现金盘点表模板现金盘盈会计分录

现金盘点表模板-现金盘盈会计分录初级会计职称《初级会计实务》知识点：现金盘亏和盘盈

现金盘盈和盘亏现金清查作为资产清查的一项重要组成部分，考试小题里面经常考，不是很难，还是蛮重要的一个知识点。但是往往有的时候，这个情况，大伙儿就会有点轻敌了，会的题目就犯错。既然如此，那么我们有必要把它掌握住，力争考试的时候不失分。

现金短缺就是说，比如月度核查现金的时候，发现保险柜里的钱比财务账上面的钱少了100元。钱少了不是什么好事儿，赶紧一笔一笔的查吧。经过仔细清查，确实是钱少了。这个时候先确认库存现金减少，借方记增加。贷方计入待处理财产损溢，这个账户我觉得不要过于深究，把它当成一个过渡性的科目来看待就行。会计人员做账：

借：待处理财产损溢100

贷：库存现金100

账挂着了，下面就要查原因了，哦，经过一看，这笔款是出纳人员小赵弄丢的，小赵也认了，领导说让他全额赔吧。小赵自掏腰包，拿出100块补上了。会计人员这时候做账：

借：其他应收款100

贷：待处理财产损溢100

如果这100块钱呢，查到最后谁也查不出所以然来，公司领导也认了。好吧，管理不善丢了100块，算公司倒霉，这笔钱就交“学费”吧。那么会计人员做账：

借：管理费用100

贷：待处理财产损溢100

这样一来呢，这两种情况下，待处理财产损溢在处理前和处理后就向约分似得约掉了。

假如这次盘查，发现保险柜里钱比财务账上多了100元。那么钱多了，也不能随意装自己的兜儿里吧。也要查一查再说。先做账吧。库存现金增加了记借方，那么贷方就是记待处理财产损溢。

借：库存现金100

贷：待处理财产损溢100

经查明，假如是要付给小赵的生活补助费，当时没有付掉，这一笔才漏掉了。公司领导说，赶紧的记上吧。会计人员就把这个事项记到其他应付款里，算一笔应付未付的款项。

借：待处理财产损溢100

贷：其他应付款100

假如查了半天也没有查出问题，领导说，得了，算是天上掉馅饼了，我们赚啦！天上掉馅饼，计入营业外收入。人无横财不富嘛！

借：待处理财产损溢100

贷：营业外收入100

记住那句口诀，亏管费、盈外收。就是说现金清查呢，对于无法查明的情况，现金盘亏借记管理费用，现金盘盈计入营业外收入。考试也是经常靠这个点。大伙儿看书看细点儿就能把它拿下！加油！现金、存货、固定资产盘盈盘亏处理

库存现金、存货、固定资产盘盈盘亏处理

一、现金盘盈盘亏的处理

现金盘盈

1.发现时，借：库存现金

贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

2.批准转销时，

查明原因的，借：待处理财产损益-待处理流动资产损益

贷：其他应付款

不明原因的，借：待处理财产损益-待处理流动资产损益

贷：营业外收入

现金盘亏

1.发现时，借：待处理财产损益-待处理流动资产损益

贷：库存现金

2.批准转销时

查明原因的，借：其他应收款

贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

不明原因的，借：管理费用

贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

二、存货盘盈盘亏的处理

存货盘盈

发现时，借：原材料

贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

批准转销时，借：待处理财产损益-待处理流动资产损益

贷：管理费用

存货盘亏

发现时，借：待处理财产损益-待处理流动资产损益

贷：原材料

批准转销，借：其他应收款

原材料

管理费用

营业外支出

贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

三、固定资产盘盈盘亏的处理

新会计制度下：

盘盈：借：固定资产

贷：以前年度损益调整

盘亏：借：待处理财产损益

贷：固定资产

结转处理

盘盈：借：以前年度损益调整

贷：所得税费用等

盘亏：借：营业外支出

贷：待处理财产损益

固定资产盘盈盘亏的处理

固定资产盘盈

企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。企业在财产清查中盘盈的固定资产，在按管理权限报经批准处理前应先通过“以前年度损益调整”科目核算。盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值。

企业应按重置成本确定的入账价值，借记“固定资产”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。

【例2-83】丁公司在财产清查过程

中，发现一台未入账的设备，重置成本为30 000元。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》规定，该盘盈固定资产作为前期差错进行处理。假定丁公司适用的所得税税率为33%，按净利润的10%计提法定盈余公积。丁公司应作如下会计处理：盘盈固定资产时：

借：固定资产30 000

贷：以前年度损益调整30 000

确定应交纳的所得税时：

借：以前年度损益调整9 900

贷：应交税费——应交所得税9 900

(3)结转为留存收益时：

借：以前年度损益调整20 100

贷：盈余公积——法定盈余公积2 010

利润分配——未分配利润18 090

固定资产盘亏

企业在财产清查中盘亏的固定资产，按盘亏固定资产的账面价值，借记“待处理财产损溢”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产的原价，贷记“固定资产”科目。按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按应计入营业外支出的金额，借记“营业外支出——盘亏损失”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

【例2-84】乙公司进行财产清查时发现短缺一台笔记本电脑，原价为10 000元，已计提折旧7 000元。乙公司应作如下会计处理：

盘亏固定资产时：

借：待处理财产损溢 3 000

累计折旧7 000