划业务经办行（简称经办行）、清 算行、省区分行及总行清算中心组成，各行间通过计算机网络连接 。
总行清算中心
发报清算行（分中心）
收报清算行（分中心）
发报经办行
收报经办行
二、系统内资金电子汇划系统的构成
经办行：就是办理结算和资金汇划业务的行、处。汇划业务 的发生行为发报经办行，汇划业务的接收行为收报经办行。
第二节 系统内资金电子汇划业务的核算
系统内资金电子汇划业务核算应设置的会计科目 备付金存款账户开立的核算 系统内资金电子汇划业务的具体核算
一、系统内资金电子汇划业务核算设置的会计科目
“存放系统内款项”科目。本科目为资产类科目，用来核算本行、处 存放于同系统内的其他行、处的款项。本科目可按款项所存放的单位 设置“上存总行备付金户”、“上存省区分行调拨资金户”、“上存 分行备付金户”等明细科目。本行存放于系统之外的其他金融机构的 存款在“存放同业”科目中核算。
一、商业Hale Waihona Puke Baidu行系统内往来业务的含义
目前我国形成了六大联行系统：中国人民银行、中国工商银行、中国农 业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行。
现行的联行管理模式是各家银行自成系统，各联行内核算方法均由各系 统自行决策执行。各联行系统彼此独立、平行运作。各联行系统内的分 支机构应由总行批准，统一编制系统内联行行号，纳入联行往来业务网 络管理体系，才可具备联行资格 。
随着计算机网络技术和现代通讯技术的发展，各银行联行往来的核算系 统不断更新，电子联行往来得到普及，其资金汇划速度不断提高，传统 的三级管理体制（全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来三级， 分别由各总行、分行、支行进行管理）转向总行集中处理方式。本节主 要讲解以电子联行往来为基础的系统内资金汇划业务的核算。
发送至发报清算行。 发报清算行将辖属各发报经办行的资金汇划信息传输给总行清算
中心；所有经办行的资金汇划，查询查复全部通过清算行进出， 清算行管理监督辖属经办行的资金清算。 总行清算中心将发报清算行传输来的汇划数据即时传输给收报清 算行；并当日更新各分中心清算账户备付金存款。 收报清算行当天将汇划信息传输给收报经办行，办理资金收付。